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企业内部审计与风险管理的关系

企业内部审计与风险管理的关系

摘要:企业在社会发展中,为了促进工作的优化实施,需要分析内部审计与风险管理关系,研究了两者之间在实施过程中存在的问题,并针对其问题的产生,为其提出有效的实施意见,以供相关人员参考。

关键词:企业;内部审计;风险管理

在现代企业内部审计工作中,需要增加组织价值,将组织的基本目标作为宗旨,以实现全面审计。内部审计工作在参与过程中,与风险管理存在较大关系,它不仅能为内部设审计工作提供一定的发展机遇,还能使企业内部实现独立、客观的执行活动,并发挥其创造价值。

一、企业内部审计与风险管理的关系

(一)相互依存

内部审计与风险管理工作相互依存、相互作用。根据我国的企业风险管理框架进行分析,在内部审计工作中,需要将其作为风险管理工作中的监督部分。随着内部审计范围的不断扩大,不仅要对内部审计对象进行有效控制,还要制约企业风险管理工作。并且,内部审计人员还要通过检查、评价以及制定报告的方式,促进风险管理过程的充分发挥与实施有效性,为其提出有效的意见和建议,这样不仅能实现风险管理工作的优化性,还能将风险工作控制在能够接受的范围内。

(二)相互作用

内部审计与风险管理相互作用,在内部审计工作中,是以组织作为价值发展的,保证组织目标的有效实现。并且,企业风险管理也是实现宗旨的唯一出路,所以,需要准确、评估并反映出风险,使其控制力度下,为了将内部控制在核心内容下,在风险管理工作中,需要将其控制在内部审计工作中,保证审计目标的有效实施。同时,内部审计工作也是风险管理工作中最为主要的部分,在对风险管理进行独立审查期间,可以为其提出一定的评价和建议,不仅能促进系统维护的正常性,还能保证其执行的有效性。对于审计内部的相关人员,需要根据风险制定计划,明确机构的发展目标以及内部审计工作重点,促进风险管理与内部审计程序的协调性发展,以发挥共同发展。

(三)新功能的实现

在风险管理工作中,可以体现出内部审计工作的职能。因为内部审计能够促进企业风险管理工作的有效执行,能够对整个企业进行有效评价,并为其设立合理、科学、能够理解的识别、评估风险系统,保证相关工作人员在执行期间,能够在风险管理工作中承担其责任。这种责任意识在工作执行期间,能够促进企业的有效执行,降低其风险、促进战略目标的形成。企业在遇到一些问题期间,在管理人员支持下,需要在内部审计部门中设立风险管理流程,保证能够推进风险管理工作开展的有序性。

(四)风险导向审计

将传统审计工作转变为风险导向审计,传统的审计方法在执行过程中,已经无法满足其现代化发展需求,该审计方式出现较多问题,如:审计资源浪费现象比较严重、内部审计重心偏移、审计工作效率比较低,都会导致风险问题的产生。但风险导向审计则不同,该审计方式需要审计人员认识到组织需要面对的问题,并根据风险评估思路,对内部控制工作进行有效评价,在内部审计、内部控制与风险管理工作,促进审计效率的有效提升。

(五)战略性审计

将内部审计转化为战略性审计,风险管理工作渗透到企业管理各个方面,与企业的长期发展存在较大关。在对企业进行管理期间,常常会发生一些新变化,因为风险管理的主要对象是战略目标,其存在的风险与企业生存、发展有关。战略目标的形成能够帮助企业发展,所以,战略性审计在其中发挥十分重要的作用。所以,将财务审计转变为战略性审计,这样不仅能为审计工作指明正确方向,还能使内部审计工作作用充分发挥。

二、内部审计与风险管理问题

(一)审计目的不明确

在日常工作实施期间,内部审计机构一般不对财务部门、其他经营部门进行审计,一般是二级部门对其审计。在对总公司的财务部门进行审计工作期间,表现为一种形式,但公司中也会出现一些违法违规行为,造成这些现象主要是因为一些部门只考虑自身发展利益,在违法行为产生期间,常常不对其纠正、披露,这样会内部审计工作无法实现良好的发展效果,还无法促进企业的良性发展。

(二)审计独立性不强

企业内部审计独立性不高,主要是在执行期间,机构权责机构设置不合理,我国企业的内部审计机构以及财务机构等都是一种常规部门,一般情况下,都是主管财务对其指导,在该情况下,不仅降低了内部审计机构的独立性,形成的内部审计结果会受利益的影响,降低其独立性与客观性。并且,对于内部的审计人员来说,常常会受到领导的压力,参与到企业风险管理工作中去,不仅不能避免人与人之间的“交情”,也无法促进风险审计工作的有效执行,从而影响了内部审计工作的独立性。(三)管理片面性企业决策人员在内部审计工作以及风险管理工作中,对其理解比较片面。我国企业中的决策人员都更重视企业中的经营效益,没有重视到企业内部的深层次管理,对其存在的风险较为忽视。企业决策人员对内部审计、风险管理工作没有充分认识主要表现在,内部审计与风险管理之间的联系出现阻隔,不仅会导致企业决策工作在对其评价期间,向经济效益方面倾斜,还会使内部审计人员忽视工作积极开展的重要性。

(四)人员素质不高

内部审计人员的业务能力以及综合素质不高。在企业内部管理工作中,管理知识发挥其重要作用。根据我国相关规定的分析,内部审计人员需要具备各方面的知识,这样才能保证好执行工作的质量。但在实际发展中,内部审计人员都是来自于财务部门,不仅掌握的知识结构比较单一,审计专业知识以及风险管理知识等比较欠缺,对能力判断存在较大失误,不仅无法使其符合现代化发展效率,也无法提高审计人员的自身素质。

(五)审计领域受限

我国内部审计是以国家行政方式组建的,企业中建立的现代化内部审计工作主动性不足,只要是企业对内部审计工作认识不足,单纯地认为对财务进行审计,从而导致一些弊端的出现。同时,随着市场经济水平的不断提升,企业为了获得较大生存和发展,在激烈的竞争市场中,开始转变经营管理,加强内部控制,但监督职能还表现在财务上,无法适应现代企业对内部的发展需要,导致审计工作领域无法得以扩展。

(六)审计技术落后

近几年,我国内部审计工作使用的都是事后审计、静态审计。在具体审计工作期间,都是依靠个人经验以及职业知识对其判断的。并且,也无法体现审计工作的现代化发展,无法提升实际的工作效率。

三、企业内部审计与风险管理建立

(一)发挥审计的独立性与客观性

实现内部审计参与的独立性与客观性,为了使内部审计工作在风险管理工作充分发挥其作用,企业内部就要为其设置专门的内部审计机构。例如:在企业内部设立审计委员会,促进内部审计工作的独立性,保障能够为内部审计工作的客观性发展提供有效保障。

(二)加强对工作的重视

企业需要加强内部审计工作的重视,在实际工作过程中,企业中的管理人员需要树立正确的内部的审计态度,认识到内部审计与风险管理之间的关系,保证企业在实施期间,能够将作用充分发挥起来,这样不仅能带动整个企业的积极发展,还能使内部审计人员在参与过程中,认识到风险管理工作的重要性。在这种发展情况下,既形成了各个部门的共识,还加强了风险管理与内部审计工作的实施。

(三)增强队伍工作水平

在内部审计工作中,为了实现风险管理工作,需要增强内部工作队伍的发展水平,并使内部审计人员的知识结构、业务能力以及自身素质都得以提高,保证内部审计执行工作的科学性,积极参与到风险管理工作中,以促进审计工作效率的有效提升,保证内部审计工作价值的充分发挥。

(四)转变技术和方法

促进内部审计领域的扩展性,充分利用技术与方法。在内部审计工作中,将其投入到风险管理工作中,提高其参与程度。在工作实施期间,需要促进内部审计领域,促进财务审计的广泛性,特别是运营审计、合同审计以及内部控制审计,保证审计的信息化以及社会责任的明确化发展。还要合理选择审计技术,在内部执行过程中,可以选择多种审计抽样方法和选样技术方法,并利用多种审计风险模型减少其风险性,在这种程度上,不仅能在较大程度上控制企业经营中存在的风险,还能促进企业的可持续建设。

四、总结

基于以上的分析,实现内部审计与风险管理,不仅能使企业充分发挥自身职能,还能使企业在激烈的竞争市场中体现优势。因此,对内部审计与风险管理工作进行思考是非常有必要的,能够使企业在发展中实现新时期提出的目标。

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作者:尚小婷 耿慧敏 单位:大连财经学院风险管理与内部控制研究中心