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国有企业税务管理工作的思考分析

摘要:税务管理工作对于国有企业的日常生产管理显得尤为重要,如果不能很好的应对,有可能使其遭遇税务风险,这不仅使得企业的纳税成本无谓的提高,还会给企业造成资产的流失,因而国有企业也应该加强税务管理工作。本文将从国有企业税务管理工作存在的问题入手,通过进行一定的分析,最终提出做好国有企业税务管理工作的策略。

关键词:国有企业;税务管理;思考

国有企业是我国国民经济的基础,从某种意义上说,国有企业的健康发展,对于国内的经济建设,人民的生活幸福都会起到决定性的意义。党的十八届三中全会将落实税收法定原则第一次写进了党的重要纲领性文件,这进一步体显了税收法制建设的重要性及党和政府工作的重要落脚点,而作为国民经济中流砥柱的国有企业则更应该合法经营、诚信纳税,为其他所有制形式的企业树立旗帜。然而,从现实来看,由于国有企业的特殊性所决定,对于税务管理工作缺乏足够的重视,使其无论是从税务管理、税收筹划还是税务风险的防范等方面,或多或少存在一定的问题,从而阻碍了国有企业更好的向前发展,严重的会影响到国有企业的改革。

一、国有企业税务管理工作存在的问题

(一)国有企业税务管理理念有待提高

1.管理层对于税务管理缺乏足够认识。国有企业的管理层一般对于企业自身的营销、生产、技术、工艺、成本控制以及对外的投资等方面都较为重视,因为上述几个方面都能够在不程度上为企业创造出利润。然而,相比较而言,对于企业的税务管理工作相对较为放松。其原因在于,国有企业的特殊性质决定了,管理层觉得上缴税款是“左兜挪右兜”,没必要过于认真。况且,国资管理部门对于国企的领导考核方面也缺乏税务管理工作考核,这样一来,管理层对于税务管理工作的放松也成为使然。2.相关人员对于税务管理工作思想意识相对淡薄。由于税务管理工作与企业的财务部门工作联系相对紧密,这就给人一种错觉,觉得税务管理工作就是财务部门份内的工作,其他职能部门无需过于关注。然而,企业的税务管理是一项综合性较强的工作,涉及到企业的供、产、销、储、物流各个环节,这有时是财务部门力所不能及的。税务管理工作的思想意识淡薄,很容易使得国企的税收管理工作产生盲区,有可能会使得企业遭遇税务风险,最终影响企业税务管理工作的顺利进行。

(二)国有企业税务管理体系存在缺陷

国有企业的税务管理体系建设一般由企业内部的财务部门来承担,然而,随着国内经济形势的不断发展、同行业竞争的不断加剧,对于财务部门的工作要求也愈加之高。财务部门不仅要进行日常的核算工作、对外报送各类报表,还要为企业内部的各类考核、成本控制出具相关的数据,使得财务部门显得有些疲于奔命。而在企业日常的税务管理工作体系建设中,税务风险的评估、税收筹划工作的开展相对薄弱。同时,企业的领导层出于人力成本的考虑,总觉得单独设立税务评估部门有些小题大做,使得企业税务管理体系的完善及发展显得举步维艰。另外,由于企业的管理层缺乏对于税务知识的足够了解,在进行重大决策和业务开展过程中,很少为税务管理工作着想,久而久之,使得企业的税务管理体系及风险评估系统变得形同虚设。

二、做好国有企业税务管理工作的策略

(一)强化企业的税务管理工作意识

国有企业的经营目标也是为了实现其价值最大化,因而企业的管理层要加强税务管理工作意识,注重税务成本的节约、税务风险的规避、税收筹划工作的开展,只有管理层对于税务管理工作足够重视,其他职能部门及相关人员才不能小觑该工作,从而能够促进项工作顺利开展。另外,国资管理部门在对企业管理层的绩效考核工作中,应该对税务管理工作提高考核权重比例,使得管理层从外部方面更加重视税务管理工作。只有企业从管理层、职能部门的日常管理、生产经营决策等相关的经济业务活动过程中重视税务管理工作,才能使得国企税务管理工作得以加强、完善并有效的提高。

(二)建立健全国企内部税务管理工作体系

1.在企业内部建立综合性税务管理体系。国有大型企业大多从事国家的高利润、垄断行业,根据国家对于垄断行业高税负征管的现实情况来看,国企的税务风险也相对提高。因此,有必要在企业内部由财务部、业务部及法务部门共同组建一个税务管理部门,对于企业的税务风险评估、评价,预测提供决策性意见。建议企业可以建立合同的会签制度。对于各类经济合同由税务管理部门牵头,组织各职能部门围绕合同签订所存在的问题尤其是税务问题,开展会签、会审,继而在源头上防止税务风险的发生。如采购合同的签订中,合同约定对方应提供何种类型的发票,同时,对于印花税的缴纳如何筹划,是否可以将采购额与增值税额分开列示,可以节约一部分印花税成本。再如,在销售合同的签订中,付款方式如何约定,是分期付款、预收货款还是购销,增值税应何时缴纳,是否存在增值税风险等。2.财务人员提高自身的税务业务素养。税务管理是一项具有较强业务性质的工作,该项工作开展的顺利与否,同财务人员自身的业务素质呈现出紧密相连的特点。国企的财务人员应该摒弃旧观念,通过各种渠道、传媒来提高自身的业务能力,同时,对于国家较新的税收政策(如营改增税制改革)要做到了熟于心,只有这样才能更好的为企业税务管理工作服务。同时,企业也应该加强自身财务人员的业务培训,对于税务管理方面的相关硬件设施,如计算机网络、信息技术平台等给予一定的资金方面的倾斜。这看似要投入一些资金,在短期内会增加一些预算,但从长远来看,会为企业的健康发展起到一定的积极作用,可谓“磨刀不误砍柴功”。

三、结语

现阶段,国有企业的税务管理工作还存在着一定的问题,这是客观存在的,也是不容回避的。企业要从多维度、多角度看待税务管理工作所涉及的问题,从加强税务管理理念到建立健全内部税务管理工作体系等方面入手,为国企改革的顺利进行、国企的大发展贡献出应有的力量。

参考文献:

[1]朱才厚.刍议国有企业税务风险的成因及对策.当代会计,2014(06).

[2]胡国强.税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计.会计之友,2014(01).

作者:艾小春 单位:延长油田丰源实业总公司

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