税收筹划在企业财务管理中的作用

摘要：现阶段，随着我国社会经济的不断发展和企业数量的日益增多，市场竞争变得日趋激烈，如何在激烈的市场竞争中保持自身的健康平稳发展已经成为摆在我国企业面前的一项重大挑战。为了能够在市场竞争中占据有利地位，实现自身经济效益的最大化，对企业税收筹划工作给予足够的重视具有至关重要的意义。在进行税收筹划的过程中，必须立足于企业自身实际发展情况并结合国家法规政策进行科学合理的税收筹划。本文以税收筹划在现代企业财务管理中起到的作用为切入点，深入分析当前企业财务管理中税收筹划存在的问题，并在此基础上提出相应的改进措施，希望对促进税收筹划在现代企业财务管理中所起作用的进一步提高有一定的积极影响。

关键词：税收筹划；现代企业；财务管理；作用

1税收筹划对实现企业净利润最大化的重要作用

作为我国国民经济的重要组成部分，企业在享受着国家所提供的各种保障与福利的同时必须履行纳税的义务。税收是我国财政收入的重要组成部分，对于维护国家健康平稳发展来说具有至关重要的意义。为了能够同时兼顾纳税义务的履行与企业经济效益的提高，科学合理的税收筹划具有重要的作用。对于企业发展来说，科学合理的税收筹划可以在很大程度上降低企业运行成本，并提高企业财务管理的质量与效率，因此，在激烈的市场竞争环境下加强对税收筹划工作的重视是企业必须给予足够关注的问题。科学合理的税收筹划对实现企业净利润最大化来说具有至关重要的意义。通过税收筹划，企业可以有效地规避一些“税收陷阱”从而减少不必要的税收支出，在最大程度上维护企业利润最大化。在此基础上，企业可以增加可支配资金，这对扩大企业规模、促进企业全面发展来说具有重要的推动作用。以房地产企业为例，科学合理的税收筹划可以减少企业赋税支出，有效地增加企业流动资金，确保企业各项工作的开展具有充足的资金保障，使企业在激烈的市场竞争中占据优势地位，进而促进企业的健康长远发展。

2当前企业财务管理中税收筹划存在的问题

2.1对税收筹划的理解不够透彻

现阶段，有相当一部分企业存在对税收筹划的理解不够透彻的问题，其财务管理人员在理解税收筹划这一概念的时候存在理解不透彻、分析不全面等问题，导致难以形成对税收筹划的清晰认识。对于税收筹划的理解，有一部分人认为这一行为是损害国家利益、违背税收法的表现，其实质是变相的偷税漏税，是应当对其进行有效的制止与打击。也有一部分人认为，税收筹划很难在实际中发挥作用，在我国税收制度不断发展的今天，税收筹划难以做到紧跟国家税收政策的变化而变化，这在很大程度上阻碍了企业税收筹划有用性的有效发挥。有相当一部分企业缺乏对企业整体赋税的考虑，而只看到了单个税种的筹划，这一现象在我国企业中相对较为普遍地存在着。尽管从单一税种上来看，企业的赋税有所降低，但实际上企业整体赋税依然难以得到有效减轻才是企业在赋税方面的实际情况，究其原因，还在于企业对税收筹划的理解不够透彻，对税收的筹划工作难以做到科学合理。

2.2财务管理中税收筹划专业人才的缺失

财务管理中税收筹划专业人才的存在对于企业提高税收筹划工作的质量来说具有至关重要的意义，只有在拥有数量足、质量高的税收筹划专业人才的基础上，才能够确保企业税收筹划工作的顺利开展。然而，不容忽视的一个问题是，在当前我国的企业财务管理中，税收筹划专业人才的缺失已经成为一个较为普遍存在的问题，这在很大程度上影响了企业税收筹划工作的开展，阻碍了企业的健康长远发展。具体来说，我国的税收筹划人员处于一种供不应求的局面，很多企业存在着税收筹划人员匮乏的问题。除此之外，有相当一部分企业的税收筹划工作人员专业素质较低，对财务管理知识和税收知识的具体内容掌握不清晰。因此，很多企业存在着因税收筹划的制定不符合国家税收法而产生的风险，应当意识到，一旦出现税收违法行为，将会给企业的正常运营带来极为严重的负面影响。

2.3我国税收法制体系不健全

税收法制体系是否健全在很大程度上会影响到我国企业能否有效和正确地开展税收筹划工作。我国的税收法制体系与西方国家相比还存在着较多不完善之处，较多漏洞的存在导致我国的税收工作难以得到有效开展，同时也影响企业纳税义务的正常履行与正常生产运营。除此之外，因我国税收法制体系不健全而造成的我国国民对税法认识不清晰，甚至存在误解税收的情况也相对较为明显，认为税收等同于单纯的纳税，这在很大程度上不利于我国税收工作的有效开展。因此，政府必须对我国税收法制体系的完善工作给予足够的重视。

3提升企业财务管理中税收筹划的措施

3.1企业增强对税收筹划工作的重视程度

当前，企业领导者和财务管理人员对税收筹划工作的重视相对较低是阻碍企业形成科学合理的税收筹划的主要因素所在，为了提高企业税收筹划的科学性，真正使得企业在履行纳税义务的同时维护自身净利润的最大化，必须从根本上增强企业对税收筹划工作的重视程度，使其意识到税收筹划对于企业健康长远发展的重要性与必要性。在维护企业经济利益、控制企业成本支出以及减轻企业赋税等方面，保证税收筹划的科学合理都具有关键性的意义。在进行税收筹划的过程中，必须立足于企业赋税实际情况，并注重结合国家税收政策、遵守国家法律法规，在深思熟虑的基础上制定出科学的税收筹划。除此之外，还要充分意识到税收对于国家财政的重要性，从国家角度考虑，确保在维护企业经济效益的同时维护国家整体利益，因此，企业应加强国家税收目的的宣传工作，使企业全体员工形成对税收的正确认识，严格规范自身行为，确保税收筹划工作符合国家法律法规的要求。

3.2建立税收筹划工作机制

良好的税收筹划工作机制是保证企业税收筹划科学合理制定的重要基础，只有税收筹划工作机制得到切实建立，才能够保证企业的税收筹划工作有章可循。具体来说，要重视提高企业财务管理的质量与水平，对企业财务管理人员进行税收筹划方面的专业培训，增强其对国家法律法规的了解。与此同时，为了提高税收筹划的安全性，企业应对税收筹划风险评估机制的建立给予足够的重视，将税收筹划工作机制与税收风险评估机制有机结合，在最大程度上保证财务人员能够及时发现税收筹划中存在的问题，保证企业所制定的税收筹划真实可行。

3.3重视对税收筹划人才的培养

税收筹划人才质量的高低与数量的多少直接关系到企业税收筹划工作的质量与水平。高质量的税收筹划人才对于确保企业税收筹划工作的顺利开展以及维护企业利益来说具有至关重要的意义，因此企业必须对税收筹划人才的培养工作给予的重视。应当明确，税收筹划工作具有复杂性与严谨性的特点，因此对税收筹划人才的要求也要相对严格，要求企业税收筹划人员不仅对税收筹划工作的专业技能有准确的掌握，还要要求其能够清晰掌握我国相关税收政策与法律法规，对因我国税收政策调整而产生问题做到沉着冷静，随机应变。从国家层面来说，应该重视对我国税收筹划人才的培养，在大学中开设税收筹划专业，培养高质量税收筹划人才。对于企业来说，应重视对企业税收筹划人才的培养，定期进行培训工作，并聘请专业、权威的税收筹划人员进行专业化指导，力求在最大程度上提高企业税收筹划人才的专业能力与综合素质。

4结语

随着经济全球化的日益发展以及我国市场竞争的日趋激烈，对企业的财务管理工作给予足够的重视对于保持企业在市场竞争中占据有利地位来说具有至关重要的意义。而科学合理的税收筹划在确保企业实现财务管理科学化、保持企业经济净利润最大化方面具有独特优势，因此企业应对税收筹划工作给予足够的重视。本文以税收筹划在现代企业财务管理中起到的作用为切入点，论述税收筹划对实现企业净利润最大化的重要作用。深入分析当前企业财务管理中税收筹划存在的问题，例如，对税收筹划的理解不够透彻、财务管理中税收筹划专业人才的缺失以及我国税收法制体系不健全等，并在此基础上提出了诸如，企业增强对税收筹划工作的重视程度、建立税收筹划工作机制，以及重视对税收筹划人才的培养等提升企业财务管理中税收筹划的措施，希望对促进税收筹划在现代企业财务管理中所起作用的进一步提高有一定的借鉴意义。

参考文献

［1］王晶.税收筹划在现代企业财务管理中起到的作用［J］.中国乡镇企业会计,2017（2）.

［2］王义连.税收筹划在现代企业财务管理中的作用［J］.中外企业家,2014（31）.

［3］彭文雷.现代企业财务管理中的税收筹划问题分析［J］.财会学习,2017（6）.

作者：李芯宇 单位：重庆金九控股集团有限公司