企业会计内控问题分析与对策

【摘要】中小企业发展建设过程中，内部控制管理发挥着不可忽视的作用。通过会计内部控制，减少企业资金损失，优化资金成本，进而最大限度提升企业经济收益。但是从目前中小企业会计内部控制的情况来看，其中还存在一些问题，比如:会计人员内部意识淡薄，内部制度不完善的等等，这在很大程度提升了企业财务风险，不利于企业经营发展。本文就以中小企业为对象，对其中内部控制问题以及解决对策进行研究。

【关键词】中小企业;会计内控问题;分析;对策

1．企业会计内控制度的涵义及意义

1．1企业会计内控制度的涵义。

所谓的企业会计内控，就是以各个财务管理的知识作为基础，对企业内部的财务活动加以合理的约束和规范，保证全企业的任何财务管理工作，都经由合理的方法开展，针对部分部门或个人出现包庇和联合贪污的现象，应当重拳出击，切实保障企业能够安全、有序的发展。为了更好落实这一目标，企业需要积极建设完善的内部企业控制制度，确保全企业在该部门的领导下合理工作，保证企业安全有序地运作。

1．2企业会计内控制度的意义。

在我国市场不断扩展的情况下，中小企业逐渐成为我国企业中的主体。然而区别于其他规模较大的企业，由于小企业往往缺乏专业化的管理和合理的制度，故而在其财务运作的过程中在所难免地会出现一定的问题。一旦企业发生较大的财务问题，会对整个企业产生巨大的波动。因此，只有做好企业会计内控工作，才能保证企业正常有序运作。完善的内控制度主要有以下的几个功用。首先，确保企业运营过程之中的各项成本，能够被合理保护，杜绝流失的现象发生。其次，确保企业运作的各项资金往来被系统性地加以记录，确保资金动向的安全。最后，能够最大化地防止企业运营过程中的各项风险，如财务问题、法律纠纷等。

2．企业会计内部控制制度的现状及其存在的问题

2．1企业会计内控制度观念淡薄。

就目前我国企业的运营状况，尤其是部分规模较小的企业运营而言，其领导结构相对简单，往往总经理和领导都为同一人或极少数的人所担任。故而在企业的运营过程中产生一定的弊端，即企业运作与领导人想法完全一致，部分工作人员错认为总经理的资产即为企业资产。因此，部分企业员工对企业的财务控制观念十分淡薄。其次，由于企业的规模相对较小，部分领导人产生盲目的自信，故而没有组建专门的队伍和聘用专用的财务管理人才，来运作企业的各项经济活动。同时，也由于其企业规模相对较小，可运用的资金量也相对有限，即使个人企业领导人产生经济活动上的判断错误，也不会第一时间表现出来，最终为企业发展埋下了较深的隐患。

2．2企业会计内控制度不健全。

首先，我国各个企业对内控制度的了解程度十分匮乏，导致企业建设内控制度的积极性不高。同时，由于不同产业与不同企业对内部控制工作的要求也不尽相同，各企业之间也无法较好展开交流经验的工作。也正因为我国对企业内控制度的了解程度相对较浅，即使部分企业实行了企业内控制度，但由于了解程度的不足，其内控制度只浮现在企业运作的表面，无法深入实际发挥作用。也由于缺乏实践性的学习和指导，故而目前现有的企业会计内控制度仍然不够完善，内控制度至今没有发挥其应有的作用。

2．3企业会计人员配置缺乏合理性。

由于我国企业尤其是中小型企业，在财务管理工作上一直抱有“少用人，多做事”的相关原则，导致我国企业财务会计人员常常身兼数职，无法较好投入到财务管理工作之中的现象。在这样的人与调度之下，不仅不能提升企业运作的效率与质量，还会造成企业员工之间互相舞弊、贪污企业资本的现象发生。以我国的《会计法》为例，其中明确指示，企业的财务会计人员，不得担任其他职务。但根据目前我国的现实情况来看，不仅企业的财务会计人员通常只有个位数的单位工作人员，同时其工作分配也不明确，财务管理工作较为混淆。甚至出现了部分不是经济专业的财务管理人员，缺乏相应的专业经验，在企业内部控制工作上也无法较好开展。

2．4企业会计内控制度缺乏监督。

以目前我国企业运作的经验来看，监督共分为两类即内部监督和外部监督。后者主要是建立在国家、社会以及舆论的监督工作，而前者主要依靠企业内部完成。但实际情况之中，来自外部的监督工作却没有落实到位。同时，随着我国社会企业的数量不断增多，来自外部监督的压力和作用逐渐被弱化。尤其是企业区别与我国政府机关，其有权将其内部信息一定程度上的保存，故而媒体群众难以发挥舆论监督工作。因此，内部监督是我国企业运作之中最为重要和基础的监督工作。但是我国绝大多数在内部监督工作的建设上意识淡薄，往往监管部门的建设也只是表面，难以深入进行工作。

3．完善企业会计内控制度的对策

3．1强化管理者的会计内控制度观念。

企业所有的控制工作，都离不开领导者和管理者的执行，内部控制制度也是如此。因此，作为企业的领导部门首先应当建立内部管控的相应意识确立，理解企业内部管控制度的作业与价值。从自身出发，确保企业财务管理工作有效、合理地加以运作，最大程度上规避企业运作过程中可能产生的资金链问题。而后以领导者出发，切实将内部管控工作的理念传输给其他企业员工，尤其让财务管理运营部门的工作人员了解到内控制度并非只是简单的规章制度，而是确保企业稳步前行的主要标杆。此外，政府职能单位需要发挥自身的作用，召集所有的社会企业单位共同参与学习，明确企业的目标并非只有简单的提升经济效益，在企业内部管理工作上也需要引起十分的重视。

3．2建立健全企业会计内控制度。

只有确保企业建设完善、合理的内部管控制度，才能确保企业以稳步、健康的姿态发展。因此企业相关的领导工作者，需要充分认识到内部管控制度的价值和意义，只有完善的管控制度，才能保障企业资金的合理调度，确保财务使用的过程中经受最小的安全威胁，保障企健康有序地发展运营。然而，任何企业内部管控的制度的确立工作，都不能直接照搬硬套其他的企事业单位，由于每一个社会企业的工作不尽相同，其工作运营模式也有较大的区分，为更好设计出符合自身企业发展需求的内控制度，必须以我国的《中华人民共和国会计法》、《审计法》、《公司法》、《企业会计制度》、《内部会计控制规范》、《会计基础工作规范》等法律规范为依据，参考各个成功企业工作单位的宝贵经验，制定出更具有科学化和实践意义的内控制度，以此更好规范企业的财务管理工作。

3．3对企业会计人员进行合理配置。

由于企业内控制度是企业最为重要的财务管理工作的内容之一，因此掌握财务管理工作的会计人员素质，也直接决定了财务管理工作的质量。因此，企业的首要任务是做好财务会计人员的调度工作。在会计人员的聘用上，应当尽量选用具备相关经验以及专业知识的人才，从而确保工作人员快速适应企业的内控制度，并能够根据实际运营的经验，提出合理的改善建议，保证内控制度发挥其应有的作用。其次，各个会计人员之间也需要做好监督管理工作，确保企业财务管理工作合理有序开展，防止各企业员工擅自舞弊，产生挪用企业资本的违规现象，让企业会计人员更好投入到财务内控工作中。

3．4强化对企业会计内控制度的监督。

区别于其他的企业计划执行，通常情况下企业内控工作是一个长期性工作，为确保其工作开展到位，企业必须有深化监督工作的执行。首先，针对企业内部监督工作而言，企业必须专项建设监督部门，通过定期检查和不定期的检查工作，确保企业的内控制度更好执行，一旦发现违规和不正常的操作，需要及时汇报督促改正，从而更好确保企业的内控制度被严格执行。针对发现不良行为的员工，也要一定程度上给予奖励，从而更好激发企业工作人员的监督积极性，更好落实企业内部管控工作的合理进行。

4．结束语

内部控制是中小企业管理机制的重要组成部分，也是实现企业稳健发展的重要手段，在企业发展中起着非常重要的作用。因此，中小企业在发展过程中，要正确认识内部控制的重要性，找出内部控制制度中的自身问题，完善公司治理结构进行调整和完善;建立健全内部控制制度，提升企业风险意识;加强内部审计工作，完善内部监督工作;不断加强和完善企业内部控制制度，提高企业的整体效率和发展水平，促进中小企业的可持续健康发展。

【参考文献】

［1］赖锦玲．我国中小企业内控规范体系现状及建设思路［J］．内蒙古煤炭经济，2016(8)

［2］李天霞．基于信息化环境下中小企业新内控体系构建问题及对策［D］．内蒙古财经大学学报，2015

作者:韩新宽 单位:河南工程学院