农村信用社内控制度建设加强对策

摘要：如何合理安排农村信用社的内控制度建设是当下我国农村信用社需要重视的问题。对于内控制度的建设是非常有必要的，这是基于当前农村信用社管理工作中存在的一些问题。农村信用社的运行以及工作的合理开展是和我国农村经济息息相关，对促进农村发展有着积极作用。农村信用社做好内控管理制度的建设，不仅对单位的经营和获利有着重要的影响，同时也与我国农村经济发展整体水平的提高息息相关。基于这样的现状，本文对农村信用社的内控存在的问题和对策进行浅析。

关键词：农村信用社；内控制度建设；对策与建议

从信用社的管理现状来看，农村信用社的数量在我国也相对比较多的，大多都是以乡镇为单位，达到有利于服务“三农“的工作开展，更好的促进农村地区经济发展。方便农民的经济收取工作进行。从我国农村信用内控制度建设趋势呈现的是比较健康的一个状态，大部分地区的管理建设都比较成熟。对农村的各项经济发展也起到很好的促进作用。但是，内控制度建设仍然有缺陷存在，需要进行不断的改善。为此，通过相关制度来改善农村信用社的现状，建立健康的内控制度，对于农村信用社的长久稳定发展是必要的。

一、农村信用社内控制度建设和执行存在的主要问题

（一）管理制度设计不合理，管理制度不完善目前来看，我国大部分地区的农村信用社单位内部管理机制不够完善，设计不够合理，已经不能满足现阶段经济市场化的发展需求，由于管理制度和内部经济管理的不完善，产生了一些不良影响，如：激励机制、产权约束机制、责任机制等等，如果单位的这些机制还不够完善，都会使得单位在运营过程中存在种种弊端。虽然有的单位早已宣布全面改制完成，但仍然存在着内部控制机制不健全的问题，农村信用社管理制度设计不够合理，管理制度存在着落后、不切合实际的现状，很多的制度只是表现在文件上，并没有落实到实处，这就成为管理进步的一大障碍，为此，必须要要进行不断的改善，制定合理的管理制度。

（二）农村信用社尚未制定全面、系统的信贷管理内控制度农村信用社对于自身的内控管理制度并没有成熟的一套体系，很多管理制度都是效仿其它企业，但是实际并不符合自身发展要求，内部控制度失衡、“三会一层”没有得到有效运行。内控制度的建设如果不从实际情况出发，就会造成信贷管理标准不一、操作各异，存在操作性矛盾，直接影响了信贷管理内控制度的统一性和连续性[1]。农村信用社的主要服务对象是农民，能够惠及农民利益的，推动农村经济利益的行为应该被积极支持，利用互联网数据有效的提高传经统的信贷模式，服务本土地经济。

（三）内控管理的执行力不够我国农村信用社在内控管理中存在的另一严重问题在于执行力，执行力不到位，从根本上制约了农村信用社经济效益的提高。对于管控机制不能只依靠员工自己执行，相应的监督管理也是非常重要的。因为没有完整的模式，没有完善的制度条例，管理工作就不会真正是工作的一部分，管理工作不仅仅需要完善的机制，更需要严格的落实。而在农村信用社的实际工作开展中，内部管理的执行力都不够，这也是当前存在的主要问题之一，需要进行不断的改善。

二、内控制度建设问题存在的原因

（一）管理基础强度不够对于农村信用社的基础管理，包括的不仅仅是人们普遍认为的领导者的专业知识素质，领导具有一定的管理能力，并不代表其内控管理制度就足够科学化、系统化。这是做好内控管理工作的重要基础之一，但是我国的很多农村信用社还不能满足这样的条件。由于农村经济条件有一定的限制，对于工作人员的相关专业不能定期展开，和先进的管理知识不能及时联系起来，导致内控管理制度逐渐落后，信息采集和处理能力也不够，没有科学高效的管理知识作为基础。

（二）信用社内部控制有失公平在信用社的实际工作中，员工对于内控管理的公平性以及具体实施都是比较看重的。只有公平合理的、科学系统的、人人遵守的内控制度才能够起到实际作用，发挥应有的价值。但是，很多农村信用社的内控制度建立并不能起到很好的束缚作用，或者说对领导和职工没有同等的约束效力，大部分的条例都是为基础员工制定的，对于管理者的控制不够清晰，对管理责任人追究的少[2]。

（三）信贷激励约束机制不对称近年来，一些农村信用社过分强调信贷责任控制，制定了详细的考核办法和严厉的处罚措施，一旦发生新增不良贷款，经办人员和有关负责人都要受到相应的经济处罚，但是与不断加强的惩处力度相比，科学的信贷管理激励机制却没有建立起来，很大程度上影响了广大信贷人员推广农户贷款的积极性[3]。

三、加强农村信用社内控制度建设的对策建议

农村信用社的内控制度建设也是党政建设的一部分内容，优质的内控管理工作需要领导者和员工都严格要求自己，形成相互监督的体制，做好政府廉政工作。

（一）完善单位内部治理机制农村信用社是农村中的重要单位，信用社的发展不仅需要大量资金和专业人才的支持，还需要良好的内部治理机制，只有管理者、员工以及内部管理机制都形成系统化的现状，才能实现农村信用社的更好发展。但是，从现阶段来看，我国部分地区的农村信用社政权不分明问题依然很严重，对于不同问题的解决以及内部的管理机制都不够成熟，没有形成自己一套成熟的管理机制，这是非常严重的一个弊端。如果信用社的改革想进一步完善深化，就必须学习先进的、和社会发展相适应的管理机制，改变旧式的政治化治理机制。此外信用社应更多地依靠股份制和绩效考核制等制度来提高企业人员的工作效率，从系统设计环节出发，通过“员工持股”等机制来提高单位的工作活力[2]。

（二）完善单位审计、会计方法随着经济和技术的快速发展，信息化时代已经到来，传统的审计和会计方法也早已发生了翻天覆地的变化，如果信用社想进一步深化改革，就必须改进自身的审计和会计方法。完善单位的审计和会计方法就必须首先引进先进的，市场化的审计和会计制度，并与结合单位的实际发展需求，使单位自身的审计和会计方法得到改善。面对全球化的经济时代，会计与国际会计在中国的融合，会计行业和法规政策经常发生变化，因此会计行业也应当与时俱进，实施“财务共享”，努力提高审计和会计师的专业水平，对审计师和会计人员进行定期的评估考核和培训，以便真正实施全新的审计和会计方法。

（三）改进组织结构改进农村信用社的扁平化组织结构，要通过多方面的手段来进行改进。其中，垂直多层结构在农村信用社是一块短板，相关的建设管理相对比较落后，没有一个系统化的组织架构，为此，必须要通过有效的方式突破这方面的短板。当下，农村信用社的组织架构现状中，管理层和相关的只能机构信息沟通不够便利，沟通的困难会为管理工作带来很大的阻碍，很多的重要的信息不能实现及时的传递，消息的滞后，将信用社垂直多层结构加以突破，使管理层级与职能机构得以有效压缩，形成横向型的组织，增强管理工作的高效化，保证信息传递速度的快速准确，从而全面提升农村信用社管理工作效率。除此之外，构建农村信用社的柔性化组织也是非常有必要的，这样的结构在很多的企业已经建立起来，而且对于管理工作的进行是有积极作用的。柔性化组织结构是我国市场经济发展的需求，也是符合信用社发展实际的，只有不断突破建设管理的方式，让管理工作变得灵活起来，才能让员工在工作中突破传统组织形式，有效开拓创新思维。

（四）激励制度改革的保障措施激励制度在单位管理中的应用和改革已经逐渐成为常态，这个出发点是好的，信用社发展依赖于员工，所以，要想真正让制度发挥作用，只有思想上进行改变，才能在实践中作用。激励制度的运行和改革也是需要严格按照原则进行规范的，要坚持按劳分配和按要素分配相结合原则，实行效率优先、兼顾公平和可持续发展的分配原则，要着重体现员工专业素养的应用和价值，重点突出技术和劳务的核心价值绩效考核评价。主要综合考虑岗位工作量、行为规范、技术能力，人才成本、创新等因素，更加突出考核评价在单位管理中的作用，根据不同岗位特点推行分类考核。考核结果主要运用于绩效分配、工资晋升，岗位调整、荣誉评比等。我国农村信用社成立绩效工资改革分配工作领导小组，同时，制定和完善绩效管理职责划分和流程管理制度，实行绩效软件全过程管理，发挥职能部门对所属部门的管理指导作用。奖励机制需要建立良好的单位工作氛围，上级肯定下属，同仁之间相互关怀，互相帮助，使其在工作中找到归属感，以单位目标为自己的工作任务，让每一个员工都能够积极的投入到工作中，为农村经济以及信用社的发展贡献自己的力量。

（五）强化管理，提高职工素质信用社管理者和基础员工的专业素质是影响内控管理制度执行好坏的重要因素，员工有足够的专业素养、政治素养足够高，制度的落实才会更加有效。因为农村信用社的工作人员不能切身接触到先进的管理理念，为此，单位可以定期组织开展相关的座谈活动，从思想上改变员工的素养，强化员工的道德意识，对于自身工作的严谨性要视为工作的重要内容，不能经不起诱惑，要明确是非，提高预防职务犯罪的免疫力。同时，严格把控重要岗位人员的选拔标准和程序，不能将不能胜任工作的人员安排进来，导致业务的开展非常棘手，必须要从领导到基层员工都能够认识到工作的重要性，只有有能力的员工才能出色的完成工作，才能推进工作的进步[2]。

四、结束语

综上所述，我国农村信用社建设的健康与否对我国农村经济的发展有着重大影响，是我国社会经济健康发展的主要推动力，但是现阶段农村信用社发展还存在问题，在机制建设、监督制约等方面存在着不容忽视的问题，导致财务内控制度不能落到实处。这对于农村地区的整体经济发展是有阻碍作用的，信用社作为农村经济发展的重要推动力，必须要继续深化改革，不断加强单位内部控制管理、扩大竞争优势，本文对此进行分析，希望可以促进我国农村信用社更健康的发展。

参考文献：

[1]米格.农村商业银行内部控制管理与建议[J].商场现代化,2015(09).

[2]吴晋科.农村信用社改制相关问题研究[J].纳税,2018(33).

[3]胡北谦,刘美玲.农村信用社改制值得特别关注的问题及政策思考[J].武汉金融,2011(11).

作者：童秋琳 单位：明溪县农村信用合作联社