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企业税务管理中的问题及其优化对策

摘要:随着经济发展,市场经济体系逐步建立,企业也随着改革开放政策逐步的进行发展和变革,企业要抓住时代发展趋势,促进自身变革。企业税务管理工作是企业工作中的一项重要内容,税务管理的良好程度将会极大影响到经营的成败,因此企业税务管理受到企业的普遍重视,但是目前我国企业税务管理中依然存在许多问题需要解决,还没能够真正全面和完整的认识到税务管理,甚至在整个认识中还存在较大偏差,这就给整个税务工作展开造成了比较大的困难。因此,只有将税务管理的目标和原则掌握,才能够有效解决目前税务管理中出现的一系列问题才能够推动企业的长远发展。本文将从目前企业税务管理当中存在的问题有哪些、税务管理的原则和目标、企业开展税务管理的有效对策三个方面进行分析,为我国企业税务管理的发展提供一定建议。

关键词:企业税务管理 存在的问题 优化对策探究

前几年发生的金融危机还没有完全消退,国际金融危机受到的冲击还在,因此企业如果不能制定完善的税务管理系统的话,就不能对公司形成有效控制,很多企业已经开始对税务管理给予足够的重视,因为只有完善的税务管理系统才能保证企业在目前激烈竞争的大背景下立于不败之地。另外,要进一步建立专业化以及高效化的企业税务管理体系,这样才能保证企业降低成本,降低企业在运行过程中的风险,能够让企业发展的良好势头得到有效保证,最终推动企业的进一步发展。

一、目前企业税务管理当中存在的问题有哪些

1.严重滞后的税务管理观念。

由于我国在企业税收管理上还处于起步阶段,因此面临着许多麻烦,因为税务申报的程序非常复杂,而且税务师接触税务管理的时间也相对较短,因此企业在安排税务管理人员上面临着较大困难,而且大部分人也不愿管理税务这项比较复杂的工作。另一方面,许多企业经营者还未完全接受企业管理的思想。大部分企业在进行税务管理时都是进行简单的税务申报和缴纳,大部分企业进行税务管理都是想通过各种各样政策减少税务缴纳,并没有真正认识到税务管理在整个企业管理中发挥的作用,因此就会造成企业在税务管理方面出现一些列问题难以解决。

2.淡薄的税务法律知识意识。

企业在纳税过程中都会有偷税和漏税的想法,或者就是缴纳最迟以及最低税,而不是依照法律规定缴税,这就会造成企业所缴纳的税与国家规定的税额不统一现象,虽然国家在这方面以及开始加大治理力度,但取得的效果远远不够,企业偷税和漏税现象依然存在,这样不仅无法使得企业建立良好的企业税务管理体系,还给国家造成了较大的财产损失。这与相关企业负责人疏忽法律意识淡薄有较大关系,过于注重私人利益而忽视企业发展的长远利益和国家利益,这不仅不利于企业的进一步发展和完善,还会造成企业财务目标受到较大影响,不利于企业的进一步发展。

3.有待提升的税收意识及税收常识。

税收的征收在本身上是一种合法行为,它是规范企业发展和增加国家财政收入的一项重要手段,合理的税收是非常必要的,但是税收也应该形成良好的体系,纳税人在纳税过程中要根据实际情况进行纳税,许多纳税人为了减少纳税金额将一些记账凭证进行任意的销毁和隐匿,或者进行造假行为,这属于违法行为,这也充分体现了我国许多企业家税收意识和税收常识不足,这样就会滋生更多的违法行为,这是很多企业经营着没有意识到税收筹划和偷税之间的区别,而且往往认为这两者是一样的,这样就会造成许多误区进而造成许多不良后果。

二、税务管理的原则和目标

1.合法性原则。

企业开展税务活动时首先要对相关法律规定有详细的了解,只有保证详细的了解才能在法律规范下做事,这就要求企业进行税务活动时必须受到一定的制约,必须在法律规定的范围内进行管理活动,不得做出违法行为。要在法律允许的范围内,针对税务管理活动进行合理的谋划,通过合理的谋划后再通过合法的手段帮助企业通过各种方式节省税收,让企业在税收方面降到最低。同时相关税务人员要将企业随意销毁和隐匿税款行为进行及时的举报,将这种违法乱纪行为扼杀在摇篮当中

。2.诚实性原则。

目前我们国家已经进入市场经济,市场经济的基本道德就是诚信,诚信原则对于一个企业的可持续发展来说非常重要,因为一个企业如果缺乏诚信,那么就很大得到政府在政策上的支持和民众在社会上的支持,企业诚信纳税不仅可以保证企业营业额不断增长,而且还能不断积累商业合作伙伴,进而进一步推动企业的发展。企业相关负责人也要讲诚信作为企业的基本准则,必须主要的选择诚信作为原则,这样才能让企业承担更多的经济责任,并进而促进企业自身健康发展。

3.成本效益原则。

企业加强对税收进行管理和形成管理体系的主要目的是为了节约成本,只有将成本降到最低才能让企业获得较大的经济效益,因此企业一定要注重成本效益原则。相比较于同行业而言,企业只有将成本限制在中低下水平才能保证企业的竞争力和盈利能力,这就要求整个企业在成本原则的前提下,通过一系列措施将企业税收降到最低,帮助企业在经营活动中占到有利位置,为企业的进一步发展和长远发展奠定基础,为企业发展做一定优化。

4.事先筹划原则。

事先筹划原则就是指的企业在进行税收之前就已经做好了详细的安排,企业通过是先进性的安排和设计,将应该缴纳的税收额进行提前的估计和预算,建立的言行缴税。但目前我国企业在进行税务行动过程中往往具有滞后性,这种滞后性行为往往很难让企业做到提前进行筹划,就会在无形中增加企业的税务负担,一旦税务负担过重企业就会采取其他方式躲避税收,这样就会造成一种恶性循环,这样不仅使得企业容易出现违法行为,更不利于企业的进一步发展。

三、企业开展税务管理的有效对策

1.作为税收征管者。

国家是税收的征管者,因此国家必须要对相关税法体系的问题进行不断的研究和完善,国家税法体系应该包括以下几个方面,税收的程序,税收的实体以及税收的基本法。目前我国正处于社会主义市场经济快速发展的阶段,而税法建设与经济发展的速度相比是非常不协调的,就目前来讲我国还有形成完善的税法体系,在一些重大税法问题上法律也缺乏一系列明确规定,因此我国相关部门一定要针对我国目前实际状况进行调查和研究,最终将科学合理的税法制定出来。

2.作为税务服务结构税务中介。

税务中介可以说在整个税收过程中发挥着承上启下的作用,它是连接国家税收和企业税收之间的纽带,是保证国家税收收入和企业按时交纳收入的重要环节,目前我国在税收中介方面正处于起步阶段,可以说在市场上发挥的作用还非常小,如何在目前激烈地竞争环境得以生存和发展是目前面临的一大难题。另外,税务中介一定要彻底的脱离税务部门,必须以独立的形式展开各项活动,这样才能保证整个税收工作的安全高效和顺利开展。同时为自己的发展奠定良好的信誉基础,得到相关部门的认可,这样才能够更好地开展税务管理工作。

3.作为税务的主体。

企业作为整个纳税的主体,随着社会主义市场经济的发展应该明确自己在整个国家中的定位,不断加强自身税务管理的能力,首先,企业内部要加强相关税务人员的培训,只有经过严格的培训才能让税务人员真正地明确自身的任务,才能更加完善的建立税务管理机构,更好地利用国家关于税务方面的相关优惠政策,推动企业的进一步发展,减少企业在一些情况下不必要的损失。其次是纳税主体一定要在法律规定的范围内进行活动,切不可投机取巧,不能因一己私利而出现偷税和漏税现象,这样才能让企业顺利发展。

四、结语

综上所述,企业税务管理在整个企业管理中发挥着重大作用,它为企业节约成本,进行资源合理配置,保证企业合理向前发展,推动企业目标的实现。要想企业税务管理能够充分的发挥作用,必须将企业税务管理中存在的问题找出来,并加以解决,这样才能保证企业的经济效益最大化。

参考文献:

[1]李钊.企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].经济研究导刊,2015(02).

[2]张晓红.探讨企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].财经界学术版,2015(09).

[3]李昊.市级税务部门人力资源管理中存在的问题及完善对策[J].湘潭大学,2015(09).

作者:刘云龙 单位:首都经济贸易大学

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