银行信贷中会计信息的使用情况调查分析

摘要：信贷风险是银行风险的重要组成部分之一，可以说，银行信贷资产质量的高低在很大程度上由信贷风险管理水平所决定，科学地进行信贷决策一直是银行研究的重要课题，会计信息在银行信贷决策中的有用性问题也是银行如何加强对贷款风险有效控制的实际性问题。浅析银行信贷中会计信息的使用情况与现状，切实了解银行授信过程中会计信息的应用情况及银行对非财务信息的使用情况。现有的银行信贷决策运作中是否发挥了会计信息在银行信贷决策过程中的长处，银行信贷人员是否对这些会计信息给予了足够的关注与重视。本文即在分析现有数据和调查结果的基础上展开这些问题。

关键词：会计信息；银行决策；信贷信息披露；风险管理

银行在长期的信贷实践中，对会计信息分析一直十分重视。鉴于信贷决策在银行业务中的核心地位，银行信贷所依赖的信息便显得尤其重要。通常，可分为财务信息和非财务信息。虽一个侧重于定量分析，另一个侧重于定性分析，但二者的作用和地位都是无可取代的。与此同时，也要高度关注的是现阶段银行信贷决策工作中对会计信息的分析和运用并不是十全十美的，其中包含了高度的局限性，如它的片面性和大量人力涉及的干扰性和主观性。因此，对会计信息在银行信贷中的使用情况进行调查和分析是十分有必要的。

一、会计信息在银行信贷中的作用

会计信息是反映企业财务状况、经营成果以及资金变动的财务信息。从大范围内来说，会计信息有以下几项作用：首先，它能够协助投资者和贷款人做出更合理的决策。无须赘述，投资者和贷款人要做出更合理的信贷决策，将自己投资企业的财务信息做到了然于心是首要条件。第二，会计信息的变化也代表这企业内部的资金变化，所以会计信息能够评估和预测将来的现金流动。以企业过去的财务信息和运营业绩为基础，新一轮的会计信息在很大程度上能够帮助企业的投资者和运营者做出未来的经济决策，而过去的财务数据便是预测基础。第三，从国家调控市场经济的层面上讲，会计信息对于政府部门进行宏观调控也是大有助益。最后，会计信息作为直观数据，反映着企业运营的方方面面，将零散的数据整合起来便大致可以推测企业的运营状况。而运营者在时刻关注第一手会计信息的同时也可以随时把握企业运营过程中发生的各种问题，及时处理，避免掉更大的风险。在经济生活中，不管是在宏观调控还是在微观管理上，会计信息都体现着越来越重要的作用。我们之前提到，银行业务的核心为信贷决策工作，而信贷资产的质量直接决定了银行的发展前途。同理，因会计信息在企业和政府部门的经济调控中举足轻重的地位，它也为银行信贷人员在信贷决策的实践中提供了重要的理论依据。

二、会计信息在银行信贷中的实际使用情况

在充分了解会计信息在银行信贷中的作用后，它在信贷决策实践中是怎样起作用便是问题的关键了。银行信贷人员在信贷决策过程是否用到会计信息，不仅是会计信息能否起到作用后的问题，也是贷款人监控贷款，提高信息准确性的一个重要手段。那么，什么样的会计信息会应用到信贷决策过程中，换言之，银行信贷人员需要哪些会计信息帮助他们进行决策？他们对不同会计信息的类型和种类又是怎样加以区分和侧重的呢，这都是我们要分析的问题。当然，我们之前也提到过，会计信息因其自身的局限性和人为干扰所导致的非客观性，在信贷决策过程中的地位并不是十全十美的，那么，它的消极作用又是怎样产生并影响到实践的呢？

1.会计信息的使用体现在许多方面，而其中运用最广的是在贷款申请，贷款审查，信用评级，贷后跟踪，违约豁免，债务重组以及破产预测。会计信息非常全面也很详细，按理说，银行信贷人员应广泛搜集大量详细信息，覆盖得越广越好，但在具体实践中并不是越详细越好，这也是为什么在重视会计信息的作用下也要进行甄选，各有倚重。

2.会计信息的局限性也是很突出的。之前提到，会计信息自身所具有的片面性，即是说，它并不能全部如实地反映企业的经营活动和经营状况。另一方面，会计信息受人为影响甚大，如政策和人为主观隐藏等。这样的会计信息不但质量无法保证，还具有一定的欺骗性，银行信贷人员在分析时自然无法了解到公司运营的全貌。其次，银行对这些会计信息的分析也存在着相当程度上的问题，比如对大小公司的侧重点不同，把已经滞后的会计信息作为授信的考评标准，等等。这些问题的存在必然会影响到银行信贷决策的质量。

三、结语

分析会计信息在银行信贷中的作用和使用情况具有重要的现实意义。现阶段，银行业所面对的最大风险便是信贷管理风险。重视并提高会计信息在信贷决策中的地位和准确性才能更加优化银行信贷政策，从而大幅度降低银行信贷风险。从根本上说，会计信息作为稳定银行平稳运行的关键也是稳定国民经济的关键。只有分析其在银行信贷决策中的优势和短板，努力完善会计信息方法，重视并改进其缺陷，最终达到提高银行信贷资产质量，减少银行信贷风险，才能促进银行稳健发展的目的。

参考文献：

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作者：葛妍 单位：延安大学西安创新学院