您现在的位置: 公务员期刊网 >> 论文范文 >> 会计论文 >> 税务管理论文 >> 正文

新会计下税务管理研究3篇

新会计下税务管理篇1

摘要:企业税务管理与筹划工作离不开会计核算,即所谓的财、税不分家。对企业来说,在日常会计核算过程中,如何通过加强会计核算工作,确保税务管理与税务筹划工作能够高效开展是公司投资者、管理者都较为关心的问题。随着我国社会主义市场经济的不断发展,国内会计准则为了进一步与国际会计准则接轨,进行了一系列的改革。改革后的新会计准则在会计确认、计量等方面进行了明确,从而有效提升了企业会计信息质量,同时也对税务管理与筹划产生了一定的影响。文章将从企业税务管理与筹划的角度出发,阐述新会计准则对企业税务管理与筹划的影响,并对新会计准则下企业应如何做好税务管理与筹划工作进行探讨。

关键词:会计准则;税务管理与筹划;影响;措施

企业的日常经营活动离不开财务核算与税务核算。很多企业的日常财务核算,是以如何减少或推迟纳税为目的。随着国内税收政策及征管系统的日臻完善,要求企业的税务核算不断完善、规范,同时企业为了进一步降低纳税成本、规避税务风险应有效地开展税务管理与筹划工作。

一、企业税务管理与筹划概述

税务筹划是指企业在遵守国家相关法律、法规及税收政策的前提下,在经济活动发生之前,利用相关税收优惠政策,对经济业务活动进行事先规划,以期实现减少纳税或是延迟纳税的目的,从而实现企业利润最大化。由于新会计准则的实施对企业实施税务管理与筹划产生了重大影响。要做好税务管理与筹划需熟练掌握新会计准则,特别是一些大中型企业业务活动比较复杂,会计核算也相对复杂,只有熟练掌握新会计准则,才能在不违背新会计准则的前提下做好税务管理与税务筹划工作。税务管理与筹划如果处理不好,可能会触犯法律、法规,造成偷逃税款,使企业面临行政甚至刑事处罚。

二、新会计准则对企业税务管理与筹划的影响

(一)新会计准则变化对税务管理与筹划的影响

新旧会计准则相比内容变化较多,如存货计价方法的变化、公允价值计量方式的引入、借款费用资本化范围的处理等都做出了修订,对会计核算工作产生了重大影响,从而进一步影响企业的税务管理与筹划工作。要求企业在进行会计核算、税务管理与筹划时要结合新会计准则的变化,对企业的各项经济业务活动做出正确的会计处理,否则可能导致企业会计核算错误,引起税务风险。

(二)新会计准则对企业会计信息质量的影响

新会计准则对资产、负债、收入、费用等确认与计量都做出了进一步的明确和规定。如明确了哪些减值准备可以转回,哪些减值准备不可以转回,从而缩小了企业操纵利润的空间。特别是一些上市公司,出于业绩的压力,往往通过计提资产减值准备来人为调整各年利润,使得潜在投资者无法正确掌握企业的真实情况,而做出错误的投资决策。如A上市公司2018年业绩良好,会计利润高速增长,管理层为了使企业的当年会计利润不至于增长过快,可能会通过多计提资产减值准备的方式人为减少利润。而在2019年或以后年度经济不景气时,以将多提的减值准备转回的方式将一部分会计利润挪到2019年或以后年度,从而导致会计报表所反映的会计信息失真。从A公司2019年会计报表上看,当年可能有较多的财务利润,给潜在投资者造成企业经营状况良好的假象从而做出错误的投资决策。

(三)新会计准则对企业管理层提出的要求

随着当代经济的发展,企业所有权与经营权的不断分离,在生产经营过程中形成了所有者委托管理层进行企业经营管理的委托代理关系,企业管理层的薪资报酬及绩效考核与企业经济效益直接挂钩。企业所有者为实现利润最大化,通常对企业管理者提出高标准的要求。例如企业年净利润要达到1000万元人民币,低于此金额管理层可能无法拿到高额的奖金或是没有薪资调整的机会。鉴于企业绩效考核的压力,管理层通常会做出各种努力以完成企业所有者所交付的任务。但是由于国内及国外经济形势的影响、市场的重大不确定性以及企业自身原因等因素,管理者往往很难实现既定目标。迫于压力,管理者往往利用会计政策存在的不完善之处甚至财务造假、财务舞弊的方式人为调节企业利润。新会计准则进一步规范了会计核算方式,对资产、负债、收入等的核算方法进一步明细,大大缩小了管理者操纵会计利润的空间。

(四)新会计准则对企业财税管理制度的影响

企业在生产经营过程中,为确保经济活动的有序正常运行,真实反映企业的财税信息等,制定了一系列财税规章制度,如企业的预算管理制度、会计核算制度等。新会计准则对资产、负债、收入等的核算方式进行了修改,使得企业原有财税规章制度已不能适应新会计准则对企业财税核算的要求。鉴于此,企业应根据新会计准则对企业的财税制度做出相应变更,以避免企业由于财税核算方法不合法、不合规,导致企业会计报表失真,或是少缴迟缴税款而面临财税部门的处罚。例如企业的预算管理活动,应根据新会计准则的规定,对各项经济业务活动做出正确的财税处理,才能使企业财务预算与实际经营成果更加接近,从而使企业的财务预算更具参考性、更有价值。

(五)新会计准则对企业财税人员提出的要求

由于会计准则的不断修订与完善,会计准则处于不断变化与发展的过程中,例如财会〔2017〕22号文件,新收入准则对收入确认时点进行了变更,旧收入准则以相关商品风险转移为时点确认收入,新收入准则以取得相关商品控制权为时点确认收入等。这都要求企业财税人员应不断地学习与自我提升,以熟练掌握新的会计准则的各种变化,并在日常的财务核算过程中达到熟练应用的目的。新会计准则的不断修订与更新对财税人员提出了更高的要求,财税人员应不断地加强学习,提升自我专业水平,以适应当代经济发展的需求。

(六)新会计准则对电子信息化的影响

随着当今社会经济的不断发展,企业会计核算与税收管理筹划的难度与工作量不断增加,对信息传递的及时性与质量提出了更高的要求,这都要求企业加强对电子信息化的应用,以使企业的财税信息能够满足企业发展的要求。因此企业在应用与执行新会计准则时需结合企业自身电子信息化系统的特点,设计出适合企业自身特点的方案。例如新租赁准则规定承租方应对除短期租赁和价值较低的租赁以外的租赁不再区别经营租赁与融资租赁,会计处理方法的变更对企业的利润与资产都会产生较大影响,这就要求企业在进行财税处理时要结合电子信息化系统,将新会计准则正确及时地实施到位,并相应地对税务筹划作出变更。

三、新会计准则下税务管理与筹划措施

(一)新会计准则的变化与税务筹划

由于新会计准则变化较大,此处列举以下几点予以说明新会计准则的变化对企业税务管理与筹划的影响:第一,《新会计准则第1号—存货》取消了存货核算方法中的后进先出法。由于通货膨胀等原因,后进的存货成本一般较高,如果企业仍然采用此方法进行存货成本核算会降低企业会计利润,造成延迟缴纳企业所得税,这将导致企业不但要补缴税款、滞纳金,甚至要遭受行政或是刑事处罚;第二,《新会计准则第6号—无形资产》对企业内部研究开发的无形资产如何进行资本化与费用化进行了明确,即研究阶段的支出进行费用化计入当期损益,开发阶段的支出,如果满足资本化条件,可以进行资本化。这就要求企业在税务管理与筹划时对此进行充分理解与认识,对研究阶段和开发阶段进行正确划分与核算,正确区分费用化的金额和资本化的金额,从而正确计算应纳税额,并提前对企业的资金进行调度避免出现资金不足以纳税的问题;第三,《新会计准则第17号—借款费用》中对借款费用资本化的范围进行了修订,旧准则只对专门借款的费用进行资本化,对一般借款费用不予资本化。而新会计准则规定专门借款费用和一般借款费用只要符合资本化条件均要进行资本化。此变化对企业所得税的纳税时间产生了较大影响,企业在进行税务管理与筹划时对此要充分理解并正确核算,否则可能降低企业当年度利润,少缴税款,使企业面临税务处罚等风险。

(二)提高企业管理层对企业税务管理与筹划的重视

提及税务管理与筹划,大多数人认为这是财税部门的工作,只与财税部门相关。事实上税务管理与规划关系到企业的各个部门,因而要求企业全员参与,特别要引起企业管理层的高度重视,因为税务管理与筹划工作处理得好,不仅可以降低企业税负、增加企业利润还可以降低企业的财税风险,避免给企业带来额外损失。新时期下,对于企业来说,如何在确保合法性的基础上,有效实施税务管理与税收筹划工作,需要财务人员与企业其他部门通力合作、共同完成。而企业的管理层,作为企业发展的领导者及协调者,有税务管理及税务筹划的重要职责。只有管理层充分认识到税务管理与筹划的重要性,才能使企业在业务谈判与合同签订等活动前期就对税务管理与筹划予以考虑。而不是合同签订结束甚至业务活动已发生时,才考虑税务管理与筹划的问题,此时财务部门基本只能被动地进行财税处理,而没有任何筹划空间。例如印花税,计税依据为合同所列的金额,不包括列明的增值税税款。签订合同时如果金额含增值税金额,印花税需依据含税金额计算缴纳;如合同金额签订为不含增值税金额的未税金额,印花税则依据未税金额计算。两种方式下企业缴纳的印花税金额显然是不同的。由此可见签订的合同与企业应纳税额直接相关,这就需要管理层事先从全局予以把控协调。税务管理与筹划如果处理不好,可能会触犯法律、法规造成偷逃税款,使企业面临行政甚至刑事处罚,这都要求管理层要对税务管理与筹划予以高度重视。

(三)提升财税人员的专业胜任能力与职业道德素质

企业税务管理与规划的目的是在不违背税法的前提下少缴或是延迟缴税,而对国家税收是不利因素。因此企业要做好税务管理与筹划一定要在遵守会计准则及税收法律的前提下进行,否则可能触犯法律。这就要求财税人员不仅要有专业的会计知识同时也要熟练掌握国家的税收法律、法规。由于新会计准则在资产、负债、收入的确认、计量等多方面发生变更,从而要求财税人员要加强对新会计准则的学习,避免由于个人专业能力不够导致企业会计报表、税务报表核算申报错误,造成多缴或者少缴税款。财税人员应通过会计后续教育、公司内训、社会培训等方式加强对新会计准则的学习,从而达到熟练掌握的目的,在日常会计核算工作中做到游刃有余,并清楚了解财税的差异,对企业财务经济活动做出正确的会计处理,及时准确地进行税务申报并缴纳税款。

(四)完善企业税务管理与筹划规章制度

为了彰显税务管理与筹划对企业的重要性,企业应从规章制度上提高税务管理与筹划的地位。企业可以通过规章制度、内部宣传、与工资绩效挂钩的方式突出税务管理与筹划的重要性。将新会计准则作为税务管理与筹划制度调整的基准,制定详细的制度条款内容,成为税务筹划与管理的依据,使财税人员能够严格按制度执行,并对财税工作做得比较好的员工给予精神方面的鼓励或是物质方面的奖励;对财税专业水平较高的员工予以升职加薪;对取得财税专业知识证书的员工予以表彰等,以达到鼓励财税人员不断进行财税知识的学习与自我提升,提高对新入职财税人员专业水平的要求,例如要求新入职人员要有税务师证书或是注册会计师证书等,提升企业的税务管理与筹划水平,以适应企业的经济发展需要。

(五)加强信息化系统建设

随着互联网技术、IT技术、信息化技术的不断发展,企业的生产经营管理离不开电子信息化系统的支持。新会计准则,新的税收法规,对企业的财务核算以及税务管理筹划提出了更高的要求,企业的财税管理工作同样离不开信息化系统的支持。企业通过信息化平台将企业的各项资源进行整合,可以有效地提高企业的信息质量与效率。因此企业应从制度、经济、思想等各方面加强对信息化系统的建设,在兼顾经济效益与效果的情况下,对不适合企业发展需要的信息化系统进行及时更新换代,寻求专业技术的支持,以保障企业的信息化系统能够适应经济活动的复杂性、多样性、财税法规的不断发展变化对信息系统提出更高要求。为企业的财务管理及税务管理筹划提供强有力的支持。

四、结论

企业的发展离不开会计工作,更离不开税务管理及筹划工作。对企业来说,如何有效提升税务管理与筹划水平,是企业不断追求的目标。我们对新会计准则下企业税务管理与筹划的影响及措施进行了综合的论述,新会计准则对企业的管理层、财税专业人员、企业财税管理制度等都提出了较高的要求。企业只有在管理层及财税人员思想意识上以及公司规章制度、提升企业信息化水平并建立大数据平台的基础上,加强对税务管理与筹划工作的重视,才能更好地做好税务管理与筹划工作,为企业的发展壮大保驾护航。

作者:王永翠 单位:上海鼎业会计师事务所

新会计下税务管理篇2

行业间的激烈竞争成为市场发展的常态,企业想要在竞争中实现持续稳定发展,必须建立完善的税务统筹管理机制,严控企业成本支出,而税务支出是企业成本支出的必要组成部分,企业在对税务行为进行规范化操作的基础上,适当减少税务支出,可以实现企业效益最大化,促进企业稳步发展。新会计准则下,企业为了更好适应这一变化,需要对新会计准则进行透彻分析,对自身的税务管理作出适当调整,降低税务成本,提高企业效益,增加企业市场竞争力,促进企业持续发展。

一、新会计准则的变化分析

(一)存货期末计价方式变化

传统会计准则中发出存货成本的方法是后进先出法,也就是说发出存货的成本以最后入库的货物单价进行计算,如果发出存货的一批数量超过最后入库的那一批数量,超过部分依次按上一批入库的单价计算[1]。后进先出法,期末存货按照最早发生的成本计价,销货成本按最近发生的成本计价,从而导致在不同盘存制度下,后进先出法的计价结果是不同的。后进先出法企业存货成本和企业销货成本是不同的,容易导致企业的公允价值下降,企业的收益降低,从而导致企业的所得税减少,从国家税收角度来讲,减少了国家税收收入。因此,新会计准则下取消了后进先出法,采用先进先出法,也就是以先购入的存货先发出,先购入的存货成本单位在后购入的存货成本之前转出,以此确定发出存货和期末存货的成本。先进先出法优势在企业,可以随时结转存货发出成本,但对会计人员的工作造成诸多不便,相比后进先出法,先进先出手续繁琐,如果企业存货发出业务频繁且价格变动较大,其工作量也会很大。随着物价的波动,期末存货成本接近市场价格,发出价格偏低或偏高,会使得企业当期利润和库存存货价值偏高或偏低,对纳税产生一定的影响,使得纳税偏高或偏低,对企业和国家而言都不利。先进先出法的优势是企业不能随意挑选存货计价用来调整当期利润,对于市场价格处于下行的商品采用此方法可以使期末存货的价格更接近与当期市场价格,能够真实反映企业期末资产情况,减少因物价下降带来的影响,使企业经营风险下降,消除潜在亏损的隐患,使得企业的存货资金比较真实,企业账面资产不虚增。

(二)引入公允价值计量

公允价值计量是指在有序的市场交易中,参与者出售资产收到或者转移负债支付的价格计量[2]。公允价值是基于市场经济条件下,企业维护产权秩序的有效手段,可以提高会计信息质量,是会计计量体系变革趋势的代表。公允价值计量的出现是金融创新的需要,可以更加合理地反映企业财务状况和真实收益,可以全面评价企业的经营业绩,使企业资金得到保全,更能体现配比原则,使信息的决策更加有用。公允价值计量受主观影响较大,因市场环境比较复杂,存在不可预知的情况,由于信息的不完全性,使得公允价值计量的判断难度加大,因此其客观性受到影响,可靠性也大大减弱,在实际操作中容易导致利润操控,且技术难度过大、信息成本过高。公允价值计量的方法包括市价法、类似项目法、估价技术法。市价法指把资产和负债的市场价格作为公允价值的方法,是确定公允价值计量最首选的方法,公正性最强,操作最简单;类似项目法是一种替代方法,是找不到计量项目市场价值情况下参考类似项目的市场价值为公允价值的方法,是市价法无法确定公允价值时采取的方法,公正性仅次于市场法,操作难度较市场法大;估价技术法是指资产或负债市场价格信息不存在或很少的情况下,利用估价技术确定其公允价值的方法,是在前两种方法无法使用时采用的方法,主观性比较强,操作技术难度也最大。新准则引入公允价值计量,对比传统会计准则的成本计量,可以为管理者提供更有用的会计相关信息,避免做出错误的判断,为企业经营决策提供更有用的支持。

(三)债务重组方法变化

债务重组指经债务人和债权人协商一致或者法院裁定下,改变原定债务偿还条件,重新协商达成的新的交易。新旧会计准则在债务重组方面存在一定的差异,具体表现在以下几个方面:一是新准则将传统准则的债务重组从止损转向非经常性损益;二是新会计准则下债务重组会计处理包含:以资产(现金或非现金)清偿债务、债务转为资本、修改其他债务条件或者三种方式组合。新的会计准则对债务重组的方式进行更加清晰的描述,对于采用修改其他债权条件进行债务重组时,仍然适用会计第22号的相关规定;三是在会计准则的适用方面,新的会计准则对其他准则的适用情形进行增加,对企业债务重组过程中的相关债权和债务进行计量工具的确定,仍然适用会计第22号的相关规定;四是债务人进行债务处理时的差异,以第一和第二种方式进行债务偿还时,旧准则以非现金资产的公允价值进行账务核算,新准则以债权人放弃的债权的公允价值进行成本的计量。以第三种方式进行债务偿还时,依旧使用22号准则的规定,债务重组时不会产生利得和相应损失;五是债权人进行债务处理时的差异,以第一种和第二种方式进行债务人会计核算时,债务人应当按照债务重组的账面价值减去资产的账面价值计入当期盈亏,其他与旧准则基本相同。以第三种方式进行债务偿还时,新准则对有关或有应付金额的规定进行了删除。新会计准则下债务重组为企业继续生存发展提供了新的空间,债务重组要遵循平等、自愿、互利等原则,在实际操作中要关注利益均衡的问题。

二、新会计准则对企业税务管理及筹划的影响

(一)新会计准则对企业税务管理及筹划的积极影响

新会计准则对存货期末计价方式、公允价值计量、债务重组等方面进行了优化和调整,进一步加大了企业的生存和发展空间,对企业产生深远影响[3]。

1.会计成本核算风险有效降低。新会计准则对债务重组方式的重新界定,可以使企业对成本核算进行有效的掌控,降低成本核算风险,为企业提供更加符合需求的数据信息,为管理层决策提供有效帮助,实现企业的合理发展。新会计准则对税务流程进行简化,降低了企业税务管理的风险,提高了企业工作效率。

2.企业税负压力有效减轻。新会计准则存货期末计价方式的改变,“先进先出”管理方法的运用,使企业的盈利范围不再虚高,利润更加贴合实际,应缴所得税更加符合企业真实情况,有效缓解企业的税负压力。新会计准则对借款进行重新界定,使企业的借款政策发生改变,企业进行资本化的范围不断扩大,同时也可以用一般借款替代专门借款,使企业的投资和融资更加灵活,从而更有利于企业的税务筹划工作,有效降低了企业的税负压力。新会计准则可以实现对创新企业和制造业的帮助和扶持,对无形资产的重新界定,将无形资产费用划分为开发支出和研究支出两部分,企业可以将开发支出进行资本化控制,进行合理的摊销,可以将研究支出计入企业的盈亏中,从而有效降低了企业的税负压力。

3.企业发展更具市场竞争力。新会计准则调整了资产、负债、利润和费用等方面的内容,使其更加符合国家经济发展需求,与国家会计准则更具贴近,增加了企业的市场竞争力,为企业的进一步发展壮大提供了保障。

(二)新会计准则对企业税务管理及筹划的消极影响

新会计准则对企业税务管理和筹划的影响,总是利弊同行,看到积极正向影响的同时,也要正视消极负面的影响。

1.新会计准则的超前性。新会计准则中存在一些超前的税务概念和标准,而我国现行的税务相关法律不能与之同步,给企业的税务管理带来一定的风险和难度。新会计准则对一些特殊事项的规范,具有一定程度的超前性。如关于石油天然气生产活动的国际准则还没有出台,而我国出台了相关准则,主要依据是美国的会计准则和国际上石油天然气行业的优秀实践经验。

2.新会计准则与企业实际税务管理方法不统一。如在现行的会计制度下,企业处在历史成本计量模式时,企业对资产的入账价值采用的是历史成本,也就是企业在取得该资产时所支付的实际资金,这个金额是固定不变的,不能随意更改,然而采用公允价值计量作为资产的入账价值时,其入账价值会有所不同,因为公允价值计量是根据市场的变化而变化的,企业要根据公允价值的变化不断调整入账价值,对于这些企业而言,新会计准则的实施,提高了企业的税务筹划成本,增加了企业税务筹划的工作量,加大了企业的税务筹划风险,不利于企业的可持续发展。

三、新会计准则下企业税收管理的优势和挑战分析

(一)新会计准则下企业税务管理的优势

1.企业税务风险降低。新会计准则对纳税程序进行精简,使原本复杂的纳税过程变得简单和便捷,提高工作效率的同时降低了企业的税务风险。新会计准则中对企业无形资产有了新的界定,将无形资产的费用划分为研究支出和开发支出[4],对两种费用进行科学合理的管理,可以减少企业的税务风险,提高企业的工作效率。

2.企业税务筹划空间扩大。新会计准则对资本化运作的范围进一步扩大,可以有效降低企业税负压力,增加企业税务筹划空间,新会计准则对存货期末计价方式的改变,可以降低企业的税负压力,从而使企业的税务筹划管理工作顺利开展,利于企业的创新发展。

(二)新会计准则下企业税务管理的挑战

1.税务管理制度的统一性。国家现行的税务管理制度和标准无法与新会计准则的制度和标准实现统一,需要企业在税务管理上建立统一的管理制度,以适应新会计准则的要求,这对企业的税务管理提出很大挑战,会增加企业的税务风险,影响企业的发展。

2.税务管理工作一致性。新准则引入“公允价值计量”这一概念,但有部分企业仍旧采用传统的“成本计量”方法,这就导致企业的税务筹划成本增加,增加了企业的工作量,降低了企业的工作效率,加大了企业的税务风险。

四、新会计准则下企业增加税收管理筹划的具体策略

(一)强化工作人员的税务意识

新会计准则的实施可以降低企业的风险,同时也给企业的税务筹划提出了更高要求,需要加强对企业税务管理人员的税务意识,充分提高税务人员的管理能力和自身潜能,为企业的良性发展提供助力。

1.落实新会计准则制度。企业管理层要对新会计准则下税务管理和筹划工作大力宣传,提高企业内部管理层的税务风险意识,企业管理层要以身作则,积极制定符合企业发展的政策。

2.将企业税务管理和筹划融入企业文化。要将税务管理和筹划落实到具体环节,对每个环节进行把控,提高工作人员的风险防范意识,同时可以把新会计准则融入企业文化中,对企业员工产生潜移默化的影响,在企业中形成良好的税务管理氛围。3.充分利用互联网传播手段。结合互联网平台进行新会计准则的学习,提高税务人员的税务管理和筹划意识。

(二)注重筹划成本的经济效益

企业税务管理和筹划的基础工作是成本效益分析,通过成本效益分析可以有效控制企业成本,增加企业利润空间,实现企业经济效益[5]。

1.成本经济效益分析要注重高质量和高水平,控制企业税收管理成本,实现企业收益正增长。

2.结合企业自身发展水平,在对企业资产、负债、利润、费用充分了解的基础上,对自身资产结构掌握清楚的基础上,选择最适合企业发展的税务筹划方案,有效降低企业的税负风险,促进企业良性发展。

3.企业税务筹划工作不仅是财务部门的工作,其他部门也要参与,通过加强各部门沟通和合作,共同商讨并制定最合适的税务管理方案,从而推动新会计准则在企业的全面实施。

(三)注重与税务机关加强联系

1.建立良好的企业形象,加强和税务机关的联系,实现企业和税务机关的有效沟通,加大税务机关对企业的信任度,加强企业税务筹划的成效。

2.积极就新会计准则的内容与税务机关进行咨询,帮助企业了解新会计准则的相关内容和规定,确保企业获取国家和政府关于税收方面的最新政策,使企业的税务管理筹划更加合理。

3.积极参加当地税务机关开展的培训和讲座等活动,认真学习和交流,给税务机关留下良好的印象,提升企业税务管理筹划工作的效率。

(四)提升相关税务管理的层次

鉴于部分企业的财务管理水平不高的情况,企业要想利用新会计准则的变化为企业带来新的发展,就必须提高自身税务管理和筹划的成效,对税务管理层次进行优化。

1.积极拓展财务管理内容,以税金和金融风险管理为基础,加大对知识资本的拓展力度,促进企业税务管理水平提升。

2.积极改革财务管理方式,结合企业发展情况,实现财务管理方式的创新,加强对财务的控制力度,提高企业风险意识。

3.优化财务管理手段,对企业资源进行网络化和信息化建设,利用信息技术实现管理手段的优化,提高企业管理水平。

(五)提高相关人员的专业能力

新会计准则下,企业税务人员的工作难度加大,企业需要全面了解自身的盈亏情况以及运营情况,关注自身税务筹划中的风险,因此,需要对相关人员进行专业能力的强化,提高其分析和解决问题的能力,为企业的财务筹划提供助力。相关人员要不断学习和进步,通过大量实践提升自身专业水平,从而适应新会计准则下企业税务管理和筹划的需要。

五、结语

社会发展新态势下,新会计准则的实施给企业带来了积极的影响,同时也带来了挑战,企业要实现自身可持续发展,需要加强税务管理和筹划的力度,为保证税务管理和筹划工作顺利开展做好充分准备,企业要强化工作人员的税务意识,注重筹划成本的经济效益,注重和税务机关取得联系,提升相关税务管理的层次,提高相关人员的专业能力,从而为企业创造更大的价值和更广阔的发展空间,企业要紧跟社会发展步伐,为未来的发展提供更多助力。

作者:安欢 单位:重庆骋睿奕企业管理咨询有限公司

新会计下税务管理篇3

引言

在实施新会计准则的过程中,使企业税务管理工作发生很大改变,为推动企业税务管理工作与时俱进发展,就必须深入了解新会计准则的相关制度和要求,并通过完善企业税务管理体系、创新各项工作方法等对策,促进企业税务成本降低,不断提升企业发展水平和综合实力。

一、新会计准则下企业税务管理优势及挑战

(一)优势

新会计准则背景下,企业税务管理及其筹划工作面临很大机遇,对提升企业事务管理工作水平产生深远意义。第一,广泛运用新会计准则,有利于规避税务风险、降低营销风险。比如在运用新会计准则的过程中,有序的精简纳税调整程序,不断将复杂的税务管理程序变得简单,防止由于漫长的纳税过程,造成管理时间浪费以及出现不必要的税务风险问题,最大限度地降低和规避税务风险。同时,新会计准则中,针对企业无形资产也有了新的规定,强调将固定资产涉及的费用分为两个部分,一部分是研究阶段支出,另一部分是开发阶段支出,通过对两阶段的合理性管理,可以不断促进企业减少税负的压力,提升企业税务管理工作效果。第二,广泛运用新会计准则,可以增加企业税务筹划的空间,扩大企业在借款费用方面的资本化范围,通过这种方式能够促进企业降低税负压力,在存货管理方面,新会计准则强调“先进先出”的存货管理方法,这对促进企业降低税负压力产生深远意义,而且当物价逐步下降时,企业也能通过这种方法,减少赋税方面的压力,推动企业税务管理工作及其筹划工作创新发展。

(二)挑战

在全面出台与普及新会计准则的过程中,也给企业税务管理工作带来很大风险与挑战。其一,在新会计准则背景下,相关制度和标准提升,并且对相关税务的要求出现一定的超前性特征,要求企业在管理过程中建立统一性和一致性的管理制度,如果制度之间缺乏统一性,那么影响企业的全面发展,也会使企业在纳税任务和纳税时间方面存在较大的不确定性,促进企业税务风险和问题的增加。其二,新会计准则背景下,要求企业税务管理工作引入公允价值这一概念,这对部分企业的发展来说,带来很大压力和挑战,尤其是仍然采用旧成本计量方法的纳税企业。企业在应用公允价值这一概念的过程中,不仅会增加纳税企业的工作量,还会在一定程度上造成企业税务筹划成本的增加,部分历史成本计量法,对于公允价值变动带来的损益呈现出不承认的状态。从而影响企业税务管理工作效率提升,也会给企业带来很大风险问题。其三,新会计准则的应用和实施,也会增加企业在税务和赋税方面的压力,比如,企业需要结合新会计准则,不断调整自己公司的税务管理规定,还要通过明确各项管理工作关系的方式,进行税务管理及筹划工作,在无形之中使企业增加了税务管理和筹划方面的风险因素。

二、新会计准则下企业税务管理及其筹划创新必要性

企业税务管理及其筹划工作,在新会计准则下需要加大创新力度。只有加大企业税务管理及其筹划的创新工作力度,才能达到与时俱进、调整税务管理方式的目标,更好地防范财务和税务风险问题,提升企业税务管理质量和效率。新时期背景下,随着国家法制力度的不断加大,对于企业税务管理及其转化工作提出新要求,就需要企业税务管理工作,结合税收法律法规相关要求,以及新会计准则的相关要求,合理优化税务管理和筹划环境,以此来保障相关工作的顺利开展,让税收筹划与税务管理工作在良好的环境下,提升其工作效率和可行性。另外,知识新常态背景下,税务筹划专业人员数量明显增多,拥有现代化企业税务管理思想及筹划理念,需要企业税务管理工作,结合时代发展现状,积极转变企业税务管理与筹划工作方式,招聘更多专业性和创新型人才,推动税务管理及税收筹划工作效率增强,促进企业核心竞争力和文化水平提升。在维护企业效益的过程中,全面运用新会计准则,也能维护和保护企业效益,推动相关工作创新发展。在运用新会计准则的过程中,也能改变企业销售结算方式、降低税务风险,让管理工作和税务统筹规划工作处于合理范围内,推动企业持续健康发展。

三、新会计准则下企业税务管理及其筹划创新的策略

(一)培养相关人员的税务管理意识

新会计准则背景下,培养相关人员的税务管理意识,提升相关人员税务筹划工作重视程度是必要的,能够帮助企业寻找到更好的税务管理方法和筹划方式,充分发挥相关人员的创新意识和潜能,实现对企业的良好管理和创新发展。首先,积极落实新会计准则相关要求和制度,并从企业的管理层做起,积极对新会计准则背景下的税务管理筹划工作进行宣传,增强管理层的税务风险防范意识以及筹划意识,通过上行下效的方式,为企业发展制定相应的应对政策和发展方向。其次,在企业税务筹划与管理工作中,应该将新会计准则的相关要求落实到每一个环节中,让相关管理人和筹划人在伊始就能了解防范风险的必要性,合理在税收筹划的工程中,做好抵御风险的工作,促进抗风险能力增强,在培养相关人员事务管理意识时,还可以将新会计准则深入至企业的文化建设中去,在企业文化建设中突出新会计准则的应用价值,严格要求企业税务管理和筹划工作,结合新会计准则制度和要求进行,从而在实践中对员工产生影响,增强每个员工对税收政策和新会计准则制度的了解,营造良好的企业内部税务管理氛围。最后,可以利用网络平台,普及最新税务管理知识和方法,并通过网络宣传新会计准则制度的方式,提升相关人员税务管理与筹划工作意识,全面地参与到税务管理和筹划的创新工作中,为企业发展获得更多活力和方法。

(二)合理分析税务的筹划成本效益

在提升企业税务管理质量,让企业实现价值最大化发展目标时,需要合理结合新会计准则,分析税务的筹划成本效益,在了解企业成本效益的过程中,需要深入对筹划成本效益进行分析,积极挖掘其中包含的隐藏成本,促进税收管理成本降到最低,提升企业税务管理和筹划工作水平。同时,在企业税务管理与筹划工作中,必须认真分析各种税收筹划的方案,明确所制定和选择的税收发展方案与政策是否最适合本公司发展,以及相关发展方式是否符合法律法规,从而最大限度地减少企业赋税压力。在新会计准则背景下,充分调动员工参与工作的积极性,并且通过让员工参与到税收改革中来的方式,加强各部门之间的有效互动和沟通,也就是说,在进行企业税收管理积极筹划工作时,可以通过企业所有部门共同商讨的方式,制定满意的税收管理方案,从而避免各部门出现多缴税、少缴税的问题,推动新会计准则背景下,企业税务管理工作健全发展。在分析税务筹划成本效益的过程中,有必要加强企业与税务机关之间的沟通,通过良好沟通和联系的方式,提升企业发展的良好公司形象和经济效益。在取得税务机关认可与信任方面,可以通过网络、电话、邮件的方式,加强与税务机关之间的沟通。在税收管理工作中,企业还要紧跟政策潮流,及时了解税务改革内容和政策,进而通过及时调整税务部门和税务管理方式等对策,促进企业发展效率和水平提升。

(三)创新增值税与所得税管理方式

企业税务管理与筹划工作,需要创新增值税和所得税管理方式,积极对增值税的税务进行筹划,在筹划的过程中,可以利用赠品促销方式,促进企业产品税务压力的降低。也可以采用转变产品运输方式的对策,实现对增值税的有效税务规划与管理。在增值税的税务筹划中,企业可以应用不同的结算方式,推动企业赋税的降低,例如,托收承付销售货物、接收款方式销售货物,减少和降低企业赋税。在所得税的税务筹划与管理工作中,企业可以转变存货计价方式、销售结算方式,结合新会计准则和法律法规的相关要求,将企业税务风险管理做到最小化,促进企业自身价值的实现,提升企业在税务管理和税收筹划方面的发展效率,推动企业全面发展以及社会竞争力增强。

结语

总之,新会计准则的实施,给税务管理工作和筹划工作带来了机遇,但同时也使企业面临很大的风险与挑战,企业税务管理和筹划工作需要培养相关人员的税务管理意识、合理分析税务的筹划成本效益、创新增值税与所得税管理方式,不断在遵守国家法律法规的前提下,降低企业在税务管理和赋税方面的压力,实现企业全面发展和快速进步的目标,增强企业发展的经济效益和社会效益。另外,在探究新会计准则的过程中,还需要坚持与时俱进的发展原则,为企业的今后发展获得更大的活力和发展动力。财

参考文献

[1]刘金凤.分析新会计准则对企业税务管理与筹划的影响[J].中外企业家,2019(28):51.

[2]张友芳.新会计准则对企业税务管理与筹划的影响探讨[J].科技经济市场,2017(02):63–64.

[3]林伟雄.新会计准则在企业税务管理与筹划中的应用探析[J].纳税,2017(24):49.

[4]齐欣.新会计准则对企业税务管理与筹划的影响探讨[J].纳税,2020(02):71.

作者:梁冰峰 单位:宁夏财经职业技术学院

阅读次数:人次

  • 上一篇论文:
  • 下一篇论文: 没有了