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国有企业税务管理工作解析

摘要:一直以来,我国国有企业在生产经营的过程中极为重视供销管理以及财务管理,但是却普遍忽视了企业税务管理工作。就国际经济发展而言,税负高低是国家经济产业政策的直接反映。而对于我国企业而言,国有企业税务管理工作还是处于计划经济水平上,不仅缺乏专业的企业税务管理人员,而且还缺少独立的税务管理组织机构。因此,本文将就如何加强国有企业税务管理工作进行分析。

关键词:国有企业;税务管理工作;建议

引言

在我国的经济体制逐步改革以及新税制改革出台之后,企业生产经营发展已经离不开企业纳税管理工作。在笔者看来,既要把目光着眼于内部又要把目光着眼于外部以持续增强企业税务管理,从而更加快速的实现公平税负、在合理的税收法规范围之中进行合理避税、科学合理的使用国家税收政策来对国有企业的经营目标进行调整,这些已经成为企业在未来生产经营发展的过程之中必须要着重注意的重点问题。

一、加强国企企业税务管理工作的真正意义

1.可降低税收成本

在合理的范围内进行税收管理并充分使用税收优惠政策可以达到减少纳税以及提高企业利益的目的,因此已经成为了一类极为合法合理的避税行为。这也就意味着在不违反法律法规并遵守诚信的基本原则的前提之下进行国有企业税务管理工作可以达到活化企业资金流动、降低企业纳税成本以及提高企业效益的目的,同时兼具了企业正常运行以及企业持续发展的功效[1]。因为我国国有企业有着比较广泛的经营范围,所以其中涉及到了各式各样的税收内容以及税收管理工作,这在一定程度上意味着企业税收管理工作难度正在不断加强。

2.可优化资源配置

在进行税收管理之后,企业所降低的税收成本将会转化为企业的运营成本以及收益。除此之外,税收还能够直接反映宏观调控方向。在有效管理税收之后,国有企业便能够充分的看到市场经济发展的未来方向,之后便可以进行更为合理的投资以及技术改造,无形之中就达到了优化资源配置的目的。

二、我国国有企业税务管理工作的问题

1.管理观念落后

一直以来,我国国有企业还没有深入了解国家税收并且也不太重视税收管理工作,甚至还停留在国家企业中不具备企业效益这一观念上,这就会导致企业税收管理工作流于形式。此外,因为企业税收管理者受到了计划经济的影响,导致国有企业财务人员没有真正的领悟到税务管理的深层含义,在处理税务工作之时往往手段较为薄弱,致使事务管理工作还没有发挥实效。一方面,国有企业高层管理者的管理观念仍然十分落后并且对于管理工作的重视程度也极其薄弱。另一方面,受到高层管理者的影响,一线管理人员也难以树立起先进的管理观念,这就导致不管是在决策层面还是在实行层面,企业税务管理工作都难以发挥实效。

2.以考核目标为驱动

至今为止,我国大部分的企业仍然对企业税务管理工作有着错误认识,部分国有企业的考核以税利为目标,即营业利润和应交税金的合计。因此,在考核目标的驱动下,缺少对税务筹划的积极性。并且,这类统筹规划方式难以充分发挥税收政策的实质作用,反而是会对国有企业的利益以及国家的利益造成严重的不良影响[2]。在此类思想持续蔓延之后,国有企业税务管理人员只是将关注点放在如何不择手段实现考核目标之上,而不再重视税务管理工作,从而导致税务管理工作出现混乱局面。

3.税收业务不强

至今为止,因为受到计划经济的影响较大,所以在国有企业里运营方式上仍然具有着浓厚的政治色彩,这在管理人员忽视企业税收管理之上便能够得到印证。除此之外,税收管理工作门槛较高,需要兼具操作性以及实时性,不过,我国大多数的税务管理人员仅仅是抱着谋求一份职务的想法来进行工作,完全忽视了业务操作能力以及税收知识的提升,这也是为何我国国有企业税收管理工作难以持续提升的原因之一。

三、加强国有企业税务管理工作水平的几点分析

在税务管理中最为主要的就是税收筹划,不管是国有企业中的哪一类税收管理工作都是为税收筹划而服务的。因此,需要在遵守国家法律法规的前提通过各种渠道来进行税收筹划并实现最低税负。

1.提升管理意识

意识在一定程度上会直接决定行为,因此只有在提高管理意识之后才可以从根本上使国有企业的税务管理工作得到提升。第一步是要将国有企业所拥有的管理进行转变。尽管国家企业是隶属于国家的事业单位,不过其企业性质仍然是盈利[3]。第二步,需要在企业内部设置税务管理机构,机构的组成人员需要较高素质的工作人员,这些高素质的工作人员会协助群收入管理工作水平并对税务管理工作进行细化。

2.改变以考核目标为驱动的思想观念

在改变以考核目标为驱动的思想观念的路途之中,企业需从以下几个方面着手。一方面可以从人员意识培训出发,不断提醒他们不要仅仅以考核目标为驱动,持续向员工们灌输税收优惠政策并告诉他们要在法律层次上进行合理的税收统筹以及税收规划。另一方面需要通过一定的奖惩措施来提升员工在考核目标的驱动下所缺失的税务筹划积极性。此外,高层管理层还需要通过联合讨论的方式指出和纠正以税利为考核目标思想的弊端以及需要完善之处。

3.增强税务管理人员能力

企业自税务管理人员大多是专业的企业会计人员,这就意味着不管是在企业会计核算还是在企业会计管理方面,他们都扮演着重要的角色。不过人无完人,他们却会在税收管理层面感到焦头烂额,这是因为他们对于税收管理的熟悉程度并不像对于企业会计管理以及企业会计核算那样深入。那就更别谈使用税收法律来对企业生产经营进行指导。对他们的工作过程中,大多是将税金交于税务局便可,因此才在企业税务管理工作十分生疏。所以,仅仅是提升管理人员的管理意识还是远远不够的,要想从根本上改变这一局面,还是需要培养起其税务管理人员的基本素质以及能力[4]。从笔者的角度来看,可以选择一些兼具管理经验以及会计核算经验的企业会计人员为国有企业的税务管理人员进行税校培训,帮助他们更加快速的了解相应的税收知识、会计知识以及国家征收税款方法,并且还要帮助他们明确管理中的主要特点、规划合法行为以及不合法行为的界限、养成行为规范能力。这样一来,便可以更好地进行国有企业的经营管理工作。另一方面,还可以让他们加入到税收管理培训之中,在他们正式入职之前通过培训来提升他们的实际能力并评判他们是否具有真正的税收管理能力,对于缺乏实际税收管理能力的人员要给予一定的指正。

四、结语

在企业的经营管理过程之中,税收毋庸置疑占据着重要地位,税收跟企业运行以及企业发展息息相关。所以国有企业才需要持续加强对税收管理工作的重视程度,力求能够在税收法律法规的条件之下进行科学合理的避税,最终达到降低税收成本以及提升运营效益的目的,这也已经成为了企业未来高速发展的关键步骤。

参考文献:

[1]龙文滨,周茜.国有企业税务筹划与社会责任——基于适用税率和实际税率的比较研究[J].财会通讯,2013(3):101-103.

[2]刘怡,侯思捷,耿纯.增值税还是企业所得税促进了固定资产投资——基于东北三省税收政策的研究[J].财贸经济,2017(6):5-16+114.

[3]毛捷,赵静,黄春元.增值税全面转型对投资和就业的影响——来自2008—2009年全国税收调查的经验证据[J].财贸经济,2014(6):14-24.

[4]童锦治,苏国灿,魏志华.“营改增”、企业议价能力与企业实际流转税税负——基于中国上市公司的实证研究[J].财贸经济,2015(11):14-26.

作者:庄霞华 单位:福建省烟草公司泉州市公司

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