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企业财税融合建设的探析

企业财税融合建设的探析

中国经济已由“高速增长阶段转向高质量发展阶段”背景下,企业需要更好、更快、更稳健地运行,这对传统的财务管理、税务管理产生了巨大的挑战。新时代下企业管理人员与财务管理人员需要更多接触业务层面,深入了解并支持业务过程和决策,并对业务的绩效评估提供依据,让财务在资源、信息、管控、税收管理等方面的效用最优化,实现企业价值最大化,这就需要实现“业财税融合”。打破业务、财税固有的职能壁垒,建立健全业、财、税一体化信息化管理系统,提高财务管理效率和合理安全缴纳税收,创造出更多价值,帮助企业实现有效的资源配置和价值创造。基于对财税工作的多年经验和对信息化系统建设的兴趣,探讨大企业集团公司建设业财税融合信息化体系解决方案。

一、建设目标

1.提升公司税务管理水平,降低企业的运营风险。通过业财税融合,加强业务、财务、税务三方联系,加强信息互通,为企业的经营活动提供保障,降低因掌握信息不全、信息失真所带来的损失。特别是财务部门可以通过数据分析出客户的需求,制定相应的计划,并进行预算判断,有利于企业以最低的成本与风险获取更好的利润。

2.规范业务流程,实现公司税务管理流程化、标准化、智能化。依托“互联网+信息化手段”,贯通公司业财税全业务、全流程,点对点解析税务政策法规,将税务管理标准化、风险点固化到业务流程,实现税务自动化处理、风险点在线监控预警依法合规节税智能化。

3.与税务局“金三”申报系统对接,解决公司税务申报信息化需求。大企业集团公司分支机构众多,涉及各级税务机关众多,无法全面实现税务局要求的信息化申报。系统建成后,公司每月在税务信息系统完成申报表汇总、分析后,以“点对点”的方式,直接将数据传输至税务局“金三”系统,真正实现电子申报。

4.建设“以发票为源头,业财信息为支撑”的税务管理系统,固化公司税务管理体系。在现有的税务信息系统下,仅能确保发票的真实性,仍存在发票认证不及时,计税基础与财务账面存在差异,导致出现少交、漏缴、多缴税款的风险。系统建成后,通过账票表自动核对,进项税额账面与认证差异实现可控、可管,杜绝少缴、漏缴风险。

二、存在的主要问题

1.缺乏专业的管理会计、税务管理专业人员。业财税融合中需要的不是传统意义上的会计,而是掌握管理运营、预算控制、税务管理、法律风险评估等专业技能的管理会计人员。目前多数企业的财税部门和业务部门的分隔与界限明显,财务是财务,业务是业务、税务是税务,财税人员不了解业务的本质,业务人员不愿意去掌握一些基本的财务思维和税务知识。财税部门和业务部门工作交集不多,缺乏沟通的共同语言与基础,容易产生隔阂,导致业务部门与财务部门无法正常协作。

2.业务部门和财税部门关注目标不同,参与积极性不高。大多数企业在进行绩效考核过程中,业务部门和财税部门的考核指标各自独立,侧重点也不相同。业务部门重点关注销售订单量、货款回笼率、市场占有率、新客户的开发等指标;财务部门则关注资产负债率、投资收益率、预算完成率、税收缴纳等企业整体性的经营指标。如果部门关注目标出现差异,会导致相互配合协作的不平衡。

3.信息化建设水平不足,影响业财税融合实施的进程与效果。目前,一些规模较大的企业都已经上线了ERP等系统,甚至各部门都有各自的管理软件,分别产生各种数据及报表,但是由于企业整体的信息系统没有做长远的规划和安排,不同系统之间未能有效衔接,数据口径不统一,相关数据难以兼容,信息孤岛现象严重,数据的深层价值未能挖掘。比如有些企业已经用财务信息系统代替了传统的手工记账,但财务信息系统仅仅局限在会计核算、存货、固定资产、会计报表等模块中,没有与业务部门的合同管理系统、项目预算管理系统及OA办公系统等进行有机整合。这些都会造成企业获取信息的及时性较差,准确性不高,且不同系统之间的数据相关性较弱。而这些可能失真或误读的信息,最终会对企业的经营决策造成较大的负面影响,严重影响业财税融合的实施进程及效果。

三、企业实现业财税融合功能体系建设的建议

围绕财务专业化、财税一体化、共享服务集中化,提升企业的财税管理能力。要确保企业财务部门与财务人员的高绩效,必须利用先进的信息技术支持财务服务的高效率和有效性,实现财务基础信息管理、发票管理、税基管理、纳税申报管理、税费缴纳管理、税费汇算管理、报表管理、税收优惠管理、税收风险管控以及税收政策等管理功能的实现。

1.加强基础信息管理,构建业财税融合的基础环境。管理与技术深度融合、信息集成共享已经成为企业信息化追求的目标,业财税融合系统利用信息、财务、税务管理工具,以业务价值链为基础,将财务与业务有机融合,构建以大数据与系统平台的业务运营联通,建设企业信息化的互联网化。通过数字化、智能化和互联网化的融通,要打造企业业务、财务、税务的生态环境,实现科技赋能,通过税务管理系统,实现“点对点”申报,构建业财税融合的基础应用环境。

2.重视业财税融合复合人材的培养,实现人才定期交流机制。业财税融合是现代企业发展不可逾越的阶段,因此,财务、税务、信息专业复合性人才的培养迫在眉睫。积极鼓励部门之间的信息、人才互通、互流,实现业财税融合复合人材的培养,企业财务人员从“账房先生”向“管理军师”转变,财税管理从核算型向创造型进阶,管理特性从共享化向人人化、金融化发展,定期实施人才交流机制,建立跨专业、跨职能业财税融合建设团队。

3.思维更新、确定业财税之间的逻辑关系。通过思维升级带动管理升级。从线性思维更新到跨界思维、生态思维,实现跨界交融,数据互通,打通经济数据之间的数据、经济数据与非经济数据之间的数据篱、企业内各组织之间的数据篱、企业与产业链、生态圈之间的数据篱。

4.流程再造,实现业财税管理流程一体化。基于企业业务活动的各个流程节点和特点,构建业财税息化平台,围绕收入、成本及税金之间的关系进行链接。实现商务成本、财务核算、资金支付、税费缴纳等经济数据的的贯通,确定业财税之间的逻辑关系,实现业务流、会计流、资金流、税金流的互联互通,业务流程设计通过财务对业务的管控,实现业务对财务的指引。业务流程上形成新的业财税信息流动,搭建业务标准化流程体系。企业在“立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局,推进高质量发展”阶段下,业财税融合可实现财务、税务的数据和业务数据共享共用,有利于企业实现精细化管理,将业务、财务、税务流程有机结合,重新梳理实现流程再造,为企业决策提供有效的支撑意见,实现对业务、财务、税务工作内容的有机融合,同时加强对业务内容的分析和管控,形成公司税务管理人工智能,极大节约税务成本,通过业财税融合,实现企业效率、效益的提升,税务风险的降低,可以为企业创造更大的利润,实现企业价值的最大化。

作者:唐传清 单位:中国核工业集团公司核工业学院