工会直属事业单位网络会计核算工作

为进一步提高工会直属事业单位科学化、规范化、精细化管理水平，充分发挥事业单位服务职工、服务群众的功能，根据湖南省长沙市工会财务管理基本情况，我们于2017年元月开始推行市总工会直属事业单位网络会计核算工作。

一、网络核算工作的具体做法

1.数据库的管理

我们将事业单位网络核算系统数据库设在省总工会的网络服务器上，一是方便省总工会从上至下对全省各级工会事业单位实施网络管理，可以直接通过网络对各级工会所属事业单位情况进行监督；二是提高了数据保管的稳定性、安全性和可靠性。

2.控制预算编制和执行

各直属事业单位本年度的经费收支预算须在当年1月份上报市总工会，预算须按统一口径进行编制，重大项目作出特别说明，报经市总相关部门审定后录入网络核算系统。在预算执行时进行监控，一旦各单位经费使用超预算，在进行账务处理时系统会自动提醒并限制相关科目的凭证录入，待向市总工会申报追加预算，由市总在系统中对核准执行的预算进行相应调整后，方可继续执行。

3.通过辅助核算完善收支管理

文化宫的运营收入来源基本是两块，一是按责任人分项目、分片进行运营管理；二是门面和场地出租。由于文化宫盘子大，经营项目多，传统模式下要做到及时、精确核算是比较繁杂的，我们在科目设置时，不再设置项目相关的收支明细科目，而是通过网络核算系统对各项运营收支实行项目辅助管理。在系统的辅助核算模块中录入各文化宫的运营项目名称，将运营项目涉及使用的收入和支出科目关联到该辅助核算模块下，在日常核算录入凭证时再进行确认。通过辅助核算可以查阅每个经营项目具体收支情况，可以系统地对会计信息进行记录、归集、统计和分析，既强化了收支日常监管，又为管理层决策提供依据。

4.统一核算标准、规范账务处理

市总工会各直属事业单位有差额拨款、有全额拨款，服务功能也不尽相同，虽然采用的都是事业单位会计制度，但是科目使用侧重不一样，没有统一核算标准。我们根据事业单位实际业务情况，规范、简化、统一会计明细科目级次、业务核算模式、账务处理原则、报表填报标准以及各种账表的打印、填制和装订。

二、网络核算工作的预期目的

1.治理好工会事业单位财经秩序

工会直属事业单位作为工会服务职工的一线单位，应带头坚决贯彻落实中央、省、市廉政建设的相关规定，规范和严控公务接待费、公车费等“三公”经费，杜绝“小金库”。治理好工会事业单位的财经秩序，也是防止其成为不正之风法外之地的需要。

2.强化工会事业单位公益服务性职能

近年全总逐步要求工会直属事业单位特别是文化宫要突出公益服务性，强化其服务职工功能，对运营项目实行辅助核算就可以为管理者提供及时、精确、全面的数据和分析，哪些项目、某些项目的哪些时间段侧重公益性运营，哪些侧重经济效益，都可以通过软件进行科学分析总结，为工会事业单位更好地服务职工助力。

3.加强各单位内部控制

实行网络核算，是加强工会直属事业单位财务管理和监督的前提，使得上级对下的监督和内部监督更加直接，不但可以直接在电脑上随时了解相关信息，单位的预算编制、核算规范、项目细化也是完善和提高内部控制体系的先决条件。

4.为做好绩效考核工作打好基础

绩效考核体系复杂，但是准确的财务数据是基础，无论进行工会预算、经费收支，还是重点项目绩效考核等，考核工作主要还是体现在项目相关数据的执行和完成上，财务数据和绩效的结合就是绩效考核的应用重点，是工会事业单位管理中两个密不可分的环节。

三、网络核算工作尚需完善的几个方面

1.加强数据输入的管理

网络环境下，多用户共享数据库，如果出现甲单位把信息录入乙单位这种录入串户现象，不但会直接影响会计信息的准确性而且还涉及商业信息的保密，所以输入前的信息校验和密码设置尤为重要。

2.考核和监督机制的健全

建立网络核算考核考评机制，健全上级工会对下级事业单位工作进行指导和监督检查的机制，落实领导责任。

3.加强专业人才的培养

网络核算要真正发挥财务管理效能，需要一批复合型会计管理人才，各单位要加强人才培养，建立人才激励机制。

作者:禹柏成 单位:湖南省长沙市总工会