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企业财务管理问题研究3篇

企业财务管理问题篇1

一、小微企业财务管理过程中出现的问题。

(一)资金短缺,融资难度大,流动性不足

资金短缺一直是小微企业经营过程中面临的重要问题。小微企业成立大多是合伙人出资,出资有限且资金补充不足。小微企业由于规模小、资产不足、信用评级不高,无法提供有分量的可抵押物,在贷款融资、民间融资方面很难通过贷款审核。小微企业在业务洽谈方面很难有话语权,前期支付以及后期结算拖拉,严重影响资金流动。资金流动性不足增加资金缺口,影响业务开展、公司运营。

(二)财务管理制度不健全

小微企业大多成立时间较短,财务管理制度不健全,财务管理经验不足,造成财务工作的混乱局面。很多小微企业都缺少比较齐全的内部财务制约制度、审核制度、定额管理制度、会计清查制度、财务成本核算制度、财务收支审批制度等较为基本的财务管理制度。财务管理受合伙人影响较大,随意性大,经营管理过程比较松散和主观,权责不明确。

(三)财会人员职业素质偏低

小微企业专业财务人员配置不足甚至不配置,已成为普遍的现象。企业合伙人财务管理一把抓,或者把全部的财务工作委托给会计师事务所,或者启用管理层的亲属,或者找兼职会计员做账。财务会计人员没有经过比较专门化、系统化的专业培养,不具备会计专业技术职称,不持证件上岗的现象非常普遍。财务人员无能力从事深层次的财务会计工作。

(四)财务信息化建设不够完善

现代企业管理注重信息化建设,注重在财务数据分析,通过科学的分析为决策提供依据。小微企业低成本运营,对于企业财务信息化、互联网工具运用软硬件投资不足,财务数据专业、科学分析不足,与外部更深层次的信息交流有限。财务信息化建设的不足也影响到企业财务运作。

二、解决小微企业财务管理问题对策分析

(一)多种融资方式结合,解决资金缺口

首先,完善内部管理,专研产品,开拓市场,获取更多的投资支持。小微企业要从根本上走出资金困局还是得靠企业自身盈利,为企业发展不断补充资金。而只有这样的企业才能获得更多的外部投资。其次,小微企业自身应加强信用意识。企业信用是企业发展的重要担保。加强自身信用建设,不去故意拖欠银行的贷款,按时偿还贷款本息,维护企业信用才能赢得银行等金融机构的信任,从而得到及时有效地金融支持。最后,充分了解国家小微企业扶持政策,争取国家融资、担保政策支持。小微企业应主动建立与中小企业局、金融办公室、金融超市等相关部门联系,了解相关政策,最大化利用政策支持。

(二)完善财务制度

小微企业根据企业生产经营特点,在国家会计法规规定基础上,制定本企业财务会计规章制度。完善投资制度、结算制度、报销制度、票据印章管理制度、权责制度。通过健全的法规制度促进财务会计工作的规范化,明确权责,降低财务管理受管理层主观意识影响。在规定制度面前人人平等,公开公正,不讲私情。小微企业管理层应当从企业利益角度考虑问题,以身作则。

(三)提高管理者财务管理意识,加强队伍建设

财务管理工作的好坏,直接影响数据的真实性,影响企业信誉和未来发展,影响经营决策和资金筹集使用。小微企业管理者应看到科学专业的财务管理对于企业发展带来的作用,注重财务专业人员培养,引进高素质财务人员,保证各项财务会计规章制度的落实。财务管理队伍建设也可通过与专业化第三方财务管理机构合作。小微企业在选择第三方财务管理机构的时候应选择专业性强,服务全面,沟通顺畅,所提供数据科学、真实、有价值的财务管理公司,在签订外包协议时候明确财务外包公司的权责。

(四)、加强信息化建设,为投资提供科学的数据支持

小微企业应尽量加大网络化硬件投资力度和引进先进的决策支持系统,通过信息化分析,得到专业、科学、真实的财务数据、市场数据,准确、及时反映企业生产经营状况。通过专业数据分析方法体现问题、查找原因,为制定工作目标、做出正确决策提供依据。

三、结束语

小微企业管理者应充分认识到财务管理的重要性,通过多种方式解决财务管理过程中遇到的问题。财务管理问题的解决为企业运营管理顺畅进行提供有力保障,促进企业长久健康发展。

作者:卢海玲 单位:为江西现代技师学院

企业财务管理问题篇2

改革开放以来,小微企业成长迅速。由于适应能力强、发展空间大等优势,小微企业在各行各业得到很好的发展。小微企业的财务管理工作也在不断地完善发展。但是,特别是21世纪以来,许多小微企业由于生存时间过短,发展过程中问题太多,其中财务管理问题尤为严重,不能适应企业的可持续发展需求。因此,通过分析小微企业财务管理问题,思考良策,十分必要。

一、小微企业财务管理的重要性

财务管理工作是小微企业企业管理的重要组成部分,随着经济发展,小微企业企业管理更加注重效益,工作重心从生产管理转向财务管理,体现着企业的进步。财务管理有助于小微企业不断提高管理水平、提高经济效益。财务管理水平的高低,直接关系着小微企业的兴衰成败。

二、小微企业财务管理工作存在的问题分析

(一)外部问题

1.政策支持缺乏。世界各国通常是通过制定法律法规来保护小微企业的合法权益,以达到扶持小微企业的目的。但是,我国缺乏相关政策扶持,导致小微企业的法律地位不够明确,必要的法律保护不够。我国对国企实行大规模的优惠政策,而小微企业一般都是民企,很少享受到这些优惠政策,严重制约着小微企业的健康发展。

2.融资难度大。小微企业在生产经营的过程中,需筹集大量的资金以维持日常经营。尽管国家出台了一系列文件促进小微企业融资的政策,但是面对成本提高和市场竞争激烈的双重压力,小微企业依然面临着融资难的问题。资金的严重匮乏已成为小微企业急待解决的一大难题。

(二)内部问题

1.财会人员业务能力偏低。小微企业普遍存在财会人员业务能力偏低、高级财务管理人员缺乏的现象。多数小微企业财会人员没有参加过系统化、专门化的会计教育,一切听从领导,更新知识的主动性缺乏,财会人员技术操作能力低,这些直接影响到财务管理者的决策需求。

2.财务管理模式存在不足。小微企业中很大一部分属于个体私营企业,是典型的家族式管理。很多小微企业没有内部审计部门,即使有内部审计部门,也很难保证内部审计的独立性。企业领导者通常采取集权制,凭借经验进行管理,易导致决策失误。

3.财务管理制度和财务管理意识缺乏。很多小微企业缺少财务管理制度,财会人员缺乏约束,随意性较大。有的小微企业虽然制定了财务管理制度,但许多是家族式企业,亲情和人情大于制度。此外,小微企业的财务部门设置相对比较简单,一人通常身兼多职,很难相互监督制约。小微企业领导者通常更加关注销售量的增长以及收入的上升,对财务管理的重要性认识不足,把财务人员当成记账人员,没有把财务管理上升为企业的一种管理手段。

4.资本结构不合理。小微企业要成长,采取负债经营策略不可避免,小微企业一般资产负债率偏高,如果债务资本运用不当,可能使企业潜在财务危机随时爆发。有些小微企业没有明确的发展方向,很多投资为短线投资,多数小微企业规模较小,融资能力差,多为民间贷款或银行投资,具有一定的风险性,总想以最快获得效益为主,以减小自身风险,没有试图扩大企业规模或者促使企业产品多元化。

三、解决小微企业财务管理问题的对策

(一)优化外部环境

1.取得政府支持。政府应制定有利于小微企业发展的政策,逐步完善金融服务体系,为小微企业筹资提供有利的外部环境。同时,政府还要加强相关法律、法规建设,对小微企业提供有效性支持与保护。

2.努力拓宽小微企业融资渠道。(1)多举措解决贷款难题首先,积极与银行沟通交流,促使银行全面了解企业,改变银行对小微企业的偏面认识。其次,与担保机构建立良好伙伴关系,由担保机构提供担保。最后,注重诚信建设,小微企业应按照银行的规定进行贷款,提供有效担保,及时还款付息,同时诚信经营,不断发展壮大,提升实力。(2)积极促进筹资多元化小微企业应很好地研究和利用主板市场和中小板市场融资平台,条件成熟时可积极争取上市融资;民间借贷机构是国家正规金融机构的补充,民间借贷机构的合法的投资经营行为受国家法律保护,能快速满足小微企业的资金需求。各级政府对小微企业的发展一直十分重视,采取多项措施予以扶持,小微企业应认真研究并有效运用政府的扶持政策,争取到各级财政的支持。

(二)加强内部建设

1.提升财会人员的业务能力。小微企业应加强对财会人员的专业培训,不断更新他们的财务知识,提高他们的业务能力;鼓励财会人员了解企业生产经营的实际情况,以便提出合理的建议;强化会计职业道德教育。

2.改善管理模式,转变管理观念。小微企业财务管理要渗透到企业组织的各个层面,建立起事前、事中和事后全方位的财务监控体系。企业的领导者,改变家族化管理模式,决策前要经过科学的论证,切忌主观臆测。建立起内部审计部门,充分发挥内部审计职能。

3.强化财务管理制度,提升财务管理意识。设立一整套切实可行的财务管理制度,使得财务岗位权责分明。领导者要更新观念,突出财务管理的中心地位,把财务管理上升为管理手段,重视财务管理工作。

4.改善资本结构,正确采用投资策略。树立全局观念,合理利用资金,注意防止资金的不足和闲置,注重长期效益,合理运用负债资本。对有意向的投资项目进行可行性研究,选择的项目要能使企业发挥自身优势,进行专业化经营,提高市场占有率。四、总结小微企业是促进国民经济发展的重要力量,而财务管理问题是其发展道路上一个不可回避、必须解决的问题。解决小微企业财务着一定的难度,加强会计处理工作优化是企业会计人员当前开展会计工作的重点研究方向。首先,会计人员应当加强对新会计准则中的融资租赁内容的研究,明确融资租赁工作的根本性质。并以此为基础,积极从承租人与出租人两个角度展开具体的会计处理措施的研究与制定。此外,会计人员还应当在实际的会计处理工作中加强工作经验的总结,不断实现融资租赁中的会计处理水平优化。

作者:龚文隆 单位:兰州财经大学 会计学院

企业财务管理问题篇3

1小微企业的概念

2011年,经济学家郎咸平教授首次提出“小微企业”(Thesmallandmicroenterprise)的概念。小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业以及个体工商户的总和。以商务服务业为例,中小微型企业的从业人员不超过300人或者资产总额不超过120000万元。具体而言,中型企业的从业人员大于等于100人并且资产总额大于等于8000万元;小型企业的从业人员大于等于10人并且资产总额大于等于100万元;微型企业的从业人员小于10人或者资产总额小于100万元。截止至2016年7月底,我国小微企业名录已经达到7328.1户,是国民经济名副其实的潜力股。

2财务管理的作用

财务管理是对资金的来源、运用、分配等方面的事务进行计划、组织、控制、领导、协调、监督等工作。虽然小微企业经营规模和资金总额有局限,但是财务管理仍然是不可或缺的。正确有规划的财务管理能让小微企业在有限的资源中进行合理配置,并且能够进行更专业的筹资、融资、投资活动,在保证企业生存发展的同时实现利益相关者利润最大化的目标。

3小微企业财务管理的缺陷

3.1忽视财务管理作用,缺乏战略眼光

小微企业往往是从家庭作坊式逐渐发展壮大,夫妻店,兄弟店,是小微企业的初级形态。小微企业的领导者大都是白手起家,打拼数年的普通人。他们往往不具备相应的领导者才能,而仅仅片面的追求利益最大化,不重视且不能正确认识财务管理的作用,在他们眼中,财务管理就是记账,很多小微企业甚至没有专业的财务人员,往往是丈夫做生意,妻子管账,并且只是简单的记录流水账簿,缺乏专业的分析预测,财务管理呈现出随意性,松散性,非系统性等特征。这种松散随意的财务管理模式决定了小微企业的发展必然会受到阻碍。同中大型企业相比,小微企业对于风险的抵抗能力比较弱,一旦财务上出现漏洞,小微企业就危如累卵,岌岌可危。且受“利润最大化”观念的驱使,小微企业的领导者做企业决策时往往只关注短期行为,缺乏长期战略眼光,如忽视新型产品开发、产品创新、人才培养、绩效考核机制、企业生产安全等。这种思想观念上的局限是小微企业发展成中大型企业的桎梏,只有脱离老旧的观念,小微企业才能逐渐发展壮大。

3.2规章制度、管理体系不健全,缺乏监督机制

财务管理主要分为六个部分:事前的预测(计划)、决策,事中的控制、监督,以及事后的分析、评价。六个部分不可或缺,共同组成财务管理。而在小微企业中,财务管理往往拘泥于简单的会计核算以及账务记录,缺乏系统的事先的预测计划和事后的评价考核,这样残缺的财务管理只能辅助企业进行生产活动,而不能作为企业成长发展的助推器。同中大型企业系统完备的组织结构相比,小微企业的内部组织结构往往不明确,领导者身兼数职的情况很常见,可能既负责财务管理,又掌管销售,也可能财务管理人员是老板的亲朋好友。一旦缺乏相应的监督惩戒措施,这样的“人情化管理”而非“制度化管理”往往会造成财务管理的决策失误,给小微企业带来致命损失。

3.3财务人员业务水平不高,缺乏专业素质

虽然如今大学生的比例大幅上涨,甚至出现了“就业难”的社会问题,但是在小微企业中,“招人难”仍然是个普遍现象。一方面,具备专业素质的人才往往更倾向于选择有升职发展空间的大企业,另一方面,小微企业在职工福利,人才培养方面不如大企业那么重视,即使有人才也留不住。如此恶性循环的后果是,小微企业的财务人员水平素质普遍不高,缺乏专业系统的训练和审慎的工作态度,对待工作敷衍了事,坏账烂账普遍存在,公账私账不分,更不用提专业的资金运用、投资筹资规划了。

3.4筹资融资渠道窄,资金运动不通畅

由于小微企业自身发展程度较低,信用风险相较于大企业而言高,银行往往不愿意对小微企业放贷,贷款利率高,在加上审核手续收费等,使得小微企业筹资成本居高不下。为了获得生产活动所必须的资金,很多小微企业寻找银行以外筹资渠道,约90%的小微企业没有从金融机构贷款而更倾向于私人民间借贷,甚至用非法集资等方式进行筹资。这种筹资融资方式不仅整体环境差,成本高,而且风险极大,一旦发生了资金链断链,资金运转不周,小微企业的生命周期很可能终止。

4小微企业财务管理的改进措施

4.1更新财务管理理念

领导者要更新财务管理观念,首先要明白,财务管理并非仅仅是简单的会计核算。财务管理是对资金的收、支、运用、分配等方面的事务进行计划、安排、协调、监督等工作。企业财务管理是从企业自身价值方面进行,与企业各方面具有广泛的联系,良好的财务管理能迅速反映企业生产经营状况,提高资金周转速度,从而提高企业的经济效益。领导者有了思想上的转变,重视财务管理的作用,并和企业的实际情况联系起来,才能自上而下的带动整个企业不断学习,发挥财务管理的最大作用。

4.2提高财务人员的专业素质

财务人员是企业资源的直接操控者,财务人员的水平决定了整个企业的财务管理水平。小微企业要提高财务人员的业务素养,树立现代先进新型企业财务理念,杜绝“任人唯亲”的现象。除了要聘请具有专业素质的财务人员,小微企业更要做好人员培训,强化职业道德教育,保障员工福利。财务人员要把眼光更多的放在筹资、投资活动中,而不是仅仅局限在账务的处理程序上。学校教育要重视财务人员专业素质的培养,熟练掌握实务操作,而不是纸上谈兵。政府要鼓励重视财务人员的作用,做好宣传培训工作。

4.3完善控制监督机制

麻雀虽小五脏俱全,小微企业虽然受规模的约束限制,制定规范的规章制度并严格执行监督必不可少。例如,记录同管理必须分开,会计、出纳、审计不能由一人担任,由此形成内部的相互制约、相互监督机制。只有加强内部的管理控制,才能从根本上解决各种经营问题和漏洞,防患于未然。在日常经营活动中,要加强对财务人员的监督,避免财务人员以公谋私,玩忽职守。对于有血缘关系的员工更要严格监督,一视同仁。一旦发现问题,要坚决处理。

4.4拓宽融资渠道,优化内外部环境

一方面,政府要出台相关优惠政策,例如“国九条”在财政税收政策方面提出,加大对小微企业税收扶持力度;支持金融机构加强对小微企业的金融服务;扩大中小企业专项资金规模,更多运用间接方式扶持小微企业。为小微企业创造良好的外部融资环境。另一方面,小微企业要寻求多样化的融资渠道,提高资金运动效率,保持资金的流动性,通过良好的财务管理实现资源的合理分配。例如小额贷款公司贷款目前正越来越受到小微企业的青睐,此类公司贷款限制条件少,贷款门槛低,审核程序较于银行贷款和直接融资相比更为简便,是小微企业的重要融资渠道。

5结束语

小微企业作为市场经济的重要参与者,虽然规模小,资金少,但基数庞大,为国民经济发展做出了杰出贡献,关系到千千万万个家庭,是人民实现幸福生活的重要途径。财务管理作为企业管理的中心活动,对小微企业的发展尤为重要。形成现代财务观念,提高财务人员素质,加强监督管理,拓宽融资渠道,是小微企业生产发展的强大推动力。

参考文献

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作者:葛心宇 单位:苏州大学

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