银行会计风险与防范措施解析

摘要：银行会计工作是有着诸多风险的，将银行会计的风险进行有效的防范，这样银行就会在激烈的竞争中占据优势。随着我国金融的改革深化，银行面临的风险将会变得多种多样，尤其是这几年关于金融系统的案子时有发生，导致这些案件产生的原因大多数是因为会计监督方面的问题，所以为了银行今后的发展，加强对银行会计风险的防范是目前银行面临的重要问题。主要对银行会计的风险进行分析，同时也提出了关于防范风险的措施，希望能够对银行的发展提供一些参考。

关键词：银行会计；风险；防范

一、银行会计风险和防范的意义

银行会计风险：银行在管理中，会计的计算错误或提供的信息不够准确导致管理层决策失误。对银行会计风险进行防范可以有效保障会计信息的质量，规范会计工作，增强会计人员的责任感。因为银行在经营中的风险关系到银行的各种业务，而会计的工作便是对这些业务的处理，所以银行会计风险和银行的管理有着密切的联系。

二、银行会计风险产生的原因

1.制度的执行力不够。首先，对重要环节约束力不够，不能及时有效地排除隐患与风险，人员岗位没有准确定位，缺乏监督力。银行主要注重经营却忽视了管理，某些部门主要关注业务与客户，忽略对风险的控制和对员工的内部管理，一心只想完成目标任务，盲目对业务指标进行追求，选择效率作为首位而忽视内控。要知道风险时时刻刻存在。其次，没有规范的对账管理，不能有效建立对账系统，使其只是存在于表面形式，没有严格的业务操作习惯，路查屡现。会计人员水平跟不上发展的需求，精通各种业务的人少之又少，没有较强的责任心，缺乏责任心和负责任的意识，没有规范的操作习惯，没有完善的轮岗制度等等，都会使风险隐患有机可乘。2.会计岗位约束力不够。会计岗位的约束力不够，缺乏牵制，使得某些会计人员做出违反规定的行为，甚至有的人会贪污银行的资金，对银行造成损失；没有授权批准程序，会计人员在执行制度时，不能严格按要求执行，造成违规行为，难以实现控制作用，进而造成安全隐患；系统出现问题，不能控制某些会计业务，所以产生风险。随着网络的飞速发展，银行的网络平台也发生了很大的变化，但是系统会存在漏洞，另外也存在着技术上的不足，将使风险的发生率升高。3.银行会计信息失真。银行为了增加贷款基数，将会大量发放贷款和发票，进而降低不良资产率。不按相关规定的贷款标准划分资产，造成信息失真现象。抵抗一切对自己不利的政策和规定。利用可操作性差等缺点来掩盖资产质量低。关于财务，某些银行为了达到利润指标，对某些规定不严格执行，也不遵守原则。利用隐藏收入等方式来达到偷税逃税的目的，将个人的利益扩大。关于业务的统计，一些银行谎报营业规模，公款私存，对存款随意调整，最终造成数据和报表一片混乱，为逃避检查和制度管理，利用高额的利息吸引人存款，然后按“发行债券”科目核算。4.员工培训不到位。某些员工长期缺乏培训，另外，加上他们不能够自觉的学习，近几年，又不断有新的业务兴起，从而使员工跟不上业务发展，会计人员不但业务能力不足，而且专业知识知之甚少，与目前会计的要求相差甚远；会计人员缺乏强烈的责任感，而且也有员工时常反映，领导对基层不够关心，对员工要求很多关心却很少，责任、权利与利益不对等，对员工做不到按劳分配，待遇不公，这就造成了员工不能以积极的心态去工作，没有强烈的职业归属感，存在着道德风险，严重影响社会风气。5.会计人员素质低。能够保证银行会计业务顺利进行的前提条件是会计人员的素质，当前某些银行中，尤其是会计人员，他们的素质都比较偏低，业务不能够顺利进行的现象时有发生，目前一些大型银行，实行急速扩张，目的是为了抢占市场份额。另外，能够真正懂得银行各种会计业务的专业人才少之又少。会计人员素质偏低的原因是各项规章制度不够完善或缺乏执行力，不能很好的掌握各种业务，尤其是对风险的防范意识差，从而直接造成风险的发生。

三、银行会计风险防范措施

1.完善管理机制。根据银行业务的特点，可以将会计业务分成两块，分别为核算和联合，设置多个岗位将会计进行细化分工，遵守不相容岗位互相分离的原则，将职责进行分离，严格遵守相关制度，并将会计业务都按授权审批制度执行。提倡会计人员运用电子设备，对员工这方面进行培训，加强电子化建设，以尽量避免由于人为造成的风险，提高核算水平。2.加强内部管理。银行应该对怎样提高风险管理能力的问题来加强内部管理，创建一个良好的内部环境，改变现有银行体制的缺陷，重新划分各种业务部门管理职能，使他们积极开展活动，加强团队合作意识，使其发挥应有的作用。同时加强岗位内部各种制度的完善和创建，使各岗位间能够互相制约和监督，严格按照责任分离原则，使运用资产时能够加强其安全性，上级应该对下级负责，并且积极接受监督和指导。采用各部门互相检查的原则，实现银行岗位轮换制度，强化各种休假制度等，使银行各种业务都能够被监督和检查。3.加强会计风险监督。银行会计风险监督包括三个部分：第一，事前监督,它主要制定相关的风险预警指标；第二。事中监督，对银行的经营情况进行监控，同时尽可能规避各种监控到的风险；第三，事后监督，将已完成的业务的原有资料进行风险监督。4.优化风险管理的流程。首先，根据特定的业务制定相关的流程，尽可能关注各种各种风险点，采取及时有效的措施，将风险进行提示，同时列出流程中可能发生危险的点以及风险的等级和相应的控制措施，以便于工作人员和管理人员能够意识到将会面临的风险，具有针对性的对风险进行防范和控制。使操作风险和流程形成相对应的关系，为风险的管理奠定良好的基础。其次，将业务的流程进行优化，确保关键环节能够具体的加强控制措施。在控制流程的同时，对其中的操作风险进行全方位查漏补缺，将可能造成的风险及风险程度进行有效的评估，并制定相关的控制措施。最后，将会计进行严格的分级，对不同程度的业务利用不同级别的会计。通过设岗和监督检察对会计在处理业务时进行有效控制，保证会计信息准确、完整和及时。5.提高会计的个人素质。加强对会计人员的遵纪守法和职业道德等方面的思想教育，树立正确的风险防范意识，建立正确的人生观和价值观，遵守银行的各种规章制度，抵制各种不良风气的侵蚀，管理人员应该将将会计人员的业务层次进行分层定位，培养会计人员加强风险防范，使得风险意识深入人心，让全体人员将风险的控制摆在首要位置，并将思想落实到实际中，加强会计人员教育培训，使每个员工正确认识到自己的岗位与职责，裂解并且掌握业务中存在的风险点，使对风险的控制能成为每一位员工的自觉行为，进一步加强个人风险防范意识。四、结语对会计风险进行有效防范和控制，是银行对风险管理的永恒话题，随着我国金融行业的深化改革，科技快速发展的过程中出现了许多新型的产品，这也将会导致银行会计人员在工作中应该关注的风险点越来越多，加强管理会计工作的风险，建立并完善关于风险防范的相关制度，是目前我国金融行业面临的重要问题，银行管理层应予以高度重视，防范风险的发生。银行会计的风险关系到银行的各种业务与各种活动中，由于我国的金融行业起步较晚，所以和国际水平还存在着一定的差距，通过优化和改善，会计风险的发生率将会逐渐变低，我国银行能够发展到新的高度。

参考文献：

[1]孙钰.国有商业银行会计风险及防范分析[J].辽宁经济，2007（04）.

[2]贾如玉.浅谈商业银行会计会计风险防范[J].科技致富向导，2009（12）.

[3]李彬.论银行会计的风险与防范[J].内蒙古科技与经济，2009（13）.

作者:韩钊 单位:西安培华学院