山地场平项目工程经济的指标解析

摘要：项目管理是一项系统性的工程，要追求项目利润最大化，必须加强项目预算、造价、合同、施工、决算等各项经济指标的综合管理，做到项目管理过程全链条控制；加强与项目相关联方的沟通、协调，创造良好的内、外部施工环境，合理配置人、机、物、料等资源。通过工程经济指标合理分析，能很好的杜绝决策失误、设备闲置、人力资源浪费、决算误差等因素所带来的经济损失。最终，获得很好的经营成果。

关键词：项目管理；过程控制；经济指标；指标分析

一、项目概况

某经济开发区拟实施高铁城棚户区山地场平工程项目，该项目东边在开挖红线内有十几栋村民自建民房，业主及政府承诺在施工前将房屋搬迁，西边有某单位正在承建的高铁大厅建筑物施工，场平总方量63万m3，土石比暂定1∶9。岩石为灰质岩，中等硬度，施工过程要确保不对周围建（构）筑物造成危害，确保不对周围环境造成污染和破坏。计划工期为6个月。工作内容包括土石方开挖、爆破、运输、回填、平整、碾压等。

二、项目经济效率预算分析

1.工程施工图预算根据招标文件、工程量清单约定，计价采用《贵州省市政工程计价定额》（2，004版）清单计价模式，主要材料价格参照贵州省建设工程《造价信息》铜仁地区信息价计价，炸药13.5元/kg，没有的材料价格参照贵阳地区信息价计价，雷管按5.5元/发进行计算。人工费按《黔建建通【2012】462、463号文》执行，机械费调差按《黔建施通〔2011〕564号文》执行，计算出本工程施工图预算为39，881，814.36元；2.直接成本根据招标文件、工程量清单，按公司企业定额相关单价计算出直接成本为15，945，484.89元；根据《建筑工程安全防护、文明施工措施费用及使用管理规定》（建办[2005]89号文）的规定，按工程预算的1.5%计算出安全措施总投入为598，227.22元；3.间接成本（1）项目组建、项目管理费用根据本项目建设规模和预算金额计算出该项目部应配备20人；计算出该项目管理费：一次性投入金额为65，400.00元；每月投入金额为140，980.00元；（2）安全文明措施费：598，227.22元。4.毛利润依照以上数据计算毛利润：工程预算-直接成本-间接成本=22，426，822.25元，毛利润率为56.23%，5.设备物资该项目主要材料为民爆器材，已包含在企业定额爆破单价中，材料价格参照贵阳地区信息价计价。

三、施工成果

1.项目结算审定及实际成本项目竣工后送审金额38，094，566.63元，审定金额34，935，150.00元，核减金额3，159，416.63元。项目毛利润为审定金额-项目成本=34，935，150.00-16，708，129.08=18，227，020.92元，项目利润率为52.17%，2.送审金额和审定金额产生差距的原因通过对项目管理各个环节全面梳理，分析出送审金额和审定金额产生差距的主要原因：（1）送审结算税金费率为3.48%，依据《黔建建通【2012】271号文》规定，县镇取费标准应为3.41%。（2）土方开挖有30cm的地表土层为一、二类土，应分开计算。（3）人工费按《黔建建通【2012】463号文》调整，送审人工费价差直接进入综合单价，审定合同内投标综合单价不含人工费价差，合同外新增签证变更部分依据合同重新按2，004版《贵州省工程计价定额》组价计算。（4）部分填方量送审计算为外借挖石碴及运输，现场为原石碴回填。3.安全措施费产生误差原因项目安全措施费与预算出现较大偏差，安全措施费预算为598，227.22元，整个施工过程中项目实际发生安全措施费为1，947，367.04元，增加了1，349，139.82元。究其原因，主要是签证部分安全文明施工费6，339.34元，有55，101.46m3的石方采用的是控制爆破技，依据《土方与爆破工程施工及验收规范》及《爆破安全规程》等爆破施工相关法律、法规及制度规范要求，在施工过程中需搭设安全防护屏障、爆破部位加盖防护材料、开挖减震沟、洒水降尘等增加安全施工费1，342，800.48元。4.决算误差（1）土方弃置：原投标清单运距为2km，现场签证实际运距为2.36km，运距发生变化，运距调整，原投标综合单价为9.59元/m3，施工方申报单价为9元/m3，审核单价为9元/m3，单价按合同应执行中标单价，但施工单位报送单价低于中标单价，故按报送单价执行，总的土方弃置量为29，611.96m3，损失为29，611.96m3×（9.59-9）元/m3=17，471.06元。（2）石方弃置：原投标清单运距为2km，现场签证实际运距为2.36km，运距发生变化，运距调整，原投标综合单价为16.59元/m3，施工方申报单价为16.05元/m3，审核单价为16.05元/m3，单价按合同应执行中标单价，但施工单位报送单价低于中标单价，故按报送单价执行，总的土方弃置量为544，752.94m3，损失为544，752.94m3×（16.59-16.05）元/m3=294，166.59元。土方弃置和石方弃置共造成决算误差311，637.65元。

四、经济成果比较分析

1.审计审定结果和预算对比通过比较分析，审计审定结果比预算情况项目产值减少4，946，664.36元，直接成本减少585，820.61元，间接成本减少161，042.42元，毛利润减少4，199，801.33元，利润率减少4.06%，对比情况如表4。2.减少原因分析（1）预算收入减少主要原因是预算按设计图纸工程量（62万m3）大于实际完成工程量（58万m3）造成的，导致工程量减少4万m3。（2）直接成本占收入比重由预算41.48%增加到45.68%，主要原因是项目零星工程增加、有超出清单工作范围项目发生等原因造成成本增加，而按合同约定未能进行索赔，导致直接成本占收入比重增加了4.20%。（3）间接成本占收入比重由预算2.28%减少到2.15%，主要原因是公司加强项目管理，务实的工作作风，科学的管理方法。严格执行项目预算，按计划控制企业劳动和物资消耗量，降低工程成本计划的要求与及时合理调配相关资源。（4）安全措施费增加了1，342，800.48元，已包含在控制爆破单价里面。（5）土方弃置和石方弃置的报审单价小于中标单价，造成决算误差311，637.65元。综上所述，由于各项指标的偏差导致利润率由预算56.23%减少到52.17%。通过全面对比发现直接成本偏差最大，也是造成利润率降低的主要原因。

五、结论

通过对该施工项目经济指标的全面对比，发现每一个单一的经济指标都会使项目利润率产生较大波动。要做到全链条式项目过程管理，必须做到以下几点：（1）作为施工项目，如何做好项目前期可行性测算，是工程造价的确定与控制的实质。解决工程建设活动中的技术与经济、经营与管理等实际问题，只有在项目建设的各个阶段，采用科学的计价方法、计价依据和切合实际的管理手段，采取有效的工程管理控制措施，切实解决工程管理存在的诸多实际问题，是实现项目经济效益最大化的根本保障；（2）对项目实施动态管理，将工程管理控制在合理的目标范围之内，以达到工程项目管理有效控制的目的，在过程中随时监控实际指标并和预算指标进行比较，如果误差较大，及时分析原因，采取纠偏措施；（3）后期要做好完工项目成品保护、工程资料整理和归档等相关工作；（4）加强合同管理和预算管理，做好资源的合理调配，严格控制施工成本能在很大程度上影响项目利润率；（5）加强和业主、设计、监理、地勘等单位的沟通，对新增工程量及时做好签证；（6）加强对决算资料的内部审核，防止漏项、计量偏差、单价误差。

参考文献

[1]王家豪.关于建设工程技术经济指标的应用研究[J].现代经济信息，2014，（14）：256-257.

作者:池恩安 单位:贵州新联爆破工程集团有限公司