内部审计风险成因及防范策略初探

摘要：本文首先分析了企业内部审计过程中的各种风险因素，包括客观因素和主观因素，随后文章提出了企业内部审计风险的具体防范措施，包括实施科学化管理手段、加强人才队伍建设、健全管理制度等措施，希望能给相关人士提供一些参考。

关键词：企业内部；审计风险；防范措施

内部设计风险对企业的发展具有重要的影响，一旦企业中出现内部审计风险，就对企业发展造成严重的阻碍。为此企业应该采取有效措施建立起科学的审计方法，同时建立起完善的审计制度，从而为企业的发展打好基础，促进企业的健康平稳发展，促进企业经营效益的不断提高，同时让员工在工作过程中时刻保持一种积极向上的工作态度，提高企业经营效益。

一、企业内部审计过程中的各种风险因素

( 一 ) 客观因素由于企业内部审计工作一般情况下都是独立进行的，因此在实际工作过程中存在许多问题。而企业中的审计工作和会计工作之间往往存在一定的时差性，而会计记录信息所用的时间要大于企业处理经济业务的时间，而只有少量的审计工作是在事后进行的，因此二次审计的工作时间又会大于会计工作中信息记录时间，由此审计工作和会计工作之间就会存在时间上的差异性，从而导致企业内部在进行审计工作的过程中也会存在一定的风险问题。企业中的内部审计工作还具有一定的特殊性，审计部门在企业内部属于一个职能部门，这个部门的工作目的就是为了帮助企业早日实现发展目标，为此审计部门在企业中是无法自由选择工作的，这也是审计部门工作的一大特征。

( 二 ) 主观因素首先我国企业中的内部审计工作在设计手段和技术方面还存在较大的不足。例如使用抽样审计的方法会早成较大的概率误差，主观样本的范围和规模也存在一定的局限性，而样本的整体特点也存在一定的不足之处，为此需要对审计工作进行科学的改进措施。其次我国审计人员的整体素养存在较大差异，良莠不齐，从而降低了企业的审计效率，导致企业外部审计工作存在内容与形式不同一的问题，造成了较大的差异性，为此形成了企业内部审计风险问题，为此需要采取有效措施提高审计人员的综合素质，从而提高企业的审计效率。

二、企业内部审计风险的具体防范措施

( 一 ) 实施科学化管理手段为了在最大程度上降低我国企业内部设计工作的中的风险因素，需要对企业的内部发展进行科学管理，这种行为也是促进我国完善企业风险管理制度的主要措施。在企业内部发展过程中建立其科学的经营管理制度，能够进一步加强企业的审计风险管理，从而在企业进行审计工作过程中能够进行科学化管理，上述方法都可以帮助企业减少经营风险。在我国大部分企业中都具有相应的内部审计协会，而这个协会属于一种自律性组织，具体工作的目的就是为了对各个企业中的审计工作进行科学的指导与正确的评价[1]。为此我国的企业内部审计协会应该加大国际优秀管理的推广，重点宣传内部审计信息，从而将工作重点都放在健全企业内部审计自律机制上来，采取有效措施提高审计人员的综合素质，从而创新企业内部审计的工作质量。

( 二 ) 加强人才队伍建设首先应该加强企业内部审计队伍建设，为此需要对新进入企业的审计人员进行综合评价，并组织其进行各项考核，保证所有的审计人员都具备专业的基础理论知识，同时科学划分审计工作，保证资源的充分利用。同时还应该立足于企业的实际发展情况建立起科学的审核制度，同时对企业中所有的审计人员进行定期的考核评价，同时还要对优秀的审计人员进行一定的奖励，鼓励所有能够按时完成工作任务的审计人员，从而促进设计人员积极性的不断提高。其次是提升审计人员的综合素质，为此可以根据以下两点措施进行，一是加强内部审计人员的教育培训力度，完善培训机制，只有通过不断的教育培训，才能让审计人员更加了解自己的责任，从而才能在掌握企业发展情况的基础上，利用先进的审计技术和专业化手段在最大程度上减少企业的审计风险。二是扩大企业中审计人员的学习内容，同时还要鼓励审计人员和各个企业进行积极的交流与沟通，帮助审计人员养成优秀的工作理念，促进职员不断提高自身素质，从而提高审计效率。企业可以对审计人员实行多元化的内容培训，比如除了利用培训来提高审计人员的专业能力之外，还可以让企业审计人员参加一些案例型培训班，这些培训班都是内部审计协会共同举办的，通过这种方式能够促进审计人员彼此之间加强交流与沟通，从而提高审计人员的道德素养和职业责任意识，同时还可以鼓励审计人员参加一些扩展专业培训。

( 三 ) 健全管理制度审计部门在企业发展中的主要目的就是建立起科学的审计报告、审计底稿、审计方案以及审计、计划等制度，在审计部门制定审计方案与审计计划的过程中，需要保证制度内容的不会外漏，同时在企业建立审计计划的过程中还要对企业的发展动态进行实时监督，从而保证企业内部审核流程的准确性，同时对企业内部审计工作风险进行准确的评估[2]。在相关风险评估理论中，要对工作经验进行详细的分析总结，从而为企业在未来发展中的审计工作建立一个可靠的参考依据，保证企业内部审计制度能够顺利进行。保证企业的财务信息符合国家标准，企业中的所有经济活动也都需要在国家法律法规约束下来进行，为了提高我国企业中的审计工作效率，各个企业也应该加强对审计工作的重视，企业管理者应该积极探索有效措施加强审计人员培训教育，从而提高审计人员的责任意识，促进企业审计工作的顺利进行，推动企业的持续发展。

三、结语

综上所述，在我国企业的内部审计过程中还存在许多问题，同时在防范措施方面还存在较大的不足，为此就需要采取有效措施提高审计人员的综合素质，从而提高企业的审计效率，减少企业发展的制约因素，促进企业的持续发展。具体需要企业加强审计人员的培训管理工作，从而提高职员的审计能力。企业中的审计工作不可能没有任何风险，但是人们也不需要去惧怕风险，企业可以利用有效措施提高审计效率。

参考文献：

[1] 黎红莉 . 我国企业内部审计风险及其防范措施研究 [J]. 现代商贸工业 ,2013,25(7):122-123.

[2] 宋易霖 , 李玉红 . 中小企业内部审计风险及其防范措施 [J]. 商场现代化 ,2016(2):80-81.