试析企业会计电算化的系统内部控制

一、会计电算化系统内部控制的内容

1.是会计电算化系统的操作安全控制。企业的会计信息收集需要先对数据进行准确、以保证会计信息的安全性。因此、对于企业的各项操作管理进行安全控制、以确保各项规程的安全性。

2.是会计电算化系统的开发和维护控制。电算化系统的开发需要进行可行性研究、确保系统的各项设计可以满足会计工作的需求。电算化系统运行后需要适应环境的变化、因此、要对系统进行维护以及功能的调整、使得系统更加的完善。

二、会计电算化管理中内部控制存在的问题

1.是在企业中、会计电算化的基础管理相对薄弱。企业的会计电算化在管理与控制上相对缺乏、在管理方面缺乏制度控制。对于会计电算化的应用、我国对企业的条件也有一定的要求、同时要对企业的财政部门或主管部门进行审批。反之、对于达不到要求的企业、未通过审批、就没有制定内部管理制度。另外、对于外企来说、其采用的会计电算化软件与我国的规范存在一定的差距、在执行方面存在一定的难度。还有一部分企业采用了相关制度、但没有切实的执行下去、导致管理和控制上存在缺陷。

2.是企业采用了会计电算化后、对员工的职责分工不够明确。企业实行会计电算化后、电算化系统需要增加维护人员、但这部分人员缺乏新的岗位制度、不能适应电算化下的模式。这就是由于职责分工不明确、对计算机的操作不够熟练、很多的电算化系统需要密码、存在一定的控制权限、

3.是企业会计电算化在维护过程中存在一定的风险。会计电算化系统的维护主要是对日常计算机的维护、包括了软件和硬件的维护、在维护的过程中、重要的数据安全存在一定的风险、一旦系统出现问题、维护人员对系统进行维护之前没有经过正常的正规渠道、增加了会计数据的风险。四是企业在档案保管方面存在问题。企业会计电算化的档案与企业的信息安全有着直接的联系、企业档案保管工作的问题一方面是对这项工作的认识程度不够、一些企业认为档案信息与风险关系不大；另一方面、对档案的保管过于松散、档案保管责任不够明确、保管中容易出现差错。

三、会计电算化系统内部控制的完善

1.是企业的会计电算化的内部要加强控制、完善系统的内部控制制度。会计电算化的业务人员要进行组织控制。与传统的会计工作环境相比、会计电算化的系统环境下、会计业务人员一定要明确岗位、按照权、责、利相结合原则、建立岗位责任制。对于不同业务的对财务人员要进行合理的分工、例如软件的开发、系统维护、账务处理、账务核算等岗位；企业的会计电算化系统要强化操作的严密性。会计电算化在系统操作上要制定严格的操作和维护制度、规范系统操作人员的操作行为、包括操作的具体流程、各环节、明确细则和职责、防止软件被非法修改、删除。时间和方法、维护的程序等内容。

2.是企业会计电算化要强化系统硬件和软件的控制。会计财务软件的研发和维护要进行严密的控制、保证软件安全、高效运行。对于系统的网络环境的管理、为了确保网络安全性、就要对数据和密码进行保密管理、采用数据加密手段以保障网络环境的安全运行。

3.是企业的会计电算化要加强工作人员的职业道德、强化业务操作的控制。会计电算化的工作人员应该具备职业道德素养、在道德规范、行为准则上要采取内部控制、企业要重视对财务人员的职业道德的培养、提高会计人员的业务素质。会计电算化系统的业务操作要通过专门的审核人员进行审核、确保业务的合法性和准确性、防止错误和舞弊行为的发生。

四、结束语

总之、企业会计电算化的内部控制是一项重要的工作、其是为了保证企业资产的安全性、同时确保企业会计资料的准确性、这是一个可靠的控制措施。会计电算化对于企业来说可以提高其经营效率、有利于贯彻与执行企业规定的管理方针、而内部控制就是通过企业所采用的一系列制度和方法来管理企业的运营。企业的会计与管理工作占据着重要的地位、会计电算化应用于企业之中、内部控制问题就需要受到重视、其也是提高系统运行和管理的必要条件。

作者：郝玉仙 单位：河北省高速公路京秦管理处