费用报销制度精选(九篇)

第1篇：费用报销制度范文

根据《**市城镇职工基本医疗保险市级统筹暂行办法》（渝府发〔2001〕120号）和《**市市级国家机关公务员医疗补助暂行办法》（渝机管发〔2002〕40号）的规定，结合我局实际，制定本办法。

一、医疗费用报销的范围及标准

（一）住院医疗费用和特殊病种门诊医疗费用

按《**市城镇职工基本医疗保险市级统筹暂行办法》，《**市市级国家机关公务员医疗补助暂行办法》规定执行，单位不予报销。

（二）普通门诊医疗费用

在职人员年度累计门诊费用1500元以内的，按《**市城镇职工基本医疗保险市级统筹暂行办法》及《**市市级国家机关公务员医疗补助暂行办法》规定，由个人账户支付并由市财政给予补助；1500元至3500元以内的由单位按一定比例予以报销，即45岁（含）以上的按85％予以报销，45岁以下的按80％予以报销；3500元以上的单位不予报销。

退休人员年度累计门诊费用1800元以内的，按《**市城镇职工基本医疗保险市级统筹暂行办法》及《**市市级国家机关公务员医疗补助暂行办法》规定，由个人账户支付并由市财政给予补助；1800元至4000元以内的由单位按90％予以报销；4000元以上的单位不予报销。

（三）计划生育医疗费用

我局女同志生育小孩，符合计划生育政策并在定点医疗机构发生的住院或门诊医疗费用，按《关于“渝劳社办发〔2002〕11号文件”在执行过程中主要问题的解释精神》执行，渝劳社办发〔2002〕11号文件规定报销的最高上限至3500元以内，并属于基本医疗保险规定范围的医疗费用，按本办法关于“普通门诊医疗费用”的规定执行。

二、费用审核及报销办法

在职职工当年1月1日至12月31日在定点医院发生的医疗费用发票，于次年1月统一交局财务处审核后，按规定支付；退休职工当年1月1日至12月31日在定点医院发生的医疗费用发票，于次年1月统一交局组织人事科初核后，报局财务科审核并按规定支付。

三、适用人员

本办法适用于我局编制内在职职工及退休职工。根据渝府发〔2001〕120号文件第四十一条相关规定，局机关工勤人员门诊医疗费用参照公务员医疗补助办法执行。

第2篇：费用报销制度范文

关键词：费用管理 费用管理信息化 费用预算 费用开支

本文以主营生活用纸、卫生用品的大型商贸公司为例，该公司在各行政省区设置了商贸分公司、经营部或办事处（以下简称部办），其销售类型主要有：普通业务销售、工厂直运销售、赠品销售、折价销售等，客户按渠道性质划分为：传统渠道、现代通路、零售渠道和特殊渠道等。不同的销售类型、销售渠道对应不同的业务流程，加上业务单据量巨大、费用项目繁多，尤其是商场费用、销售服务费、物流费用、促销费用占比较大，并且各销售公司人员素质参差不齐，营私舞弊、虚假报销的行为屡禁不止，强化费用开支的信息化管理势在必行。

一、费用管理的现状

（一）传统方式下费用计划编制难以做到准确。传统管理方式下，费用计划编制主要依据单位财务人员对历史数据的归纳与预测，缺乏销售市场的现场管理人员的主动参与，费用计划偏离市场环境的变化，导致每一年度的费用计划编制难以准确地核算到销售单品、品牌、销售渠道和管理主体，费用计划编制相对粗放。

（二）费用核算不够及时，且无信息集成。日常的费用开支，偏向于以核算为主导，费用开支与事后核销都是手工操作，缺乏系统的信息化技术管控。而且很多费用开支的受益期限跨度比较长，有的费用开支受益期限达到半年、一年甚至超过一年，分销商较多，财务核算工作量太大，少计、多计、错计的现象难以及时发现。以公司的促销费用开支为例，促销活动跨期的情况下，费用的支付期与受益期所属期间往往不一致，费用开支如果未做到按权责发生制入账，则会导致利润核算失真。各个部办所辖客户数众多，费用开支单据量大，费用入账不及时，后续费用核销管理混乱;并且在无信息化技术支撑，未实现数据集成的情况下，各部办财务负责人无法及时查询各项费用的发生情况及核销情况，不利于进行费用数据的统计分析。

（三）费用超支情况无法及时预警。传统方式仅借助于手工核算或OFFICE办公软件核算，费用数据庞大，无法对费用的超支情况进行预警控制，从而未能有效地进行费用控制，实现利润目标。

（四）费用超计划管理过于依赖人为因素。费用计划编制粗放，未能按月进行费用的管控，对于超计划的费用的追加、调整，未经过严格的审批，而是由各部办的财务经理审批，无法进行有效的费用预算的控制。

因此，如何“把开支用在刀刃上”，必须通过信息化技术系统的支撑，提供预算编制、审批、事后的报表分析等，加强费用的事前预算、审批、事后的跟踪反馈。

二、费用管理信息化基本流程

费用的整体管控是从费用预算开始的，从年度费用预算出发，根据每年总公司与业务部门达成的毛利预算和利润预算的指标数据，倒轧出本部办的费用预算总额;再据此将年度预算额分解制定为月度费用预算额;公司各项业务费用开支前，各项费用的发生均要经过审核审批才能入账，其开支过程中的各项原始单据、审批报告等作为报销审核的入账依据。最后责任会计对费用的预提和报销进行分析、跟踪反馈，从而形成完整的费用管理信息化流程，如图1所示。

（一）费用预算与费用计划管理。各经营部必须成立由财务人员参与的预算与计划编制小组，由各分公司、经营部行政负责人作为第一负责人，明确小组成员的内部工作分工，做好预算工作的安排与落实。并指定专人负责上下部门的沟通、指导、跟进预算编制执行工作。

1.年度费用预算。费用预算从年度预算编制开始（一般每年的10月起编制下一年度的预算），由经营部财务负责人根据总公司已确认的经营预算数据，在信息化费用管理系统中填制各部办《年度费用预算单》（表1）。一个部办只能编制一张，年度费用预算单签批后，据此才允许编制各个月份的月度费用预算单。

2.年度费用预算追加。各级预算编制责任部门的费用项目预算编制应尽量符合经营实际需要，年度费用预算总额一经确定，原则上不允许增加，客观情况下确实需要增加年度费用总额开支的，必须由部办负责人提出申请，列明各费用项目需增加额外支出的原因，逐级上报各级领导审批。

3.年度费用预算调整。由于年度费用预算与实际执行会存在一定的预估偏差，可能会导致有的费用科目会超出年度预算所允许的最大值，而有的费用科目又会产生费用节余，为此从客观实际出发，在合理评估的基础上确实有必要对不同费用科目间预算数进行适当调整的，在年度费用预算总额不变的情况下，年度费用科目预算调整必须报公司领导审批。

4.月度费用预算。月度费用预算一般依据年度费用预算编制，由各部办主办会计编制，经部办负责人审核，分公司财务经理审核，上报分公司总经理审批。由于考虑到市场行情的变化，或者当月实际报销金额超过预算金额时，可以进行月度费用预算的追加或调整。调整的预算金额冲减或追加到次月的费用预算金额中。月度追加预算一般要求分公司总经理审批。

月度费用预算编制与年度费用预算编制要求一致，即销售费用、管理费用按二级科目预算，分部门、分品牌进行辅助核算。但是对于销售费用中的职工薪酬费用、通讯费、差旅费中个人性质的费用，以及营业税金及附加、财务费用可以允许超预算申请与开支，不做限制申请与限制要求。其他类费用预算后则不允许超预算申请或报支，只能采取追加预算的形式。

（二）费用开支申请与报销管理。各商贸公司的费用开支应本着厉行节约、科学支出的原则，依据费用预算的管理要求，在符合本公司财务收支审核审批制度的前提下，提出费用开支申请及履行费用报销手续。

1.费用开支申请要求。对于各项费用开支，都应当事前做出开支申请，原则上费用申请报告的内容应明确费用受益期间及费用报销截止时间，并经审批同意。批复报告须同时抄送一份给所在单位财务部门备档。按总公司审核审批制度要求，凡是由总公司财务负责人签署复核意见的费用申请报告，还必须对部办费用计划与执行情况进行动态的跟踪，考虑所报销的费用项目是否超出本月费用预算金额，再签署建议或意见。若超出费用预算的申请支出，在合理估计的情况下，应追加月度费用预算或追加年度费用预算，但必须由相应领导审批。

2.费用开支申请管理。

（1）经办人员申请属本部办发生的费用，根据费用有效批复报告，由助理会计登录信息化系统的“费用管理”模块，根据费用申请报告填写《费用申请单》，审核通过入账为当期费用和预提费用，即借记“销售费用――××费用”科目，贷记“其他应付款――预提费用――××费用”科目。

（2）由往来会计将系统生成的费用申请单的单号写在申请报告的右上角备查，并登记费用台账（EXCEL表格），做好费用申请、预提、报销、兑现情况全程跟踪。

（3）费用申请单报销结束，执行完毕或不予以执行、不再报销处理的必须予以关单处理，冲减原预提费用，以释放剩余未报销费用的费用已执行数。

（4）费用申请单申请数与当前期间已执行数之和超过月度费用计划金额的，则单据审核不予通过。

3.费用报销管理。

（1）财务负责人在履行费用报销审核时，除对原始票据规范性、内容真实性、手续的完整性等进行审核外，必须考虑所报销的费用项目是否超出月度费用计划金额，以免造成在系统中无法完成付款报销流程。

（2）费用报销单的报支金额大于费用申请单申请金额或者是单据报销日期超过了费用申请单报销结束日期的，则费用报销单审核不予通过，需按管理办法走审批流程。

（3）费用报销时，要凭活动总结核销。以经销商的赠品促销费用为例，往来会计需关注促销时间段内，经销商是否从公司进货，并在促销时间段内，经销商是否将促销品发给了终端客户，故审核时需附申请报告、经销商从公司进货的验收回单、经销商给客营终端客户送货的验收回单、电脑收银小票、赠品流向表（客户签字）、活动照片、促销总结等。

（4）出纳人员履行报销付款支付时，必须及时将费用报销单录入系统，生成记账凭证，借记“其他应付款――预提费用――××费用”科目，贷记“库存现金/银行存款”科目。

（5）费用报销结束后，必须对费用申请单进行关单处理。对于已批复的费用申请报告，因市场环境等原因导致不再予以执行的，业务经办人或部办负责人应知会所在单位财务人员进行关单，释放未报销的费用执行数，否则将导致费用执行数虚增，影响后续的费用开支管理。并进行账务处理，借记“销售费用――××费用”科目（红字），贷记“其他应付款――预提费用――××费用”科目（红字）。

（6）报销结束日期调整。因客观条件的改变或人为因素的影响，导致费用报销滞后超过截止报销时间的，必须由客户经理或部办负责人提出申请，经财务负责人复核，部办负责人审核，上报分公司总经理审批。经审批同意后，由部办财务负责人在信息化费用管理系统中填制与审核《报销结束期调整单》，上报分公司财务经理审批。

（三）费用管理报表的编制与分析。在执行费用管理信息化流程后，财务人员除了编制基本财务报表外，还要按销售主体、分品牌、分渠道进行费用明细数据的计算与分析，对费用异常的项目，结合历史数据、区域市场、特殊客户投入等情况进行分析，满足费用管控的需要，同时为利润分析提供依据。常用的报表是预提费用表（表2）、月度费用明细表（按管理主体汇总，表3）、月度费用明细表（按品牌汇总，表4）、费用报销到期预警表（表5）等。

1.预提费用明细表。该表用来分析本期各部办已预提未报销的费用金额，并提请业务员进行跟踪，看是否属于不再执行或将要执行的。对于不再执行的，应进行关单处理，释放费用，以更为真实地反映当期的利润情况;对于将要执行的，要提醒其报销截止日，严格报销审批流程。

2.费用明细表。该表用来统计当月各部办、各品类、各项费用的发生情况，用以分析各费用发生额与预算数的差异、各月同一费用项目数据的差异、与上年同期相比费用的增减情况，从而为下月预算计划的调整提供信息。

3.费用报销到期预警表。该表主要是查询截至指定时间点，报销期已到、而尚未报销的费用数据。一般按销售主体进行查询。正常情况下，每个科目的未报销金额都应与预提费用明细表的科目余额一致;若存在不一致的情况，必须查找原因，解决后，方能结账。

三、费用管理信息化的应用效果

（一）费用管理更严格。费用预算的执行由原先的人工管理提升为系统强制管理，由事后控制提升至事前管理。通过费用管理系统的数据维护，各项费用发生的编制流程、审核过程和账务处理进一步规范化。各项费用支出均需经过审批，整个流程通过信息化系统实现，固化了工作流程。费用由总公司统一控制，分公司、各部办的不透明因素在减少，费用超支在减少;各种费用发生与报销数据唾手可得，利于财务分析。

（二）费用信息获取更及时。通过信息化平台，各责任人可随时查看费用的发生情况，联查相关的发货单、销售订单、赠品补货单;总公司负责人可随时查看各部办的费用预算执行情况，提升费用开支管理的执行力度;结合OA系统的应用，各负责人可随时进行费用开支的审核，不受时间、空间的限制，大大提高了工作效率。

（三）财务核算转变为财务管理。费用管理信息化系统的应用，使得财务人员将更多的精力花费在事前的预算计划编制、事中的费用发生审核，强化费用开支的真实性和合理性，规范了业务经办人员的操作流程。例如，各销售公司在提出促销费用申请后，在执行过程中，要对促销形式、促销幅度、促销频次进行控制，在促销活动完毕7天内，必须对促销活动进行总结，撰写总结报告，将实际的促销效果与原申请报告进行对比分析（包括销售完成偏差、费用率偏差等方面的分析）。

（四）费用报表分析更细化。通过费用的投入产出比分析，可以充分发挥费用推动销售的杠杆作用。例如，某部办某月的销售毛利率为23%，销售费用占销售收入的-6%，销售利润率为29%。通过费用报表分析，得知该部办当月促销费、销售推广服务支持费、商场费用冲销数额巨大，一是当月费用报销单多、报销金额比原申请金额少;二是报销期截止的费用申请单多，释放了大额的、未报销的费用执行数。

借助财务报表和费用报表，可以分析各管理主体、各品牌的各项费用发生情况，统计出哪个管理主体、哪一品牌、哪项单品、哪项费用占比较大，从而分析每个月销售毛利率升降、销售利润率升降的原因等，为每个月撰写财务分析报告提供数据支持。

四、结语

信息化和企业管理是一个相互促进、同步发展的过程。费用管理是企业管理的重要组成部分，直接关系到企业的生存与发展。费用管理的信息化建设，实现了流程的规范化和标准化，为编制费用报表提供了强大的数据库支撑，达到了事前控制、事中监督和事后考核分析的管理目标。今后还应加强费用预算的调整及预算总额的追加控制，使预算更为科学，缩小实际与预算执行情况的偏差;审批后，要注重销售区域费用支出的评估与跟踪，确保经营过程的效益。

参考文献：

第3篇：费用报销制度范文

关键词：高校经费；经费报销；报销体系；报销效率

2015年12月一则“高校报销年关：学生替导师办报销手续，凌晨四点半排长队”的新闻报道在高校圈中引起了轩然大波，一时间各种经费“报销难”的话题在高校师生群体中持续发酵，面对高校师生解决“报销难”的迫切愿望，如何构建完善的财务报销体系，提升经费报销效率已成为高校财务管理亟待解决的问题。

一、高校财务报销现状分析

“年关现象”是高校经费报销现状的一个缩影，其爆发固然有临近假期因素的影响，但近年来高校经费管理环境的变化，对高校财务报销现状的影响更为深远。

第一，在财政持续加大对高等教育经费的投入的背景下，高校经费总量呈不断攀升的趋势，高校财务部门作为经费收支管理部门，兼具经费核算与监督的重任，经费报销的工作量也随之倍增。

第二，随着中国教育改革步入深水区，各项财经制度规定相继出台，内控制度建设得到进一步加强。特别是新《高校会计制度》的出台对高校经费精细化管理的要求越来越高，经费的核算及管理方式面临重大调整。另外，国家对差旅费、会议费和招待费出台全新的管理规定，建立健全了公务出差审批制度、规定了会议分类开支标准和审批制度，招待费的开支更是史无前例的严格，由此进一步规范了内控制度的建设。

第三，科研领域出台系列加强科研经费管理的文件，逐步规范和加强对科研经费的管理，政策体系日益完善。从总量上看，科研经费的报销量占据了高校经费报销的绝大部分，是提高高校经费报销效率的关键所在，科研政策体系的完善，有效解决了责任不明确、监督不得力的问题，也规范了资金的使用，避免扩大开支范围、挤占挪用经费、虚列支出、以及套取侵占科研经费等等。

第四，2013年全国审计工作会议上刘家义审计长明确提出“实现审计监督全覆盖”后，高等教育领域加大了对高校财政性资金监管力度，除了常规的经济责任审计外，包括资产管理、会计信息质量、科研经费、各类财政专项等审计项目逐步深入高校，真正实现了高校经费使用事前、事中、事后全过程的监督。

从整个高校的财务运作环境上来看，高校经费总量持续增长，无形之中加大了财务前台审核工作量，且按新《预算法》的规定，包括科研经费在内的各类财政专项资金，连续两年未用完的结转资金，应该作为结余资金管理，资金面临被财政收回的情况，这也加速了经费的集中使用，报销人员对财务报销效率有了更高的要求。另外，政策环境的进一步完善以及审计监督的强化，对财务人员的业务能力和经费管理水平提出了更高的要求，财务人员需花费更多的时间对票据的真实性、合规性、合理性以及是否按经费预算、进度执行等进行严格审核，同时，也要求报销人员更加关注报销程序的规范性以及报销内容的合理性，财务报销不再是单纯的“找票报销”，财务报销“难度”剧增。

二、高校财务报销体系影响因素分析

现有的文献对高校经费报销效率的研究集中在高校经费报销模式或报销流程的优化上，不利于从根本上解决高校经费“报销难”的状态，本文将系统地分析影响高校经费报销效率的各具体因素，为高校财务报销体系的构建奠定基础。

（一）财务报销模式

随着高校经费总量的不断增多，高校经费报销模式作为财务报销的根基所在，也由简单向复杂的模式过渡，包括排队取号模式、投递式预约报销模式、报账员预审模式和网上报销模式[1]：

1.排队取号模式

该模式是将排队取号系统引入财务报账大厅，为报销业务办理的先后顺序提供客观依据，在高校经费报销业务量较少、业务内容简单的情况下，该模式切实有效的缓解了高校财务报销的无序状态，但是随着高校经费总量的逐渐增多，经济事项的日益复杂，在每日号源有限的情况下，排队取号模式往往演变成教师、学生提前排队等号，报销高峰时更是出现学生彻夜排队的现象，而成功排队取号后又面临现场作业因报销流程、审批手续等不合规被退回重填的情况，一次性顺利报销则是极少数的，因此，该模式对于日益繁忙的财务报销工作存在明显的局限性。

2.投递式预约报销模式

投递式预约报销模式是指财务部门通过特定的场所收集预留联系方式的财务报销单据，由财务人员自行根据工作量调节经费报销进度，在不见面的方式下财务人员先对单据进行审核，审核结束后财务人员将审核结果告知报销人员，并预约现场办理时间，该种报销模式的好处在于能避免面对现场排队的巨大工作量带来的沉重压力，给予财务人员一定的自主空间，同时，也能照顾报销人员的空闲时间，摆脱“蹲守”财务部门的情况，但是，这种模式也存在一定的缺点――即对财务审核人员的自律性要求比较高，审核的进度完全掌握在财务人员身上。

3.报账员预审（财务秘书）模式

为了既能最大限度的保证教师及科研人员的本职工作时间和效率，又能保证财务报销的质量和效率，通过在各院系、部、处设立报账员（或称财务秘书），对所在学院部门经费、科研经费以及其他业务报销进行指导并对业务相关票据进行财务事前预审，提高财务审核的准确度，减少退单处理的工作量，有效缓解教师及科研人员和财务报销制度之间的矛盾。同时，报账员可充当财务部门与院系之间的沟通纽带，减少双方之间的信息不对称，实现部门间的横向协作与互通互融。该种模式的关键点在于学校财务部门必须定期对报账员进行业务培训和指导，更新财务报销知识。

4.网上报销模式

网上报销模式从理念上彻底的打破了传统的报销模式，实现了整个报销流程的电子化，包括单据填写的网络化、财务审核的网络化，并通过和财务、网银等系统的互联互通，形成了一套完善的财务核算再造流程，极大提高了财务报销效率。通过网上报销系统建立规范的报销流程和信息填报，报销人员不受时间和空间的限制，可在任何一网终端进行申请、预约、打印等操作，而财务部门可以提前了解、安排报销办理，对原始凭证审核后，自动生成记帐凭证，并于审核通过后通知报销人员到财务部门的指定窗口办理报销业务，无需排队，直接办理。该模式因通过网络的方式实现了与财务系统、银校互联的完全对接，因此网络信息安全问题成为首要考虑的问题，另外，网上报销模式也并非“全能”，例如针对医药费报销、借款等简单的业务如果采取网上报销模式，反而显得累赘。

不同模式的财务报销模式存在着各自优势与不足，日益复杂的经费管理环境， 制约着单一模式的持续使用，这便要求高校结合自身经费管理特点整合不同财务报销模式的优势，提升财务报销的效率。

（二）财务报销流程

传统的财务报销流程包括票据整理、分类、粘帖、签批、审核、录入、复核、报销款支付等多个流程，各流程之间环环相扣，影响着整体的报销效率，因此，优化报销流程成为影响财务报销效率的关键因素。从现有的报销流程来看，票据的整理、分类和粘贴是报销流程的前端，往往要求报销人员要掌握财务报销的管理规定，按规范要求对发生的经济事项进行整理；签批流程是财务报销的关键环节，各类不同的经费签批权限各有不同，又多涉及到职能部门或校领导，报销人员要完成签批流程需耗费一定的时间成本，而财务人员必须熟知流程审批的层次，对签批流程进行二次复核；最后是财务人员的账务处理以及款项的支付环节，账务处理环节则有赖于核算软件的应用，款项的支付环节随着信息技术的应用各类电子支付将是发展的大趋势。

（三）信息技术变革

信息技术的变革是财务报销业务发展和持续提高效率的源泉。信息技术的变革，使会计核算摆脱了手工阶段，实现了会计电算化，在报销业务量日益增多的情况下，大大提高了财务报销的效率，且伴随着财政体制的各项改革，信息技术的进步，使财务报销业务处理能及时更上改革的步伐，如政府部门相继推行零余额账户、国库集中支付、公务卡结算等都有赖于信息技术的支持，既优化了报销手续，又确保了报销资金支付的安全。另外，网络信息技术的广泛应用，也为高校财务管理的信息化和网络化提供了重要支撑，为高校财务报销模式的选择奠定了基础。

（四）信息沟通机制

可以说经费报销就是财务人员与报销人员沟通的过程，在报销业务办理过程中双方所处的立场不同，对经费的使用、办理流程和审批制度等理解存在偏差，容易导致双方出现冲突和隔阂，造成报销效率的低下，因此，要缓解报销双方的矛盾，提高报销的效率就必须建立有效的信息沟通机制，减少双方信息的不对称性，具体来说，财务报销的信息沟通机制包括最新财经法规知识和报销指南的传递以及报销人员业务办理过程中存在的难点问题的反馈，财务报销信息沟通越顺畅，越能减少双方之间的摩擦，有利于构建和谐的财务报销环境。

三、高校财务报销体系的构建

为进一步提升高校财务报销的效率，现结合高校财经环境的变化，综合考虑影响高校经费报销各因素之间的联系，构建完善高校财务报销体系，从整体的视角提升高校经费报销效率。

本文构建的高校财务报销体系，分为三个环节，分别是促成要素环节、过程要素作用和结果形成环节（图1），其中促成要素包括财务人员和以师生员工为代表的报销人员，他们既是报销业务办理主要人员，也是目前高校经费“报销难”的问题矛盾根源所在；过程要素包括信息技术的变革、财务报销模式以及报销的流程；结果要素则是财务人员与报销人员对高校财务报销体系效率的直接感受，因此，该体系是以促成要素作用环节为基础，过程要素作用环节是核心，结果要素作用环节为终点。

首先，促成要素作用环节是基础。该环节以高校的外部体制、制度环境变革为诱因，外部体制、制度环境变化包括经费来源的多元性、外部监管的持续压力以及经费精细化管理要求等，这些信息变化以不同渠道传导给财务人员与报销人员，为他们的工作内容与业务量带来新的挑战，调节双方对外部环境的适应能力显得至关重要，具体措施可通过加强财务人员业务培训和团队交流学习，主动适应外部制度环境变化，破解经费管理的热点、难点问题，进而提升财务人员的业务处理能力，同时，协助经费报销人熟悉经费最新报销流程和经费管理规定，缓和报销人对外部经费管理环境发生变化的抵触情绪，积极提升报销服务质量。此外，该环节的主要矛盾还在于信息传递的不对称性容易造成双方的误解，因此该环节报销效率优化的重点也在于双方之间建立有效地沟通交流机制，减少信息的不对称，即要求财务部门摒弃被动接受的传统报销理念，主动适应报销新常态的发展，包括深入学院部门主动宣讲最新财务报销知识，获取经费“报销难”的反馈意见、通过校园网传播最新制度管理要求及报销注意事项，并开通留言板块获取报销人员反馈信息、以及利用现代网络通讯工具建立QQ、微信群及时解答教工报销疑难等方式拓宽财务知识传播途径，有效接受反馈信息，实现多渠道双向沟通机制。

其次，过程要素作用环节是核心。过程要素包括信息技术、报销模式以及报销流程，由于会计核算真实性、严谨性要求，客观上财务报销存在多个流程，每个流程的不顺畅，都会影响到报销的效率，而能从根本上对经费报销流程产生影响的则是信息技术的变革和学校报销模式的选择，信息技术的变革一直是推动财务报销业务不断向前发展的动力，它也不断推动着我国报销模式的不断演进，从取号系统模式、投递式报销模式到报账员预审模式和网上报销模式，不同报销模式的选择都是对报销流程的一种再造，因此该环节以信息技术要素为依托，报销模式的选择为根本，最终决定报销流程的繁简。也就是说，该环节作为经费报销体系的核心环节要求学校根据结合自身的技术环境、报销氛围、报销的业务量等因素，选择合适的报销模式至关重要，往往来说财务报销模式的选择并不是唯一的，通常组合的方式可以更具效率，如财务部门可以针对借款、医药费报销等部分简单业务设立绿色通道保留传统的排队取号模式，其他的报销业务可以采取网上报账的模式，同时，为保证报销人填报准确性可以辅以报账员预审模式[2]。

最后，结果要素形成环节是终点。该环节主要是绩效的反馈，为使财务报销体系形成良好的轮动发展态势，财务部门应该定期组织财务人员与报销人对财务报销体系进行绩效评价，评价内容包括前面环节所采取的信息沟通、报销模式和报销流程的选择等措施的实施效果，以此判断“高校财务报销体系”的完善程度。前面环节各影响要素的共同作用最终影响经费报销效率高低的评价结果，如绩效反馈财务人员工作量大大减少、财务管理体制机制进一步优化、报销人员经费规范管理意识得到提升及办事效率大大提高，则表明“高校财务报销体系”是高效的，反之则容易陷入“报销难”的困境，此时，财务部门必须根据绩效反馈内容对之前环节各影响因素进行动态调整，形成经费报销体系良性的轮动。

综上，高校经费报销体系作为一个整体，由不同影响因素环环紧扣，其动态调整的要求，也决定了财务人员的创新与学习必须贯穿经费报销体系的全过程，从而实现高效的财务报销体系的构建。

四、结语

高校财务报销体系的构建，注重财务人员与报销人员的能动性，以双方业务办理过程中的矛盾关系为切入点，从整体的视角综合考虑影响报销效率的各具体因素，为高校提升财务报销的效率找准了着力点，有利于缓解高校经费“报销难”的现状，提升高校财务的管理水平。

参考文献：

[1]林琴珍， 孙思惟. 高校财务报账模式发展转变与对策[J].会计之友，2015（3）： 87-89.

第4篇：费用报销制度范文

【关键词】 高校财务 “报销难” 现状 成因 对策

一、引言

随着高等教育体制改革的不断深入，高等教育事业蓬勃发展，规模不断扩大，在校学生持续增多，经费总量大幅增加，经济活动也呈现多元化的趋势。但因高校是一个人员密集、部门众多、活动频繁的组织，业务繁杂、资金流动量大，财务管理工作面临着巨大压力。尤其是高等学校的财务报销，业务种类繁杂，手续繁琐，涉及面广，政策性强，它是财务管理中的基础性工作，是各项会计核算的第一步，也是关键的一步。高校财务报销不仅决定着会计信息质量，还为管理决策提供有用的信息。长期以来，高校财务“报销难”困扰着财务管理和财务报销人员。笔者根据在高校实际工作中的经验和对相关高校财务报销调研中所发现的问题原因进行分析，提出了如何有效解决“报销难”的对策。

二、“报销难”的成因

“报销难”有两个方面的含义，一方面是针对有票据等需要报销服务的报销人员，由于排队问题、时间问题、票据问题等，很难一次报销成功或耗费大量精力；另一方面是针对财务部门的财务人员，由于报销人员多，业务量大，面临着工作、心理双重压力等。高校财务“报销难”形成的原因主要有以下几方面。

1、高校财务报销和审核缺乏统一的制度规范

国家制定的《会计法》、《会计基础工作规范》、《行政单位会计制度》、《高等学校会计制度》等法律法规，是会计工作的指导性原则。目前我国各所高校没有建立完善、统一的财务报销审核制度，有些制度和规定也是各高校在工作中不断总结摸索并建立起来的，没有形成统一的制度规范，新问题的出现难以约束，财务人员的工作职责不明晰，不能发挥其监督职能，对经费使用人员缺乏指导和约束作用。

2、财务签批环节存在障碍，影响报销效率

现行高校财经管理制度规定，高校经费审批实行“一支笔”制度，即部门或院系一把手负责各单位的财务审批，超过其权限的由分管校领导审批；科研、教学等专项经费除了项目负责人审批外，还需要科技处、教务处等归口单位领导审批，金额超过一定限额的仍需校领导签字。审批级次多，报销一笔业务需要多个领导签字，程序复杂导致报销难。另外，有审批权的多是教学、行政、科研多职兼一身的专家学者，财务管理知识及财务政策掌握理解相对有限，可能会产生不符合财务要求的审批单据而被财务拒收，使得报销人员反复周转于财务及各职能部门，先领导审批后财务审核的局限性使得重复性更正工作不可避免，加大了报销人员的时间成本，同时影响了财务报销的效率。而报销人员也会因此产生负面情绪，对财务部门产生抱怨心理。

3、财务人员和报销人员信息不对称

报销人员对财经制度的了解程度直接影响报销业务是否一次性顺利通过。财务审核人员熟悉各类经费的报账尺度，但是报销人员对财务制度不可能像财务人员一样及时更新，报销过程中难免会出现不合格票据无法办理的情况，造成报销人员对财务部门不满，甚至与财务人员产生矛盾，且在一定程度上也影响了财务人员的报销效率。

4、经费来源多样化，使得经费管理日益复杂化

随着高校办学自的扩大，多校区发展趋势的增强，高校逐渐形成了以国家财政拨款为主，其他学费收入、科研经费拨款、对外联合办学收入、校办后勤产业经营收入等为一体的多渠道资金筹措形式。经费来源的广泛性和经费总量的增加，使得高校财务关系日益复杂，经费管理难度逐步增大。然而，由于各类经费用途不同的限定性，经费预算无法明细到各类经费的具体使用上，从而导致财务核算在管理上越来越繁杂，经费项目设置层次的增加，这就要求财务报销人员要大量掌握各类项目经费核算的文件，报销时需特别注意各类经费的管理办法、使用范围和要求。项目负责人认为款项是自己的经费，可以随意使用，而同时经费的使用要求项目负责人签字，加大了财务审核人员识别审批签字真伪的难度，加大了财务报销的工作量，也给经费报销人员带来了不少的麻烦。

5、财务控制措施不力，支出不减

大部分高校的财务控制只是机械地制定了财务报销的规章制度，从签字权限方面进行控制，而不是进行总量控制或者指标控制，这样的规章制度往往流于形式。从财务数据来看，表现为单笔报销金额减少，而报销次数增加，总费用没有得到有效控制。如某校规定招待费用学院院长（处长）的签字权限为500元，500～1000元要主管校领导签字，1000元以上要校长签字，还要填写“招待费审批单”。该规定主观用意是通过签字权限的限制控制招待费的支出，但实际上是上有政策，下有对策，如此一来，各二级单位的报销人员就将发生的招待费分解，每次的报销金额均低于500元，既未违反规章制度，同时也达到了自己的目的。有的高校规定单次报销发票金额超过两万元必须签订合同，这不但没有达到制定制度的目的，反而增加了财务人员的工作量，浪费了大量的人力、物力。

6、在财务业务量增加的同时，财务报销人员配备不足

现有的财务报销流程使得财务人员的日常核算量不仅越来越多，难度还越来越大。预决算工作、平时接待来自各上级部门的财务检查、审计、收费等等，这些工作都要占用大量的时间和人力，有时还得抽出专人来完成，这样势必造成人员短缺。大量的报销业务集中在一个时间段使财务核算量在短期内剧增，前台财务服务人员和服务对象数量的严重不匹配，容易产生“报销难”问题。

7、报销时段过于集中

由于高校的特殊性，多数师生员工选择在开学初、学期末课程结束、年末科研结题后或财务催支出进度时来报账。而这期间也正是财务处最忙的时候，新学期的工作布置、假期业务的处理和整理，新老生的交费，年末的结账决算工作和人员岗位调整。平时教职工大多忙于教学科研，忽视财务报销，只有在经费快收回，财务催进度时才有紧迫感，将积攒许久的票据集中报销，出现财务报销排长队现象。集中报销导致报销大厅拥挤嘈杂，环境差，教职工长时间等待难免会有焦急烦躁情绪，同时复杂量大的核算工作忙得财务人员焦头烂额，难得片刻休息放松，超负荷的大脑运作难免影响工作效率和质量。

8、报销审核工作人员的会计职业技能不高

当前高校财务管理的环境、工作内容、手段和方式方法等在悄然发生变化，对高校财务报销审核人员的从业素质提出了更高、更新的要求。会计职业技能是一切从事会计工作人员必须具备的专业知识和经验，以及运用这些知识和经验处理会计具体问题的能力。但实际工作中财务报销审核人员素质参差不齐：一是报销审核人员知识面狭窄。会计理论单一化，理论水平欠缺。会计理论包含很多方面的内容，如会计、审计、税收、金融、证券、法律等方面的知识。二是会计实务能力不强。高校财务报销审核人员业务不专，对会计信息化的处理不够娴熟。三是自动更新知识能力不够。高校报销审核受多方面的影响，思想比较被动，自觉学习专业技术知识、学习高校发展的新知识、学习与高校会计相关的经济理论和法律知识、学习更新会计法律制度知识的能力明显不足。

三、解决“报销难”的对策

1、建立健全统一的财务报销制度和规范

目前高校财务报销制度和经费管理制度尚不完善，即使有比较完善的制度和规范，也是不断建立起来的，没有形成统一的规范。高校可以把以往已经建立起来的经费报销制度进行一次完整的修整和汇总，摒弃已经陈旧或与当前财务制度要求不相适应的相关制度，重新梳理和建立一套完整的财务报销制度。高校财务报销制度体系可分为三部分，即高校财务报销制度、高校财务报销服务指南、高校财务报销流程。财务报销制度主要针对前台报账人员，在工作中有法可依，从人员经费报销、公用经费报销、专项经费报销、科研经费报销、构建固定资产报销等方面分别建立相对完整的财务报销和审核制度，并在学校开展宣传和学习，不但要保证会计人员熟悉和掌握财务报销制度的程序，也要督促有关经费报销经办人员、经费项目负责人等进行学习和了解。高校财务报销服务指南和财务报销流程是财务报销制度的补充，是依据财务报销制度编写的，指导全校职工报销操作性指南。同时还要充分利用校园网络技术平台把各种报销规程公布，实行透明化管理。

2、把握机会加强对财务相关知识的宣传力度

财务工作具有一定的专业性，高校师生大多数对财务法律法规、财务规章制度等相关知识缺乏深入的了解，因此可能会对财务人员按照相关规定采取的处理方式产生误解。这是管理与服务职能发生冲突的一个重要因素。消除此因素的一个重要途径就是把握每个机会对服务对象进行财务相关知识的宣传，以达成双方互相理解的目的。宣传的方式主要有：一是利用高校年度预、决算公布之际，召开全校性财务工作会议，宣传相关财务法规，尤其是新政策。二是利用网站进行宣传。将相关财务信息、财务部门设置、财务报销流程等有关方便服务对象报销的资料放置在网站显著位置，有利于服务对象浏览、阅读。三是平时工作之际，耐心为服务对象解答财务问题，宣传相关知识。做好宣传工作，不仅能提高财务工作服务效率，更能规范资金运作，无形之中改善财务管理与服务之间的关系。

3、转变服务理念，提高业务技能，改进工作方法

树立服务意识，恪守职业道德。意识就是灵魂，服务意识扎根头脑，就能在财务人员行为中形成本能、习惯和思维定势，就能关注服务对象的需要，在工作中自觉地做出服务行为，提供高质量的服务。高校财务及其工作人员要充分认识到：服务是我们应尽的职责和义务，以服务为宗旨，提高服务效率。

加强业务修养、提高业务技能，是每个会计人员永远的必修课。现代社会发展日新月异，法治社会逐步构建，形势不断变化，相应法律法规、经济政策也在逐步修订和完善。高校财务部门与人员应当与时俱进，有学习的危机感，把学习知识、提高素质作为生存和发展的紧迫任务；坚持不懈的学习，树立终身学习的观念，不断提高专业知识层次，掌握精湛的服务本领，增强职业服务能力。服务既是一项工作，也是一门艺术，不同的服务方式收到的效果是不一样的。僵硬的、机械化的工作方式一般是令人生畏和厌烦的；灵活的、人性化的服务却能拉近彼此之间的心灵距离，是一种令人愉悦的最佳服务技能。财务工作从内容上看具有繁琐、枯燥、重复的性质，依据会计法规要求财务工作必须坚持一定的原则，但是财务人员可以在坚持原则的基础上，创新灵活服务的新途径。

4、普及财务知识，减少信息不对称

在高校日常财务报销中，报销人员主要分为对经费具有审批权的人员、办公室工作人员、学院老师、学生及与学校有资金往来的单位和个人，他们涉及的业务主要有教育事业经费报销和科研经费报销。因此，各类人员所涉及的经费报销类别不同，这就要求对不同类型的人进行不同业务的培训工作，解决信息沟通不对称问题。一是对经费有审批权的人一般是校领导，处、学院负责人以及科研经费负责人，对他们要普及学校各类财经制度、经费项目收支管理规定、经费审批文件等，以便他们在审批过程中能够基本明确经费的使用，清楚审批的权限；二是对于办公室工作人员，要培训学校相关经法规、报账流程和各类经费的使用要求，以便他们能够得心应手地处理日常财务报销业务；三是对于学院教师，要培训相关经费使用范围、经费报销程序、科研经费使用要求，使他们能够迅速按规定完成签批手续，提高报销效率；四是对于学生，要培训学费缴纳标准、缴纳程序、相关退费手续、奖助学金发放领取文件，使他们能够按要求维护自己的权利履行自己的义务；五是对于其他外来人员，要在他们办理业务时发放详细说明，使他们较为迅速地找到相关经费负责人完成报销业务。

另外，还可以设立部门报销专员，进行集中指导和培训。以各处室或二级学院（系）为单位，设立财务报销专员，其主要职责是对教工提供的原始单据进行归集，检查项目经费是否允许列支、手续是否完备等。设立报销专员可以增加原始票据核算的成功率，提高财务报销工作效率。而充分发挥报销专员的作用的必要环节是对报销专员进行指导和培训，指导其如何甄别合法合规的原始票据并对粘贴票据的要求进行示范。

5、分散报销时段，均衡财务工作量

针对高校一般是学期初和学期末报销业务特别繁忙，而每年4、5月份预算经费没有划拨相对清闲的特点，财务部门应平时引导教工有票据尽可能及时处理，切忌不要堆积到学期末扎堆报销浪费时间。

由于通常高校财务大厅的业务量呈现明显的时间分布不均匀，工作人员任务负担不均，工作效率受到限制等问题，导致某些时段财务大厅内等待服务的“顾客”会激增，其他时段却又清闲；在同一时刻，工作人员有的忙的无法抽身，有的却清闲自在。引导师生分流报销，引入报销预审等制度，解决报销集中问题。针对报销集中，高校财务可以采取分流措施，缓解集中报销压力，要把清理往来款、催发票等作为一项常规性的工作。对于高校自己的基金等可控科研事项，可以和科技处协商把结题时间安排在财务相对不忙的月份；政府采购、集中采购等固定资产购置、基建修缮等可控事项也可以安排在上半年比较清闲的时间；对办公用品、电话费、劳保用品、实验用原材料等逐步探索实现集中采购，统一报销。

6、优化财务报账流程与步骤

对于很多高校来讲，进行报账流程和报账步骤优化，提高财务报账效率是一个必然趋势。财务报账流程与步骤优化可从以下几方面入手：一是强化报销材料的准备工作。如在报账前准备工作做得细致，报销材料中出现违规、错漏的情况就会大大减少，这样就能很大程度上节省办理财务报销的时间；二是改进和优化现有工作模式。针对不同经费设计不同的报账流程和步骤，如科研项目经费、部门经费、差旅费、固定资产报账等，审核人员可实施专人专项保障工作，也可以采用成组模式，在平衡了复核员的工作负担的同时，能够提高复核速度等；三是增强流程和步骤优化的培训、信息沟通等保障性工作。

7、内部审计人员对财务报销单据进行初步审计

为了规范财务报销的程序，保证会计基础工作的规范，高校内部审计部门可以进行事前审计，对规定金额以上的报销单据进行初步审核，对票据的合理性、合规性、手续的完整性、原始凭据的真实性提出审计意见，财务报销人员可以对审计意见进行分析和借鉴，作出正确的判断，以保证财务报销工作正常进行。

8、充分利用现代化信息技术，构建财务远程报账体系

目前大多高校已完成校园网工程的建设，建立了以数字化信息和网络为基础，在计算机和网络技术上建立起来的对教学、科研、管理、技术服务、生活服务等校园信息的收集、处理、整合、存储、传输和应用的高校数字化系统。高校财务应以数字化系统为载体，构建起报销单据网上填写与提交（报销人）、会计凭证接收、审核与自动转化和网银批量支付（财务业务）的财务远程报账体系，解决财务报销时段集中、财务报销人员配备和劳动强度大等现实问题，从而提高财务管理水平和服务效率。

9、试行劳务派遣形式，实现高校财务服务业务外包

目前高校财务人员编制、部门工作效率、绩效水平等原因使得高校财务部门不可能无限制地增加工作人员，为此高校财务部门领导可以考虑将其中一些繁琐、重复的服务业务尝试转化为派遣劳务形式或业务外包形式，使高校财务有限的工作人员可以把更多的时间和精力用于提高工作效率和提高财务管理水平，为学校管理层出谋划策，为学校的发展提供财务建议。

四、结语

在实际工作中，要建立良好的高校财务报销管理体制，首先，不仅仅要有完善的财务制度，还要有专业的财务人员，其中财务人员个人的专业技术水平在整个环节中占有及其重要的比重；其次，各部门及学校的领导对财务工作的支持和配合，是搞好财务报销管理强有力的保障；最后，加强财务基本知识普及，规范财务报销的流程，才能整体提高全校财务报销水平。同时，学校及财务管理部门还要开展必要的心理教育和心理沟通，缓解财务人员的工作压力，全面提高财务行业的形象和地位，切实做好高校财务报销审核工作，为构建和谐校园作出贡献。

【参考文献】

[1] 刘颜华：采用其他劳务形式解决高校财务“报销难”问题的几点思考[J].新财经，2011（5）.

[2] 梁勇、林琴珍：高校财务报销问题研究综述及其思考[J].会计之友，2012（17）.

[3] 吴静慧：高校财务报销存在的问题及对策研究[J].行政事业资产与财务，2013（4）.

[4] 王璐：高校财务报销的弊端及优化思路[J].新财经（理论版），2013（6）.

[5] 卫雅琦：高校财务报销存在的问题与解决对策[J].经济师，2013（10）.

[6] 马淑红：高等学校财务报销存在的问题及其改进的研究[J].现代商业，2013（35）.

第5篇：费用报销制度范文

关键词：事业单位 经费报销 优化

一、事业单位财务支出中存在的问题

（一）报销审核过程中存在局限性

事业单位经费报销需要履行填制报销凭证、会计核算、领导签字等程序。在这个报销审核过程中存在着很多问题：第一，会计信息缺乏真实性。目前事业单位经费管理大多是采用“双轨制”管理方法。但在实际的操作中，只要是领导审批通过了，财务部门几乎不可能提出异议。这也造成了一些经费去向不明、不合理的情况；第二，会计报销凭证的无原则性。事业单位的各种经费大部分来自于财政拨款，各种经费的使用和报销理应严格遵循合法、合理、合规的原则。但是在实际工作中，由于领导者或会计核算人员政策法纪意识不强，怕影响内部关系、个人前途等等，报“权利账”、“人情账”的情况时有发生；有的领导者或会计核算人员利用手中的权力谋取私利益，将个人消费化作公款报销，扭曲了事业单位各项经费的功能。

（二）财务支出缺乏有效控制

事业单位的各项财务支出并没有一个严格的控制标准，即使存在一定的支出标准，在实际工作中也往往会超额支出。首先，事业单位的报销制度大多是“实报实销制”，只要有相应的审核人员的签字，会计人员就会对各项支出予以报销，而对支出的去向和合理性缺乏控制。其次，事业单位在流程顺序的控制上缺乏合理性。事业单位多采用“先审批后审核”的流程顺序进行经费报销。后期的审核由于缺乏一定的监督管理机制，往往流于形式。最后，事业单位的财务运作管理中，各种用于特定用途的专用资金常常出现被挪用、占用的情况，造成各项资金并不能按照原计划发挥其作用。

（三）财务支出预算缺乏效率

财务支出的事前预算管理对于控制财务支出、合理进行经费报销具有决定性意义。随着事业单位财务预算的方法改进及各项制度的健全，财务预算的有效性虽然较以前有很大进步，但仍然是财务管理的一个薄弱环节。主要变现在：第一，预算编制方法落后，预算编制粗糙。有些事业单位仍然根据当年财政状况以及上一年收支基础上加减的方法进行简单的预算编制。会计人员对于国家推行的零基预算方法的认识不够，应用性不强。造成预算编制粗糙，并不能很好地发挥其控制财务支出的作用。第二，预算的执行力度不强。财务预算的编制最主要的目的是为了合理地控制支出状况，各个部门必须严格按照预算进行财务支出。但是在实际执行过程中，各个部门仍随意进行各项经费的申请和报销，加上领导层对于预算管理的忽视、财务人员对于一些不合理支出的视而不见，造成经费报销金额巨大、去向不明等问题。

（四）缺乏有效的监督制约机制

事业单位各项经费支出缺乏透明度，报销金额巨大、挪用公款现象频发，主要原因之一是缺乏有效的监督制约机制。财务报销的程序中，权利往往掌握在少数几个人手中，容易出现、滥用资金的情况。在经费报销的程序中，通常只要领导点头通过，会计人员很难对经费支出的合理性提出异议。这在一定程度上，会影响到事业单位的财务支出控制，给会计核算工作造成一定困难。

二、控制事业单位经费支出的措施

（一）完善经费报销制度

其一，必须推行经费报销凭证的复审核制度。所谓经费报销的复审核制度是指各项经费支出在报销前需先由财务报销助理审核把关，严格审查经费使用的合法性和具体去向；然后再由各级领导层层签字，层层把关；最后必须由财务报销助理和会计主管人员在报销凭证上双双签字，才能实施经费支出报销。其二，要提高会计人员的职业道德素质，建立一定的预警防范机制，激励每一个会计人员认真履行职责，互相监督，对于违规的会计操作进行举报。其三，事业单位内部，首先是领导层，应该从自身做起，规范自身行为，对于涉及违规行为的人员要进行严肃处理。

（二）优化经费报销程序，合理控制财务支出

要对各项财务支出制定一定的标准，对于超过标准的经费报销进行严格审核监控。现行的审批制度多为先审批后审查的审批程序，有些学者提倡更改其顺序，改为先审查后审批的审批程序。这种程序上的变化虽然克服了以前的一些弊端，但是仍然存在着一些问题。因此就要对财务报销审批制度进行再设计。一是将财务审批制度与财务预算相结合，建立一定的授权机制。对于不同数额大小的支出以及不同部门进行分级授权。二是要将财务审批制度同各部门职能紧密结合起来。财务管理工作并不能只由财务部门自己参与，各个部门对于自己的业务范围和业务情况更为了解，因此要配合财务部门下发的各项指标，合理地控制财务支出。

（三）改善财务预算方法，加强预算执行力度

财务预算制度是控制财务支出的一个重要方面。财务预算管理要与经费报销审批制度相结合，从而改善事业单位财务支出过大的情况。事业单位的会计人员应摒弃旧的预算编制方法，不断加强对新的会计准则和会计方法的学习，大力推行零基预算法。另外，财务预算的编制并不仅仅是财务部门一个部门的工作，各个部门都要投入到财务预算编制的工作中来，确保各项会计信息的真实性和完整性。根据各个部门的职责性质和工作任务，给每个部门派发一定的财务预算额度；对于超出预算的支出必须由各级领导集体研究，逐项进行审批。

（四）建立相应的监督制约机体

事业单位内部权责不清，缺乏监督制约机体是造成财务支出管理混乱的一个重要原因。要建立相应的监督管理体系，使其独立于整个单位的工作运行环境之外，具体地对各项财务支出和经费报销的程序进行监督；同时监督领导层履行职责的情况。每一个会计工作人员不能同时担任财务核算和监督管理的双重职位，避免关联风险。

参考文献：

第6篇：费用报销制度范文

为进一步巩固和完善*区农村合作医疗制度，让农民真正得到实惠，减少“因病致贫、因病返贫”现象的发生，促进社会经济发展，根据市、区关于实施新型农村合作医疗制度的有关政策，为确保此项工作的有序开展，特制定以下方案：

一、加强领导，确保我镇*年度农村合作医疗工作的完成。

1.为规范*区新型农村合作医疗制度的执行，成立*镇新型农村合作医疗管理委员会。

2.*年*区新型农村合作医疗继续推行区大病统筹、镇小额补助和困难群众救助“三条医疗保障线“，提高新型农村合作医疗制度的收益率。

3.*区新型农村合作医疗采取“五级筹资，一级管理“的办法，即由农民个人和镇、区、市、省财政五级共同筹集农村合作医疗资金，由区农村合作医疗管理委员会统一进行经费的收缴、报销工作。

二、资金的筹集方式和额度

*区*年新型农村合作医疗的资金筹集标准为每人每年102元，其中包括：(1)农民个人每年出资40元，以户为单位参加；(2)四级政府共补助62元。

三、报销标准和范围

1.镇小额补助型农村合作医疗从1元起报，不设封顶线，全年可累计报销，也可单次费用及时报销，报销比例25%。

2.报销范围是：(一)区内定点医疗机构、社区卫生服务站的门诊药费。(二)本区内定点医疗机构扣除自费部分后不足2000元(区大病统筹农村合作医疗起报线以下)的住院医疗费用。

3.大病统筹农村合作医疗仅报销起报线以上部分的住院医疗费用。区内定点医疗机构的大病统筹报销起报线为2000元，区外医院的报销起报线为3000元。

4.特殊病种（恶性肿瘤、尿毒症、精神病、肺结核）的大病报销原有享受特殊病种门诊大病报销的基础上再增加报销金额20%。

5.中医治疗列入定点医疗门诊报销范围，门诊中成药和中药饮品在正常报销额度上再增加报销金额30%。

6、育龄妇女在区内定点医疗机械分娩将列入合作医疗门诊报销范围，报销办法与区定点医疗机构大病报销一致。

7.一次性住院总医疗费用超过起报线的，可列入大病统筹农村合作医疗报销，在扣除自负部分后，起报以上部分按分段计算、累计相加的原则报销。具体比例如下：起报线至10000元，按45%报销；10001元至50000元按55%报销；50000元以上按60%报销。报销最高封顶额为50000元。

四、具体报销内容：

1.药费部分，包括中西药品，参照社会医疗保险用药范围执行。

2.医疗费部分，包括诊察费、治疗费、检查费、手术费、护理费、输氧费、化验费、普通特检费。

3.大型仪器检查、治疗，如CT、彩超、磁共振、同位素、x-光刀、加速器、介入治疗、各类大型镜检等限报10%。

4.凡不能区分用药类别（甲、乙、丙类）的，报销药品费按总药费的30%计算。

五、不属区大病农村合作医疗报销范围：

1.由打架斗殴、酗酒、自杀、吸毒、交通事故、工伤等发生的医疗费用。

2.计算生育等的医疗费用。

3.一切自购药品及各种预防服药、接种及生物制品等费用、丙类药和单剂(片、粒、支、瓶等)价格超过100元的乙类药。

4.床位费、出诊费、会诊费、伙食费、血费(不包括尿毒症患者血液透析的血费)、植入性材料费、陪客费、煎药费、空调水电费、急救车费、各种矫形整容费、各种商业保险费等。

六、报销程序：

1.农村合作医疗报销必须作凭合法有效的凭证，各项住院和门诊收据及住院清单必须是原件。若原件另有他用，则复印件由原件留存单位盖章证明。镇合医办经办人员进行复审后，送交至区合医疗办。

2.定点医疗机构及转诊比例：

逐级转诊转院发生的医疗费用，其报销金额支付比例按医院分为区内定点医疗机构不打折；区外省内定点医院为打7折；省外定点医院打6折；自选医院打5折。转诊医院医疗费用报销以最后出院医院级别为准。

3.镇小额补助农村合作医疗报销手续：

第7篇：费用报销制度范文

【关键词】事业单位 会计凭证 规范

会计基础工作是会计工作的基本环节，也是经济管理工作的重要基础，为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，财政部于1997年下发了《会计基础工作规范》。

会计基础工作涉及会计机构设置和会计人员配备、会计人员职业道德、会计工作交接、会计核算、会计监督、内部会计管理制度等方面。加强事业单位会计基础工作中的计核算规范化管理，是维护财经纪律和预防腐败的重要手段。在此，着重从会计凭证方面分析现行事业单位会计基础工作中的问题及解决办法。

一、事业单位会计凭证不规范的主要表现

（一）报销单据审核不严

有些会计人员在审核报销单据时，往往流于形式，没有仔细审查附件是否齐全、规范。如经费支出无预算审批，报销单据后仅附有发票；把外部收据作为报销凭据；发票没有单位名称或发票没有加盖填制单位发票专用章；购物发票写购物一批，只有总金额没有数量、单价；购买实物的报销凭证，后面没有附上实物入库验收单等。

（二）记帐凭证不规范

会计人员在填制记帐凭证时，摘要过于简单，以至于不能准确反映经济业务的内容。如发放某某项目人员补贴，只笼统地记载一句“发放某某项目补贴”；差旅费记账凭证摘要只写“某人报销差旅费”；款项支付业务记账凭证摘要只写“付某某项目工程款”，无转账支票号码；如附件张数空缺；记账凭证附件不齐全；纸质记账凭证无复核人签字盖章等。

记账凭证中统计科目使用不当，如将应记入委托业务或物业管理费的外包工程款或物业管理费计入“劳务费”核算；因公出国（境）发生的费用有意或无意地记入“差旅费”核算；公务接待费记入“伙食补助”。

二、事业单位会计核算不规范的主要原因

（一）财务人员专业素质较低或职业责任心不强

目前，事业单位财务人员参差不齐，有些财务人员专业素质较低，对财经法规政策、制度不熟，对财务基础工作规范化没有明确认识，不能发现报销单据、记账凭证中的不规范。还有些财务人员由于职业责任心不强，对财务基础工作的重要性认识不足，因此导致了会计基础工作不规范。

（二）事业单位财务制度不够完善

完善的内部控制制度可以保证经济活动有效进行，有效防止错误和减少舞弊的发生，同时，也是会计基础工作规范化的制度保障和操作规程。

三、完善事业单位会计凭证工作规范化的措施

（一）完善事业单位内部管理制度，加强单位内部控制。

事业单位应当建立健全支出管理制度、预算管理制度、财务收支审批制度，对各项经济活动进行规范，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出审批程序、职责权限，支出报销流程，从制度上保障会计基础工作的规范运行。

（二）对报销单据规范性要求进行详细解读和指导

会计凭证是否规范，最根本的取决于报销单据填写是否规范，归根结底是原始凭证的规范。为此，事业单位应该在单位内部对报销单据规范性要求进行详细解读和指导，从源头上保证会计基础工作规范运行。具体要求如下：

1.各项经费。发票所载付款单位名称必须是单位全称。收款方必须与发票开具单位一致。

2.票据时间要求。原则上当月的票据，当月必须报销，最迟不得超过一个月。逾期或跨年度的票据不予报销；确因特殊情形需延长期限或跨年度的，须说明情况，经相关领导同意后才予以报销。

3.会议费用。报销单据应注明会议名称、时间、参与人数、金额等内容；报销附件应有经分管领导签字确认的会议纪要、会议预算审批表、会议方案含参会人员名单，通知文件、签到表、发票、刷卡凭据等。

4.接待费用。报销单据摘要填写接待事由、接待对象人数，参与接待人数、时间、报销金额等内容；报销附件应有：《公务接待审批表》（接待前填写，即接待审批表的时间必须早于发票时间）、公函（无公函必须写相关说明）、发票、刷卡凭据等。礼品、娱乐、景点门票等与公务无关的费用不得报销，无接待公函的不得报销。

5.因公出国（境）费用。报销单据应注明出国（境）事由等，报销附件应包括出国（境）任务批件、出国（境）审批表、发票等。与出国（境）公务无关的费用和超预算支出不得报销。

6.办公用品等零星物资采购费用。报销附件应有物品清单、发票（但凡发票填写为购物一批的，必须有销售方开具并加盖印章的销货清单）、刷卡凭据，办公用品入库验收，除零星采购外，还应有采购合同等。

7.大宗物资采购费用。报销附件应有发票、采购合同，涉及政府采购的手续（中标通知书），物资使用部门的对合同清单上的物资进行点验后的验收手续（注意：不是财务处出具的按规定办理了采购程序的手续）

8.工程和服务等各类政府采购费用。报销单据应注明费用名称、付款进度，已经付款金额，本次付款金额，除正式发票、合同外，支付进度款，应出具相关人员对工程进度或服务结果的确认手续，付尾款时必须出具具备资格的人员签署的完工验收手续。

9.车辆费用。报销单据应注明车辆号牌，费用类别，费用金额；报销燃油费，须注明累计里程；报销公车维修费，须在发票后附上维修清单以及已经过相关权限人批准的《公务车维修申请单》。

10.公务出差费用报销，报销单据应注明出差时间、出差事由，出差人员；费用报销应填写《差旅费报销单》。附件有发票，住宿刷卡POS单，《因公出差审批表》，邀请函、会议通知等相关材料；同一事项多人出差，但出发或返回时间不完全一致或多人出差到多地，或多人出差到多地，应附上详细的行程单。

（三）加强对财务人员的专业知识培训和职业道德教育

财务人员应当加强对《会计法》、《事业单位会计制度》、《会计基础工作规范》、《政府收支分类科目》及各项财经管理制度的学习，提高专业知识能力，加强工作责任心，做好会计基础工作。

（四）加强监督检查，促使财务人员加强会计凭证管理。

事业单位可以聘请社会中介机构对单位的会计基础工作是否进行检查，从而促使单位财务人员对会计基础工作加强管理。

四、结束语

事业单位会计基础工作规范是提高财务管理水平的基础。各级事业单位主要资金来源为各级财政拨款，通过系列措施规范会计凭证，有利于加强事业单位内部控制，从而保障财政资金的规范使用。

参考文献

第8篇：费用报销制度范文

财务报销业务量的增大及核算的复杂化，需要增加财务报销人员。但由于人员编制问题，财务报销人员并未增加，很多高校财务部门存在人员短缺的现象。长期处于超负荷、高强度的工作状态，导致财务人员积极性、创造性难以调动，工作热情低下。

财务信息不对称及所处立场不同，导致报销双方矛盾不断，报销效率有待提高。财务报销要求财务人员按国家相关法律法规、高校财务规章制度、经费预算、财务部门内部管理规定及细则等对经费进行审核，是一项政策性很强的工作。而高校经费审批人多是学术人才，相关财务知识相对缺乏，对高校财务规章制度、报销流程、经费开支范围等不了解，在审批公用经费报销事项时存在仅凭自己的感觉，不从财务管理角度审核的现象；对于科研经费，则认为科研经费是通过自己的努力申请来的，存在着科研经费归属于个人，可自由支配的意识。由于财务信息的不对称及对所处立场不同，导致报销双方易产生摩擦，严重影响报销效率。

目前许多高校主要还是采用现金收付模式。从资金安全性考虑，每天上午都要从银行支取现金，下午缴存现金。受银行工作时间限制，高校也相应对现金报销时间进行限制，报销时间短，造成报销人员不满。此外，高校因其特殊性，不仅涉及报销问题，还涉及收费问题且种类繁多。如每年除学费外，还需收缴四六级考试报名费、计算机等级考试报名费、普通话水平测试费、实验器材费等。采用现金收付，不仅会造成资金安全问题，还造成排队现象，严重影响财务报销工作。

网络时代的到来对财务信息化水平提出了新的要求。但目前高校财务信息化水平还有待提高。如学校教改项目由教务处和财务处共同负责管理，教改项目的立项、经费审批、考核由教务部门负责，经费入账和审核支出则由财务部门办理，但目前高校教务处教改项目管理系统和财务信息管理系统尚未联网，信息资源无法共享，导致一方面教工办理教改项目立项及使用时必须在两个部门办理；另一方面教务部门无法直接看到教改项目经费使用的具体情况，对教改项目共同监督职能无法实现，也未发挥出财务信息的及时性、相关性、有用性。

优化高校财务报销管理的建议及对策。建立健全财务报销制度，编制报销指南，绘制报销流程，减少财务信息不对称。在审核报销过程中，如无明确规定，对相同的业务不同财务人员办理结果可能会有差异，既影响会计信息质量，又易造成报销双方的矛盾。建立健全财务报销制度可使报销人员和财务人员双方均有法可依，减少分歧造成的矛盾。各高校应依据国家有关法律、法规和财务规章制度，根据学校自身特点，制定财务报销制度，用于指导和规范学校经费使用。例如可根据经费来源的不同，编制科研项目经费管理办法、教学经费管理办法、日常公用经费管理办法、人员经费管理办法等，对各种经费使用范围、审批权限、列支额度等进行明确规定。而报销指南和报销流程则是教职工报销的操作性指南，它可使报销人员减少因对报销业务不熟悉而多次往返财务，加快报销速度。

设立初审员，对报销凭据进行初审。财务部门可指定熟悉各项审核报销业务的财务人员担当初审员。由初审员对原始凭证进行初步审核，对发票的合法性、合规性，审批手续的完整性，发票粘贴的规范性进行初步审查，对需要更正、补办手续的予以告知，同时指导报销人员到相应窗口进行报销。设立初审员，一方面减少了财务报销人员的工作量，另一方面避免报销经办人员到报销窗口因手续不完备被退票，减少报销人员对财务部门的不满情绪。

加快财务信息化建设，实现信息共享，构建畅通的沟通渠道。高校应加快财务信息化建设，提升高校财务管理水平，使财务信息的相互共享交换成为可能。现在一般高校都有校园网，可开通网上查询系统，使科技处、教务处、学生处、财务处实现相关资源的共享，同时方便教职工查询收入明细、纳税情况、科研经费到账及支出明细等；在财务主页上广泛宣传报账程序及各步骤要求，减少补办手续等不必要的事情发生；设立处长信箱，及时解答财务相关疑问。通过以上各种方式建立有效的沟通渠道，促进财务人员与师生员工的相互沟通、相互理解、相互尊重与支持，有利于财务部门更好的开展工作。

第9篇：费用报销制度范文

一是科目设置要事先科学规划。费用管理模块是一个费用报销审批管理平台，不仅管理费用、销售费用、财务费用的报销可以通过其进行报销审批管理，而且制造费用、生产成本中不涉及物流单据而直接核销支付的支出也可以通过该模块进行管理。因此费用管理模块涉及的内容包括管理费用、销售费用、财务费用、制造费用、生产成本甚至待摊费用等科目中直接报销支付的各项支出。由于会计科目一旦在系统中使用后，其相关设置无法修改，因此在ERP系统启用之前必须结合费用管理的需要，在对企业进行详尽了解后进行科学规划。首先，规范设置各项费用的明细科目。启用费用管理模块前必须根据企业的实际情况规范各项费用的明细科目设置，确保企业各项费用能够分门别类地加以归集，使得各项费用的明细构成情况一目了然；同时要保证明细科目设置一步到位并保持长期的一贯性，以利于费用的纵向比较分析；此外，各项费用的明细分类设置好后，也为根据各项费用明细分类的特殊属性制定的审批流程打下基础。同时系统启用后，费用明细科目即使是因出现新情况而需要新增明细科目，也必须经过一定审批程序进行审批，以保证费用明细科目体系的一贯性。其次，科目核算项目设置齐全。借助计算机系统，ERP系统可以方便地将企业的各项费用核算到所需要的粒度及维度，各费用的明细分类所需要核算的粒度及维度需要靠明细会计科目核算项目来实现。ERP系统支持将部门、职员、供应商、客户等甚至自定义的基础资料作为会计科目的核算项目，因此在设置明细会计科目的核算项目时，应根据企业核算的需要设置一个基础资料或多个基础资料的组合作为会计科目的核算项目，以达到一次凭证可以取出多维数据；一次核算同时满足个人、部门及公司等方面需求的目的，从而减少相关人员的重复劳动，提高工作效率。

二是规范费用报销流程及审批权限。为加强费用的审批管理，在规范各项费用明细分类的基础上，根据各费用明细分类的属性定义相应的控制策略（包括是否属于严格控制费用、各级审批金额权限等），以确定具体明细分类费用报销应执行的审批流程。属于严格控制的，如业务招待费、中介费等，要事先进行费用申请并启动相关审批流程经相关人员审批后才可以支出；业务发生完毕并取得发票后，根据费用申请单下推费用报销单，最后启动费用报销审批流程进行审批。当然，为提高审批效率，如果实际发生的费用金额未超过原已审批金额，则不用再提交原审批人员审批，而仅要当事人申请、其直接领导审核后报相关财务人员及财务总监审批即可；如超支则还要将费用报销单报原批准人员审批。不属于严格控制的，可直接填写费用报销单启动审批流程审批后报销。此外，为简化审批流程，体现权限下放，对某些明细费用项目一定限额的费用报销可以授权分管领导进行审批，授权限额之内的报销，分管领导审批完就算完毕。

三是差旅费报销单自动计算。大多数企业费用报销单中差旅费报销单占相当大的分量，而且一般企业均有自己的差旅费报销标准，报销金额根据各项标准计算结果汇总而成，计算过程较为繁琐复杂。ERP费用管理模块虽然有专门的差旅费报销单，但只是简单地模仿手工形式，并未减少繁琐的计算过程，但其在BOS系统中可以开发相关插件，通过插件的开发可以根据企业的实际情况实现差旅费报销单相关报销金额的自动计算。该功能实现后，只要填入相关出差行程并选择相应的报销标准后，各项差旅费补贴就会自动计算出来，并汇总出最终的报销金额，大大提高了填制差旅费报销单的效率；另外，审核人员也仅要核对相关行程及报销标准是否正确即可，相关计算过程只要经过初期几次检验后就可以了。

四是费用核销与款项支付实行两条线。由于ERP费用管理模块中，支付类费用报销单的每一条记录均生成相应的付款单记录，而且一般多数职员的报销单均有多条报销记录，为节约系统资源、提高工作效率、降低付款费用，建议实行费用核销与款项支付两条线，即相关报销单据经报销审批后不直接付款而作为核销类单据，而另行填写借款单支取报销款。当然对支取报销款的借款单审批手续可以在审批流程设计上予以相对简化。另外如果一次报销仅有一条记录的情况下，可允许直接支付报销款，不用另行提交借款单。

五是表单项目设计齐全。ERP费用管理模块支持凭证自动生成功能，各项费用明细科目的核算项目均可以根据报销单上的相关内容生成，因此只要科目核算要求的内容都要尽可能地利用BOS系统设计到费用管理模块的相关表单上，以减少凭证生成时的数据录入量，尽量根据相关人员输入并经过各级人员审核的内容直接生成记账凭证，并最终形成核算结果。