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公司专项审计精选(九篇)

公司专项审计

第1篇:公司专项审计范文

县,审计机关年度审计项目计划安排意见。本着科学、量力而行的原则,对年度全县审计项目计划安排如下意见:

一、财政收支审计

县今年安排12个财政收支审计项目,省审计厅要求。包括:

即对县财政局、民政局、人口和计划生育局、法院、检察院、经贸局、局预算审计。1本级预算审计7个。

并延伸审计啤酒有限公司、石材有限公司、液压机械有限公司、山水房地产有限公司、旅游开发有限公司、县网通公司、守业集团公司、纺织有限公司、县烟草公司、县信用合作联社、县房地产开发有限公司、县第六建筑公司12户纳税企业。2地税系统审计1个。

即对镇、乡、镇财政决算审计。3乡镇财政决算审计4个。

二、经济责任审计

今年将专业审计,经与县委组织部商定。加大任中审计,共安排任中经济责任审计项目11个,即对县交通局、科技局、统计局、招商局、畜牧局、文体局、财办、扶贫开发办、工会、实验小学、职教中心的主要人任中经济责任审计。离任经济责任审计县委组织部安排随时。

三、财务收支审计

全年共安排7个行政、事业财务收支审计项目。

对县物价局、水利局财务收支审计。1市局项目2个。

对经济开发区管委会、县供销合作联社、民营办、实验中学、中心卫生医院的年度财务收支情况审计。3县局项目5个。

四、资产、负债、损益审计

即对县农村信用合作联社、自来水公司资产负债损益审计。全年安排资产负债损益审计项目2个。

五、投资审计

第2篇:公司专项审计范文

国网湖北公司围绕依法治企能力的提升,积极推进审计工作创新,探索构建以风险为导向、以控制为主线、以治理为目标、以增值为目的的内部审计新模式,建机制、抓执行、控风险、增价值,认真履行审计监督的确认和咨询服务职能,充分发挥内部审计保障公司健康运营的“免疫系统”和“造血系统”的双重功效。国网湖北公司构建了“省—市州—县”三级公司“三位一体”的电网建设项目内审价值增值体系。2012年—2013年,该公司电网建设项目投资过百亿元,完成数以千计的内部审计项目,内审增值价值增收占比2.48%。国网湖北公司将风险导向审计理念全面贯彻于电网建设项目体系中,通过企业资源系统(ERP)可靠对接、电网建设项目信息共享、内审资源集约配置、技术专业集成内审,突出了内部审计在电网建设项目领域的价值增值功能。内部审计在提升企业依法治理能力、推进管理价值增值、实现公司治理目标等方面发挥了重要作用。电网建设项目内审增值是对电网建设项目的投资方向、目的进行确认和咨询,以ERP信息系统的内审子系统和基建工程子系统的实时对接为平台,系统化、规范化地审查和评价电网建设项目投资的业务活动,有利于保证信息的质量,深化内部控制和风险管理,提升和完善电网建设项目的治理能力,增加投资价值和实现投资目标,确保投资人的权益和投资安全。电网建设项目内审增值的特色是规模经济和范围经济。电网建设项目包括电网特高压、超高压输变电工程(简称主网工程);城市电网输变和配电工程(简称城网工程);农村电网输变电和配电工程(简称农网工程);专项技术改造工程(简称技改工程)、工业土木建筑(简称小型基建)。国网湖北公司充分认识到内部审计对电网建设项目的经济意义,把握电网建设项目内审的规模和范围,以受托责任理论和系统管理理论为基础,分类实施工程项目内部审计价值增值的演进,以受托责任支配内部审计向电网建设项目价值增值方向发展。内审行动主体即公司治理决策当事人的预期治理目标是内审增值能力演化推进的重要驱动力。该公司以确保有形资产和无形资产“两个增值”、各级领导班子和领导干部、国有电网资产、电网建设投资等“三个安全”为电网建设项目内审风险管理的治理目标。

(一)以人为本的政治安全是内审定量确认电网建设工程项目管理受托人行为是否合法合规最直接的人性关怀,是对公司无形资产最直接的增值方式。国网湖北公司通过增值型内审为公司各级领导直至最基层农村供电所负责人在电网建设项目领域的政治安全服务。(二)在企业面临风险普遍增大的外部政治经济环境压力下,企业多样化发展的战略拉长了控制链。对内部审计而言,明确内审增值目标,必须关注风险主要方向,帮助企业管控风险,实现内审增值。该公司内审从制度基础审计转向风险导向审计,主要的审计职能是提供确认和咨询双重服务。(三)该公司通过治理目标激励,完善内部审计的治理环境,发挥内审在公司治理模式中的基础作用。内部审计部门从企业管理管控的视角审视内审的组织结构、人员素质结构和服务实施的效果,不断优化内审服务,确保公司内部良好的监督管理和层级间的有效沟通,并且为外部审计提供必要的咨询帮助,更好地适应企业发展的需求。该公司拓展内部审计的职能范围,突出内部审计的价值增值功能,全面落实风险导向审计理念,以风险管控为基础,做到内审增值制度建设的“三个结合”:风险管控的战术动作与依法治理的战略发展紧密结合;经济责任内审的确认服务与咨询服务的防疫功能紧密结合;内审定量确认的科学工具与制度改进的定性导向紧密结合。

(一)高度认识制度体系化建设2012年8月国家电网公司党组审议通过《国家电网公司内部控制建设实施方案》,明确提出了建设实施内部控制的重要任务。11月,国网湖北公司内部控制建设实施细化方案出台,并在第一时间成立了以公司总经理和党委书记为组长的内部控制建设领导小组和各专业内部控制项目推进小组。该公司遵循《企业内部控制基本规范》及配套指引规定,以整合提升为主要手段,梳理分析现状,对比查找管理差异,整合各业务内部控制建设成果,健全完善内部控制体系,推进内部控制由多标准多形式管理向统一规范管理转变,建立覆盖公司省、市、县三级的全业务、全流程的内部控制体系。(二)创新建设推进机制化运作通过紧抓“组织保障、工作协同、质量检查、监督考核”等关键环节,构建涵盖财务、物资、营销、电网投资、工程、科研、信息、电力交易、合同等9个专业的内部控制标准流程。一方面,领导带动、项目组推动、业务组联动,强化组织管控。内部控制建设启动后,在成立内部控制建设领导小组和各专业内部控制项目推进小组的同时,按业务横向分工,按专业纵向拆解,无缝对接,为全面深入开展内部控制建设工作提供了有力的组织保障。另一方面,通过集中办公、集中质检、集中培训的方式有效地保障了办公、质检和培训的高效协同运行。实行国网湖北公司本部和地市公司各专业部门骨干力量在线集中办公,强化跨部门的协同配合,形成整体“一盘棋”的格局。(三)注重制度执行实效化应用突出制度执行实效,加深对内部控制建设的理解,提高实际操作能力。2013年底,全面开展内部控制标准流程执行自查工作,省、市、县共收集6995个流程样本,运用穿透测试等手段检验标准流程的执行情况,针对发现的缺陷逐一整改落实。2014年,风险管控信息系统正式上线运行,实现了内部控制执行在线评价,为检验执行效果提供了信息化支撑。

(一)创新资源配置,聘用外部专家辅助内审国网湖北公司将外部审计专家的聘请与公司内部优秀专家人才管理相结合,印发《湖北省电力公司内部审计外聘专家管理办法》,形成内外结合开展内审增值的常态工作机制,拓展电网建设项目内审服务领域,有效缓解内审资源“结构性”缺员的瓶颈制约。2012年聘请专家参与大修项目及农网技改工程交叉内审,确认资金13.9亿元,内审覆盖面63%,查出21类共性问题,下达14份审计整改意见书,增收节支效果显著。(二)确认行为定责,促进内审工程项目增值国网湖北公司下属某公司审计部全面统筹任期审计行为责任定责与基建工程行为责任定责相结合的工作方式。该公司通过同步开展任期审计与集体企业经营管理专项督察审计,帮助集体企业解决了当前经营运作过程中存在的近30项管理问题,促进了公司全方位依法经营。截至2013年底,开展城网工程审计项目32个,促进增收节支效果显著,审计发现问题全部整改落实。(三)利用协同平台,推进落实审计成果运用国网湖北公司下属某公司充分利用监察审计融合优势,通过协同监督平台督促审计成果处理和整改,提高了审计成果落实的效果和效率,实现了威慑增值。该公司内审增值联动,实施多个部门协同机制,联合人力资源部、发展策划部、财务资产部等部门,按照归口管理与专业管理相结合的原则,联合履行监管职能,充分体现了内部审计的增值作用。(四)定量确认风险,及时管控关键控制点国网湖北公司运用内部控制标准流程对容易出现的高风险点进行梳理确认,对关键控制点进行严格管控。审计部对新建住宅供电配套工程流程进行全面诊断,找出断层和难点,制定切实可行的措施,解决基层实际问题。同时,积极完善相关工程结算和物资招标资料,降低了工程造价,保证工程资金真正用于工程建设和生产维护。(五)创新网络模式,强化工程项目内审增值能力国网湖北公司下属某公司通过创新审计资源集约化管理机制,优选内审专、兼职人才队伍建设路径,创新地市级电网企业内审队伍模式,将内审资源管理标准化、信息化、集约化贯穿始终,创新构建跨单位、跨部门、跨专业的6名专职、11名兼职内审队伍网络模式,实现从传统的纵向直线型内审结构向内审队伍网络型转变,强化电网企业的治理和增值能力,体现“整体设计、分层布点、业务囊括、专业分类、科学编组、在线内审、协同行动、有机融合、依法治企、增加价值”的实践特色。(六)构建内部审计“三化”,支撑工程项目内审增值能力建设该公司推进落实审计工作标准化、审计手段信息化、审计资源集约化建设。内审信息网络模式以ERP审计业务系统和审计综合管理系统为审计手段信息化的两大抓手,对接“三集五大”体系SAP各专业集成模块,推进审计信息化建设。实现审计项目数据库与基建工程ERP、人力资源HR、财务FICO、物资MM、营销SG186、生产PMS(设备PM、大修项目PS)管理系统各内审资源分库线内审信息共享。

作者:汪安民单位:国网湖北省电力公司

第3篇:公司专项审计范文

【关键词】物资;招标;计划申报;过程管理

1.物资集中规模招标计划申报的发展概述

物资招标工作的初期管理模式为统一归口管理、统一组织实施,参加省电力公司集中规模招标;组织项目部门参加省电力公司物资集中规模招标计划审查会审定申报计划,线下审技术协议,以技术协议为准确定物资型号及数量,并向大会提报审查后的技术协议。

物资招标工作的现在管理模式为统一归口管理、统一组织实施,参加国家电网、省电力公司集中规模招标;属国家电网、省电力公司物资集中规模招标目录内的物资采购,必须通过国网、省公司物资集中规模招标;严格控制非标准物资的使用。

现在管理模式与初期管理模式的主要变化体现在:由只参加省电力公司集中规模招标,扩展到参加国家电网集中规模招标;由通过SG186上报物资计划,过渡到SG186和ERP双轨上报物资计划,最后确定只从ERP上报物资计划;由线下审技术协议到引入电子商务平台审技术协议的全新概念;增加内审环节,审查申报项目计划手续是否满足招标要求、通过ERP申报的物资数量是否准确、交货时间是否合理、ERP申请物资名称及型号与电子商务平台技术协议是否一致、技术协议是否按要求填写;初期的管理模式是在没有确切的物资可填报时可用相近的物资代替,最终以技术协议为准。而现在的管理模式是电子商务平台的技术协议与ERP申请物资名称及型号必须一致;引入考核机制,即物资采购标准的执行率及物资计划的合格率(由及时率、准确率组成)纳入同业对标考核。

通过对物资集中规模招标计划申报管理的发展概述的分析,清楚了国家电网公司物资集约化管理的思路及集团化运作的目标。也给物资计划申报管理工作提出了更高的要求,管理模式必须创新,对原来的物资集中规模招标计划申报管理模式彻底修改、完善,制定出切实、可行,适合现在物资集中规模招标计划申报的管理模式。明确责任、规范流程、确定目标、加强考核,使物资采购标准的执行率达100%、物资计划的合格率进入前列。

2.物资集中规模招标计划申报的主要做法和具体措施

2.1主要做法:

明确物资计划申报过程各自的责任。

1)物资计划申请由有物资需求的项目部门通过ERP常态申报;

2)电子商务平台技术协议由项目部门委托设计人员上挂;

3)参加物资集中规模批次招标的项目,由项目部门提供满足招标要求的相关文件;

4)物资供应公司负责通知物资集中规模批次招标计划的时间及内审安排;

5)内审物资计划由物资供应公司负责提供;

6)内审会由物资供应公司负责组织,有物资需求的项目部门按时组织相关人员参审;

7) 内审会审出的问题,由该项目的项目部门参审人员协调解决;

8)内审通过的电子商务平台技术协议审定后,产生的ID号,由项目部门组织上挂ERP;

9)内审通过的物资计划由物资供应公司负责向省公司物资部提报;

10)由物资供应公司负责协调解决在ERP物资计划提报后至省公司物资计划审查会前的ERP计划维护事宜;

11)由物资供应公司负责编写预审报告及上报收集资料;

12)由物资供应公司负责通知、组织有物资需求的项目部门参加省公司物资计划审查会、协调审查会上的相关事宜;

13)省公司物资计划审查会上,项目部门参审人员负责计划、电子商务平台技术协议的被审;

14)省公司物资计划审查会上,审查通过的电子商务平台技术协议由项目部门参审人员组织提报;审查通过的计划由物资供应公司负责提报。

2.2具体措施

制定“物资集中规模招标计划申报流程”规范物资计划申报过程

1)物资供应公司收到省公司物资集中规模批次招标计划通知后,及时在MIS网发通知,明确ERP物资计划上挂的截止时间、省公司关于物资招标的有关要求及预审安排;

2)参加省公司物资集中规模批次招标计划,由有物资需求的项目部门在规定时间内通过ERP导出,原版用电子版发给物资供应公司指定邮箱,作为上报计划。对未在规定时间内发给指定邮箱的物资计划,视同非本批次物资计划不安排内审、上报;

3)物资供应公司依据项目部门提供的ERP导出物资计划,编制各项目部门上报内审计划;

4)由物资供应公司按照内审安排,组织内审技术及商务专家,对项目部门的物资计划内审,内审的主要内容:

项目计划手续是否满足招标要求(有相关批复的电子版);项目计划是否获得上级主管部门的批准、ERP所挂物资的型号及数量是否征得上级主管部门的同意;是否采用标准物资、单价是否正确、供货时间是否符合要求;ERP所挂物资与电子商务平台技术协议的描述是否一致,技术协议模板选用是否正确,技术协议填写是否规范、完整;

对内审审出的问题,限时修改;对不满足要求的项目计划及物资将从计划中删除;对规定时间内不参加内审的项目计划不列入本批次招标计划;

5)对通过内审的项目物资计划,分别由项目部门负责、参审专工、设计人员及内审专家签字确认,物资供应公司以此为依据,作为正式上报计划,于省公司物资计划上报截止时间前,通过ERP核对上报;

6)在ERP物资计划提报后至省公司物资计划审查会前的ERP计划维护事宜由物资供应公司协调解决,确保上报计划的准确性;

7)物资供应公司根据内审情况编写内审报告,汇集相关资料,在省公司物资计划审查会上上交;

8)物资供应公司收到省公司物资计划审查会的通知后,及时通知有物资招标需求的项目部门安排相关人员携带相关资料按时参会;

9)省公司物资计划审查会上,由项目部门专工拿会议组汇总物资计划到对口主管部门被审,审查通过后的计划,由项目部门专工签字交物资供应公司上报;

10)省公司物资计划审查会上,由项目部门专工组织设计人员到相应的技术协议审查组接受审查,审查通过后,由项目部门专工组织向会议组提交;

11)在省公司物资计划审查会上原则上不得取消计划、删除及增加物料、更换物料型号、修改物料信息。必须取消计划、删除及增加物料、更换物料型号、修改物料信息的必须由项目部门申请主管领导签字;

12)对已废弃的ERP物资采购申请,由项目部门从ERP中删除。

第4篇:公司专项审计范文

一、思想学习情况

作为一名党员干部,本人认真学习党的理论知识,坚持用与时俱进的科学理论武装头脑,理论联系实际,做到学有所思、学有所悟,学有所用,时刻牢记党员的责任和义务,永远在思想上保持先进性。

面对新部门、新专业及新知识,我以小学生的姿态,认真学习审计、纪检监察等知识,参加了省公司举办的审计人员学习班,认真学习了《国网公司审计人员基础知识》、《国网公司纪检监察干部实用手册》等书籍,熟悉工作程序,掌握工作知识,为快速进入工作角色打下基础。

认真学习集团公司安排的机关作风建设的学习课程,深刻领会,并将之融汇到具体的工作中;同时本人通过各种方式,不间断的阅读、学习相关的经济刊物和书籍,保持对当前经济及经济活动理解,并在现实的工作实践中加以运用。

二、工作情况

1、按照年审计工作计划,本人主持并完成了对物业公司原经理辛社辉、监理公司原经理付红卫、管理公司原经理郭团社、调试公司原经理王万海的经济责任(离任审计)审计和调试公司大唐渭河电厂项目、监理公司河北黄骅项目的经济效益审计。在审计工作中,客观、公正评价被审计人员的工作业绩,全面真实反映被审计单位(项目)的真实经营情况,为被审计单位的生产经营提供借鉴,为集团公司的长远发展提供了可靠翔实的依据。审计过程严密,审计结论独立客观,审计人员严格遵守审计注意事项,廉洁自律,受到了被审计单位的一致好评。在省公司年优秀审计项目评审中,对管理公司原经理郭团社的经济责任审计项目获得了评审组的一致好评,有望获得优秀审计项目。

2、根据省公司审计部的工作安排,本人在年月被省公司审计部抽调参加了省公司废旧物资专项检查,具体检查了电力机械厂、送变电公司、供电局三家单位;年月,参加了国网公司的省电力公司废旧物资稽核检查,对省电力公司本部、电力设备厂、电业局、电业局的废旧物资管理情况进行了检查;年月,参加了省公司对秦川电站仪表厂的经济责任审计。在以上外部审计中,本人运用自己的知识和能力,高质量地完成了任务,受到了省公司审计部领导的赞赏。

通过以上外部审计工作,开拓了视野,学习了兄弟单位好的经验,使自己的业务知识得到了检验,更好的拓展了自己的知识面和知识深度。

3、小金库专项治理工作

按照国网公司、省公司“小金库”专项治理的工作安排,从年7月开始,按照“横向到边、纵向到底”的原则,在集团公司内部全面开展了“小金库”专项治理,本人兼任“小金库”专项治理办公室主任,负责具体工作。克服人员缺乏、与正常审计和外出审计交叉干扰等困难,经过自查自纠、督导检查、回头看三个阶段,历时半年时间,检查部门11个,班组8个,子分公司(项目部)63个(含6个子分公司),多经企业1个,党团工会3个,接受省公司检查三次,出具检查报告二十余份,检查过程扎实,资料准备翔实,工作质量较高。

三、廉政情况

第5篇:公司专项审计范文

关键词:审计;专项资金

中图分类号:G64 文献标识码:A 文章编号:1001-828X(2015)005-000-02

11月,审计组开展对某省科技厅组织实施的重大科技专项项目进行审计。其中,对项目承担单位的审计,重点检查项目实施管理的规范性和有效性、资金筹集和使用的合法性和合规性,从机制、体制和制度上分析存在问题的原因并提出审计建议,充分发挥审计免疫系统功能,为某省实现节能减排、创建资源节约友好型社会保驾护航。

重大科技专项项目中,A公司牵头承担的某污染源共治关键技术与示范工程项目,获得省级专项资金200万元,其中108万元由A公司支配,其余由项目协作单位某研究所支配。该项目主要研究如何将有机废物资源化,生产出多肽有机复肥产品,从而减少有机废物对环境的污染。审计人员通过层层追踪核实,揭露出A公司造假套取并侵吞省级专项资金的行为,为国家挽回财政资金损失107.9万元。

一、细查凭证附件,洞察资金异常

11月12日,审计人员奔赴A公司,开展对该公司实施的某污染源共治关键技术与示范工程项目进行审计。审计主要采取以下步骤:一是听取项目负责人对项目建设、管理、财务情况的介绍;二是翻阅项目建设、管理、财务资料并复印盖章取证;三是实地察看项目建设现场,将实际建设情况与上一步骤所提供材料的内容进行对照、核实。

审计人员在翻阅项目建设和财务资料时发现,A公司在去年11月收到省级专项资金200万元后,于当年12月便将其中的107.9万元一次性转作备用金。该凭证的附件显示,备用金是在去年12月23日至31日分23次转到该项目负责人陈某在中国银行开设的个人账户。审计人员马上警惕起来,但先不动声色,在翻阅其他资料后,要求A公司将上述凭证与附件连同其他项目资料一同复印盖章取证。同时,心中已将追查107.9万元使用的真实性和合法性作为本次审计的重点。

向公司会计和陈某咨询省级专项资金的使用情况时,会计和陈某异口同声地说,已使用的107.9万元是用于购买项目设备和生产线运作所用材料。为了验证该笔资金的真实使用情况,审计人员决定在项目建设现场察看环节对会计及陈某口中所说的项目设备进行盘点,重点关注生产线的运作情况。

二、察看建设现场,发现货不对板

A公司的项目建设汇报材料、财务账册凭证等资料显示,项目建设的生产线已于本年4月投入使用,但审计人员到厂区察看建设现场时,只见一台大型设备被拆散放置在厂区空地上,设备各部分都显得较为陈旧、锈迹斑斑。项目负责人陈某解释,此前在此处建有一条生产线,由于打算搬迁到新厂区,因此目前将设备拆卸了,以后将重新安装于新的生产线上。审计人员尝试寻找设备铭牌拍照取证,以便与采购资料和发票核对,但没有找到,设备信息无法核实。审计人员心中生疑,根据财务资料,这台设备是去年12月向郑州某机械制造公司购买的,截至现场审计日止才刚刚一年,而且项目负责人表示这台设备之前都有使用,怎么会这么快就显得如此陈旧、锈迹斑斑呢?设备连铭牌都没有,是不是A公司随便搬来点废旧设备打算蒙混过关呢?

三、逐一检查复印件,扼杀隐藏企图

建设现场拍照取证后,审计人员重新回到A公司办公室,由公司会计在审计人员察看现场时同步进行的审计取证材料复印和盖章工作已经完成。审计人员当场细心检查每张取证材料复印件是否与原件相符且齐全,却发现A公司把其他会计凭证和附件都复印完整了,唯独是省级专项资金转作备用金的凭证仅仅复印了记账凭证,凭证后附的23张银行转账回单全部没有复印提供!审计人员明显感觉到A公司的隐藏意途,于是马上要求A公司重新完整提供凭证附件复印件,并决定根据这些银行转账回单的信息进一步追查资金的去向。

四、对资金层层追踪,揭穿造假套取并侵吞资金的犯罪行为

离开A公司后,审计人员立刻开展两方面工作。

一方面,审计人员通过单位开具“协助查询个人账户通知书”,到中国银行查询陈某个人账户自收到107.9万元备用金以来的所有资金流向。银行提供的账户交易流水记录显示:在此23笔转账前,账户余额不足2.4万元;去年12月27日,陈某从该账户将87万元转至某汽车贸易有限公司;本年1月3日和4日,陈某将账户余款以现金形式取出。取得中国银行提供的证据后,审计人员马不停蹄,立即回单位开具审计机关调查介绍信,当天下午赶到该汽车贸易有限公司进行延伸审计。审计人员向该汽车贸易有限公司提供了要求协助审计的依据后,该公司向审计人员提供了相关汽车销售协议和发票,资料显示,陈某于去年12月27日以其个人名义购买了一辆价格为89万元的新款宝马汽车,其中购车当天支付87万元,此前已交订金2万元。至此,项目负责人陈某将107.9万元省级专项资金转入个人账户并用于购车和以现金方式提走的侵占财政资金的行为已清晰明了。

另一方面,由于建设现场察看发现设备被拆且锈迹斑斑,审计人员认为设备购置的真实性也须仔细核实。审计人员根据设备发票显示的信息,通过拨打河南省国税纳税服务热线(0371-12366),核对发票代码、发票号码、开票日期、销货单位名称等信息,证实为假发票。此外,公司项目账上用省级专项资金开支的17万元材料款全部以公司自制的收料单入账,场地建设支出及设备购置共73万元都只有收据而没有正式发票。经综合分析,A公司根本没有进行项目建设,而是用假发票和大量收据套取省级专项资金。

A公司和陈某上述行为违反了《中国人民商业银行法》第四十八条“任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储”和《中华人民共和国刑法(修正)》第五章侵犯财产罪中第二百七十二条“公司、企业或者其他单位的工作人员……挪用本单位资金归个人使用……数额较大、超过三个月未还的,或者虽未超过三个月,但数额较大、进行营利活动的,或者进行非法活动的,处三年以下有期徒刑或者拘役;挪用本单位资金数额巨大的,或者数额较大不退还的,处三年以上十年以下有期徒刑”的规定。此外,A公司在没有按科技专项合同的计划进度实施项目建设的同时,违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条“所有单位……在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票”和第二十二条“不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证”的规定。

随后,审计组向省公安厅移送了该案件,省公安厅也马上对此立案追查。

五、案例借鉴意义

1.专项资金审计必须尤其关注资金去向。因为专项项目承担单位有不少是私营企业,对财政资金专款专用的意识未必有国家机关、国企等到位,因此必须尤其关注资金去向,避免财政资金被挪用、利用来谋取私利。通过对资金去向的审计,保障财政资金用到实处,保障专项资金的引导、带动作用得到有效发挥,揭露资金被挪用、套取等问题,为国家财政挽回损失。

2.细心、耐心,不忽视细节。各项审计步骤必须细致完成,例如检查其复印件是否复印完整并与原件相符、审查凭证要仔细查看所有附件的内容,这些看起来很低层次、很琐碎的步骤很容易会被忽视,而有时候蛛丝马迹就是从这些细节中发现的。就本案例而言,如果不是仔细检查银行存款转作备用金凭证后的银行回单,关注收款人名称和账号,就不会发现“备用金”实际上是落入个人银行账户中;如果在取得项目单位提供的已盖章复印件材料时由于信任或大意而没有逐一检查其复印件是否复印完整并与原件相符,也不会发现其复印不全,后面就无法跟踪资金去向了。

第6篇:公司专项审计范文

审计思路

根据审计实施方案的要求,基础设施建设资金支出的真实性是此次审计的重点。而支付项目工程款一般列入预付账款科目核算,当工程竣工决算后,由预付账款科目结转专款支出科目。所以,审计中以预付工程款为重点展开工作,利用电子数据,重点对预付账款科目的期末余额形成原因进行分析比较,并关注其对应科目,从中挖掘审计线索。

发现疑点

当采集被审计单位财务数据后,选择2010年项目支出账套,直接点击会计科目,打开预付账款科目,发现预付账款有“预付单位款项”和“预付个人款项”二级科目2个,其中:“预付单位款项”有17个子目,“预付个人款项”有22个子目。通过对全部39个子目2010年6月底余额分析和经验判断,发现“朱某某”科目期初无余额而期末余额为-185万元、H建设工程有限公司(以下简称H公司)科目期初期末均为100万元而本期无发生额、J建筑工程有限公司(以下简称J公司)科目期初期末均为825万元而本期无发生额等三个科目显示异常,决定将“朱某某”等三科目明细账生成为审计疑点进行重点关注。

落实疑点

审计过程就是一个不断发现疑点落实疑点的过程,也就说审计疑点是我们审计过程中需要追踪的目标。当目标确立后,我们需要运用一定的审计程序和审计方法,追踪审计目标,去伪存真,从而获取有价值的审计证据。

(一)从“朱某某”科目明细账发现,2010年1~6月两次支付朱某某工程款总计36.99万元,其中:6月11#凭证支付朱某某工程款尾数款21.99万元。在凭证附件中我们查看了J公司委托付款通知书、工程决算书和财政决算批复等相关文件。

(二)从J公司委托付款通知书得知朱某某所领工程款属J公司的,说明“朱某某”科目余额-185万元不是应付“朱某某”工程款,而是应冲转“预付账款――J建设工程有限公司”账面余额。“朱某某”科目与“预付账款――J建设工程有限公司”科目是相关联科目,只是会计核算人为地分立造成的。“预付账款――J建设工程有限公司”应追溯到以前年度。

(三)追溯审查“预付账款――J建设工程有限公司”、“H建设工程有限公司”到以前年度,一直追溯到2008年度,并结合查阅工程施工合同和询问有关人员,发现J公司承包2个项目工程,在同一科目里核算,一个项目已竣工决算,一个仍在建设中;H公司有一个项目仍在建设中,并且与J公司又是关联企业,因在会计核算上起初是按H公司单独核算,可后来将部分预付款列入了J公司,所以,造成H公司挂账100万元。

(四)特别关注J公司已决算项目工程预付工程款情况,2008~2009年度共预付J公司工程款185万元。与“朱某某”科目余额-185万元相符。

虽然J公司和H公司账面预付工程款余额合计与相关项目合同金额总计核对基本相符,但会计科目设置和使用不够规范,最终导致会计核算出现了混乱和重大漏洞。其实,查阅预付工程款作为审计疑点,只是一个铺垫,更重要的工作还在后面。我们不应该忽视另一个关键点,工程竣工决算后,预付账款科目如何结转专款支出科目。专款支出的真实性应该重点关注,审计是否存在重复列支等问题。

(五)选择2010年项目支出账套,点击会计科目,打开专款支出明细账。审核专款支出明细账,查阅专项支出凭证附件中的工程决算书和财政决算批复资料。审计人员重点关注的是J公司,还是2010年6月11#凭证,财政决算批复(×财基[2009]215号)建安工程费用审定数为221.99万元,从工程结算书中发现,其中:工程结算表一项7款管理费(乙方替甲方向爆破公司垫付爆破工程管理费)4.03万元;二项工期延误材料补差(因甲方征地拆迁未到位引起,开工日期由2006年12月延误至2008年6月)7、8、9款合计21.62万元,两项价格补差合计25.65万元。这样的特殊取费特别引起审计人员怀疑,到底有没有依据呢?

继续延伸审计2009年专款支出时,发现专款支出――其他――开发间接费用科目中也有一笔付J公司(朱某某)工程补偿款,金额与上述价格补差25.65万元分毫不差。查阅2009年9月6#凭证,在凭证附件中有K府办抄字[2009]182号文件,找到了对J公司补偿代垫管理费和材料补差的政策依据。原来该公司向政府提交了要求价格补差的报告后,政府经会议研究同意补差7财政拨出专款(9月4#凭证),于是会计将该补偿支出25.65万元相应列入专款支出科目。该项支出,会计人员未列入预付账款科目核算,后来又未发现2010年6月11#凭证财政批复的决算总造价中也包括补差项目款,造成重复列支。

案例思考

第7篇:公司专项审计范文

摘要:目前,内部审计在我国尚未得到普遍认可,在企业内部也没有得到应有的重视,因此审计信息化仍处于较为落后的状态。随着信息时代的到来,内部审计迎来了新的发展机遇。本文以宁夏为例,主要研究了宁夏电信公司审计信息化建设。

关键词 :宁夏电信审计信息化必然现状目标

审计信息化就是审计机构为了实现审计目的,适应审计单位财务信息化、经营信息化、管理信息化等的需要,对传统审计的物质条件基础、审计技术手段方法、审计理念等方面进行全面变革,在专业审计知识指导下借助计算机及网络外力,出具高效高质审计结果的过程。

1 审计信息化的必然性

1.1 社会信息化进程对审计信息化的要求。纵观世界,从二十世纪八十年代计算机兴起普及至今,社会已发生了翻天覆地的变化,我们的生活已完全被信息化包围。计算机及网络的广泛应用必然使内部审计手段从传统手工审计向计算机审计转变。

1.2 行业信息化进程对审计信息化的要求。很多企业实现了管理自动化和网络化,信息技术的兴起,使得大量的经济业务通过网络进行,实现了办公无纸化、往来交易无纸化。这些变化对审计对象的范围、线索以及审计程序造成很大影响,迫使审计利用现代信息技术手段,实现信息化。

1.3 电信公司内部信息化进程对审计信息化的要求。

从二十世纪九十年代初,电信公司就走上了信息化高速发展大道。企业的财务管理和会计核算电算化逐级上线。审计部门作为公司的保健医生,与公司内其他部门联系紧密,提高信息化水平也是大势所趋,否则无法在公司管理及运营的过程中预测和规避风险。

1.4 内审工作性质对审计信息化的要求。①现有内审职能对信息化的要求。内审部门作为公司内部的一个组成部门,其职责就是为公司的内部控制和经营、管理、发展提供监督检查职能、为管理层决策提供服务支撑。传统手工审计从审计范围、审计内容到审计质量都达不到要求,就必然要求熟练应用并操作计算机以及相应的软件,有深度有广度有高度的进行审计。②未来内审职能对信息化的要求。内审职能从监督检查型向立体服务型转变是必然的。发展中的未来内审决不是目前的监督检查等这些单调职能,成熟先进的内审在内容上还应包括一些包括咨询、顾问、建议、协调、流程设计和培训等工作,在形式上应从事后检查挑刺调整为事前参与、事中建议规避。

2 审计信息化发展现状

2.1 外部审计信息化发展大环境。有一份调查报告显示,在国内综合实力排名前500 强的企业中,绝大部分具备了网络环境,但实施真正意义上的网络办公自动化系统的只占10%。那么在社会大环境信息化整体落后的情形下,电信行业尽管在软件、硬件、人员条件上都占尽先机,但若想逆转社会大环境也是心有余而力不足的。

2.2 审计地位不高,审计结果发挥作用不强,制约信息化发展。宁夏电信公司作为技术服务先进的国企,无论从内审部门设置到内审职能的行使都是较先进的,不但内审部门独立,且可以发挥一定的职能,不仅牵头公司的内控检查,财务、经营等日常检查,更开展一些经营、管理方面的专项调查,很好的体现了内审价值,但即便如此,内审部门在公司内的权威性也不高,审计结果对公司的经营发展指导性不强,加之公司资金有限,若想在审计信息化发展上有大的建树也需假以时日。

2.3 审计管理系统软件的开发应用取得显著成效但还不够完善。①审计软件上线后,审计及时率准确率大幅提高,工程档案管理有待规范。以工程项目决算为例,宁夏电信公司每年大大小小的工程项目有两千余项,在软件上线前,工程项目决算审计以手工审计为主,效率很低。现在宁夏电信公司所有的工程项目决算都由工程审计人员自审,不仅所有的已决算待审项目做到不拖不欠,而且出具的“项目审签单”更加规范,审计资料也更便于归档管理。②审计软件目前存在缺陷。一是软件本身还有不足,如授权项目挑对后仍有显示,与未挑对项目无法区分;已审计过的项目允许重复再审而系统不予提示,导致项目有重复决算审计的风险;二是软件本身独立,无法与公司内其他系统软件接口,如提交决算时,无法从建设部CPMIS 系统或财务部财务核算系统数据传入、无法与其他系统数据共享,送审方式、审计结果仍需纸质传送。

2.4 审计人员素质有待提高。①专业知识领域局限。

随着内审的发展和审计信息化的不断推进,内审已经不仅仅是监督检查了,成熟先进的内审在内容上还会涉及包括咨询、顾问、建议、协调、流程设计和培训等工作。而公司目前的内审人员多数是会计专业出身,对市场营销、计算机操作与维护、公司管理等方面不太擅长,所以在很大程度上制约了审计成果的取得。②操作、利用计算机软件的程度不高。目前宁夏电信公司内审人员年龄偏大,基本都在四十岁以上,接受新事物、学习新技术的积极性较低,若要求他们熟练掌握计算机从思想上、行动上也是比较困难的,不熟悉自己部门的审计软件,影响工作效率;不熟悉公司其他部门的软件,导致开展某些专项调查时流于浅层,无法深入研究、挖掘问题。

3 审计信息化的发展目标

3.1 审计信息化的传统目标。①硬件、软件要求。通讯行业相比其他行业或企业而言,信息化水平应是较先进的。公司部门内配备打印机、复印机、传真机等、便于出差工作需要,内审人员配备台式电脑、便携电脑及上网所需要的VPN 等设备、办公室提供公司内网及外网的网络环境。②人员素质要求。第一层次:加强计算机操作技能,熟练运用计算机,在维护、使用、管理计算机方面要达到一定水平。第二层次:不断强化专业知识的同时,还要将专业知识与审计软件融会贯通。目前在集团公司的统一督导下,宁夏电信公司已于2008 年实现审计系统上线并应用,极大地提高了审计效率。第三层次:熟悉公司内的各系统软件。内审工作涉及面广,工作开展触角延伸至公司各个部门。因此,内审人员必须克服专业领域障碍,了解熟悉公司内的相关系统软件的功能和简单应用,才能顺利开展审计工作。③审计信息系统与其他软件系统的衔接。公司目前各个专业各个部门使用的系统软件不少,但相对独立,没有接口链接。目前有接口、并达到互传数据使用效果最好的就是建设部的CPMIS 系统和财务核算系统。但审计系统和这两个系统目前都没有联系,项目从立项、概预算、计划下达到财务核算、提交结算(决算)审计、审计结果反馈都没有在一个完整的流程里运转。要想使公司的流程信息化、内审工作信息化,那么系统间的整合是势在必行的。

3.2 审计信息化的广义目标。①外延内审职能。我们应以发散性思维定义审计信息化,既可以对企业的投资决策、生产经营和财务管理等进行全过程动态审计,也可用于进行经济责任审计,还可以充当企业经营管理、辅助决策的工具,甚至对公司内各系统软件进行审计监督。②利用审计信息系统推进审计方式前移。目前公司内审部门分为两个小组:业务组和工程组。业务组应着重关注公司的发展新领域和热点,电子商务和渠道建设是公司着手开拓发展的领域,或者没有前车之鉴,或者发展处于瓶颈没有突破,内审人员应从各方面参与到这些专业部门,争取介入工作关键节点、系统门户的特权,了解情况,发现问题,然后开展专项调查课题,做到审计工作内容前移、有的放矢。③审计结果的闭环反馈。目前,宁夏电信公司的工程结(决)算审计结果都是纸质打印反馈相关部门,这就存在着工程结(决)算重复审计的风险漏洞。但如果做到系统整合,闭环反馈,那么所有审计过的项目的结(决)算都会在系统中留下痕迹,绝不会出现重复送审和审计的现象,真正实现审计流程、审计方式和审计结果的信息化。④公司内审工作公开透明,提高内审地位。从社会环境到电信公司,审计部门现在的地位并不高,审计工作也深受抵触。因此,审计部门在公司内应搭建一个审计平台,集思广益,接受外界的披露、投诉、意见或建议,并将所做的工作、发现的问题及解决方案及时其上,使员工真正了解审计部门职能,并将审计工作从事中事后调整到事前,真正发挥内审作用。⑤集团内审计工作信息化交流。宁夏作为西部落后小省,从经济上、专业上、技术上都是相对落后的,我们希望集团公司在全国范围内也能搭建一个审计平台,一是达成各省的互动和交流,共同进步;二是集团可以对各省的审计工作、审计成果随时掌握、备查;三是实现审计信息化从各省到集团的横向和纵向的立体化管理;四是可以创造或提供内审人员的培训平台。

4 结语

俗语说:“水能载舟,亦能覆舟”。我们既要认识到审计信息化的趋势性和必然性,也要把握信息化的尺度,不能过分依赖计算机而忽视了内审人员的主观能动性。如何在两者之间达到平衡是未来实践中仍需不断探索的课题。

参考文献:

[1]冯万进.加快审计信息化建设的方法[J].中国内部审计,2010(01):61-62.

第8篇:公司专项审计范文

论文关键词:专家意见法;审计项目;业务管理;案例

随着审计制度的不断完善,审计方法也不断在更新变化。2007年国家电网公司推进审计管理业务应用试点和推广工作,实现审计信息化纵向和横向集成。具体问题具体分析是审计人员最基本的工作理念,审计方法的使用会随着经济社会的不断发展而发展,就具体一个项目审计来说也往往是多种审计方法综合作用的结果,审计人员的专业技能、审计经验、对新知识的获取能力、社会综合知识与日常生活阅历以及道德品质存在较大差异,这些都会影响到审计成果。如何保证审计质量,将审计成果有效运用是电力企业面临的问题,也是依法治企的咨询保证。

一、“专家意见法”在审计项目业务管理中运用的背景

1.经济的发展和交易的复杂多变性

(1)面临较大的事项审计压力,需要转变理念,提高审计工作的效率和效果。公司精细化管理、标准化建设正在深入,随着公司精细化管理、标准化建设各项措施的落实,各项业务基础工作得到逐步加强,经济效益和管理水平得到很大提升。这在客观上要求审计将注意力更多地转向企业绩效和风险防范方面。但目前公司的审计人员对于本单位的详细情况如内部控制不a太熟悉,对近年出台的审计制度及各项办法仅有肤浅的认识,因而其专业能力不高,审计压力较大。

(2)电力企业的多经及集体企业的机制、经营模式的转换对审计带来压力。电力企业所属的多经及集体企业面临着激烈的市场竞争,导致需要进行调整和组合。因企业发展的需求,公司决策层要求内审人员参与到该类企业调整和组合中,主要是为了改善组织基本程序的咨询工作,对传统保证业务进行补充。然而目前状况下内部审计人员对市场环境、经济调整方向、企业管理模式与企业组织的选择都不甚了解,无法保证咨询服务。

2.机构设置及审计人员继续教育状况不佳

(1)审计组织体系亟待继续完善,审计资源配置尚需进一步完善、优化,审计任务繁重与审计资源不足的矛盾依然突出。目前市级供电公司审计部作为独立的内部审计机构负责开展系统内部审计工作,下属县公司只配备一名专职审计人员,系统内公司审计人员数量较少,人员得不到扩充,审计力量自然薄弱。

(2)审计职能发生重大变化。目前正值审计从查错纠弊的复核型审计向绩效型和风险型审计转变的时期。这必将对审计深度提出更高要求,同时也对审计人员的素质和能力提出了新的要求。要求审计不仅要承担监督者的角色,而且要担负起咨询专家的角色。这就迫切需要审计人员借助专业管理理念,助力实施审计项目。

(3)公司管理信息化程度快速提升,需要加快更新审计手段。随着各业务信息化进程的加快,ERP系统的广泛应用,企业经营管理信息量呈几何数级的增长,内部控制的关键控制点也随之发生变化。原有的审计方法已无法适应工作需要,迫切需要实现审计工作信息化,从原来简单的手工审计、现场审计,转变为计算机辅助审计、非现场审计分析与现场审计相结合,并逐步开展 IT 审计,从源头上完善控制。电力企业内部审计人员的专业面窄,在软件的应用方面也有很大的局限性,很多先进的审计技术在企业中根本没有应用,审计人员对信息化专业知识急需加强学习与应用。

3.前期的审计过程中出现审计结果的不确定性,导致审计成效不明显

(1)营销方面,在电价执行过程中因缺少专业知识的判断,在发现户表卡用电按类别为居民生活而现场核实该用户为商业、居民混合用电后,审计判定得出该用户目前用电与月均电量不符,电量定比明显不合理的结论。由于审计判断不够专业,导致被审计单位不满,审计单位反映该户从事百货经营,无冰箱(柜)、电视等电器,百货经营门面仅有两盏40W日光灯,无需整改,导致审计意见未落实。

(2)物资方面,目前电力企业大量进行物资集约化管理、使用ERP系统,而审计人员对ERP物资系统缺乏认识,通过物资系统界面得不到直接的审计依据,在审计工作中对物资系统的物资量与实存差异原因不能深化;工程剩余物资长期滞留仓库,对此无法提出合理意见与建议;物资框架采购量的分配比例及实施的效果不好确定;未能深入理解物资采购周期、交货周期及规定的供货周期之间的联系以及其对物资管理的影响比重。

(3)因对地方政策与国家电网公司下发管理办法不一致问题无法准确把握,导致不利于审计。如财务收支中,对福利费及职工食堂补助来源及使用渠道、保险业务中对企业年金的支付依据无法统一认识。如税款缴纳中,一贯要求被审单位遵循规范、强调税法的明文规定,未了解当地税务环境,误导了被审单位纳税行为,造成损失等等。

二、“专家意见法”在审计项目业务管理的运用

1.完善池州供电公司审计专家网络,确保审计专家资源能被有效利用

审计的知识结构和持续学习专业技能能力以及接触的审计客体和审计工作时间的差异性,使得每一个审计人员所获取的审计经验存在着巨大的差异,因此说审计经验具有独有的特性。俗话说巧妇难为无米之炊,审计也不例外。一个优秀的审计人员所形成的审计经验就是通过从事、分析和总结一个个典型的审计项目或审计案例的基础上取得的,并通过长期的审计实践培养了审计人员职业判断的敏锐性与直觉,形成了以揭示审计客体存在的舞弊问题为基础的审计基本理念。在审计人员面临新的挑战,无可借鉴的经验及依据的情况下,必须借助行业专家的业务知识和丰富经验。如何借助这些外部专家力量?首先应形成一个企业内部“审计专家网络”,挑选的专家应有一定的代表性、权威性。其次在进行预测之前,应取得参加者的支持,确保他们能认真地进行每一次预测,以提高预测的有效性。同时也要向组织高层说明预测的意义和作用,取得决策层和其他高级管理人员的支持。

2.借助“专家意见法”加强审计业务管理水平

(1)充实审计力量,提升审计机构独立性。内部审计在组织中的位置虽然极其特殊,但它仍然是组织内的一个职能部门,独立性问题对内部审计而言总是一个难题。为使内部审计有效运行,对内部控制有效性的持续监督的基石应该有足够广、足够高的业务知识作支撑。池州供电公司成立了内审专家网络,与该网络专家人员建立牢固的关系,并且直接进行沟通,这是十分重要的。“专家意见法”的推进及运用保证了内审机构的严谨、专业性,较好地实现其独立性。

(2)保证“以审代培”后续教育。目前企业对内审的认识不到位,难以吸收优秀的人才加入到内部审计队伍中,自然无法完成自身的群体良性循环,进而难以实施科学、合理的审计程序和审计方法,易导致内部审计失败。为弥补内部审计不足,在内审工作中通过不断借助“专家意见法”的工作手段,从中辨别、吸收专家的独立判断,积累专家不同意见,形成内审机构工作资料。一方面加强了内部审计人员的业务培训,另一方面使内审人员在精通财务知识和审计技巧外还具备生产、技术及管理方面的知识,使内审人员具有较高的综合分析能力。例如,随着电子技术的迅速发展,内审人员面临着多项系统化审计,由于专业化的局限性,内审人员借助“内审专家网络成员”,在科技信息部门、技术支持室以及发展策划部门专家的支持下,利用各位专家对系统的理解、功能点的利用、审计过程的建议、审计结果的意见,先后进行了SG186系统审计调查、ERP系统下工程审计、多经企业物流系统的专项审计等,专业、高效完成了审计工作。

3.借助“专家意见法”加强审计前端准备工作,减弱审计过程的不确定性

审计人员带着疑问和问题去实施审计是目前较为普遍采用的一种审计方法,也是最见成效的。通过审计成本的较少支出去遏止或阻止因舞弊问题带来的巨大经济损失。另外,由于环境因素的影响,审计人员在实施审计作业时要考虑在经济与社会发展的大环境下以及审计客体自身环境的影响下,导致违规违纪、舞弊事件发生的可能性,也就是说审计人员要通过对审计客体的外部环境和内部环境因素的作用力,作出符合审计目标和能够收集审计证据的基本线索、依据,有针对性地组织和进行审计作业。

(1)审计事项前端准备工作中应用“专家意见法”理念提高审计工作的效率和效果。在审计人员处于信息掌握的劣势地位时,去揭示审计客体舞弊等风险问题往往如大海捞针。一方面,企业的审计成本与审计作业时间的制约要求审计组在一定的时间内必须完成审计任务。另一方面,审计客体舞弊行为的预谋性与隐蔽性藏匿在各种经济活动中的某一个环节或事件中,并在虚假完善的内部控制制度的保护下使审计人员在有限的审计时间里难以揭示出“红旗标志”问题,导致审计工作事倍功半或审计失败。此时,最有效果的审计方法就是获取审计线索并可利用审计专家的经验判断,提炼焦点线索,实施下一步的工作——审计证据收集。

(2)借助专家力量合理评估电力企业的多经及集体企业的机制、经营模式的转换,做好企业的咨询服务。审计客体的千差万别性长期以来一直挑战着审计人员对不同领域知识与信息的持续获取能力,特别在当前市场经济体制下,国际环境的变换下,国内经济体制转型、税收政策更新等等,加速了电力公司的体制变化,附属的经济实体由集体企业向有限公司转变、单一化经营转为多元化经营、一家公司分立成多家公司、多家公司向集团公司转变等等,产生不同的体制、经营模式。面临如此复杂的经济形势,专家经验获取也往往决定着一个审计项目的成败。而诸多的客观与主观因素相作用的结果最终导致不同的审计人员所形成和拥有的审计经验是不同的,在审计业务管理中难免出现分歧和不同的观点。通过“专家意见法”将各位专家经验的独有性汇集,就如同传统中医中的国粹“望闻问切”一样,采用几轮“问”的形式,综合“切”的经验,为企业提供咨询保证。如在对某供电公司主辅分离情况进行审计调查中,就大量借助了审计网络成员中的专家意见对采取的分离方法进行审计,预测分离后的企业未来前景,尽可能减少主辅分离过程中的损失和意外。

第9篇:公司专项审计范文

一、2010年所做的主要工作

纪检监察与审计部按照省公司纪检监察暨审计工作会议、“依法治企年”启动会、“小金库”专项治理工作的要求和部署,紧密围绕集团公司2010年“跨越式发展战略”的总体要求。以落实党风廉政建设责任制为龙头,以反腐倡廉管控制度建设为根本,以经济责任审计、工程项目效益审计、基建工程招标监督为重点,积极开展党风廉政建设主题教育活动。采取有力的实施计划和保障措施,扎实推进了纪检监察、审计、“依法治企年”、“小金库”专项治理工作,取得了一定的成果。

一、抓组织体系建设,组织防线牢固,责任主体落实

一是根据公司领导班子成员的变化,先后两次调整了党风廉政建设建设领导小组成员,明确责任区的责任人,有效保证了公司党风廉政建设责任制三级网络的完整。并以党风廉政建设责任制“五个一”活动要求为重点,明确了各级责任人的责任和工作任务。

二是党风廉政建设责任制落实到位。按照各个层面责任人管理范围,对责任制的工作目标进行了分解,将党风廉政建设责任制纳入经济责任目标之中,同部署、同检查、同考核。通过签订《党风廉政建设责任书》、《廉洁自律承诺书》,明确了经营单位、机关党风廉政建设责任制的目标、任务和责任。

三是党风廉政建设“五个一”活动扎实有效。根据“一岗双责”的五项基本要求和工作重点。实施了《党风廉政建设责任制“五个一”活动纪实手册》制度。按时上报了公司领导班子成员落实党风廉政建设责任制“五个一”活动登记表。

四是实施了党风廉政建设“三书两报告”制度。制定了《党风廉政建设“三书两报告”制度实施办法》,编辑了《公司2010年党风廉政建设暨惩防体系建设任务分解一览表》。按照《实施办法》和《任务分解一览表》,将《工作任务报告书》呈报公司10名领导班子成员,将《工作任务函告书》下发给了11个职能部门、7个经营单位的主要负责人。《三书两报告制度》的实施,形成了一级抓一级,层层抓落实的责任体系。

二、抓反腐倡廉教育,教育力度大,廉洁自律意识进一步强化

一是新年伊始开展了党风廉政建设“三个一”教育活动。

(1)组织了廉政教育一次培训。元月5日,公司举办中层领导干部培训班,对全体中层以上领导干部集中培训,把廉政教育作为第一培训内容,邀请西安市人民监察院高级检察官董金年做了“廉政教育专题报告”。

(3)举办了廉政教育一次党课,公司党委书记讲了党风廉政教育“第一课”。3月5日,公司召开党风廉政建设教育大会,党委书记做了题为《贵在身体力行、重在贯彻落实》的廉洁教育党课报告。

(2)开展了廉政法规知识一次考试。组织对全体参加学习培训的领导干部进行了《廉政法规知识》闭卷考试。

二是“学制度、促廉洁、保发展”主题教育活动扎实有序,效果显著

(1)为了增大活动的感染力,在公司网站设立“学制度、促廉洁、保发展”主题教育专栏;在电建动态电视频道每天播放“拒腐防变每月一课”廉政教育专题片。

(2)为了增强学习的吸引力,以漫画的方式对《若干规定》的39项禁止进行了解读,编辑“廉洁文化口袋书”送发给公司全体员工。

(3)为掌握制度的内涵,组织了学制度考试。8月31日进行统一考试,共有126人参加人考试。设置的本岗位有哪些的廉政风险点?的思考题,有51%的参考人员进行了描述,为完善公司“干部廉洁风险库”提供了很好的借鉴。

(4)组织“零距离”警示教育活动,深化了“学、促、保”主题教育月的内容。8月25日,组织公司中层以上领导干部赴陕西省反腐倡廉警示教育基地——渭南监狱召开警示教育现场会议,接受“零距离”警示教育。

(5)建立廉洁文化景观墙,构筑促廉洁,保发展的环境。对公司办公楼门前30米长的廉洁文化景观墙进行了翻新,翻新的墙体古香古色,文化气息浓郁,更换的15副画面新颖靓丽,主题突出,可读性强。

(6)开展“古今廉洁故事”征集与解读活动,员工参与热情高,寓教于乐。对征集到的126篇作品进行了归纳整理和编辑,有73篇作品入选。向省公司推荐了17篇作品。

(7)举办《廉政准则》报告会。特邀陕西省纪委党风廉政建设办公室马银录副主任为公司广大党员干部作学习《廉政准则》辅导报告。

(8)学用结合,有力推进了制度建设和依法治企活动。活动中我们将学用结合,学以致用的主导思想贯穿到活动的始终,将掌握制度和执行制度作为根本,结合依法治企工作,突出了反腐倡廉管控制度建设,对现有反腐倡廉管控制度进行了梳理,针对财务风险防范管理存在的缺陷,新建立了4项财务管控制度,废除了5项财务管控制度。对公司备用金帐户及其它货币资金进行了清理。积极推进“决策、执行、监督三大系统建设”,进一步修订完善了各单位、各部门的工程流程,完善了公司的决策、执行、监督系统制度体系,为公司科学发展提供了制度保障。

三是贯彻执行“三项谈话”制度,全面实施领导干部任前廉政考试、谈话制度。

为有效推进公司党风廉政建设责任制度落实,修订了《电建集团公司领导干部三项谈话制度实施办法》。先后对调整和交流的17名中层领导干部进行了任前廉政集体谈话;纪委书记先后同七个经营单位的党政负责人进行了谈话;公司班子成员分别对所分管的经营单位的党政负责人、中层干部进行了集体谈话;对三名中层领导干部进行了诫勉谈话。今年以来先后两次对新提拔任用的12名中层领导干部进行了任前廉政知识考试。

三.抓重点环节关键领域的监督,确保规范有序。

一是强化了对领导干部任用的监督。公司对新提拔和调整的中层领导干部,纪检监察部门参与了考察工作,在选拔任用前人事部门书面征求了纪委意见;坚持了一年两次对中层领导干部党风廉政建设责任制考评,公司一级的党风廉政建设责任人先后同所分管区域的领导班子成员、部门负责人进行了廉政谈话110人次;在干部选拔任用中严格遵守干部管理规定,做到了任前考查,民主推荐、廉政鉴定、公示、任用各个程序。

二是围绕公司中心工作开展效能监察工作。设立了《基建工程安全管理效能监察》项目。制定了项目实施方案,按照工作程序,扎实细致地开展了工作,在实施过程中发出监察建议书5份,提出效能监察建议32条,被采纳的有32条,新建基建工程管理、安全管理程序文件12项,管理制度51项,向公司提交效能监察管理建议报告1份。此项目已申报省公司系统2010年优秀效能监察项目的评选。

三是加大了对基建工程的物资采购的招投标监督。今年以来对基建工程的职工住宅楼工程钢材采购12次招标工作进行了全过程监督,共计5200.12吨,竞争性谈判14次,招标工作按照招标程序进行了开标、评标、定标,监督人员全过程监督。

四是对公司基建工程职工住宅楼建设项目塑钢门窗采购及安装工程、外墙面砖采购、自动停车系统设备及安装工程、南、北区消防工程四个招标项目进行了全过程监督。我们设计了《招标采购现场监督表》对开标前后做了详细监督记录,要求评标专家填写了《廉政承诺书》,监督和督促评标专家履行评标专家职责,遵守职业道德和评标纪律,自觉接受监督,有效保证了招标、评标工作的顺利进行。整个招投标工作没有收到举报投诉电话,每一个招标项目都建立了完整的资料档案。

五是对经营单位车辆使用情况进行了监督检查。我们根据公司《机动车辆管理办法》,对公司所属经营单位的车辆使用情况进行了监督检查,向公司领导做了书面汇报,提出了3条监察建议,经营单位采纳了建议,立即进行了整改。

四、抓审计监督深化,审计工作质量进一步提高,起到了经济卫士的作用。

2010年先后组织完成了对物业公司原任经理、管理公司原经理、监理公司原经理、调试公司原经理四个任期经济责任审计项目,分别出具了审计报告;完成率两项工程项目经济效益审计项目;为了深化内部审计工作,提高内审质量,强化审计整改,促进审计成果的运用,制定了《公司审计委员会工作实施细则》。进一步明确了各级管理的责任和工作任务。对管理公司原任经理任期经济责任审计项目,申报了陕西省电力公司系统优秀审计项目的评选,有望获得省公司系统优秀审计项目。

五、“依法治企年“活动扎实开展。

一是加强领导,组织落实。成立了活动领导小组,办公室,制定了工作方案,开展了问卷调查,工作培训;签订了承诺书;对“自用电、福利电”情况进行了自查;对审计“回头望”进行了专项治理向省公司做了专题汇报。

二是清理排查,有序有力。清理和排查集团公司管理层面现行有效制度163项,修订新建29项,废止11项;控股公司回天血液制品公司有191项,在公司各项管理中涉及法律风险点有40个工作面,92处风险点。

四是健全制度,规范行为。为促进学习培训,制订了活动学习培训计划;为规范活动办公室的工作行为,制订了依法治企办公室工作规则;为确保活动有效开展,制定了公司依法治企工作考核办法。

五是明确重点、督促落实。先后组织开展推进会,通报会,研讨会,通报自查清理工作,进行意见反馈。每月确定重点工作,通过工作任务通知书的形式部署工作任务。

六是组织开展了依法治企工作“决策、执行、监督系统建设”工作,部署了《任务清单》和《制度清理统计表》。各单位、各部门的修订了工程流程,初步形成了公司决策、执行、监督系统制度体系。

六、“小金库”专项治理和“回头看”工作进展情况

一是加强领导,周密部署。召开了专项治理动员会议,成立了专项治理工作领导小组、工作办公室。部署了“小金库”专项治理实施方案,提出自查工作要做到“纵向到底、横向到边、不走过场、不留死角”的工作要求和工作目标。

二是设立举报公示电话,接受监督。按照“六制”要求,在公司办公楼门厅、网站公布了“小金库”专项治理举报电话、电子信箱、举报箱,开展了账务检查。

三是认真自查,不留死角。各部门、各单位负责人及基层单位在认真检查的基础上作出了承诺书,承诺不设立小金库。在专项治理“回头看”工作中广大了承诺人员的范围,凡是有收钱职责的岗位需作出承诺书,集团公司共作出承诺书155份,占职工人数的41.89%,“小金库”专项治理及“回头看”工作自查、督导监察面达到了100%。重点对本部及各经营单位的财务收支、工资社保、资产管理等关键点进行了认真细致的审核检查。经过自查、督导检查及“回头看”再检查,集团公司没有“小金库”的现象。

三是梳理工作制度和工作节点,明确治理工作范围。共梳理各单位及其全资子公司、控股公司、项目部、多经企业等,自查;项目部51个,部门11个,二级单位7个。对公司的经营、财务、劳资、社保等制度进行梳理,检查收支等方面的关键节点,从制度和流程上查找可能出现的漏洞。为建立长效机制奠定了基础。

2010年,我们以科学构建公司组织、教育、制度、监督并重的廉洁四大体系为抓手,有效发挥组织防线的领导力和组织力,教育的渗透力和感染力,制度的支撑力和约束力,监督的警示力和推动力,有序推进了公司各项工作,通过四大体系建设,公司呈现出了“心气足,人气旺,风气正”的和谐氛围,有效地促进了公司的和谐健康发展。

(七)规范纪检监察审计办公室建设情况

按时上报了省公司纪检组规定的有关工作总结、每季的党风廉政建设和反腐败工作指标执行情况报告,月度工作报表、信息等。按照规范化的标准,巩固了纪检监察规范化管理的创建工作,进一步完善纪检监察工作的基础档案,电子版文件,规范化纪委监察室的管理标准坚持有效。公司纪检监察工作保持了在省公司系统的优胜行列。

(八)、部门工作所取得的成果

效能监察项目获得省公司优秀项目三等奖,经济责任审计项目获得省公司系统审计优秀项目。本人连续四年获得省公司系统优秀纪检监察干部。

一年来自己积极主动地学习纪检监察、审计业务知识,认真记读书笔记,随时谈学习感悟,并组督促部门的同志学习记笔记,撰写业务工作论文。通过学习记笔记、谈感悟,使部门同志的学习兴趣更加自觉,思想认识更加提高,工作能力和水平进一步提升。

一年来,我们克服了各种困难,以积极进取的精神和奋发向上的热情,投入到每一项工作之中,主动到各支部、各单位各部门交流沟通与协调,得到了他们的大力支持和帮助,从而,为有效地推进了公司的党风廉政建设、审计、“依法治企年”、“小金库”专项治理工作。既促进了工作,又磨练了自己、促进了交流,提高了自己、充实了自己。

在省公司组织对集团公司的“四好领导班子”考核中,对我们的党风廉政建设、效能监察、审计、“依法治企年”、“小金库”专项治理工作,以其活动扎实、资料完整、细致给于了较高的评价。

借此机会我真诚的感谢公司各位领导、各党支部书记和各单位以及同志们对我们工作的大力支持和友情帮助。诚挚得感谢机关各个部门的同志们指导和帮助,衷心的谢谢你们。

(九)廉洁自律情况

作为公司监督部门的负责人,深知自己的责任,本着维护公司利益、保护干部的工作理念。要求别人做到的,自己首先做到,认真履行监督工作人员的职业道德、工作准则。冷静分析、积极应对,妥善处理来信来访事件,有效维护公司稳定大局,得到了省公司纪检组的充分肯定。

家庭情况,爱人退休在一家私企做会计工作,儿子在大学学习。一年来纪检监察与审计部的全体工作人员没有发生违反公司各项规定和要求、受到服务对象投诉的现象和事件。

二、工作中的感受、体会和不足

在2010年的工作中,我们在做好纪检监察、审计工作的同时承担了公司的“依法治企年”和“小金库”专项治理工作。省公司要求高,我们工作压力大,人员少工作头绪多,但是我们克服各种困难,时刻充满工作激情,扎扎实实推进每一项工作,使各项工作都得到了省公司的高度评价,为公司赢得了荣誉,使我们感到了欣慰。