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集团公司资金预算管理问题的解决思路

摘要:随着我国经济与社会步入新的阶段,以母、子公司组成的集团公司在我国各领域大量涌现,集团公司对资金预算管理提出的特殊要求也因此受到了学界的高度关注,基于此,本文就集团公司资金预算管理的重要性展开分析,并结合集团公司资金预算管理存在的问题,提出了解决集团公司资金预算管理问题的思路,希望由此能够为相关业内人士带来一定启发。

关键词:集团公司;资金预算管理;解决思路

对于集团公司的资金预算管理来说,预算并不是其最终目的,集团公司更希望通过资金预算管理实现战略与经营绩效之间的联系,不过在笔者的实际调查中发现,受集团公司规模不断扩大、各类企业之间竞争日益激烈的影响,我国当下很多集团公司出现了多种资金预算管理问题,很多集团公司因此陷入了发展困境,尽可能降低相关问题的影响,正是本文就集团公司资金预算管理存在的问题与解决思路展开具体研究的原因所在。

一、集团公司资金预算管理的重要性

由于集团公司属于以母、子公司体系为主干的企业实体,这就使得在多层次管理结构和多级法人的影响下,集团公司必然面临集权与分权关系处理、资金统筹与分配等问题,这些问题的高效高质解决必须得到资金预算管理工作的支持,因此本文将资金预算管理视作集团公司内的一种系统管理方法,而这一管理方法在应用中实现的最大限度减少外部环境变化影响、科学调整产品流量,便能够为集团公司的长期可持续发展提供有力支持。

二、集团公司资金预算管理存在的问题

1.缺乏长期性的战略指导发展目标的层层传递式下达属于集团公司的运营常态,但很多集团公司基层部门出现未结合自身实际制定长远战略目标与规划的问题往往也与这一常态联系紧密,这类问题的出现主要是由于集团公司上游与下游之间的关系不够紧密。结合学界研究成果不难发现,虽然多数子公司都会对母公司的短期活动行为予以高度关注,但忽视长期战略目标的情况也较为常见,总公司的战略管理与子公司资金预算管理之间的关系往往会因此受到较为负面的影响,预算目标完成存在差距、资金报表的逻辑顺序不够周全、资金预算无法经过市场考验等问题频繁出现也就不足为奇。2.资金预算编制方法落后预算编制属于集团公司财务管理活动和资金预算管理的起点,其中采用的资金预算编制方法直接影响集团公司的预算管理效率和效果,一般来说结合集团公司实际需要有针对性的综合应用固定预算、弹性预算、滚动预算、概率运算、零基预算等资金预算编制方法,便能够保证资金预算编制较好服务于集团公司需要。我国当下集团公司在资金预算编制方法的应用中存在生搬硬套其他企业方法、长期应用某种固定模式的情况,这一情况的出现显然与科学的资金预算编制方法存在一定相悖之处,集团公司的预算管理很容易因此脱离实际,不考虑自身经营状况、管理基础、员工素质的资金预算编制显然不能满足集团公司的发展需要。3.资金预算计划制定不能结合市场实际市场变化不定、业务量起伏程度大、成本变化显著均属于集团公司的经营特点,而这些特点就使得集团公司的资金预算对弹性要求较高、对市场应变能力要求较强、对预算时间进度的要求较精准,只有这样资金预算计划的制定才能够满足集团公司的发展需要。我国当下很多集团公司的资金预算管理工作过于重视预算本身的计划、控制等功能,却忽视了市场调研和市场环境分析在其中发挥的重要作用,这就使得集团公司的生产经营很容易与社会发展实际相脱节,资金预算计划往往因此沦落为空洞的数字游戏,集团公司应对市场变化的能力因此大大下降,其长期可持续发展的实现也将因此受到不小的负面影响。

三、解决集团公司资金预算管理问题的思路

结合上文提到的集团公司资金预算管理问题,本文提出了针对性较高的问题解决思路。1.重视资金预算过程管理为了解决上文中提到的集团公司预算编制缺乏长期性战略指导的问题,集团公司的资金预算管理工作开展必须具备长远目光,因此本文提出了以下几方面具体的措施建议:(1)实现业务活动方案与资金预算管理结合。集团公司的资金预算管理往往会涉及各类表格的制定,而由于相关表格与具体的业务活动联系紧密,设法实现二者的有机结合便能够实现集团公司长远利益和短期行为的综合考虑。(2)提升各级员工资金预算管理参与度。集团公司的资金预算管理工作不应由单一的部门负责,而是应尽可能扩大参与管理的员工范围,因此本文建议集团公司成立常设性预算管理委员会,同时生产、物资管理、行政后勤等部门也需要更加深入的参与到资金预算管理工作中来,这样更多的员工将得以承担自身应承担的任务,集团公司的资金应用水平也将由此得以实现大幅提升。值得注意的是,集团公司不仅需要对一级预算的完善予以高度重视,二级预算的建设和完善也必须真正落实到具体的归口管理部门。2.落实上、下部门结合的资金预算编制流程资金预算编制方法落后问题直接影响集团公司的各领域发展,因此本文提出了落实上、下部门结合的资金预算编制流程建议。具体来说,集团公司预算委员会需要采用零基预算方法合理确定各部门总预算,而只有预算报批后才能够真正真正用于执行,下图为霍州煤电集团的资金预算编制基本流程图,结合该图刚刚提到的资金预算编制思路便能够实现直观展示。霍州煤电集团的资金预算编制基本流程图霍州煤电集团的资金预算编制属于典型的上、下部门结合的资金预算编制,子公司和其下属公司的资金预算编制工作因此便存在着不同侧重点,具体如下:(1)子公司。霍州煤电集团的子公司主要在总经理的组织下开展资金预算编制工作,其中各职能部门、业务部门均需要派专人以预算委员会的形式参加该工作,自身公司的收支预算、下属公司收支预算的审定均属于子公司需要关注的重点。(2)子公司下属公司。子公司下属公司的资金预算编制需要结合总公司的生产经营指标开展,经理、财务、设备等职能部门属于资金预算编制的核心,下属公司必须在规定日期将计划上报子公司。在上、下部门结合的资金预算编制中,霍州煤电集团保证了自身各级组成自觉遵守、认真执行资金预算管理要求,由此实现的全体员工共同参与资金预算管理,便大大提升了霍州煤电集团的预算编制水平,其长期可持续发展实现、市场竞争力提升也由此获得了较为有力支持。3.实现以市场为依据的资金预算决策不能结合市场实际是很多集团公司存在的资金预算管理问题,因此本文建议集团公司高度重视市场调研工作,以此实现以市场为依据的资金预算决策,具体策略建议如下所示:(1)深入市场开展调研。对市场情况进行科学、全面的预测直接关系销售额预测质量,而考虑市场的不断变化,集团公司必须保证销售额预测具备较高的弹性,值得注意的是,在深入开展市场调研的同时,集团公司还必须开展自身的组织再造和流程再造,前者要求集团公司适时进行自身组织、部门与资源的调整,后者则需要集团公司实现自身资源配置优化、提升资金利用有效性,由此开展的资金预算决策便能够与集团公司发展方向实现高度统一。(2)积极深入生产一线。不同于普通的集团公司,煤矿类集团公司的基层生产多涉及井下一线的煤矿开采,因此资金预算决策不仅仅需要深入市场开展调研,预算决策人员也必须深入生产一线掌握各基层企业的实际生产情况,这样集团公司的资金预算决策便能够综合考虑市场需求和自身发展现状,预算管理工作的质量自然便能够得到更好保障。

四、结论

综上所述,集团公司的市场竞争力提升和可持续发展实现直接受到其资金预算管理水平影响,文章的第一点便证明了这一认知。而在此基础上,本文涉及的重视资金预算过程管理、落实上与下部门结合的资金预算编制流程、实现以市场为依据的资金预算决策等具体建议,则进一步说明了研究的实践价值。因此,在相关领域的理论研究和实践探索中,本文内容便能够发挥一定程度的参考作用。

参考文献:

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[3]郑平.试析“集权-分权”财务控制模式的创新应用[J].财会月刊,2010,(10):12-13.

作者:焦佳丽 单位:霍州煤电集团有限责任公司

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