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资金管理在施工企业财务管理中的重要性

摘要:伴随着我国经济的快速发展,城市化的进程也在不断地加快,城市的快速发展必然与建筑是息息相关的。建筑工程的质量问题也必然成为讨论的热点和焦点,建筑工程对建筑质量的管理和人员的施工素质、成本、等一些列问题要求都非常严格,对建筑工程的资金进行有效的管理有利于资金的合理分配,将资金应用到建筑的各个环节,有利于质量的控制和提高建筑行业的竞争力与良性发展,国家和政府为了保证工程施工的安全性以及成本控制,亦是严格要求,层层把关,在研究和处理问题方面也加大了人力和物力的投入。文章将从施工企业进行有效的资金管理措施方面进行分析讨论,并着重分析资金管理在施工企业财务管理中的重要性,旨在减少建筑成本,增强企业的竞争力,促进建筑行业又好又快地发展。
关键词:资金管理;成本控制;财务管理

伴随着改革开放的步伐,我国在社会主义市场经济的带动下,经济增长以惊人的速度迈进。城市化以及经济的发展导致了城市建筑逐渐增多,包括住宅、商业用地等,公共基础设施的逐渐完善,例如市政道路的修建、城市高架的架设、高速铁路的拓宽等,建筑行业的发展势头越来越旺,整个建筑行业都在为了提升自身的竞争优势而努力,进行成本的控制,合理地利用和管理资金,建筑市场出现了前所未有的激烈的竞争态势,朝着又好又快的方向发展。

一、资金管理概念

目前,国内关于资金管理的定义为,社会主义国家对国营企业的资金来源以及资金使用进行开展一系列的计划、控制、监督、考核等工作,同时它也是财务管理的重要组成部分,其相关内容还涉及固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。资金管理的原则是划清固定资金、流动资金、专项资金的使用界限;统一集中与分口、分级管理相结合,建立使用资金的责任制等。

二、施工企业做好资金管理的重要性

(一)防范企业经营风险,提高资金使用效率

企业的资金活动贯穿经营活动的始末,即企业生产经营过程中脱离不开资金的充分支持。对资金予以规范、科学、合理的管理,有利于对资金流向的全程控制,进而能够有效探查出资金使用是否被人为恶意支配,有效降低企业部门单位或个人舞弊行为的发生,保证了资金使用的规范性和有效性,从而保证了资金的安全性,避免企业因资金管理不善造成经营风险。

(二)有利于施工企业做出正确的经济选择

现在的施工市场竞争非常激烈,各个施工企业不仅面临着激烈的国内竞争,还有很多国外的投资和施工企业的竞争,面临着复杂的国内外环境。目前国内金融市场中的信贷、基金以及抵押等金融活动均存在一定风险性,施工企业若想提高自身的市场竞争力,做好企业的资金管理是必不可少的一步。科学合理的资金管理可以提高施工企业的财务管理效率,提高施工企业的资金统筹计划,提高施工企业的资金抗险能力。由于公路以及房建工程等施工,施工周期长、施工量大,从施工原材料购买、施工工人工资等方面均涉及到较大的资金流量。因此,建立有效的资金管理机制,在财务管理中形成资金需求的计划,提高施工企业应对风险的能力,帮助企业做出正确的经济选择。

(三)有利于减少企业发生坏账的几率,减少由坏账带来的损失

由于企业财务部门坏账准备工作不完善,财务部门应该将企业的财务信息进行分类和汇总,针对那些可能存在回收困难或有疑问的应收账款,应进行坏账准备。对对方承包商企业的真实的财务情况和现金流量等实际问题进行真实、公正的反馈,对于可能出现坏账的应收账款进行坏账准备,这样的操作模式有利于提供透明的财务信息制度和减少企业的应收账款坏账带来的损失。企业财务管理部门针对这些信息如果做不到及时整理和回报,就可能由于忽略导致坏账损失的增大,造成巨大的财产损失。资金的有效管理能从监督的角度层层把关,使发生坏账的几率减少,减少企业的损失。

(四)有利于应收账款能够及时的收回,增强企业的经济实力

应收账款关乎企业对于员工的工资以及施工能否继续开展下去的关键问题。社会发展中的诸多因素的影响,导致了应收账款不确定,因此,企业应该进行有效的资金管理,改善或者减少此类现象的发生,维护自身的利益。无论是从施工前期的合同签订,还是施工中出现的其他问题的协调与协商,以及在施工结束后进行应收账款总结算的任何一个角度来讲,双方在没有大的突发事件发生的前提下,都应该按照法律生效的合同中的条文规定来履行,不能凭借个人意愿等私自改变合同的规定。双方应该保持沟通的顺畅,发生的任何经济明细都应该及时地解决,避免推积,避免双方发生经济纠纷。为了保障施工方获得应收账款与及时收回的权益,需要建立相应的管理机制,促进企业的良性发展和进步。

(五)有利于适应快速发展的经济社会的要求,为经济增长做出贡献

从建筑行业的发展情况来看,我国建筑行业在促进我国经济增长上作出了突出贡献。建筑企业进行资金管理有利于自身的发展,建筑企业整体的繁荣能够促进国民经济在建筑行业的增长。因此,资金管理在建筑企业的财务管理中非常重要,从资金管理着眼全局观念,可促进经济的发展。

三、施工企业提高资金管理的措施

(一)实行统一防范资金风险

贯彻落实一个单位设置一个财务机构的管理机制,对本单位账薄实行统一管理,将单位的全部收入以及支出进行单位财务总账管理系统的纳入。严格按照相关规定程序进行单位银行账户的开设,杜绝出现账外账或“小金库”等现象的发生。定期对单位的经济信息进行收集分析,确保单位经济信息全面、客观。培养良好的风险意识,从源头上做好资金被挤占、挪用、盗窃等问题的防范工作。财务管理中的一个重要工具为货币资金预算,良好的货币资金预算,不仅可以加强对货币资金的管理,还可以提高整个财务活动组织的有效性。货币资金预算指的是对企业整个预算期内的货币资金收入以及支出所进行的估计,同时也是对整个企业预算资金收支结果所进行的预算。企业贯彻落实货币资金预算制度,不仅可以促进企业货币资金管理制度的完善,对于促进企业资金管理的发展起到举足轻重的作用。良好的货币资金预算制度,可以实现企业资金运行透明化发展,从制度上以及管理上解决好资金被挤占或挪用等问题。

(二)财务强化货币资金的保管和控制

加强货币资金、会计凭证的管理,根据相关规定建立系统的银行账目并定期根据对账及报账等制度进行核对,与此同时,还需要制定定期的检查制约机制,切实做好货币资金的管理工作。对于不符合审核程序要求的账目拒绝资金支付,按规定进行实事求是的报账,杜绝假账事件发生。具体做法为1.货币资金收付安排专门的出纳人员负责,其他任何人员(包括单位负责人)不得进行货币资金的接触;2.执行严格的库存现金限额制度;3.出纳人员需要每日做现金日记确保现金日记的账面余额与所保管的现金核对相符;4.执行严格的定期现金突击盘点制度以及银行账核对制度。

(三)实行不相容的职务分离制度

理顺企业的财务管理关系,在此基础上制定科学合理的职务分工控制制度,从企业组织机构设置上确保资金流通的安全性。在企业内部构建健全的监督制约机制,同时对企业的资金管理人员实现不相容职务分离制度,对企业的会计、出纳及相关工作岗位进行科学合理的设置,确保各个岗位职责分明而又相互制约,以此提高企业资金运行的安全性。1.设置专业人员负责收支原始单据复核、分类账登记以及收付记账凭证的编制工作;2.由出纳人员负责现金收付及保管、签发有关票据、收支原始凭证保管以及日记账的登记工作;3.安排内审人员负责账目及现金的定期或突击盘点、收支凭证及银行账的定期核对工作;4.由会计主管负责收支项目的审核、单位负责人负责保管单位的印章;5.单位安排专人负责收支预算的审批、决算及各项支出工作。

四、结语

资金管理在施工企业财务管理中具有重要作用,良好的资金管理不仅可以提高施工企业的资金运作速度,还对企业的生存与发展起到积极的影响作用,需要从企业的角度、政府监管部门的角度和人事资源的角度进行管理和控制。对工程施工的每一个环节都应该进行资金管理的核算,任何一个环节都应该精准地核算,一旦发现有问题的存在,应该及时探讨和解决,将资金合理利用在关键部位,提高企业资金的利用率。

参考文献:

[1]张明远.企业集团财务管理问题研究[D].华中师范大学,2015.

[2]张念珍.我国集团企业财务管理信息化的问题及对策研究[D].太原理工大学,2013.

作者:李磊 单位:中铁建南方建设投资有限公司

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