铁路企业资金管理探讨

摘要：铁路企业加强资金管理意义重大。本文首先简要介绍了加强铁路企业资金管理的重要性，接着分析了铁路企业在资金管理中存在的具体问题，最后提出了铁路企业如何加强资金管理的策略。

关键词：铁路企业；资金管理；策略

近年来，随着我国社会经济的不断快速发展，各行各业的市场竞争变得尤为剧烈，对于运输行业也不例外。而在纷繁复杂的市场竞争中，资金管理的重要性得到了越来越显著的凸显。在运输业中，铁路运输占据的地位不容忽视，传统模式下，铁路企业都始终以“铁老大”的身份存在着，多年来未有动摇。在新形势下，各类运输企业百花齐放，铁路企业如何加强资金管理，全面提升自己的竞争力成为了每个业界人士广泛关注的焦点问题之一。

一、加强铁路企业资金管理的重要性分析

由于我国多年以来计划经济的影响和制约，铁路企业一直以来在市场中都保持着绝对的主导位置，多年来未见任何竞争对手。但是随着改革浪潮的不断袭来，铁路企业的改革也变得箭在弦上不得不发。加强铁路企业资金管理既顺应了时展的需求，又与激烈的市场竞争不谋而合。现如今，纵使各种运输业的发展均呈现“井喷”模式，但是铁路的地位依然十分强硬，竞争力依然存在。同时，除了运输功能之外，铁路企业在其诸如铁路建设等方面都有着越来越巨大的投资。在这样的时代背景之下，铁路企业如何进行良性的资金管理，让企业实现利润最大化变成了时代之音。与其他企业相比，铁路企业资金账户众多，资金余额数量巨大，贷款和存款居高不下。在这样复杂的资金形势下，只有不断加强资金管理方能最大限度的发挥资金的效用，降低资金成本，防止市场经济环境下可能存在的各种风险，让资金的安全性得到进一步的保障。

二、铁路企业在资金管理中存在的具体问题

(一)企业内部制度尚未建立健全，制度的执行力大打折扣

多年以来，铁路企业在资金管理中存在着诸多的问题，其中各项规章制度的缺失成为了“罪魁祸首”。铁路企业规模巨大，涉及到资金管理方面的内容数量众多，形式多样。不管是在内部控制上、预算管理上、账户管理上等都需要强有力的规章制度予以规范和约束。但是长久以来，企业内部与资金管理相关的规章制度要么就是一直以来未有更新换代，要么就是制定出来的规章制度最终流于形式，变成了仅仅只是看上去很美的“海市蜃楼”而已。换言之，制度的缺失和制度的执行力低造成了铁路企业资金管理乱象频出的一大症结。例如，在铁路企业中，内部控制制度细则不够规范、大额资金联签制度不够详实等问题比比皆是。这些问题表面看上去似乎不伤大雅，但是长期积累下来对于企业的影响是不可估量的。

(二)对于大型投资极少考虑时间成本

在铁路企业的发展过程中，对于大型投资的热衷程度可谓是多年来未有退温现象。大投资对于铁路企业的资金管理来说无疑是一把“双刃剑”，如果运作的好的话，对铁路企业而言可谓是有百益而无一害。但是如果管理不恰当的话，给资金带来的影响是十分巨大的。目前，铁路企业在进行大型投资的过程中对于资金流量的预测工作不足，又缺乏相应的资金投入产出效益分析，这种完全没有现金预测分析和资金投入产出分析的项目投资可谓是十分盲目，由此带来的风险自然十分巨大。在这样的时代背景之下，铁路企业不少的大型投资都存在着投资多、见效少的尴尬局面，更有甚者直接出现血本无归的痛心案例。这是现如今铁路企业在资金管理中常常遇到的一个问题，应该给予高度重视。

(三)企业的资金管理意识淡薄，人员的专业素质和综合素质参差不齐

在我国，计划经济带来的影响依然没有彻底根除，在像铁路企业这类型的企业中更是屡见不鲜。虽然改革的号角已经吹响多年，但是企业仍然沉浸在自己的“春秋大梦”中久久不愿自拔。企业对待资金管理仍然采取老旧的眼光，将其看作一项普通的财务管理工作。更有甚者，不少的铁路企业内部人员对待资金管理的态度更是敷衍了事，其认为之所以要进行资金管理不过就是为了应付各种上级检查和规章制度条例而已。换言之，资金管理工作是做给别人看的，对自己而言根本没有任何意义。同时，企业内部资金风险意识也十分单薄，这就是造成各种账目乱象的根源之一。这些方方面面的缺失都直接或者是间接的反映铁路企业在资金管理上的不成熟。铁路企业在成本管理控制方面存在的问题也是比比皆是，其中表现最为突出的费用就是人工费用和各种消费性费用。虽然改革的号角已经吹响了多年，但是计划经济的痕迹依然十分明显，各种人浮于事的现象造成了大量的人力成本浪费，也给企业资金管理带来了无形的压力。而其他消费性支出的数量也是十分巨大，诸如业务招待费、办公费用等支出数量也很巨大。这些由于资金成本控制不力造成的乱象，应该在以后的资金管理工作中全面杜绝。此外，人员素质问题也是铁路企业进行资金管理中面对的又一难题。近年来，铁路企业的人事变革巨大，各单位的财务人员普遍冗员，但是在冗员的背景下又隐藏着高级专业人员缺乏的尴尬。现如今大部分的财务管理人员都仅仅只懂得粗浅的财务知识，工作层次低，工作平台小。这样素质的财务人员进行基本的财务管理尚可，但是要其站在一个更高更战略的层面上进行资金管理无疑就十分的差强人意。没有足够的专业知识做支撑，资金管理仅仅沦为了一句口号，在实践中根本没有任何的体现和推行。

三、铁路企业如何加强资金管理的措施

(一)强化制度建设，提升规章制度的可行性和执行性

对于任何一项管理工作而言，制度先行都是硬道理，正所谓“无规矩不成方圆”，对于铁路企业的资金管理工作亦是如此。首先，铁路企业应该从内部出发，进一步建立和完善和内部控制相关的各种规章制度和管理细则。具备了强有力的内部控制，资金管理的第一道关口才算是真正守好了。例如，在铁路企业中，各项大额资金的使用十分常见。因此，企业的大额资金联合签字制度应该紧密跟上。在该制度中，应该明确规定联合签字的各个责任人，并将各项权责落实到具体，细化到个人。只有如此，才能让大额资金管理在内部安全合理运行，避免资金的不合理支出。其次，铁路企业还应该组织专人成立专项领导小组。该专项领导小组的职责就是认真细分和梳理企业的资金管理制度。在该工作中，挑出与时代不相符的内容，按照时代的要求进行与时俱进的更新换代，让资金管理制度常换常新，紧跟时代步伐。

(二)强化企业的资金管理意识

首先，铁路企业应该加大宣传力度，让资金管理意识真正深入人心，人尽皆知。资金管理看上去似乎只是企业财务部门的事情，但是却与企业的每个员工息息相关，只有全员上下团结一心，集体努力才能让资金管理真正落到实处，产生实效。其次，铁路企业还应该引导员工积极参与到资金管理与资金风险防控的工作中去，每个员工都应该树立强有力的主人翁意识，在自己身处的部门之中发挥协调作用，就算不能直接提升资金管理的能效，但是也能从间接层面上助力铁路企业资金管理的良性运作。

(三)加强财务公司管理力度，提升财务公司资金管理能力

铁路企业规模巨大，资金涉及面十分广泛，资金滥用的现象势必会屡禁不止。鉴于此，目前铁路企业正在从自身出发，组建一个专业且具有对口性的财务公司。财务公司对企业的财务状况了如指掌，对企业的资金管理更会提出具有指导性和前瞻性的意见和建议。此外，借助财务公司这一良好平台，铁路企业应该在资金管理中加强融资管理，最终让企业的资金管理走在正确的轨道之上，为企业的健康持续发展保驾护航。

四、结束语

铁路企业进行资金管理，促进资金良性运作的过程可谓是任重而道远。铁路企业应该立足市场，结合自身实际情况制定一系列与市场和与自身相符合的资金管理体系。在各种规章制度的约束和规范之下，铁路企业的资金运作既满足市场经济发展的需求，又能与企业的持续发展不谋而合。

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作者：张瑶 单位：中国铁路青藏集团有限公司