国有企业资金管理问题及对策

摘要：随着企业国际化的发展，国有企业对于资金的管理越来越重视，由于经济的市场需求不断升温，传统的资金管理模式，已逐渐跟不上现在国有企业资金运营的步伐。本文分析了在加强国有企业资金管理重要性的基础上，探讨了企业资金管理方面存在的问题，对国有企业资金管理进行了全面的研究，并提出相关改进对策。

关键词：国有企业资金管理集中管理

在企业管理中，财务管理是命脉，资金是血液，资金管理对企业的运营成长至关重要，资金是企业是否能时序发展经营的源泉，一定要保证企业资金的可用量，资金周转期与资金的供应上，应收账款与库存量的占用资金，管理模式面临改革与创新，传统资金管理已跟不上时代的脚步，企业资金管理存在问题。所以改变国有资金管理是当前国有企业财务部门一项重要的任务。

1国有企业资金管理的意义

(1)有利于企业加速资金周转、提高资金效率，加大资金的运用率，保证资金安全，降低企业的资本成本，提高企业的经济效益，能够把企业中的一些闲致，闲散的资金整理出来，方便于实际运用。提高资金流动性减少坏账等方面发挥了更加好的作用。防止资金断崖，保证企业可持续性发展。(2)有利于企业战略目标的实现，企业通过科学系统的资金管理，精确的测算资金动态，能使企业在制定战略目标时选择最优的战略目标。根据资金情况是选择长期投资，还是短期投资，是选择负债融资，还是股权融资，如，企业自己的留存收益非常富足，在融资时却不用留存收益，而选择负债融资，负债融资要付利息，还有融资费用，加大资本成本。企业在不同的发展阶段，以及自身资金的情况，对资金需求量的有所不同，适时的选择不同的战略目标，避免麻木选择战略，增加企业资本成本，使企业战略目标最终失败。(3)有利于应对风险，加强资金管理，使企业能留有充裕的资金，当企业遇到危机时能转危为安。反之企业若不进行资金预算，进行大批量的进货，把所有的资金都压在货物上，这时若遇到产品滞销，就会造成流动资金短缺，被迫要去融资，加大企业风险，严重时会使企业破产。在市场经济的环境下企业资金管理是刻不容缓的。只有把资金合理的安排，统筹管理，才能使企业应对各种风险，使企业立于不败之地。

2目前国有企业资金管理存在的问题与不足

2.1国有企业资金管理不够集中

大多国有企业在资金管理方面中存在的首要问题是资金管理没有严格集中的管理制度，使资金处于分散、沉淀、闲置的状态，使资金没办法统一集中起来，降低资金的利用率和周转率。在企业有需要用钱时，由于资金不集中，分散到各个环节，有时被迫使用金融工具：贷款或融资。增加了资金资本成本，显现了企业资金管理的无奈，使企业整体资金风险难以控制。

2.2资金管控不严

国有企业大都是以法人治理为结构，由此产生了所有权与经营权相分离的窘境，法人权力过于集中，形成一言堂，财务管理无用武之地，资金的投资、使用很随意，领导在做决定时不与相关部门商量、研究，做实地调查。领导决定了下面就附和，无人敢发表反对意见。报销也很随意，只要领导签字就必需出钱，没有严格的审批程序。

2.3国有企业在资金管理制度上不够全面、严瑾

大多数国有企业都制定适合自身企业发展规模需要的资金管理制度，但涉及到的方面并不全面、内容也比较简单，跟企业自身的业务背道而行。例如，国有企业对外投资，但该战略的可行性并未在相关制度规范中反映，战略的收益，资金来源，使用情况，资金回收期，都未做阐明。这样就会导致资金紧张，资金占用也没有具体指导原则，有时被迫向外融资，增加企业成本，严重时导致企业风险难以控制。

2.4国有企业在资金管理上存在严重的漏洞现象

资金管理方面最主要的漏洞是企业在资金使用上弄虚作假，上下舞蔽，私设小金库，把闲置资金挪用，进行对外投资，给企业造成不良的后果。国有企业在资金管理上是一个重灾区，尽管当前舞弊现象已经得到了控制，但串通舞弊事件依然存在。例如，企业与企业之间进行虚假交易，企业与银行之间利用法律漏洞进行虚假货款。这种弄虚作假的行为给企业带来不可预估的风险。

3国有企业资金管理改进对策

3.1建立健全的资金集中管理制度

从企业发展长远来看，企业对资金的管理应该要全面统筹管理，把企业闲置的资金集中在一起，业务部门的应收款项要及时跟踪，应收账款要控制在合理范围内，不能过大，按合同约定的规定，到期的要及时追回。库存产品要及时清点，避免库存量过大占用资金，或库存量过小而资金供应不及时造成生产原材料缺乏，影响生产进度，造成项目的合同交货期延误，损害企业的信誉与利益。有时被迫去外面融资，如，货款、发行股票、债券等，增加企业资金成本，使企业的风险难以控制。要把闲置的固定资产，如产房、机器设备等，可能出租方式集中资金来源，不要随意购置一些使用率很低的固定资产而占用资金。提高资金的利用率，降低机会成本。

3.2建立健全企业内部部门之间的牵制制度

依照企业内部各部门之间相互牵制的原则，每个部门应该相互监督，合同应该由各部门会签，重大决策和资金安排应该开中层干部会议，经参会人员集体表决，并形成书面形式。报销也应该由经办、主管、会计、总经理签字，缺一不得出钱。即凡是涉及到与资金有关系的东西都必须有两个人或两个部门以上协同办理，这样能听到不同的声音，取长补短，以起到相互制约的作用。财务岗位上会计与出纳不能是亲信，工作应分开。会计更不能是总经理的亲信，会计应该有独立自主权，不能依附企业领导，领导怎么说就怎么做，如果是集团公司会计的工资应该在集团总部发放，这样才能真正的起到财务部门的监督作用。相关部门的牵制也至关重要，部门之间信息要共享，但也要相互做对方的镜子，必要时要站出来汇报发现的不足方面，而不能做好人相互护短，给企业造成资金上的损失，这样就能避免企业资金流向死角，造成资金上的短缺。使资金能够得到更好的利用。

3.3建立健全的授权审批制度

企业应该严格制定授权审批程序、重大项目、重要资金支付、融资、货款等，都必须规定由董事会联签制度，不能只有领导签字就出钱，相关人员授权什么审批权要严格制定成书面形式，经中层以上人员会议通过，办公室存档。每个人都应该按照规定行使授权审批制度，如果谁的环节出了问题就要追究谁的责任，。每个员工应在自己的权限内行使权力，不得越权，不得滥用权力。在实际工作中，对于报销审批单需注明相关业务事项名称以及经办人、财务负责人、审核人的签字。合同审批也要相关人员联签制度，企业在制定授权制度时不能授权过度，这样会引起权力过大而给企业经济带来损失，也不能授权过小，这样在做决策时会延误时机、损失经济，或延长时间，提高了资金成本。严格制止一人审批签字制度。

3.4建立资金集中统一的管理模式

现在大多国有企业资金管理分散，不集中，企业应该把闲置资金集中起来，如一些闲置的厂房通过出租可能得到租金，银行存款余额可以通过协定存款增加利息，缩短应收账款的时间，增长应付账款的时间，合理安排库存量，做到即不过多也不缺货，资金要集中统一管理，做到专人负责，其他人不得越权调用资金，使用大额资金、对外投资、购置资产等要有董事会联签制度，定期进行资金归集、预算，发现短缺，要及时调度资金，提早安排，不能让资金断链，给企业带来不必要的风险，如果发现资金很富足，合理安排一些投资或扩大规模，给企业带来更大的经济效力，把企业资金集中统一起来管理，对企业来说是非常有必要的，它能把企业风险控制到最低，企业价值最大化。使企业资金在其内部、外部自由流动、合理配置。

3.5加强国有企业资金管理的内部审计

一个企业应该要设立内部审计部门，对企业的资金管理活动进行审计、监督。企业资金的使用过程是否合理，闲置资金是否得到有效的运用，资金资本成本是否过高。通过内部审计提出合理的整改意见，并形成书面报告报给董事会，经董事会研究后通知各部门进行整改。使资金能够得到更高效的利用，减少企业资金使用上的风险，使企业资金价值最大化。

4结语

现在企业正在朝着国际化发展，传统老牌国有企业，已走到不得不转型升级的地步，只有正视在经营管理中存在的资金问题，摒弃传统资金管理理念，引入现代企业资金管理制度，建立科学的资金管理机制，以理念转变为突破口，以资金管理为手段，以企业文化为载体，推动企业协同效应的良好发展，才能使企业更好、更稳、更健康地转型升级。

参考文献

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作者：彭秀平 单位：福州市鼓楼区统建房屋征收工程处