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新经济环境下的中小企业财政税收政策思考

新经济环境下的中小企业财政税收政策思考

摘要:进入21世纪以来,我国的经济快速增长,社会进步飞快,中小企业作为市场经济发展的重要组成部分,呈现良好的发展前景。但是由于中小企业自身特性,在促进经济发展的同时,也出现了一系列的税收问题,严重制约中小企业的长远生存和发展。尤其是在新经济环境下,中小企业财政税收政策发生了不同程度上的改变,对于中小企业长远发展意义较为深远。文章对新经济环境下中小企业财政税收政策进行分析,并提出了相关对策。

关键词:新经济环境;中小企业;财政税收;创新

在新经济环境下,中小企业在市场上呈现良好的发展前景,无论是企业数量还是规模都呈现不同程度上的增长,在促进经济增长同时,也面临着严峻的挑战。为了迎合时展的要求,中小企业不得不深化改革,转变企业的发展方向和发展战略,但是在税收政策方面却出现了一系列的问题,对于中小企业的长远发展产生了极其不利的影响。作为市场经济发展的基础,只有中小企业获得良好发展,才能为我国的经济增长做出更大的贡献。由此,加强新经济环境下中小企业税收政策创新,是新时期企业生存和发展的必然选择。

一、新经济环境下的中小企业税收政策现状

自从我国进入新世纪以来,中小企业的数量和规模呈飞速增长趋势,获得了广阔的发展空间,在促进经济贸易发展的同时,为市场发展注入新的活力。当前全球经济在发展的同时,逐渐朝着绿色生态化方向发展,很多中小企业由于无法适应新时期市场变化,最终被市场所淘汰。面对这样的压力,中小企业需要进一步完善发展体制,企业发展面临严峻的挑战和障碍,不得不深化改革,转型发展①。在社会主义现代化事业建设和发展中,中小企业发展存在一系列的问题,尤其是现代化科技创新力度不足,尚未制定健全的政策,税收界限模糊。税收体制改革后,国家尽管出台了相对应的税收减免政策和银行利率控制措施,但是中小企业的优惠政策却并不多,新技术的研发缺少优惠政策的支持和引导,导致政策无法有效落实到实处。所以,需要对现行的税收条款深化改革,促使政策内容更加合理化,只有这样才能为中小企业注入新的活力,推动中小企业健康长远发展②。

二、当前中小企业税收政策中存在的问题

中小企业作为市场经济持续增长的重要组成部分,中小企业发展情况好坏直接关乎到市场整体发展,而在税收制度改革持续深化下,中小企业出现了一系列的税收政策问题,在不同程度上制约中小企业的长远发展,具体表现在以下几个方面:

(一)税收优惠政策支持力度不足

中小企业是促进国民经济增长的重要动力来源,对于国家经济稳定增长所产生的影响较为深远。这就需要在税收政策制定中,能够充分结合中小企业的发展需要,寻求合理措施来迎合时展需要,降低企业经营负担,提升市场竞争优势③。但是,当前中小企业税收政策制定方面,优惠政策支持力度不足,实施的政策和中小企业实际情况相背离,很难对企业发展起到有效的促进作用,甚至在实际应用中存在严重缩水现象,导致税收政策失去原本的作用。

(二)税收政策认知和重视不足

由于中小企业自身经营规模较小,所聘请的财税人员专业能力偏低,在实际工作中,并未经过专业培训就上岗,对国家最新出台的税收政策知之甚少,未能结合国家政策来开展工作④。与此同时,企业的财税人员责任意识不高,工作积极性不足,未能样遵循规章制度开展工作,规范性不足,对于其中存在的问题无法主动承担责任,工作敷衍了事,需要进一步提升。

(三)科技创新力度不足

中小企业自身规模较小,资金实力薄弱,缺乏充足的资金投入到科技创新中,投入力度要远远小于企业其他方面的建设力度,整体的积极性不高。而当前我国将大量的精力投入到科研创新中,究其根本在于创新是一个国家发展的灵魂所在,同时也是提升国际竞争优势的关键所在。所以,在政策方面倾向于企业的科研创新,提供了一系列优惠政策,但是由于中小企业对科技创新重视程度不足,所以无法在国家优惠政策中获得实质优惠,严重制约中小企业的长远生存和发展⑤。

三、新经济环境下中小企业的税收政策创新途径

(一)完善税收优惠政策,降低企业税收负担

在新经济环境下,中小企业的发展前景十分广阔,但同时市场竞争变得愈加激烈,如何能够从激烈竞争中脱颖而出,占据更大的市场份额,还有待进一步转型改革⑥。经济基础决定上层建筑,这一理论对于中小企业的长远生存和发展具有一定指导意义,想要促进经济发展,就需要积极解决税收制度改革中存在的问题。在当前社会主义市场经济快速增长中,中小企业在其中占据的比例较大,所以市场经济长远发展很大程度上取决于中小企业的发展。这就需要相关部门和政府能够结合实际情况合理规划,寻求合理措施进行管理,提供更多优惠税收政策,为中小企业长远生存和发展打下坚实基础和保障。在新经济环境下,为了可以占据更大的市场份额,营造良好的市场环境,要求政府充分发挥宏观调控作用,进一步整顿市场,促使我国的税收政策可以不断完善和创新⑦。税收政策方案应进一步拓宽深度和广度,促使中小企业真正可以获得利益,鼓励企业自主创新,谋求企业的长远生存和发展。与此同时,国家也可以通过减免所得税方式降低企业税收负担,积极迎合“营改增”要求,企业的营业税转变为增值税,在一定程度上可以降低企业税收负担,提升经营效益。总而言之,国家应该对中小企业市场进行宏观调控,充分发挥“营改增”税收制度优势,尽可能降低企业应缴纳税款,为企业发展打下坚实的基础和保障。中小企业在科技创新方面,国家应该给予更大的政策支持,加强财政投资力度,促使中小企业可以获得充足的资金用于科技创新,提升企业自主创新能力和研发实力。只有这样,才能有效提升中小企业的市场竞争优势,在激烈的市场竞争中获得更大的优势,增加经营利润,获得更多资金用于科技创新,形成良性循环⑧。

(二)推行企业创新优惠政策,注入生命活力

中小企业在长远发展中,由于自身经营规模较小,较之大型企业而言市场竞争优势偏低,缺乏充足的资金实力和科技创新能力,长期处于夹缝中生存。所以,只有在政府政策支持下,才能为中小企业注入新的活力,从而在激烈的市场竞争中谋求发展⑨。中小企业需要对自身发展现状进行分析,了解发展优势和劣势,整合企业资源进行全方位的分析,寻求合理措施进一步发挥企业的发展优势,提升资金支持力度,并且对企业发展进行合理规划,推行更多创新型的优惠政策,对于中小企业长远生存和发展意义较为深远。在政府拨款方面,规范拨款审核流程,尽可能避免投机取巧现象出现,为中小企业发展提供可靠的保障。在税收减免方面,遵循公平、公正原则开展工作,有效降低中小企业的税收负担,获得更多充足资金用于科技创新和规模拓展。政府推出的税收优惠政策对于中小企业长远发展影响较大,需要在公正、公平环境下进行,这样广大的中小企业才能公平竞争,不断创新和完善自我,在激烈的市场竞争中稳步发展。中小企业在获得盈利后,国家还需要根据中小企业市场发展情况提供更多优惠政策,尤其是具备自主创新能力的企业,提供优惠政策支持,降低企业的税收标准,享受到政府政策上的支持和优惠。对于部分资金实力薄弱的微小企业,政府可以推行税收减半政策来扶持企业发展,可以在经营中尽快获得利益,提升企业的盈利能力和创新能力,为市场经济持续增长做出更大的贡献。

(三)健全员工个人所得税政策,提升员工生活质量

面对激烈的市场竞争,中小企业应该在政府优惠的税收政策支持下,进一步健全员工个人所得税政策。政府的税收优惠政策应该更具针对性和时代性,涉及到企业的方方面面,提升政策优惠力度,促使员工的收入水平可以得到有效提升,营造良好的工作环境,员工综合素质全面发展的同时,提升改善生活质量。更为关键的是,中小企业应该提高对员工激励和考核的重视程度,在内部建立完善的奖惩制度,对于表现优异的员工给予物质和精神双重奖励,调动员工工作积极性,有机整合个人发展目标和企业发展目标,为企业发展做出更大的贡献。

(四)鼓励中小企业投资,加强专利权保护

中小企业在经营发展中,面对激烈的市场竞争,政府通过宏观调控,提供更有助于中小企业发展的税收优惠政策,降低中小企业的营业税税率,促使企业税收负担得到明显的降低。同时,还可以增加资金投入力度,鼓励个人或是企业对中小企业投资,拓宽中小企业的融资渠道,改善中小企业融资难的问题,为企业发展提供充足资金保障。此外,对于中小企业的科技创新问题,加强企业的专利权保护,通过优惠税收政策来降低企业税收负担,将更多资金投入到科技创新方面,对于提升中小企业市场竞争优势具有重要的促进作用。

结论

综上所述,中小企业作为市场经济发展的基础,自改革开放以来,中心企业的规模和数量不断扩大,只有中小企业获得良好发展,才能为我国的经济增长做出更大的贡献。所以,在新经济环境下,中小企业需要进一步推动税收政策创新,积极迎合时展需要,降低企业税收负担的同时,将更多资金用于科技创新和高素质人才聘用方面,提升企业市场竞争优势,谋求长远生存和发展。

注释:

①陈彬.新经济环境下中小企业财政税收政策的创新[J].时代金融(下旬),2012,23(9):48,55

②孙桂清.新经济环境下中小企业财政税收政策的创新[J].黑龙江科技信息,2012,12(36):161-161

③牟艳妍.当前西藏中小企业财政税收政策的创新性分析[J].商,2013,1(21):134-134

④刘成龙.发达国家支持中小企业发展的税收政策及启示[J].经济纵横,2015,23(9):116-118

⑤梁倩.浅析完善财政税收制度创新的对策———以扶持中小企业为例[J].知识经济,2016,25(15):42-43

⑥王春雷.促进扩大就业税收政策的路径选择——基于就业弹性方面的考察[J].财经问题研究,2017,11(1):73-80

⑦许洁.促进科技型中小企业发展的财税政策分析[J].中国科技论坛,2014,26(1):80-84

⑧苑新丽.发达国家扶持中小企业发展的税收政策及借鉴[J].财经问题研究,2015,27(9):64-66

⑨刘群.国外运用财税政策促进中小企业融资的做法及其借鉴[J].南方经济,2016,25(3):59-61

作者:丁瑞芳 单位:内蒙古自治区第九地质矿产勘查开发院

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