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建筑企业的会计税收筹划要点

摘要:会计税收筹划必须遵循法律规定和一定的原则,合理开展税收筹划工作,在建筑企业经营中尽可能实现合理避税,为建筑企业创设较好的经济效益。会计税收筹划有自身的特点,通过税收筹划可以优化企业财政工作,提高企业的竞争力。

关键词:建筑企业;会计工作;税收筹划

1引言

税收筹划,即合理避税,是在法律允许的范围内,通过筹划经营投资活动,达到节税的目的,使企业获得更多的经济效益。纳税是建筑企业支出成本的重要方面之一,直接影响企业的最终收益。提高建筑企业会计税收筹划水平,是建筑企业减少成本,提高收益的重要手段。

2税收筹划的特点和意义

2.1建筑企业开展税收筹划的特点

(1)合法性原则。建筑企业参与市场经济建设,纳税是企业应尽的义务,企业要按照国家规定合法纳税。企业要赢得市场竞争,就要在法律规定的范围内开展经营活动,避免偷税漏税,在激烈的市场竞争中赢得良好的信誉。(2)利益可支配最大化原则。建筑企业采取合理的税收筹划,降低纳税额度,使企业获得更高的收益,促进企业的长远发展和经营。(3)权衡风险和利益。建筑企业要学会权衡风险和利益,大型建筑企业的资金流动量较大,纳税额度相应就会增加,企业要做好风险控制,重视企业在税收筹划方面的收益,保证财政安全,实现企业收益的最大化。(4)明确的目的性。税收筹划为企业带不来其他收益,税收筹划的目的仅仅在于减少企业纳税额,为企业增加更多的经济效益。建筑企业对于财政管理和税收筹划要做好前期的规划工作,做到综合考量,全面规划、分析判定税收筹划的轻重缓急。

2.2建筑企业开展税收筹划的意义

建筑企业做好税收筹划,可以在符合法律要求的情况下,抓住优惠政策,采取合法的方式,对企业的财政管理提出提前科学规划,降低企业纳税负担,使发展经营和税收缴纳实现良好的协调,实现财政工作的合法、高效筹划。对于规模较小、资金不足的建筑企业,更要注意从源头做好税收筹划,实现资源科学配置,弥补资金不足的问题。建筑企业的经营发展目标是提高经济效益,做好税收筹划,可以降低企业税收支出,提高企业经济效益。建筑企业可以通过税收筹划,完善企业会计工作,提高财政管理水平。

3建筑企业税收筹划存在的不足

3.1企业的纳税筹划意识不足

多数建筑企业对纳税相关法律制度和政策不了解,不能掌握相关的合理避税信息,经常出现无意或有意地偷税漏税行为,被税务人员察觉,给企业造成不必要的损失。税收筹划就是在法律允许范围内,利用国家相关政策,科学合理地减少企业纳税额度。企业没有意识到税收筹划工作的重要性,就会增加企业成本支出的税务负担,甚至通过违法的方式偷税漏税。

3.2建筑企业缺乏完整的税收管理体系

建筑企业的税收管理体系经常附属于财务会计部门,没有专业的税收筹划人员管理。由于我国税法体系建设和征收机制不完善,税务人员自由裁量权较大,也给企业的合法税收筹划带来了不便,造成企业决策人员陷入思想误区,没有搞好税收筹划工作的意识,无法规避额外的税负。

3.3税收筹划方式单一,增加了企业税负

我国建筑企业的税收筹划工作还在起步阶段,缺乏经验,企业的税收筹划方案方法单一,甚至有违法嫌疑,容易进入税收陷阱,反而增加企业税收。企业多关注低层次纳税筹划方法,可以多关注高层次税收筹划,促进企业税收筹划工作,减少企业纳税负担。

4建筑企业加强税收筹划的措施

4.1引进税收筹划专业人才,提高企业财政管理专业化

建筑企业要引进专业的会计人才和法律人才,全面了解国家的税收法律制度,强化税收筹划意识,根据企业内部的具体情况,制定较为科学的税收筹划方案。公司财务人员尽量选择可以开具发票的供应商,通过企业的流通环节,转移税负,减少纳税额。专业财会人员要做好税收筹划管理工作,合理调整企业应缴纳的税收项目,根据税收政策规定,减少企业纳税额。可以聘请专家对财政管理人员进行咨询和培训,适应国家税收政策,结合企业的财务状况,制定科学合理的税收筹划方案。

4.2健全财务核算管理制度

公司要加强财务核算管理制度建设,严格按照国家相关规定进行财会核算,记录财务操作流程,定期对企业财务管理人员进行培训,帮助会计人员了解国家税收政策,理清会计工作流程,理解税收筹划工作,提高会计人员的专业素质。企业管理层和决策层要加大对财务会计工作的监督,建立适当的奖惩机制,鼓励财务会计人员积极学习税法,了解国家纳税相关政策,做出详细的税收筹划方案,为建筑企业减少税收负担,形成积极开展税收筹划的氛围。

4.3做好财务统筹工作,选择合适的供应商

企业可以在一些项目中申请国家财政支持,减少纳税负担,保障建筑企业的健康发展。企业要认真研究税收政策,运用国家政策统筹财务工作。在企业招投标比较中合理避税,认真对比材料供应商的信息,选择适合的供应商。尽量选择可以开发票的供应商。企业要完善供应商信息管理,设定符合实际的目标,优先考虑供应商的质量、价格等因素,构建合理的目标。建筑企业供应商的选择,要对供应商的质量、成本、技术、合同等因素,按照其重要程度排序,作为评价的综合指标。

5结语

税收对建筑企业的成本支出有重要影响,建筑企业要认识到税收筹划的科学性和重要性,引进专业人才,在法律允许范围内,采取各种方式,积极筹划企业的财务管理,降低企业税收缴纳额度,从而降低企业的税收负担。

参考文献

[1]蔡建辉.解析建筑企业中会计税收筹划的要点[J].市场观察,2016(2).

[2]李雯,孙冉.解析建筑企业中会计税收筹划的要点[J].财会学习,2017(12).

[3]张毅.关于建筑企业中会计税收筹划的要点探讨[J].当代经济,2017(20).

作者:张爽迪 单位:山东聊建第四建设有限公司财务科

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