企业财管中税收筹划对经济效益的影响

摘要:对于处于市场经济下的我国企业来说，如果想要长足发展，就要确保企业的财务管理能够有条不紊的进行，而在财务管理中，税收统筹工作又是其中的一项重点问题，其对经济效益的影响是极为显著的，因此对于税收筹划在企业财务管理中的运用的研究就具有重要的作用和意义，笔者主要以此为基础，对税收筹划对企业经济效益的影响进行分析，旨在为我国企业在税收筹划问题上提供参考。

关键词:企业；税收筹划；财务管理；经济效益

我国的企业从改革开放之后，经过市场经济环境的影响，在很多时候已经对企业财务管理工作的认识较为全面，然而对财务管理中的税收筹划问题的认识还是较为匮乏，很多企业对于税收筹划对企业成本、资金、利益的影响知识较为缺乏，没有充足的理解，这就会导致在财务管理中遗漏掉税收筹划管理，最终导致企业资产和资源的浪费，因此如何有效的实施税收筹划，在满足国家税收法律的前提下合理实现统筹对于企业利益的增长具有重要的作用。

一、税收筹划的概念

税收筹划在概念上分为狭义与广义，从狭义的税收筹划来说，主要是指由纳税责任人按照国家的相应的税收筹划政策和法规，在履行纳税职责的基础上，按照相应的税法要求，通过相应的税收优化政策实现对自身的资产进行合理的安排。进而实现节税的目标；从广义的税收筹划来说，税收筹划的方式就不仅仅的局限在税收政策上，而是有特定的方式和技巧来实现节税这一目的。当然广义的税收筹划依然要以法律为基本前提，广义的税收筹划主要是通过相应的税收筹划的技巧来实现少缴以及缓缴的目的。通常这种广义的税收筹划方式首先要以税收法律为基础进行，例如通过价格方式来实现税负转嫁，或者是通过其他的方式来进行避税等等。税收作为国家的立足之本，在很多时候都具有特殊性，例如税收的无偿性，因此税款在很多时候就可以理解为一种企业资产的流出，即企业必须进行的利润的支付，因此税收的多少与企业的经济效益在很多时候是挂钩的。很多企业的经营者为了提高自身的经济收益就会在税收问题上下文章，然而并不是通过合理的手段来实现少缴或者缓缴，而是铤而走险采用逃税、漏税的方式来进行，这就在很大程度上增加了企业的经营风险，为企业的长足发展增设了阻碍，甚至会将企业带到破产的边缘。因此进行合理的税收筹划才是企业进行经济收益增长的有效手段和方式。

二、税收筹划同财务管理之间的关系及我国企业税收筹划现状

在很多时候对于税收筹划和财务管理来说在目标的确定方面存在着很高的一致性，其通过以下内容表现出来，对于税收筹划来说，企业的主要管理方向应该与财务管理一样都为对资金进行的有效规划和安排，一般来说，做好税收筹划以及财务管理能使企业保持良性发展。对于税收筹划来说，是企业在对自身资金使用之前所做出的筹划，其在财务管理中是关键的一环，从某种意义来讲，税收筹划属于财务管理中的一部分，最大可能上使企业能够在经济效益上得到最大化，因此，税收筹划与财务管理在这一方面具有相同的一致性。此外，财务管理在其职能方面会对税收筹划产生一定的影响，财务管理的主要职能一般有，财务预算及决策职能，通过财务管理中的职能也会对企业的税收筹划管理造成影响。企业在市场中占主体地位，而且其在社会经济中也占有相当大的比例，企业拥有着独自经济利息，并且还享有一些法律规定的利益以及自身权利，同时还担负着相应的责任以及义务，在符合国家法律法规下，进行自主经营，承担盈利与亏损的责任。从改革开放以来，我国对于企业进行的改革，不断使企业转变为现代化制度。因此，税收筹划应运而生，其在企业市场竞争力以及经济效益方面存在很大关系，税收筹划在企业中有着重要作用。但在现如今企业中，对于税收筹划缺乏一定地了解以及意识，税收筹划的具体内容，企业的管理者并不能十分准确地了解，并且在节税方面以及减少企业在资金上的流出方面，一些企业管理者通常会采取非法行为。就目前形势来看，我国已经对市场经济体制进行了进一步革新，并且在社会主义法制方面也不断加强，各大企业在进行企业运营与管理上必须遵守法律法规，在合理合法的情况下使企业达到节税目的，以此实现企业在经济上的最大化目标。

三、财务管理中运用税收筹划对经济效益的影响

(一)影响之筹资成本

对于筹资成本来说，通俗来讲也就是企业为了实现资产运营而进行筹集的各种费用，因此可以直接称为财务费用，因此在进行税收筹划时，如果能够在筹资成本上进行合理的统筹和规划就能够在最大程度上实现将筹资数额进行降低的目的，这样就能够在根本上增加企业的经济收益。在经营过程中，筹资成本主要是体现在经营中的利息支出以及一些筹资过程中出现的手续费或者是通过境外的形式进行筹资产生的汇兑净损失。通过有效的税收筹划，能够对于这些步骤中产生的费用进行合理的安排和规划，进而实现合理的优化，在最大程度上将赋税降到最低。因此在财务管理中实行税收筹划能够对筹资成本产生极大的正面影响，能够切实的提升企业的经济收益。在实现的渠道上一般可以包括企业资金的自我收集、企业实行股票发行、企业筹资方式改为内部筹资。由于方式的多样性以及效果的程度不同，因此有针对性的选择筹划方式是至关重要的。

(二)影响之投资成本

对于企业的财务管理来说，企业在运营的过程中还要进行投资，进而通过有效的投资来实现企业资金的增长，因此在投资的过程中就会涉及到对成本的筹划，在企业投资的过程中企业要付手续费以及税金，因此在这些方面进行筹划管理能够有效的将投资成本进行降低，这对于企业的经济效益来说具有极为大的影响。投资的成功与信息的掌握程度具有正向关系，因此企业在进行税收筹划的过程中要根据筹划规划的方式来对税收支出进行降低，因此就要对税收的优惠政策进行全面的掌握才能够实现对企业投资成本的有效降低。

(三)影响之资金运营

在企业实际的生产运营中，直接主导运营效果的就是资金运用，因此进行良好的资金运营能够有效的实现企业经营的正向成长，而在这一过程中进行有效的税收筹划正是财务管理工作的重点。特别是对于一些已经上市的企业来说，税收筹划的效果直接影响上市企业的经营活动的效果。在相关的事实和一些文献的基础上我们可以发现对于上市企业来说，股权集中度与盈余管理在很多时候是负向相关，因此我们可以说将税收筹划管理有效的运用到企业的盈余管理中能够有效的实现经济效益的成长。例如某上市公司，为了在最大程度上实现企业资金运营的有效性，就要在实际的筹划之前对企业的实际情况进行明确的分析。首先将企业自身的资金以及流动基金进行掌控，通过实地的实施，该企业积极进行配合，这样在最终实现了对企业资金运用的保障，确保了企业在发展过程中的资金量能够满足企业的发展需求。税收筹划工作主要是对企业的实际经营情况进行管理，而对于企业的未来发展来说，税收筹划也在一定程度上会进行影响，因此，在实际的税后筹划的实施上首先就要对企业的资金的运营情况进行全面的了解，从而促进企业的全面发展。在财务管理中，税收统筹工作是财务管理中的重点研究问题，其对企业经济效益的影响是极为显著的，因此在实际的工作开展中，企业就应该重点关注这些管理问题，从而确保企业的发展能够长久，在激烈的市场竞争中发挥出自身的优势。

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作者:董珊珊 单位:辽宁装备制造职业技术学院