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财务规划全文(5篇)

财务规划

第1篇:财务规划范文

关键词:管理会计;财务规划;应用研究

高校财务管理工作需要不断深化改革,不断引进新的财务管理模式,比如管理会计这一新兴的财务管理理论,给高校财务管理注入了新的活力。各大高校广泛应用,积极进行内部绩效考核管理,并且对财务管理进行统筹规划,从而增强了资金的利用率和经济效益,降低财务风险,提升高校的财务管理水平。

一、目前高校财务活动中存在的问题

1.缺乏严格的财务监管制度

我国大部分高校都是公立学校,学校大部分资金都来自国家财政补贴。这些资金都属于公益性质,因此学校可以毫无风险的使用这部分资金,但国家对学校的财政资金不能有效监管,同时学校也没有制定完善的管理监督制度,学校对资金的使用也没有落实跟进,缺乏严格的财务管理制度,致使学校的财务管理很容易出现问题,损害了国家利益,更影响了高校的可持续发展。

2.缺乏完善的财务管理评价系统

目前,针对高校财务管理工作,我国还没有制定完善的评价考核体系。如何有效加强学校财务分析管理能力、构建完善的内部控制体系等一系列问题,高校的财务管理工作需要引起更多的关注。具备完善的财务管理评价体系,可以帮助高校更好地完成管理会计工作,提高高校财务管理水平。

3.缺乏健全的财务管理体系

一般情况下,财政部门直接与学校管理者接触,听取了意见和建议,但不符合基层的实际状况,更解决不了学校的实际问题。学校没有充分考虑学校利益与个人利益的关系,缺乏健全的财务管理体系,致使学校财务管理工作中违规违纪现象频发,破坏了高校财务管理制度和体系,影响学校的发展。

二、管理会计在高校财务规划中的应用意义

1.提高财务管理效率

管理会计理论可以帮助高校提升内部管理水平,给财务管理提供更好的支持。在管理会计理论的帮助下,不仅财务会计能得到准确实施,而且高校对经济活动效益也能准确计算,这样不仅能提高资金的利用效率,同时也能降低成本。在高校财务管理中应用管理会计理论,可以全面细致的分析教育教学成本,进而进行科学合理地制定教学预算。其次,凭借管理会计理论,高校财务管理可以应用先进的科研技术,对教学设施的采购进行有效的监督,做到科学合理的管理高校财务。

2.提升高校的市场竞争力

高校日常管理工作主要内容之一就是财务管理,能够积极促进高校的可持续发展。财务管理与管理会计是不可分割的两部分,在实践操作过程中,要将二者紧密结合,才能从实质上提高高校管理水平,实现高校可持续发展的目标。当会计核算完成后,高校还可以通过管理会计理论对高校经济效益与社会效益进行深度评价,评价的结果可以作为学校管理的依据,进一步高效的规划和管理学校的财务问题。应用管理会计理论,高校还可以更好地提高学校的教育水平与科研效果,实现教学设备的持续更新,提高学校的市场竞争力。

3.提高学校资金的利用率

高校属于事业单位,国家会给予一定的财政补贴。但是随着高校持续的发展要想做到与时俱进,高校的办学方式有了巨大的变化,学校资金来源渠道越来越多,科研项目及实验研究得到的国家补助资金金额越来越大。为了提高学校资金的利用率,防范出现资金管理风险以及贪污腐败现象,高校必须利用管理会计理论,提高学校的资金利用率,完成目标节约成本的目的。

三、管理会计在高校财务规划中的应用

1.管理会计在投资决策中的应用

高校在进行投资时,要仔细考虑两个方面的内容,一方面是货币所具有的时间价值,另一方面是投资存在的风险价值。高校在应用管理会计时,要充分考虑以上两方面的内容,要充分运用货币的时间价值以及投资存在的风险价值,为投资决策提供参考依据,并综合考虑风险因素及报酬问题,并对二者的关系进行科学的选择平衡。高校要对投资项目进行评估,并对投资风险进行有效分散,促进投资效益大幅度提高。除此之外,高校在进行项目投资时,要对项目进行深入的研究,同时,高校要将自身的长期可持续发展作为投资依据,掌握投资时机以及投资情况。高校各个部门都需要加强与财政部门的协调合作,对投资项目有一个科学准确的评价,有效提高高校投资决策的准确性和科学性。

2.管理会计在预算管理中的应用

高校的财务预算主要由两部分组成:第一部分是收入预算,是指在整个年度里,高校在教学、科研等各种渠道以及各式各样的方法所获得的全部资金,主要包括财政支持、投资收入以及教育事业的收入之和。第二部分是支出预算,是指在本年度内高校教学、科研等活动中对资金的支出总和,包含学习经营、投资事业、学校建设以及学校的附属机构所需的补助等。高校需要提高对财务预算的科学管理,对资金进行有效合理的运用,大幅度提高的资金利用率。高校要对管理会计相关的知识、各种指标以及具体方法进行有效运用,使财务管理更加科学,促进高校的可持续发展。高校需要提高对管理会计的应用,对全面预算进行规范的编制。预算编制要将年度计划以及高校未来发展作为主要内容,结合预算编制的相关原则,提高对高校财政管理预算。预算要包含高校的各项收入与支出的具体情况,进行高校各个学院与各个部门的资金分配、投资情况、资源配置以及各项成本进行科学研讨,有效提高高校财政的预算。

3.管理会计在本量利的分析应用

第一,收集整理相关的数据资料,并进行科学的分析。以年度招生规模为例,分析年初的招生数量及相关信息,根据实际情况,对相应的学费、住宿费及教学科研成本进行预算。第二,运用本量利分析数学模型。利润与收入总额及成本总额有关系,还有各种相应的计算公式,可以对本量利分析的数学模型进行确定。第三,确定招生保本点,当高校招生达到某一点时,就是高校盈亏相抵的点,就是业务收入与成本相等的点,即保定点。所以高校要想盈利,就需要超出保定点,提高自身的业务能力。第四,预测高校年度目标利润。

4.战略管理会计在高校中的应用

战略管理会计实现了管理与会计的高度结合,有效扩展了管理会计的运用范围,高度重视市场竞争力,以战略性的眼光看待产品的相关信息,科学的分析企业的实际情况,给企业的战略管理提供有价值的参考依据。在高校中应用战略管理会计,可以突破高校单一的会计主体限制,可以提高高校对外部环境以及竞争对手的竞争力,帮助高校科学的制定财务计划,对资金进行优化配置。除此之外,战略管理会计还帮助高校相关的会计人员合理的利用人力资源,强化高校的人力资源管理。总而言之,财务管理工作是高校日常管理工作的主要内容和重心之一,只有将财务管理工作做好,才能提高学校资金利用率,促进学校的可持续发展状态。将管理会计理论运用到高校财务管理中,借助管理会计理论,对财务管理工作进行预测、分析、研讨、评价,是高校财务管理工作切实可行的办法。同时我国需要完善财政管理体系,这是一个逐渐分析、探索、学习的过程。

参考文献

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6.南芳.论管理会计在高校财务管理中的应用.财会学习,2019(08).

7.萧婵飞.管理会计在高校财务内控中的应用探究.财会学习,2019(07).

第2篇:财务规划范文

关键词:气象部门;中期财务规划;滚动预算编制

引言

滚动预算编制制度是中期财务规划中重要的组成部分之一,在政府部门预算管理中的重要性与必要性已经在实际的预算管理过程中得到了充分的验证,有利于强化政府部门在预算管理执行中的管控力度。目前,《政府会计制度》的实施对预算的科学性和前瞻性要求更高,由于时限性的限制,年度预算已无法满足基层单位可持续发展的需要,因此,编制中期滚动预算迫在眉睫。

一、研究背景

20世纪60年代,西方发达国家采取中期的财务规划与滚动预算编制措施尝试改善本国财政情况,扭转当时遭遇的经济危机,且取得了一定的成效。到了八十年代,对采用中期财务规划与滚动预算编制措施治理国家财政已经积累了相当多经验的西方各发达国家开始将国家财政治理的目标由治理经济危机调整为预防未来财政风险。西方各发达国家为了提高国家财政管理的公开性和透明度,推动国家经济发展战略的优先性和可持续性的构建,普遍开始推行中期财政规划制度和滚动预算编制制度。西方发达国家采用中期财政规划与滚动预算编制制度在国家财政治理中取得的示范性成效促使越来越多的发展中国家开始了对中期财务规划与滚动预算编制制度在经济领域中作用的研究与探索。20世纪末期,国家陆续颁布预算法相关的法律政策并切实推进了中国预算管理制度的实施与预算法法律体系的建立,明确了预算管理制度在保障国家经济平稳、快速发展的过程中起到的至关重要的作用和关键影响。为保证预算管理制度的有效施行,国家通过改革政府编制部门的财政预算制度,为在中国实施滚动预算编制制度打下了坚实的社会基础。直到党的十一届三中全会通过了在中国实行中期财政管理制度的议题,中国开始加快预算平衡机制的改进,以实现财政制度的可持续发挥作用为目标,促进中国经济发展结构的调整与改革。中国由中央财政部门联合地方政府相关部门财政人员对未来中国财政发展情况进行预期分析,实行中期财政规划制度与滚动预算编制管理制度,强力约束气象部门财政的使用范围,统筹规划财政预算编制,使财政预算资金能够更有针对性地使用,减少财政支出的无谓成本,为提高对国家财政治理的有效性和可持续性提供数据的支持。滚动预算编制作为中长期财政管理手段的其中一种,需要以国家的经济中长期发展需求为基本导向,制定气象部门年度财政发展预期目标和发展计划,为政府气象部门的发展创新提供预算支持,从而进一步提高国家财政资金的利用效率,一定程度上扩大财政资金的利用范围。

二、中期财务规划与滚动预算对预算编制的影响

(一)有助于落实事业发展规划

中期财务规划与滚动预算制度的实行有利于落实预算编制的事业发展规划。政府通过采用中期财务规划与滚动预算编制制度可以弥补短期预算对环境变化应变不足的问题,培养气象部门各领导层形成跨年度的预算平衡战略意识,用发展的、持续的预算编制理念统筹安排气象部门的各项工作。气象部门的各级领导不能只考虑短期的预算管理计划和方式,还应该坚定不移的考虑和规划本部门中长期的财政发展,时刻关注自己所制定的部门内部预算编制制度是否能够让气象部门的发展达到上级及自己对气象部门成果的预期所想,关注气象部门内外部发展环境的变化,及时、准确处理影响部门发展的突发情况,保证气象部门内部各项工作的有序开展,切实推进政府预算编制事业发展规划的落实。

(二)有助于提高预算编报质量

政府采取中期财务规划制度与滚动预算措施建立以年为单位的气象部门的预算编制,有助于有效提高气象部门的预算编报质量。气象部门遵循国家财政管理的基本导向,根据自身实际预算财政需要,制定以年为单位的财政预算编制方法。气象部门要在实际的预算编制执行过程中按照实际情况不断调整预算编制方式,使预算编制与实际财政发展情况保持基本一致,不可脱离实际情况,从而大大降低气象部门的财政工作不确定性,通过对预算情况及时、准确地反馈和调整,使本部门的中期财务规划对滚动预算编制方式的影响保持在一个较为公开、透明的标准之上,进一步提升政府在民众心中的信服力。

(三)有助于提高资金的使用效能

政府气象部门制定中期财政规划,实施滚动预算编制能够大大提高政府资金的使用效能,使资金的沉淀率在一定程度上降低。政府可以通过建立财政预算数据库的方式,按照项目的紧急程度对项目预算数据进行分类、排序,统筹协调中期财政规划,最大限度地调动政府资金,集中财力、物力重点解决较为重要的部门项目,在中长期财政规划的总领导下,根据政府预算编制的实际发展情况,推动政府资金可持续利用率的进一步提高,减少政府财政的成资金本损耗,避免出现偏离滚动预算编制的资金使用情况出现,为预算管理的执行提供良好的保障,有利于政府中期财政规划预期目标的实现。

(四)有助于推动绩效评价工作

建立滚动预算编制的绩效评估机制能够有效保障政府气象部门滚动预算编制正常运行,有利于推动政府财政绩效评价工作制度风构建与完善,从而推动中国财政管理体系的改革和创新。政府可以通过制定预算支出与预算绩效并重的滚动预算编制,构建全面、合理的预算绩效评价管理格局,激发气象部门工作人员的工作积极性,提升预算编制项目的完成效率和完成质量,在一定程度上有效提高政府资金使用的公开度和透明度,加强政府与民众的联系,增强政府的公信力和权威性。通过建立滚动预算编制的绩效评估机制还能够更加客观、全面地反映出政府财政改革的发展进程。

三、推进气象部门中期财务规划与滚动预算编制的策略

(一)提高中期财务规划与滚动预算重视程度

想要推进气象部门中期财务规划与滚动预算编制的实施,首当其冲的便是提高政府气象部门对中期财务规划与滚动预算编制的重视程度,让气象部门的各级领导明白实施此方案对部门发展有什么优势。在2008年的时候我国已经有部分地区开始实行滚动预算编制的工作,而在国外,20世纪末便开始了滚动预算管理模式,逐步成为国家预算管理的重要组成部分。实行滚动预算,不仅是对本部门长期发展的资金、资源提供有效保障,而且还可以不断优化本部门的预算编制能力,根据实际情况及时作出相应调整,整合资金,提前做好准备,遇见突发情况可以及时作出应变。除此之外,还可以提高本部门预算编制的质量,可以更好地完成年度与年度之间的连续性,优化资源配置。并且其中还包含了相应的监督机制,可以更好保障预算管理的执行力度,保证其完成目标。

(二)推进气象部门全口径预算、决算管理

推进气象部门全口径预算、决算管理是推进滚动预算管理的重要保障之一。因为目前滚动预算编制工作才刚刚启动,还处于试点阶段,并没有过多的经验,更多的是需要自身研究探索。所以在气象部门实施全口径预算和决算管理制定时一定要遵从以下几项基本原则,这样才能够更好发挥其作用。第一是保障发展原则。预算编制和决算管理一定要从本部门长期发展出发,不要仅限眼下利益;第二是谨慎性原则。这要求在预算编制时一定要小心谨慎,同样的方案要多准备几项对策,尽可能将财务风险降低;然后是动态递延原则,这就要求了部门是预算编制时不仅需要考虑本部门发展,更要关注国家时事,与其相结合;第三是绩效考评原则。也就是以结果为导向,制定相应的考评体系,检验其实施效益。

(三)滚动预算规划与上级管理规划相衔接,改变年度预算传统观念

气象部门想要实行滚动预算计划首先需要和上级管理规划相衔接,并且要改变年度预算传统观念。但这并不是三言两语就可以完成的,滚动预算在我国目前还处于探索的阶段,像欧美一些国家三到五年的滚动预算做法虽然常见,但在我国仅有河北省等极少数地方在实施三年的滚动预算实践。并且在目前的实施中还存在着很多问题,比如部门之间信息不对等,对于很多项目申报不均匀,对于本年度预算过于重视而忽略了后两年的规划等情况。这其实侧面说明了我国传统预算观念还是较强,只关注当下,并没有在实践中真正考虑长远的发展,也没有考虑我国接下来的一些重大的决策或者重大改革,想要将其衔接,更好地完成本部门的职能。所以想要提高滚动预算计划的实施的效果,转变传统的观念是必然的选择。

(四)制定与公布预算指南

滚动预算编制的制定至关重要的步骤之一。科学有效地对经济发展的预测和财政资金的规划是预算编制是否有效、准确等的重要保障。目前,我国作为发展中国家,在预测方面相较于欧美发达国家是遥不可及的,所以在一定程度上和实际情况会有不小偏离,所以更是需要党中央的正确引导。近年来,虽然国务院发表了预算管理总体原则的指导理念和编制方向,但仅限于一个大的概念,具体的方案还是需要各部门来研究制定。为了加快滚动预算管理的编制工作,制定并且颁布一份详细的预算编制指南是十分重要的,这样在各部门进行预算编制时,如果遇见了难题或者不确定因素,可以首先通过查阅预算编制指南得到初步解答,根据其指导或者建议,解决本部门预算编制所遇见的问题,提高预算编制的质量。(五)建立滚动预算绩效评估机制建立滚动预算绩效评估机制是保障滚动预算编制正常运行的重要组成部分之一。就目前我国正在实行的预算绩效管理制度来看,其实效果并不理想,没有达到制定预算绩效管理制度的目标。为此,查阅了其他国家政府实行预算绩效管理制度的具体方式,结合我国的实际情况,认为建立滚动预算绩效评估机制是非常有帮助的。首先,对于实行滚动预算绩效机制的部门、日期以及性质等分类标注,不同类型制定不同的绩效评估体系。其次,制定相应的奖惩措施,强调负责人以及执行者的权利和义务,保证其正常运行。除此之外,根据绩效考核的结果,要及时复盘,找到其中存在的问题,认真分析,探索解决方法,在下一年度或者在之后年度的预算编制时提供强有力的依据,提高预算管理优化资源配置的作用。

(六)杜绝业务项目的“小、碎、散”问题

2019年6月,计财司预算处了中央部门2020—2022年支出规划和2020年预算编制要求,对2020年预算编制重点任务和预算编制流程要求做出了相关说明。要求各部门必须不折不扣地落实过紧日子的要求,不仅需要严格压缩一般性支出,而且要严格把控“三公”经费等其他费用预算,并且对于预算的编制和安排要强化相应的约束机制,将预算编制、安排和预算执行相挂钩,强化部门预算管理主体责任,加强内控制度建设,完善项目决策机制,加强项目入库管理的建设,细化落实项目立项、编报、执行和绩效责任,杜绝业务项目的“小、碎、散”问题。使得各类支出预算测算全面、合规,上年结转资金、地方财政拨款收入、其他收入、事业收入、经营收入预计全面、合理等。

(七)落实预算管理责任制

江西省气象局将《中国气象局计划财务司关于2019-2021年支出规划和2019年部门预算编制工作的通知》转发给了市局、县级等气象部门。为适应国家预算管理制度改革的要求,加强部门预算的前瞻性和规范性,要求各部门必须认真阅读此通知,领会其中预算编制工作精神,并且严格贯彻落实。为了进一步提高我省气象部门预算编制管理的科学化、精细化水平,江西省气象局不仅研究了党中央下发的文件,并且将其和本省实际情况相结合,制定了《江西省气象部门预算编制管理实施办法》,其中对于部门预算编制流程以及注意事项有详细的说明,对于各个部门所承担的责任明确说明,在原有的实施基础上,增加了部分流程,如新增资产审批程序、新增在中央部门预算管理系统中上传相关附件等,落实预算管理责任制。

(八)建立健全法律保障

建立健全法律保障是中期财务规划与滚动预算编制根本保障之一。这并非无稽之谈,根据欧美国家从20世纪末到现在的发展历程来看,其各个国家制定与其相关完善的法律制度是中期财务规划与滚动预算编制持续有效的进行的重要保障。而我国为了推动中期财务规划与滚动预算编制的进行,在2014年也颁布了相关法律,以确保中期财务规划与滚动预算得到法律效力上的权威性。有了法律的支撑,各省市便可以根据自身的实际情况、自身的经济发展特点进行相关的地方法规的构建,为本地区的部门预算编制提供强有力的保障,保证其顺利编制与实施。并且还可以对中期财务规划与滚动预算编制进行相关宣传,通过开展相关的讲座等方式,提高各单位负责人以及工作人员对其的认识与了解,有效的提升之后各部门的中期财务规划与滚动预算编制的能力。

四、结语

综上所述,中期财政规划与滚动预算编制制度在我国财政管理体系中的采纳和应用已是不可避免的。制定国家财政的中长期跨年度规划能够使我国经济在未来的发展过程中以坚强的姿态应对外部环境带来的影响甚至阻碍,良好适应巨大的财政发展高强度、高压力并存的发展环境,统筹协调财政资金在我国的使用范围和使用效率,强化我国财政预算管理能力。同时,我国不能单单埋头苦干,还要积极吸收更早开始采用中期财政规划与滚动预算编制制度应对经济危机的西方发达国家在国家财政治理中的丰富经验与先进理论,有计划、有秩序地推行中期财政规划与滚动预算编制管理,实现我国财税制度的进一步完善与改革。

参考文献

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第3篇:财务规划范文

关键词:基建市场;初创化理念;模块化管理;财务规划

顺应“一带一路”倡议,我国企业已经加快“走出去”的步伐,对应海外项目占据比例有所增加。可以说,随着世界经济一体化的迅速发展,国内企业在海外的投资项目也随之增加。在这些投资项目中,涉及国民经济基础设施建设项目较多。而在涉外项目中,从项目投标、合同签订,到过程管理、项目竣工以及保修期的履约等,与国内项目均有很大的不同,意外情况也较多。为确保基建工程项目的顺利进行,对海外项目风险管控需要进一步加强,为此应全方位分析海外基建市场拓展中的财务管理问题,把财务管理工作落到实处,继而扩大企业经营规模,拓展企业经营深度和广度,提高经济效益。

一、基建市场中的工程分类

从财务规划管理方面考虑,将基建市场的工程项目分为两类情况。一类是业主对工程有明确的初步设计及造价预算,企业需要参与竞标,如传统的DB、BT项目;在得到业主授标后,企业需要对项目进行详细设计、施工、采购等相关环节全过程管理,这类工程在本文中统称为“成熟项目”。另一类是业主只有功能上的需求,无具体的造价,也没有初步、详细的方案及工程范围,企业需要在全面掌握业主需求前提下,以高质量、可持续为目标,严格控制项目投资成本,对项目的所有环节进行管理,本文称这类工程为“初创项目”。“初创项目”依靠的不仅是简单了解或等待业主的需求,更需要企业结合属地国的实际情况培育实际需要但未被发掘的需求,使企业成为市场的“操盘手”。

二、海外基建项目财务管理特征与关键点

(一)财务管理特征

一是财务管理的环境和国内存在差异。因为海外工程项目涉及的文化环境和我国存在显著不同,尤其是财务管理的会计准则和会计税收体系,工程项目面临政府风险比较多,时常会受投资和技术因素影响,个别项目可能在西方大国的背后操纵下处于严峻的建设环境中。怎样判断海外工程项目的繁琐市场环境,是财务管理工作面临的首要问题。二是地域与政策多样化。海外基建项目承包单位在不相同的地域范围内承揽项目,存在着一定流动性,所以基建项目财务单位总是比较精简,对应配置不够完整,内控体系不能良性运作。海外项目存在于世界的各个角落,不同国家会提出不同会计标准,造成国内外的工程财务规划体系也不同。一些国际范围内的工程项目运作要求考虑政府的框架政策,那么海外工程项目的财务工作就会受多个因素制约,影响长期财务管理结构的构建。三是海外基建项目可能面临财务风险。海外基建项目的利益方比较多,如政府单位、金融单位、分包单位、供应商单位与竞争方等,再加上受项目海关储备与外汇储备等条件影响,所有风险均会凸显在财务风险管理上,财务风险杠杆指数可能被过度放大。如果没有及时制定管理方案,势必会降低财务风险管理效果,不能保障基建项目综合效益的有效获取。

(二)财务管理关键点

第一,管理制度国际化整合。海外基建项目运作中,相关人员应不断优化财务管理方案,整合国际化趋同的管理思想,强化合法意识,才可从根源上规避财务风险。依托国内的标准政策,明确和项目相匹配的财务管理原则,处理多种类型经济业务,确保中文和外文账目核算互相结合,起到显著的海外基建项目建设效果。并且要牢固树立资金管理理念,资金管理是企业管理中心环节,要建立起适合经营特点的资金运行管理机制。在海外基建项目实施中尝试建立类似国内的结算中心模式以便加强资金集中管理。根据工程项目所在地的不同分布,对海外工程分区域进行资金管理。第二,灵活使用信息技术。对财务管理工作进行财务共享,本质上是财务管理活动的创新举措,海外基建项目的财务管理中,财务共享主要是对财务信息进行集中化管理,强化工程项目的财务控制,保障基建项目顺利执行,朝着基建项目方向前进。

三、“初创项目”模块化管理的财务规划

企业要想获得高于行业的平均效益,“初创项目”是关键点。这类项目可在满足相关要求的前提下,以成本为中心,结合模块化管理灵活设计出低成本的可行性方案,从而进行高效精准的市场开拓。在需求者资源有限的情况下,这类项目具有很强的灵活性和竞争力。本文以模块化规划、目标成本法、目标收益、税务筹划和大数据分析作为财务规划的基础,让项目的开发围绕这一基础进行模块、成本、收益等规划。

(一)模块化规划

上述文中划分的四个模块并非一成不变,随着社会的变迁,四个模块不断转变,需企业进行财务规划,把控市场,紧抓机遇,创造企业发展的有利条件。在需求者资源有限的条件下,灵活增加或减少“初创项目”中的模块,使得项目造价在需求者能力承受范围内,从而推动项目开发落地。

(二)成本规划

成本规划,是从源头出发,需求者愿意并且能够拿出多少资源采购项目,然后企业根据有限的资源,采用目标成本法,围绕成本限额对开发项目进行设计。在刚需模块的基础上,根据需求者的实际情况增加相关模块。除了在保证需求者的要求下尽量采取低成本的设计来降低造价,同时还需要各合作方参与到市场开发中来,真正达到合作共赢。以下从供应链和金融工具两个方面进行阐述:1、供应链。大部分基建项目材料和设备成本在整体成本中占比非常大,如公路施工项目,材料成本一般占全部工程预算的40%-50%。因此财务规划在供应链的管理中尤为重要,直接关系项目最终的盈亏。在项目前期规划阶段,财务规划需要全过程嵌入到项目的供应链管理中。企业需要基于属地国的相关法律法规、政策条令等为依据,在充分调研的基础上,初步锁定供应链的每一个环节,保证在工程建设阶段,根据项目施工计划,以相对较低的价格锁定相关材料和设备成本,以免受国际大宗物资价格波动等因素的影响,造成工程造价上升,进而降低项目总成本。2、金融工具。全球大部分国家存在外汇管制,尤其是发展中国家,对外汇的管制相对而言更加严格,且汇率波动幅度非常具有不确定性。部分发展中国家相关工程原材料的采购严重依赖进口。因此为有效降低供应链中存在的汇率风险,在项目合同签署后,与金融机构合作,采用远期购汇、期货等金融工具锁定供应链中的汇率风险和价格风险。在与金融机构的合作过程中,进一步压低金融产品的价格,如保函、信用证等;如有可能进一步取得授信,增强资金的流动性。总之,成本规划非自身企业一家可以独立完成,需要合作各方精诚合作,打造命运共同体,在可行条件下,将成本降至最低。

(三)收益规划

收益规划,包含目标利润和金融收入规划两部分,需要根据实际情况作出合理的规划。做好收益规划,不仅可以带来额外收益,如果目标利润较低或者项目出现亏损时,此部分收益还可用来弥补项目的低收益或亏损,在激烈的市场竞争中扩大企业优势。1、目标利润规划项目的合同一旦签署,由于项目前期已经通过目标成本法设计出目标利润,当企业有将目标利润汇兑至我国境内的规划时,那么企业应充分考虑各方因素通过关联交易和转移定价等方式有计划有步骤地将利润转移至境内,甚至在项目建设过程中将目标利润进行投资获得效益。2、金融收入规划基建项目合同额较高,阶段性收到工程建设款项时,不太可能立即投入到工程建设中去,同时因应付账款一般都有宽限期,这些因素均可能形成短期的闲置资金,如何利用好这部分闲置资金就是收益规划的重点。很多国家金融产品的收益率较高,有的国家定期存款年化利率可达到10%,短期国债年化利率可达到13%以上。

(四)税务筹划

很多发展中国家为吸引国际投资或发展相关产业,出台了税收优惠条例以及与其他国家签署双边税收协定等,在项目开发之初应充分利用这些条件通过转口贸易、关联交易、转移定价等方式进行税务筹划,将项目的税负降至最低水平,进一步压缩项目成本。

(五)大数据分析

将前沿科技应用到财务规划中,将极大助力企业的发展。企业通过大数据分析技术,在与金融机构的紧密合作过程中,合理预测出属地国汇率及大宗材料价格走势,对供应链加以管理,将有效压缩项目的成本,使企业的目标利润进一步上升。

四、“初创项目”的模块化管理和财务规划的前提条件及优缺点

要想实现模块化管理和财务规划,企业必须拥有强大的海外市场设计能力,拥有一系列良好的合作单位,拥有强大的成本管控能力,企业各部门之间必须拥有良好的协同能力,这些前提条件缺一不可。模块化管理和财务规划具有一系列优点,如企业事先对项目有清晰的利润目标指导管理,提前锁定相关工程成本,可不断提升企业的管理能力等。但也存在一些不足:前期投入成本较大,项目失败后损失就大;前期设计出现问题,将给项目带来致命威胁;企业管理压力增加;财务上的规划虽可提前锁定一些成本,但同时也可能放弃了所对应的收益等。因此,基建企业如实施此种管理模式,对企业各方面都有较大的挑战,必须综合考虑自身实际情况。

五、海外基建市场拓展中财务规划的思考

(一)海外基建市场扩展财务管理面临的困境

首先,财务管理理念不能与时俱进。海外基建项目实施期间,管理者如果片面地进行财务管理,那么不能保证现金流管理和成本核算的质量,从而影响企业综合效益的获取。先进的财务管理理念可以推动项目的发展和建设,结合项目财务管理的实际情况,海外基建项目的负责人要及时更新财务管理思想,特别是改变财务就是出纳的思想认知,不然会降低企业资金利用率,给企业的后续发展带来风险。其次,财务工作者的整体素质应该进一步提高,海外项目的财务工作者基本上都是初来乍到,由国内到国外。在海外基建项目的财务管理上,总是自我满足于记录者或者保管者的身份,不能从财务信息中研究财务管理的有效措施,也不能给项目建设提供更多的辅助力量,因此要重视财务工作者整体素质的提高。再次,财务监督管理不到位,大多数的海外项目都是高利润,也有较多的不可预知因素,包含国际货币汇率或者宗教信仰的影响,在国外基建项目的财务管理中,财务管理监督不到位。再者部分企业的管理层次比较多,不能明确分析职责,影响着财务管理质量。最后,没有结合所属国的实际管理情况,及时制定海外基建项目运作的法规。目前我国多种法律规定都是比较成熟的,满足社会主义建设需要。而海外基建项目,因国家不同执行财务管理的标准也不相同,如何建立既符合我国企业的管理特征又满足国外项目建设条件的法规,是企业发展面临的严峻问题。需要明确相关计划,才可以从根本上做好海外基建项目的财务管理工作。同时,财务管理的战略眼光不够准确,最近几年海外基建项目的发展速度比较快,对应的人才储备不足,各级管理者也没有树立严谨意识。有海外项目时,也就是派遣我国的财务工作者,这样财务管理单位依旧比较单一,人员也比较少,素质能力受限的情况下要承担较多的业务工作任务,不能满足海外基建项目财务管理的标准条件,造成财务管理质量下降。

(二)国外基建市场扩展财务管理要点

在基建市场拓展财务管理的工作上,我国企业应该明确市场方针,时刻为提高企业的综合管理效益而努力,明确基建项目财务管理要点,夯实市场拓展财务管理的基础。首先,意识到财务管理的重要性,认知的高度影响着管理的力度,若无法从根源上转变财务工作困境,是不能实现人员科学分配和财务职责明确的,也不能分析财务管理潜在的问题。相关人员要学习掌握财务管理规定,对海外基建项目的财务管理工作进行规范化处理,对相关单位的职责进行判断,缩短海外基建项目管理体系不清晰的时间,以明确职责为前提构建完整的管理方案,有序划分财务决策流程;分析国家间的财务管理制度差异,对内部会计体系进行规范,统一指导国内外的财务管理工作。对于财务工作者的人员配置,海外基建项目的管理者要保持严谨的态度,管理人员对国内企业要充分负责,而不是仅仅和海外基建项目的经理进行交接。增强海外基建项目财务工作者的素质和水平,相关人员要熟悉工程审计规定和工程法律规定,能够精通工程建设业务,有序开展海外基建项目财务管理工作。其次,对财务管理工作进行集中化设置,加快全面预算管理进程。不仅要制定好海外基建项目的发展方针,还要管理好财务工作程序。核心点便是集中化管理财务信息,财务信息管理也就是资金管理,相关人员集中化设置财务管理工作,及时规避海外基建项目财务工作中的风险。最后,走出去的企业要综合管理海外项目,给企业的发展方针落实奠定基础。形成强有力的财务管理机制,利用ERP系统与电子银行系统,对财务管理工作进行权限控制。与所在国家的会计法规互相融合,利用信息软件进行财务集中核算处理,促进账务集约化管理的进程。对海外项目进行预算管理,时刻结合海外工作者的绩效与项目预算管理效果,审批预算流程。国内企业实时了解海外基建项目的发展动态,作出财务状况反应。提高资金管理利用率,结合海外基建项目的具体情况,通过国际银行电子系统完成统收通知的工作,把财务管理风险降到最小。

六、结束语

企业要想在海外扎根,实现高质量发展,真正实现“走出去”战略,“初创项目”的模块化管理以及与之对应的财务规划是必经之路。“初创项目”要求企业能够时刻把握市场脉络甚至引领市场,使得企业不会在市场风云中被淘汰。以财务规划为中心的模块化管理,在要求企业高质量管理的同时也将为企业培养各方面的人才,同时能够全方位提升企业的管理能力,为中国企业在全球市场中树立标杆,在“走出去”的同时促进属地国的发展。

参考文献

[1]李雨纯,林鑫,杨凯利,等."一带一路"倡议下跨国企业构建境外财资中心研究——以中铁财务有限责任公司为例[J].财会通讯,2019(29):66-70.

[2]计海文.新形势下集团公司海外企业财务管理探讨[J].时代金融,2019(22):52-53.

第4篇:财务规划范文

关键词:融合;财务集中管理;协同发展

作为一个企业,要想在市场激烈的竞争中实现自我价值,获得更高的经济效益,就要从企业的内部发展出发,做好财务的管控工作,企业的财务状况可以将企业的战略发展情况和生产运营情况清晰的反应出来,为此,要提升财务的管理的能力。

一、企业财务战略管理协调性研究

(一)动态性

企业财务战略管理具有动态性。财务战略管理的动态性主要体现在连续性、适时性上,企业的财务战略管理是漫长的过程,同时战略性目标会随着环境的改变需要不断地调整。

(二)全局性

在经济全球化的背景下,企业在发展中财务环境也出现了改变。要想确保财务管理工作的有序开展,就要从战略角度出发,其中包含人力资产、流动资产以及固定资产、非人力资产。和传统的财务管理进行对比,财务战略管理打破了传统的管理局限性,扩宽了管理的范围也发挥出了财务管理的价值和作用。

(三)长期性

财务战略管理工作要将战略作为主导的管理方式,作为财务管理人员要从全局出发,实现经济效益和社会效益的双赢,执行财务战略管理可以促进企业的发展,确保企业的资源得到合理地利用,同时提高企业在市场竞争中的综合实力。企业财务管理工作具有长期性,要利用长期的管理方式体现出战略性。(四)外向性企业财务战略管理主要是针对企业的内部和外部环境开展财务管理,然后利用财务战略管理平衡企业经营以及实际经营目标之间的关系。企业利用财务战略管理让发展战略和环境实现了融合,提高企业的综合竞争力。

二、企业财务管理与战略管理的关系

(一)财务管理和战略管理的区别

企业的发展战略管理和传统的企业财务管理之间有着很大的区别,传统的企业财务管理开展财务工作主要是通过经济学的管理方法,同时还有财务会计核算工作。这种管理方式符合了时展下企业的实际需求,但是尚未按照企业的长远发展目标制定出合理的发展战略。现代化的战略管理是企业财务管理过程中的一项基础,可以从企业的发展原则、方法以及理念等不同方面开展管理。

(二)财务管理和战略管理的发展趋势

企业在不同的发展阶段和时期,发展战略要和自身的现状符合,财务管理的工作在体现方式上也有不同方面。企业财务包括三个方面,有治理性财务管理、效益性财务管理、资金收支性财务管理。企业会受到内部和外部环境的不同影响,同时企业财务管理和战略管理在发展的趋势上也会有很大的不同,也就是多变的外部环境会给企业内部财务管理工作带来极大的挑战。作为企业,要按照实际的需求,实现企业财务管理和战略管理共同地发展。

三、企业财务管理建设过程中存在的问题

(一)财务管理和战略管理融合性很差

传统的企业管理过程中,企业各项经营项目包含财务报表、台账等方面,都是进行统一的管理。目前,全球经济一体化背景下,我国的很多企业体制不断地改革,为此,也给企业的财务管理能力提出了较高的要求和标准。但是很多的企业在发展中没有一套完善的财务管理规划,尤其是在大数据和信息化背景下,没有完善的管理模式以及相应的技术,造成了财务管理和企业在发展战略管理上出现了差异化,无法做到有效地融合,导致了工作的开展难度很大。

(二)财务管理和企业业务连接程度很低

通常情况下,按照现代化的发展需求,我国很多的企业财务管理中主要包含了财务管控、ERP系统等很多板块,在不断地进步和发展中已经实现了集约化管理。但是从实际的分配角度分析,在财务管理,人力和物资方面尚未按照实际经营管理的需求,同时对于不同要素尚未进行科学的规划,造成了财务管理和企业开展各个业务之间出现了连接程度不高,另外,财务管理部门的工作人员在财务信息了解和掌握程度上很低,在大数据时代背景下,企业财务管理工作无法有效地开展。

(三)财务管理和风险控制缺乏对接步骤

企业在实际的经营过程中所承担的管理风险一般都是企业的财务信息数据,在发展的过程中极易出现企业财务数据和企业发展战略不相适应的状态,财务管理工作承担的风险就会大幅升高,企业在财务管理战略风险上就无法进行管控。要想让企业财务管理和市场能够相适应,企业不仅要提高自身的财务核算能力,同时还要进行数据统计,按照发展的现状制定出一套针对性的财务管理和风险控制战略。

四、企业财务管理同战略管理协同发展的措施

(一)构建现代化的财务战略管理机制

完善市场经济发展的体制,企业的内部管理结构实现了稳定的发展,突出了现代化发展的财务战略管理机制,也促进了企业财务管理和战略管理的协调性发展,实现了规范化和科学化。例如,某燃气电力公司在发展中,实施了财务管理制度,结合公司实际情况,分别从筹资、投资、运营角度对该公司的财务战略进行分析,通过健全管理机制,大大提高了企业财务管理的水平,同时也实现了企业的财务管理目标。

(二)提高企业财务预算管理能力

现代化企业在发展过程中,财务预算管理的能力关系着企业的战略目标,同时财务预算环节是一项十分重要的内容,为此就要开展流程化的管理,要提高企业的财务预算管理能力。另外,作为企业在日常的实际经营中,合理地规划预算内容,尤其是重点投资建设,市场经营活动等方面要进行系统化的划分。要按照发展的整体规划,将项目的重点突出,体现出战略发展的重要性。进行预算管理流程过程中,首先要科学、合理化,企业内部的实际经营和管理人员需要将预算编制工作放在首位。进行制定中,要有专业的管理人员分析预算编制的内容,要系统化和科学化,进行分析中要将各项数据和信息做到精确的分析,要体现出客观性和全面性。与此同时,要利用先进的软件技术和电子信息技术,要确保预算编制信息的整体性。预算编制完成后,工作人员要落实监控管理制度,各项工作的开展要在一定的范围内。另外,作为企业的高层管理人员要按照预算编制的实际要求,根据生产部门的工作流程和工作方式,针对预算管理开展实时地监控,同时要及时地汇报工作和问题,提升企业的财务管理效率,确保其质量。

(三)提高企业财务管理发展水平

企业的内部财务管理和战略管理是企业发展过程中十分重要的构成内容,企业的财务管理未来方向关系着企业实际经营和发展中成本管理,提高企业成本管理控制水平,才能确保企业财务管理的发展水平得到提升。该企业针对内部成本加强了管理,同时参与成本的管理工作人员开展了系统化的培训,从两个方面入手,一个是思想层面,另外一个是实践方面,增强了工作人员对于财务管理和战略管理的认识。另外,该企业还实施了鼓励政策,充分地调动了企业财务管理人员的工作积极性,同时财务管理人员的责任心和责任感也有所倍增。采取鼓励措施,不仅可以提升工作人员的财务管理工作效率,还能对于各项财政支出的各种数据进行妥善地处理,让财务信息和数据更全面,更精准,给企业的战略发展提供了强有力支持和帮助。

(四)提升财务人员自身综合素质

企业财务管理的实际效果关系着企业财务管理中所有的财务工作人员,为此,就需要财务人员要将传统的管理理念有所摒弃,要努力承担自身的责任,另外,要提高财务工作人员识别风险的能力,增强风险意识。与此同时,企业要针对财务管理人员有更高的要求,作为内部财务工作人员不仅要具备专业的理论知识和管理技能,还要有思想上的高度,能够及时地处理财务信息,企业要利用各种宣传活动,让每位员工增强风险控制意识,同时企业员工才能投入到财务管理工作中。加强培训力度,要提高财务工作人员的专业技能,确保财务内部管理工作能够实现精细化的管理。要想增强管理人员的工作积极性,就要进行全面的评价,其中评价考核结果关系着每位员工的工资收入,各项规章制度要确保能够执行和落实。另外,考评结果要坚持客观和公正的原则。年度总结要针对财务管理部门给予表彰,利用这种考核形式让财务管理实现更精细化管理,才能发挥出每位员工的价值和作用。

五、结语

现代化企业在发展中,企业的财务管理和战略管理两者之间是密不可分的,是互相促进的关系。本文针对两者之间的关系和区别进行了分析,也提出了针对性的措施,要按照市场经济发展的趋势,结合自身企业发展的情况,制定出符合自身的现代化发展战略。另外,要提高企业的财务预算管理能力,提升管理的水平,与此同时,要协调好企业财务管理和战略管理之前的平衡,才能让企业实现健康和可持续发展。

参考文献:

[1]高科技.财务战略和企业战略管理的协同研究[J].财会学习,2020(10):81+83.

[2]曹丽.周期性企业财务战略与公司战略的协同——以中石油为例[D].北京:北京工商大学,2009.

[3]梁力东.论企业财务战略与发展战略的结合——对中石油“财务向左,战略向右”战略的分析[J].现代商贸工业,2008(06):27-28.

[4]刘肖君.企业财务战略管理——浅谈企业财务管理与战略管理的协调分析[J].中国管理信息化,2018,21(11):10-11.

第5篇:财务规划范文

第一,确定你当前的财务状况

要确定你当前的财务状况,请列出与你的财务相关的项目。比如存款、月收入(工作收入、津贴、礼品和银行账户利息)、月支出(你的花销)、债务(你欠别人的钱)。估算支出的一个好方法,是仔细记录一个月内你买的所有东西。你确定了自己的财务状况后,就可以开始规划了。

第二,制定你的财务目标

为了制定明确的财务目标,请考虑一下你对金钱的态度,并问自己几个问题:现在花钱重要还是为将来存钱更重要?毕业后找工作还是继续接受教育?选择的职业将来是否需要额外的培训或教育?个人价值观是否影响财务决策?价值观是你认为重要的、正确的和可取的信念或原则,不同的人对不同的事物的价值观不同。你应该定期分析自己的财务价值观和目标,进行分析的目的是区分你需要的和你想要的。记住,你需要的是生存所必需的东西,比如食物、住所和衣物。你想要的是你渴望拥有或愿意去做的。例如,你生活的地方冬天很冷,那么你就需要一件外套,所以你可能想要一件皮夹克,但其他较便宜的外套也能满足保暖的需求。只有你可以决定你所追求的具体目标,例如,你想存钱,你可以每月存50美元或每次薪水的15%。

第三,确定可替代的行动方案

除非你知道所有的选项,否则你不可能做出正确的决策。通常你有几种可能的行动方案,假设你每个月要存50美元,你可能有以下选项。1.继续执行相同的行动方案。你可以选择不做任何改变。2.拓展现状。你可以决定将每月存的金额增加到60美元。3.改变现状。你可以投资股票,而不是把钱存入储蓄账户。4.采取新的行动方案。你可以使用这50美元来偿还债务。并非以上方案都适用于每个决策,然而,在每种情况下,你都需要意识到决策的成本可能超过收益。

第四,评估你的替代方案

在这一步骤中,作为财务规划的组成部分,你将评估你的替代方案。你可以使用可获取的财务信息的多种来源,来了解自己的生活状况、目前的财务状况、个人价值观和当前的经济状况,并考虑每项决策的后果和风险。决策制定过程的各个阶段都需要最新的相关信息。帮助你做出财务决策的常见信息来源有以下几个:网络,银行和投资公司等金融机构,报纸、杂志、电视和广播等媒体资源,财务规划顾问、律师和税务人等财务专家。当你选择一个选项时,你就失去了其他可选项,你不可能选择所有选项。假设你想成为一名全日制大学生,又想获得全职工作的收入,在选择接受教育时,至少在那一刻,你放弃了获得全职工作的机会。记住,机会成本是做出一个选择、放弃其他选项时需要付出的代价,上大学所付出的机会成本就是获得全职工作的收入。然而,选择后不仅要了解你可能会放弃什么,还包括你会获得什么。例如,通过上大学,你可以获得薪酬更高的工作。如果你决定在一条繁忙的城市街道上骑自行车,你就要承担发生事故的风险。同样,当你做出财务决策时,你也需要接受特定的财务风险。财务风险的类型有以下几种:通胀风险,如果你等到明年再买车,你就要接受价格上涨的可能性。利率风险,利率上升或下降可能会影响借款成本,或储蓄、投资获得的利润。收入风险,你可能会因为意外的健康问题、家庭问题、事故或工作领域的变化而失去工作。

第五,回顾并修改你的计划