风险分析流程精选(九篇)

第1篇：风险分析流程范文

[关键词] 采购流程；风险管控；成本控制

[DOI] 10.13939/ki.zgsc.2016.28.049

采购处于企业经营运作的前端，在供应链快速发展的今天，已成为维系整个供应链安全、可靠和及时的重要部分。有效地对采购进行管理成为企业成本控制、提高利润率以及取得竞争优势的关键和保障。全流程的采购涉及采购计划制订、供应商选择、合同签订和执行、货物检验、货款支付等一系列环节。每个环节都存在风险点，从采购流程着手，识别存在的风险，进而采取有效管控措施以规避防范，能够帮助企业降低采购成本，提高采购质量。

1 采购风险的定义和识别

采购是企业在一定条件下从市场获取资源，以保证生产经营活动正常开展的一项经营活动。采购风险则是指由于多种因素的综合作用，在采购过程中可能出现的一些意外情况，不能实现预期采购目标。

随着基于供应链的采购流程不断优化，采购风险具有复杂性、隐蔽性，几乎贯穿供应链的所有环节。因此在分析时应当综合考虑采购流程的系统性，从供应链的角度对风险进行识别和分析，进而提出对应的管控措施。

2 采购流程中的风险点及管控措施

2.1 采购计划管理

采购计划指企业按照生产经营活动过程中物资需求和消耗规律，对计划期内物资采购活动所做的预见性安排。完善的采购计划管理能够提高采购计划的可靠性，降低物料库存，提升物资的及时供应能力。

采购计划管理风险主要有：一是未编制采办计划，盲目采购，造成库存短缺或积压；二是采办计划未能建立在准确判断市场环境或是货币汇率变化的前提下，没有科学囤货，导致采购价格上涨；三是采购计划编制不合理，与生产计划不匹配；四是在制订计划时没有充分考虑库存情况，导致积压库存产生。针对这些风险，采购部门要根据物资需求情况制订采办计划及预算并在逐级审批后严格执行；采购人员对常用物资的市场行情和汇率市场要有一定的了解和判断，对于常用材料可在价格较低或交易货币汇率较高时与用户部门核对，酌情多储备一些；采办部门接到需求计划后，要与使用部门充分沟通，核实采购关键信息的准确性；定时盘库，掌握库存结构，积极利用库存物资，在了解库存情况的基础上制订采办计划。

2.2 供应商选择

供应商是企业的重要战略合作伙伴，是决定采购产品质量的关键因素。在采购需求确定后，采购部门应根据物资的质量、价格、交货期等要求，科学全面评估供应商，建立合适的供应商短名单，在此基础上选定供应商签订采购合同。

供应商选择风险主要体现为：一是未对供应商进行有效全面评估，导致供应商选择不适当；二是由于信息不对称，未能识别出不合要求的供应商，导致所选的供应商不能持续满足企业的要求；三是由于需求的特殊性，出现单一货源，缺乏有效竞争；四是签订合同时，对合同履行过程中可能出现的情况考虑不全面，给企业带来损失。针对供应商选择风险，企业在选择供应商的过程中，首先，应当根据企业对物资的要求，从生产、质量、财务、售后、业绩等多方面建立综合的评估体系，对不同供应商建立差异化的风险评价指标体系。其次，应从企业需求出发，培育主力供应商，提高资源获取能力。最后，在签订采购合同时，要对合同主体、数量、质量、价款、履行期限、责任、验收标准等作出尽可能详尽的规定。要建立合同审批流程，合理设置合同签署权限；根据物资不同属性，编制不同合同标准文本，并根据所在地法律法规和内部需要及时修订完善，在签订合同时尽量使用标准合同文本。

2.3 采购执行过程

在采购执行过程中，即采购合同执行中，合同双方必须严格按照合同约定履行各自的责任和义务。但是由于信息不对称和利己动机，采购方面临着供应商的不合作行为。例如，供应商生产不能按照合同约定供货等，影响企业供应链正常运行。对于合同执行中的风险，主要通过有关供应商风险的关键信息，加强对供应商行为的监控。对于关键或是长周期物资，要组织包括用户部门和供应商参加的开工会，会上明确生产进度、质量控制、文件提交、联系人等要求和信息。在合同执行中，要确保厂家生产所使用的技术资料是通过审核的最终版，并通过厂家提交的生产进度报告及时掌握生产进度，采购方可以根据需要聘用合格的第三方机构，对厂家的生产进行监造，并按照审核通过的ITP，在约定的时间参与或进行对应的检测，确保生产按进度进行，符合质量要求。

2.4 出厂检验

按照生产进度和ITP，在收到供应商的检验通知后，采购方应当严格执行检验程序，根据合同中规定的标准进行检验。检验过程中发现任何问题，都要在检验报告上显示，并要求厂家进行整改，直至验收合格，由第三方检验机构出具无不符合要求的检验报告并开具放行单后，物资方才可以出厂。

检验过程中的风险主要有：一是采购单位缺乏专业人才和设备，不能进行有效检验，影响物资质量；二是缺乏第三方检验机构的参与，由非独立的检验机构进行检验，可能导致检验不能有效。对于这些风险，首先，采购方应当成立专门的质量部门负责检验，明确检验责任，要对检验人员进行全面系统培训，建立专业化的队伍；其次，对于一些关键的物资，可以委托第三方检验机构参与；最后，为保证检验结果的准确性和客观性，检验结果要按相应的审核程序确认。

2.5 审核

对采购开展的审核是企业对采购过程进行监督、审核、评价，以确定采购的合理和合法性。主要是审核采购过程中包括请购单、发票、合同等的各种文件。审核要对各种文件之间所反映的信息一致性进行审核。同时，采购计划、时间、方式、供应商、招投标过程等也要进行审核。

在审核过程中也存在着一定的风险，主要是：一是审核不及时，起不到预防的作用；二是审核不全面，没有对各类文件的一致性进行细致审核。针对审核中的风险，审核部门要建立科学严谨的审核制度和程序，明确各种审核的时间，对采购文件的真实性、正确性、合规性等进行严格审核，防止审核不及时导致的采购失误。对于因审核不全面导致的采购问题，要追究审核人员的相关责任；另外，要加强与相关业务部门的沟通和交流，提高审核工作的有效性。企业还应建立相关的考核办法，定期对采购管理情况进行考核。

2.6 支付

支付是采购的一个关键环节，对支付文件核对无误后，经授权人审批后向供应商支付货款。支付环节存在的风险主要有：一是重复付款、付款金额有误、支付延迟或提前等；二是支付方式和工具选择不当，导致资金利用率降低。针对这些问题，首先，企业应当建立规范的支付流程，支付申请需要相应的部门审核并由授权人审批；其次，要综合考虑采购物资的性质、价格以及企业的资金状况确定合适的支付方式和支付工具，提高资金利用率。

综上所述，从采购流程中各环节的角度看能够较为系统地对采购风险进行识别。相对应的管控措施虽然增加了业务环节，但能相对减少或规避风险。随着供应链管理的不断发展，这种基于采办流程的风险分析与防控体系还会进一步完善，采办流程风险识别和管控，对于提高企业采购管理水平至关重要。

参考文献：

第2篇：风险分析流程范文

企业积极开展专利预警工作能较好的推动企业技术发展，其主要体现在对技术未来的清晰把握和对技术态势的清晰展示。一项新的技术在企业内部正式形成，其需要大量的专利预警分析工作来确定技术申请专利的可行性，是否满足于专利构成要件。如果构不成专利要件，积极介入其他方式进行保护；而同时，对技术进行专利侵权风险评估等。由此可见，专利预警贯穿企业研发流程中的多个方面，为此我们可以通过如下三个流程来理解：

1、在研发活动中开展专利预警

在企业制定技术开发项目之前进行专利查新检索避免低层次重复研发。通过专利信息分析可以找到技术的空白点和发展趋势、发现已有的或潜在的竞争对手、建立企业针对技术研发的专利战略。在项目研发过程中跟踪相关技术的发展状况，更新专利检索信息。跟踪观察竞争对手专利技术发展情况．包括：哪些企业提交了专利申请、哪些重要技术、所占比例多大、技术水平如何。

当上述对比结果达到了预警的水平时则通过适当的机制预警信息，使企业可以采取应对措施。研究制订专利申请、保护、专利技术应用、许可和转让等方案。专利侵权诉讼发生时，制定专利侵权技术判定报告、提出专利侵权规避的技术方案。

2、在市场活动中开展专利预警

在企业拓展目标市场，针对满足该目标市场的技术及产品进行专利分析，了解现有市场范围内的技术发展状态及竞争对手在本市场领域的专利资产布局情况，以避免专利权的冲突。可以找出竞争对手可能的侵权范围，以及专利权的空白点，建立企业针对目标市场的专利战略。当市场机会出现以后，在产品销售活动过程中，持续地踪竞争对手的产品推广情况和投标中所运用的技术和产品组合，及时预警信息。

研究制定专利组合保护方案和专利侵权救济策略。在市场活动中开展专利预警分析工作、消除瑕疵、避免侵权风险，对保证合同、销售有重要的意义。在现代国际产品贸易中，有些产品涉及较多技术要求，产品所涉及的供应链复杂、数量较大，及时理清产业链上下游的知识产权关系、预先处理侵权问题，可以避免市场机会丧失。

3、综合分析预警

第3篇：风险分析流程范文

随着航空业的迅猛发展，航空安全管理已经发展到事前预防的系统分析管理方式即风险管理。风险管理在航空运输领域的应用越来越为广泛。本文就风险管理在工程维修工作程序中的应用进行分析，通过工作程序风险管理，降低安全风险，提升安全管理水平，促进机务维护工作安全生产和可靠运行。

【关键词】

航空安全管理体系（SMS）；风险管理；工作程序

0 引言

随着航空业的迅猛发展，对航空运营人的安全管理工作提出了巨大挑战。提高航空安全管理水平，成为航空运营人亟待解决的问题。近年，航空安全管理模式也随之在逐渐发生着变化，从最初重点关注硬件问题逐步过渡到关注人为因素问题；从事后开展检查和采取补救措施，日益倾向于注重过程控制的系统方法。尤其在引入安全管理体系（SMS）理念后，航空运营人通过SMS系统方法，科学地制定政策、目标，清楚地界定安全责任，有效地配备资源，不断提高安全运行水平。

1 安全管理体系（SMS）

安全管理体系（SMS）是运用系统分析方法，科学地制定政策、目标，清楚地界定安全责任，鼓励全员参与的方式，实施风险管理、安全保证、安全促进，有效地配备资源，在满足适航法规的基础上，不断提高运行水平。SMS包括四部分：安全政策、风险管理、安全保证、安全文化。其中风险管理是SMS的核心内容。风险管理的过程是通过系统和工作分析，以识别危险源，分析评价相关风险，针对风险设置系统要求，并采取措施来保证其满足安全运行要求。

2 风险管理在工作程序中的运用

安全是机务维修工作永恒的主题。工程维修工作程序作为维修单位实施机务维修工作的依据，其与适航法规的符合性、流程的可操作性，不仅对保证航空器的持续适航和正常运行至关重要，对保证航空器的飞行安全和减少维修差错方面也发挥重要作用。随着风险管理在航空业不同领域的逐步推广和广泛应用，各航空运营人及维修单位也逐渐将其运用到工作程序的编写、修订和实施中。

工作程序的风险管理是利用风险管理的五个步骤对其从编写到实施以及程序涉及的全部作业流程进行风险分析和控制。

2.1 系统和工作分析

系统和工作分析要详细清晰列出工作程序编写和实施所涉及的硬件、软件、人员、环境相互间的影响，以及程序中全部作业流程的所有接口及责任界面，直到足以识别危险源和进行风险分析。

系统和工作分析主要包括以下几个方面：

1）程序所涉及的参考文件，如适航法规、上级手册、关联程序及公司管理要求之间的关系；

2）编写人员与参考文件之间的关系；

3）工作流程与组织机构的关系；

4）工作任务流程的合理性；

5）完成程序规定的工作任务所需资源，如人员、器材、设备/设施、环境与工作任务要求的符合性；

6）影响工作的障碍因素（技术能力、系统效率等）。

通过上述相互之间关系的分析，编写系统和工作分析报告，为识别危险源做好基础工作。

2.2 危险源识别

危险源识别是根据系统和工作分析结果以及安全保证提出的要求来识别危险源及其潜在后果的过程。危险源识别是风险分析和评价的基础，因此存在的危险源必须被识别、记录和控制。危险源识别工具一般运用作业分析和流程图、因果图法、界面分析、故障树分析等。工作程序的危险源识别一般采用对系统和工作分析进行头脑风暴和流程图分析法相结合的方式。

1）对系统和工作分析进行头脑风暴：由管理者、程序编写人员和执行人员对系统和工作分析进行的头脑风暴通常是非常有效的方法。上述人员都是与程序密切相关以及对程序内容非常熟悉的专家，能够非常准确、有效的识别出危险源。

2）流程图分析法：通过绘制流程图并对其进行接口、界面分析，此方法可为进一步识别危险源提供详细清晰的线索。流程图能清晰地呈现出各个接口及责任界面存在的危险源，尤其是跨功能作业互动流程图。

跨功能作业互动流程图（如例图所示）由“起点”、“终点”、“决策判断点”、“责任部门”等组成。与基本流程图相比，跨功能作业互动流程图在流程呈现时，是依据各单位的职责予以划分的，可清晰明确各单位责任和接口，清楚说明各单位应完成的作业以及这些作业如何在部门之间往来的情况。其特点是：接口清晰、责任明确、流程简化，有利于优化流程且易于识别危险源。因此跨功能作业互动流程图是我们推荐的方式。但这种流程图绘制要求较高、难度较大。所以很多人依然采用基本流程图，即将工作项目依顺序由上而下，以单一方向排列，主要是显示工作执行的顺序，并以结构性的方式显示各大项作业与各细部作业的关系。基本流程图的缺点是不能呈现各单位的责任界面，不利于识别全部危险源。

确定危险源的分析过程应考虑工作程序从编写到实施以及全部作业流程的各个组成部分，这样才可以将工作程序及其运行环境中存在的危险源进行全部识别。尽管识别出程序的全部危险源是不现实的，但与运行有关的重大的、可合理预见的危险源必须被识别。然后通过整理记录形成危险源识别表，为下一步风险分析和评价做好准备。

2.3 风险分析和评价

风险分析和评价是将风险分解为有害结果出现的可能性和该后果的严重性。工作程序的风险分析和评价通常采取风险矩阵和风险值计算两种方法结合，即对危险源后果的严重性及其发生的可能性进行定量和定性的评判，确定风险等级和可接受程度。

风险等级通常分为四个等级，等级越高，风险越大。通过定量定性 分析确定风险的可接受程度，即

四级（红色）：不可接受

三级（橙色）：限制运行--即有条件的接受

二级（黄色）：缓解后可接受

一级（绿色）：可接受

在对危险源进行分析和评价后，如果发现该危险源所涉及的主要因素超出可接受范围，即风险等级为二级或以上，需要修改工作程序，直到所有危险源都控制在可接受范围，即使是存在“缓解后可接受”危险源，也必须重新修订工作程序，直到所有危险源都控制在可接受范围。这也是工作程序与其它工作实施风险管理的重要区别。

2.4 原因分析

风险分析不仅应注重对严重性和可能性等级的界定，还应进行“根原因分析”，这是制定有效控制措施，将风险降低至更低等级的第一步。在很多情况下，采用经验丰富的管理者及程序编写者、实施者进行头脑风暴等寻找降低风险的最有效和经济的方法。此方法可以使程序的实施者参加到讨论中，易于程序的落实。通过“根原因分析”制定有效控制措施，即风险控制。

2.5 风险控制

1）控制措施的设计与实施：在充分了解危险源、风险和根原因后，应进行风险控制措施的设计与实施，即风险控制。风险控制是针对每个不可接受的风险和经缓解后可接受的风险制定风险控制措施并组织实施的过程。风险控制措施一般分为规避措施和缓解措施。规避措施即改进设计，消除危险源；缓解措施即设置防护手段，减少危险源后果发生概率或降低其严重性。风险控制的基本原则是尽可能将风险降至最低，以持续改进安全状况。针对工作程序风险控制措施的实施，主要是指修订程序，即理顺作业流程或增加新的监督控制节点、改进培训、调整人员、改进技术等。总之，将风险控制措施加入到程序中，直到所有风险都控制在可接受范围。另外，控制措施投入使用前，必须评估控制措施是否有效及是否会对系统带来新危险源，即衍生危险源，并对其进行识别和控制。

2）控制措施的验证：通过程序的实施来验证其风险水平的改进情况，并持续对工作程序实施情况和实施环境进行监控，以评估措施的有效性。具体来讲，其一，通过质量审核发现程序执行过程中存在的问题；其二，实施部门主动反馈实施过程中发现的问题和建议；其三，程序主管部门对实施背景和环境进行监控。工作程序的实施有其实施背景和环境，即使采取了有效的控制措施，随着实施背景和环境的变化工作程序会出现新的危险源和风险，因此工作程序应实施动态管理，即根据上述情况的发生不断对其进行修改和完善。

3 工作程序运用风险管理的益处

随着工作程序风险管理的不断深入推进，在实际应用中取得了很好的收效。具体有以下几个方面：

3.1 完善程序质量，降低安全风险

通过风险管理，将识别出的不可接受的危险源通过完善程序得以消除。例如《航材入库和出库工作程序》，通过流程图分析法发现“领出未用的消耗性器材退库后”即结束工作，这将会使部分可用器材缺少相关历史记录，不能表明其是否处于可用状态，管理上没有形成闭环。针对该危险源进行风险分析并制定控制措施，即在作业流程中增加记录环节“将退库可用器材按照器材原批次在航材系统中完成退库收料”，使流程形成闭环，消除了危险源，降低了安全风险和运行成本。看似小小的环节，却有重大意义。由此可见，程序的质量对降低安全风险和运行成本起到重要的促进作用。

3.2 关注实际工作与程序的符合性，提高程序的可操作性

风险管理的实施打破了程序仅编写者及其领导参与的局面，使程序所有涉及部门和实施人员都能参与进来，提高了程序的关注度和程序的可操作性。在实施风险管理过程中，发现很多程序中的作业流程和实际操作不符合，通过风险评估重新梳理流程接口、明确责任界面，确保实际工作与程序一致，提高程序的可操作性。

3.3 促进程序的落实

在实际工作中我们发现很多程序的落实不到位，通过风险管理找到根原因后制定了风险控制措施，即增加程序编写后的征求意见和各基层单位会签环节，使程序的关注度大大提高。参与部门反馈意见逐渐增多，大家集思广益，使流程既顺畅又贴近生产实际；同时，加强了程序执行前的沟通和分析力度，使程序在实施前得到各部门的认可并做好执行准备工作，有利于程序的落实。

3.4 进一步强化SMS管理全员参与的理念

工作程序是工程维修系统实施具体维修工作的基础，程序涉及到公司的每位员工。通过程序风险管理，使全员都能参与其中，进一步强化了SMS管理全员参与理念，SMS管理理念日益深入人心，并得到更广泛的应用。

4 结束语

综上所述，工作程序应用风险管理后，在管理上，由被动变主动，由事后变事前，由结果管理变过程管理；在法规的符合上，工作程序能更科学地满足法规的相关要求；在操作层面，工作程序具有更强的可操作性。同时，通过风险管理，程序的关注人群越来越多，按章办事的意识大大增强，从根本上减少人为差错的发生，降低安全风险，提高安全管理水平，促进机务维护工作安全生产和可靠运行。

【参考文献】

[1] AC-121/135-2008-26 《关于航空运营人安全管理体系的要求》

[2] ICAO DOC 9859 SMM（SAFETY MANAGEMENT MANUAL）

第4篇：风险分析流程范文

【关键词】 重大错报风险; 战略风险; 审计应对

自20世纪末以来,国际会计师联合会专门成立了审计风险分委员会,着手研究和修订审计风险模型,并于2003年10 月了isa200准则,将审计风险模型修订为:审计风险=重大错报风险×检查风险。要求注册会计师在审计过程中要实施审计程序,从财务报表整体层次和账户余额层次两方面评估重大错报风险,并据以确定和实施进一步的审计程序,把检查风险降至可以接受的低水平。

随后,我国注册会计师协会于2006 年4月颁布了新的注册会计师执业准则,正式接受了这一审计风险模型。作为新的审计风险模型的重要组成部分,重大错报风险的研究显得十分必要和迫切。本文针对重大错报风险的审计应对进行了有益的探索,希望对我国独立审计的发展有所裨益。

一、识别重要战略风险

(一)初步了解企业重要战略风险

“中国注册会计师审计准则第1211 号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险”中强调:注册会计师应当了解被审计单位及其环境,以足够识别和评估财务报表重大错报风险,并列举了注册会计师应从哪些方面了解被审计单位及其环境。wWW.133229.coM其中,被审计单位的战略目标及相关的经营风险是注册会计师应该考虑的重要因素之一。

注册会计师在取得一个新客户的背景资料并评估相关的风险因素后,需要决定是否接受委托。如果注册会计师决定接受这一客户,那么就需要签订业务约定书并组织审计程序。在审计开始后的第一阶段,注册会计师需要了解企业的战略目标。

由于企业的战略经营风险和流程经营风险大部分会产生财务后果,从而影响到财务报表,注册会计师只有通过考察识别客户的战略风险,才能够有效地实施其它的审计程序,从而恰当有效地得出审计结论。注册会计师主要是通过分析外部环境中威胁企业成功执行战略的潜在风险因素来识别战略风险的,主要的分析工具有:企业层面的经营模式分析、pest分析、波特五力分析、资源基础模型、swot分析等。

注册会计师需要在综合分析中初步识别出客户所面临的重要战略风险,客户如果想获得成功并达到目标,必须有效地管理这些风险。管理层对风险管理得越有效,注册会计师在业务中期望发现的问题就越少。为了更有效地了解战略风险的性质,形成在战略分析阶段对重要战略风险的结论,注册会计师需要了解客户管理当局如何进行战略管理以及战略管理的效果如何。

(二)合理评估企业重要战略风险

注册会计师在利用宏观环境的pest 分析和行业环境的波特五力分析等分析工具初步识别企业的重要战略风险后,需要关注企业采取了哪些方法避免或减少这些风险的威胁,结果又是如何?企业的管理层有很多方法来降低外部风险的威胁,从而使外部风险不会对企业造成重大影响。

注册会计师可以通过询问、观察和检查等方法取得对企业所采取行动的了解。具体而言,企业针对战略风险所采取的措施可以从各种会议纪要或决议、内部操作手册、企业对外公告、人事调整、组织机构调整、管理层所使用的定期报告等渠道获得。在了解企业对战略风险采取的控制措施后,注册会计师要评估这种反应(措施)是不是最佳的反应方式,是否得到执行,执行的效果如何。

对企业采取的战略风险控制措施进行评估后,注册会计师就可以进一步对战略风险进行判断。注册会计师可以根据有效的战略风险控制,将战略风险的严重程度下调,但这种下调必须有足够的证据支持控制是有效的。对战略风险控制的分析与测试可以帮助注册会计师判断初步识别的战略风险是否得到了有效的控制,注册会计师最终需要形成对重要战略风险的结论及其对审计的影响。

二、确定关键流程风险

(一)关键经营流程的识别

1.通过重要战略风险识别出关键经营流程

在战略分析的最后阶段,注册会计师需要汇总已经识别出的战略风险,对战略风险是否重要作出最终判断。如果这一战略风险比较重要,而且对会计报表的影响也比较重要,那么这一战略风险所指向的经营流程是哪一个,这个经营流程就是关键经营流程,也就是流程风险中必须重点分析的对象。注册会计师一般是通过编制战略风险汇总表的形式完成的。注册会计师在审计工作中所收集的证据都必须记录于工作底稿,作为审计证据。战略风险汇总表也是审计工作底稿的一部分,它是联系战略分析与流程分析的纽带。

2.通过重要交易类别识别出关键经营流程

在战略分析的最后阶段,注册会计师应该根据对企业经营的了解确定对企业经营业务的重要交易类别的认识,并汇总每一重要交易类别对相关会计报表认定的影响,以及这一影响对会计报表整体是否重要。如果这一影响对会计报表整体重要,那么准备在哪一个经营流程对之进行具体的分析,这一经营流程就是重要交易类别所指向的关键经营流程。

注册会计师通过识别出的重要战略风险和重要交易类别以及它们对会计报表的影响,从而推导出关键经营流程,以便在流程分析中对其进行详细分析。

(二)流程层次经营风险的确定

流程层次的经营风险可能来源于战略风险,也可能从流程内部产生,很多战略风险可能在流程中表现为特定的风险。比如,外部环境中的技术风险将对关键流程中的技术产生直接的影响。流程内部产生的风险只与特定的流程相关,但它们也影响企业经营目标的实现。在流程分析阶段,注册会计师对于战略风险对流程的影响只需要根据对战略风险和流程运营的了解将其转化成流程经营风险即可。因此,在流程分析阶段,最需要关注的是产生于经营环节的特定风险。

三、合理评估企业重大错报风险

(一)企业环境中重大错报风险的评估

重大错报风险的评估过程是一个由数学模型计算、审计人员经验判断、主观估计相结合的过程。审计人员在分析、评估风险时应先从审计环境入手,全面分析、评估审计环境中引起重大错报风险的因素后,再深入到报表层次,最后重点评估认定层次的重大错报风险。

审计人员在接受委托时应全面了解企业的环境控制业务承接过程中的审计风险,包括初步了解行业背景、国家对企业的特殊政策、组织结构、经营方式、企业近期业务发展状况、企业目前面临的机遇和挑战、将要进行的重大决策、高层管理人员的意图、对审计人员的期望及要求等,然后作出详细调查分析表。根据审计人员的经验初步评估审计风险,利用风险矩阵等方法决定是否接受委托。

(二)财务报表层次重大错报风险的评估

1.资产负债表

通过测算年末流动比率、资产负债率、速动比率、应收账款周转率、流动资产比例、固定资产比例、净资产比例、资产负债表各项目占总资产的比例、资产负债表各项目增长率等,进行分析性复核。将上述指标与同行业平均指标、企业近三年的同类指标相比较,掌握其变动趋势,分析变动原因。一般来说,若企业各项指标高于或低于平均指标20%以上,而且没有合理解释则重大错报风险较高;若偏离幅度在10%至20%之间,重大错报风险可评估为中级;若偏离幅度在10%以下则风险可评估为低级。(将20%作为临界点的原因:根据审计经验和人们普遍对风险的心理承受能力)

2.利润及利润分配表

通过测算毛利率,各项费用与主营业务收入的比例,其他业务收入、营业外收入、投资收益与主营业务收入的比例,近三年同类指标变动率,进行分析性复核。将上述指标与同行业平均指标相比较,掌握其变动趋势,分析变动原因。一般来说,若企业各项指标高于或低于平均指标20%以上,而且没有合理解释,则重大错报风险较高;若偏离幅度在10%至20%之间,重大错报风险可评估为中级;若偏离幅度在10%以下则风险可评估为低级。

3.现金流量表

现金流量表中重大错报风险的评估应结合资产负债表和损益表的重大错报风险的评估进行。资产负债表和损益表中的重大错报一般会在现金流量表上反映出来,审计人员可根据对上述两个报表的风险评估大致估计现金流量表的风险水平。

四、制定具体审计程序

(一)一般审计程序

注册会计师评估的财务报表整体层次重大错报风险以及所采取的总体应对措施,对拟实施进一步审计程序的整体审计策略具有重大影响。注册会计师根据财务报告整体层次的重大错报风险制订总体应对策略,在总体应对策略的指导下制订和实施针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序,整体策略对多个认定的审计策略都有直接影响。拟实施进一步审计程序的整体审计策略包括实质性策略和综合性策略。实质性策略是指注册会计师实施的进一步审计程序以实质性程序为主;综合性策略是指注册会计师在实施进一步审计程序时同时采用控制测试与实质性程序。

与认定层次相比,注册会计师在财务报表整体层次运用风险模型时只是针对评估的财务报表层次的重大错报风险,更侧重于从整体上采取应对措施和考虑对拟实施进一步审计程序的整体审计策略的重大影响。由于财务报表整体层次的重大错报风险会影响多个认定,只有将风险模型运用于这两个层次,使二者很好地配合,才可能最终将审计风险降至可接受的低水平。注册会计师对报表层次重大错报风险的评估和对总体应对措施及其对整体审计策略重大影响的考虑的失当,将对认定层次重大错报风险的评估和检查产生广泛的决定性的不利后果。因此,不能轻视新风险模型在财务报表整体层次的运用问题。

(二)进一步审计程序

基于重大错报风险的审计风险模型,要求注册会计师针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序,包括审计程序的性质、时间和范围,并应当以对认定层次的重大错报风险的相关评估结果为基础,同时考虑既定的审计风险水平。

进一步审计程序是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额及列报与披露的认定层次的重大错报风险所实施的审计程序,包括控制测试和实质性测试。注册会计师设计和实施进一步审计程序,既包括审计程序的目的(控制测试或实质性程序)、类型(检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行或分析程序),也包括进一步审计的时间(指审计对象的发生时点或期间)和范围(指实施某项审计程序的数量及样本)。如果注册会计师对重大错报风险的评估认为预期控制运行是有效的,就必须执行控制测试以支持该评估结果。另外,注册会计师还应当以认定层次重大错报风险的评估结果为基础,考虑既定的审计风险水平,确定可接受的检查风险水平,再据此计划和实施实质性测试程序。

注册会计师决定信赖被审计单位的内部控制时,需要执行控制测试,其目的是测试内部控制在防止、发现和纠正认定层次重大错报风险方面的有效性,并据此再评估认定层次的重大错报风险。当注册会计师认为风险评估程序所识别的风险是需要特别考虑的重大风险,或是仅通过实质性程序不能提供认定层次充分、适当的审计证据时,注册会计师就应当针对此类风险设计实施控制测试。同时,新准则又强调注册会计师应保持职业怀疑态度,即使评估的认定层次的重大错报风险较低,说明预期内部控制较好,也必须执行控制测试,以支持该评估结果。因此,大多数情况下注册会计师都要进行控制测试。

无论内部控制是否有效,都要对各类重大交易、账户余额及列表与披露实施实质性测试。注册会计师通过实质性测试检查认定层次的重大错报风险,发现认定层次的重大错报,降低检查风险至可接受水平。按照基于重大错报风险的审计风险模型的要求,注册会计师应当以对认定层次的重大错报风险的评估结果为基础,并考虑既定的审计风险水平,来确定可接受的检查风险水平,再据此计划和实施实质性程序。在既定的审计风险水平下,可接受检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。检查风险取决于实质性测试设计和执行的有效性,注册会计师应当合理设计实质性测试的性质、时间和范围并有效执行,将检查风险降至可接受的水平。

【主要参考文献】

[1] 谢志华,崔学刚.风险导向审计:机理与运用[j].会计研究,2006(7).

第5篇：风险分析流程范文

关键词：风险传导；风险源；风险载体；传导路径

融资风险的传导机制业已引起国内外学者的广泛关注。目前对风险传导的研究主要集中于企业领域，由于项目建设的特殊性，分析项目融资风险，研究项目融资风险传导的过程，提出可行的项目融资方案，对于有效地规避和降低风险具有重要的意义。

一、高速公路融资特征分析

高速公路工程项目作为一个建设项目，除了具备一般项目的特征之外，还具备以下特点：高速公路投资巨大、建设周期长、不确定性因素多，项目参与人员多，项目管理极其重要。

基于高速公路的独特性，高速公路项目融资也具有自身独特的特征：

（一）融资金额大、周期长

高速公路项目建设需要巨大的人力物力，因此需要融资金额大。同时，高速公路建设周期长，高速公路收益的实现是在高速公路建设完工后的运营总长期实现的，因此，融资周期长。

（二）融资方式多样化

高速公路融资方式多样，常见的融资方式包括：政府财政投资、银行借款融资、国家债券融资、BOT融资、股票融资、公路特许经营权转让。目前，新的融资方式出现，包括：资产证券化、保险资金投资计划、信托资金、企业债券等。

二、高速公路融资风险识别机理

风险传导是指存在于外部环境和内部系统中的风险源所释放的风险，依托于一定的载体，经由一定的路径或渠道，传导和蔓延到各个功能节点和业务流程，甚至整个利益链网络，从而造成生产经营活动偏离预期目标而遭受损失的过程。

风险传导的关键要素包括风险源、风险流、风险载体、风险传导路径和风险事件。

（一）风险源

高速公路项目融资风险的风险源是指促使或引起高速公路融资风险发生的条件，增加损失发生概率和损失程度的条件。基于对高速公路项目的特征分析和高速公路项目融资的特殊性分析，分别对高速公路项目融资从宏观和微观两个方面分析。对高速公路宏观环境通过PEST分析，风险源如表1所示。

对高速公路融资项目自身运营SWOT进行风险源分析，如图1所示。

（二）风险流

为了更加方便地揭示风险的传导运动规律，把企业风险视为一种具体的经济能量，称之为风险流。风险流蕴含在风险源中，因风险事件的爆发而从风险源中迸发释放，依附于各种风险载体，向各个流程和功能节点传导和蔓延，风险能量与功能节点结合在一起发生相应性质的改变，最终形成了企业不同性质的风险状态。高速公路融资的风险流蕴含在上述分析的风险源中，当内部环境与外部环境发生变化的时候，能量的聚集或变化速度超过系统对其的承受限度时便开始进发和传导，当在传导过程中，各种风险能量能够依附于各个功能节点，利用节点之间的业务关联而产生彼此之间的祸合，达到增强、转化或减弱，最终影响或改变着整个系统的风险状态。

（三）风险载体

在风险传导的过程中，蕴涵于初始时刻风险源中的能量，即风险流，随着项目内部系统和外部环境状态的改变，会依附于某些有形或无形的事物被传递到一系列的功能节点及作业流程，或随着时间指数、扩散效应而被逐级放大。承载或传导这些风险流的有形或无形的事物，即风险在传导的承载物与表现形式，成为风险传导的风险载体。

（四）风险传导路径

风险流从风险源释放后，会依附于风险载体，沿着特定的渠道和途径开始在各流程、功能节点流动和传导，风险流流动、传导所经的路线和途径称为风险的传导路径。高速公路项目融资风险传导的路径，只要包括以下两个方面：

1、风险在高速公路项目内部的传导，即在高速公路项目投资各阶段的传导，这种传导是在各个流程之间相互双向传导，构成一个风险传导网。

2、风险在项目外部的传导，即风险流在项目与外部的利益相关者之间的传导。环境对开放性系统的影响是系统状态改变的重要因素，并且环境的复杂性，以及环境影响的相互关联性，形成了各种直接或间接的金融链条，将会对项目风险流产生影响。如金融机构、原料供应商等。

风险流在项目内部各流程之间相互传导，同时，风险流在项目内部与项目外部环境之间相互传导，从而构成了复杂的项目风险传导链和传导网。

通过上述风险传导关键要素的表述，可以得知：风险源是风险产生的来源，也是风险传导的基础；风险流是风险传导的具体化对象，它把风险视为一种特殊的经济能量，风险传导机理的研究主要就是围绕风险流在内部流动、传导的过程及规律展开的；风险载体是风险流流动、传导所依附的载体，是风险传导形成的“媒介”和“桥梁”；风险流在内部的流动、传导是有规律可循的，其遵循流程链、利益链形成的运动轨迹构成了复杂的风险传导路径。

三、风险防范和控制策略

第一，提高对风险传导规律的认识。通过对风险传导关键要素的分析，可以得知风险传导是有一定规律的。只有掌握了风险传导的规律，才能够在发现风险流的时候，从风险流所处的环节采取措施，以控制风险流的继续运行，从而控制、降低和化解风险，保证项目正常建设和运行。

第二，加强对风险源的控制，从源头控制风险。高速公路融资风险源数量众多。只有从源头发现风险，才能够更有利于采取措施把风险化解，因此，项目组应认真分析风险源是否潜伏风险，并定期对风险源进行检测，尽量在早期把风险识别和接触，把静态的风险流化解或控制在风险源中，以使其不能向下传导。

第三，加强对风险传导过程中载体的控制。正是由于风险载体的存在，使得风险传导转化为现实的运动过程。因此，加强对风险传导的控制，最基本的一点就是应该强化对风险传导过程中承载和传导风险的那些载体的认识和控制。

第四，从各个环节阻断风险传导路径。风险流在系统内部之间以及系统内部与外部之间相互传导，因此应完善风险预警机制，将风险流及时阻断，遏制风险。

参考文献：

第6篇：风险分析流程范文

【关键词】财务风险 现金流量 风险管控

【中图分类号】F275

财务风险是所有企业面临的重要风险，按照国资委印发的《中央企业全面风险管理指引》的风险分类标准，现金流风险属于财务风险范围。现阶段企业对现金流风险管理的认识尚不足，对现金流的控制仅仅局限于现金的收入和存量管理方面，对现金流风险的识别、分析、预警、控制和监督比较薄弱，没有建立系统的现金流风险管理体系，可能给企业造成现金流风险，甚至可能导致企业财务危机，给企业造成不可估计的损失。企业应加强现金流风险管理体系建设，从现金流的角度最大限度地降低和防范财务风险。

一、企业财务风险与现金流的关系分析

（一）财务风险的本质是资金运动的风险

财务活动的本质是通过资金的运作实现资金增值的过程，起点是资金的筹集，终点是资金价值增值以及资金的收回和偿付，这个过程本身存在无法筹集到资金、资金不能实现增值以及资金无法收回和偿付的风险，财务风险管理的过程实质上就是现金流风险的管理过程。

（二）现金流量是反映财务风险的可靠依据

现金流是企业稳定健康发展的重要因素，最能反映企业的本质。现金流量信息能为企业进行财务风险监控提供可靠的依据，是企业识别财务风险的可靠依据。现金流量的金额、流度及其稳定性等指标能全面反映企业经营活动、筹资活动和投资活动的运行状况。现金流入量能反映企业现金来源情况，现金流出量能反映企业现金使用情况。现金流量以收付实现制为基础进行确认，避免了相同会计事项产生出多种不同会计信息的可能，为企业合理配置现金，控制财务风险提供了可靠的依据。

（三）企业财务风险管理与现金流风险管理相互联系

在企业的整个经营管理过程中，现金流量管理与企业财务风险管理相互联系，密不可分，财务风险蕴含在整个资金运动过程中，现金流量信息为财务风险监测提供可靠依据，现金流量控制也是为了更好的防范财务风险，两者的最终目标都是实现企业价值最大化，促进企业稳定健康可持续发展。

二、从现金流的角度建立财务风险评估模型

企业现金净流量分为经营活动现金净流量、投资活动现金净流量、筹资活动现金净流量，每种类型现金净流量可能出F正、负两种情况，按照排列组合原理，企业的现金净流量大致可分为8类（见表1）。

首先，风险评估标准是评估风险的基础，建立科学合理的风险评估标准是评估财务风险的尺子。企业应从风险发生的概率和影响程度综合考虑，将财务风险分为较低、可控、预警、较重、财务危机5个等级（见表2）。

其次，在对8类现金净流量组合进行分析的过程中，关键是对经营活动现金净流量进行分析，它基本决定了企业财务风险的等级。这里提到的风险等级是相对的概念，即8种组合相对风险的大小，而不是绝对大小，绝对大小还要根据企业具体情况和现金流量的具体数据进行具体分析。

最后，通过现金净流量的分析，可以反映企业财务风险状况，评估出财务风险对应的等级，从而建立现金流量组合与财务风险等级的映射关系，即现金流量组合―财务风险等级模型。这个模型主要应用于基于现金流初步评估财务风险等级。

三、基于现金流的财务风险管控措施

（一）建立现金流风险管理体系

企业应根据国资委《中央企业全面风险管理指引》和《企业内部控制基本规范》和配套指引，积极建立企业现金流专项风险管理体系，从控制环境、风险评估、控制活动、信息传递、监督改进等要素出发，分析企业现金流管理情况，合理设定管理目标，认真识别、分析和评价现金流风险，针对重大、重要风险点，强化管控措施，并建立监督和改进机制。

（二）强化现金流量预算管理

企业应建立并不断完善现金预算制度，明确预算责任人，对关键流程进行严格控制，确保现金预算的科学性、准确性。企业应合理确定现金预算编制频率，合理安排现金收支，及时反映企业现金的盈缺情况。现金流量要适时平衡，一方面要在数量上协调平衡，另一方面在时间上要做到协调和平衡，保证企业资金实现良性循环。

（三）建立现金流预警系统

企业应在财务预警系统的基础上建立现金流预警系统，选取有代表性的现金流量指标，建立现金流量指标体系，运用现金流量分析指标评价企业的财务状况，从现金流的角度对企业的财务风险进行分析和评价，从而对企业的财务风险进行及时、有效的控制。同时，企业应安排专（兼）财务人员做好现金流量指标的监控工作，建立现金流风险监控报告制度和现金流风险预警工作机制，出现偏离正常值的情况，提前采取防范措施，降低风险发生的可能和影响程度。

（四）完善企业现金收支内部管理

企业应严格遵守国家有关现金使用规定和银行结算纪律，建立完善的现金收支内部管理制度，加强现金管理，保证现金收支不出差错、财产安全完整。企业应实行内部制约制度，加强内部控制，合理授权，不相容岗位相互分离，强化监督。及时进行现金的清点，现金收支日清月结。

（五）有效管理资产，减少现金占用

企业应有效管理资产，减少现金占用，实现改善现金流量的目的。特别应多措并举，强化清欠工作，对应收账款进行深入分析，根据金额、账龄、客户信誉等情况，对应收账款进行分类管理，加速应收账款的催收，缩短现金流入企业的时间，改善企业现金流量。加强存货管理，利用科学的存货管理方法进行存货管理，减少现金在库存产品上的占用量。加强票据管理，降低资金浮存量。

（六）合理安排现金支付业务

企业应合理安排现金支付，充分合理利用供应商提供的赊销期，不提前或推迟支付现金，最大限额地利用现金。要充分考虑现金流入与现金流出的时间，有效配置现金流入和流出，做到现金流量同步，促使交易性现金余额降到最低。同时，充分利用各种现金流量指标监控企业偿债能力和支付能力，确保企业财务风险可控。

主要参考文献：

[1]《中央企业全面风险管理指引》.国资发改革〔2006〕108号.

[2]《企业内部控制基本规范》.财会〔2008〕7号.

第7篇：风险分析流程范文

关键词：电力企业，风险管理，定量风险评估

0、引言

电力作为高风险产业，不仅源于其公用事业属性，以及技术资金密集、供求瞬时平衡、生产运行连续等特征，同时电力项目投资额巨大、建设周期长、沉没成本高，而且，随着电力体制改革和电力市场建设进程的深入，市场主体越来越多，电力交易关系复杂，不同主体之间协调困难，电力行业规划建设、生产经营的不确定性加大、电力市场风险增加。根据“十一五”期间电力体制改革的任务，面对我国电力市场化发展的现状，增强风险意识，树立风险观念，加强风险管理将是电力企业的重要任务。本文在阐述了企业风险管理基本框架流程及其主要内容的基础上，提出电力企业定量风险评估的主要内容及方法，以期推动电力系统风险管理工作的开展。

1、风险管理的主要内容

风险作为客观存在，要求人们考察研究风险时，要从决策角度认识到风险与人们有目的活动、行动方案选择及事物的未来变化有关。风险的形成过程和风险的客观性、损失性、不确定性特征共同构成风险形成机制分析和风险管理的基础。

人们一般对风险持厌恶态度，都想减小风险损失，追求风险与收益的均衡优化。风险管理的提出与发展与企业发展状况、社会背景密不可分。风险管理作为一门管理学科，首先在美国应运而生，之后传到西欧、亚洲、拉丁美洲。美国大多数企业都设置专职部门进行风险管理，许多大学的工商管理学院都开设风险管理课程。风险管理作为一门科学与艺术，既需要定性分析，又需要定量估计；既要求理性，又要求人性；不但需要多学科理论指导，还需要多种方法支持。

源于风险意识的风险管理主要包括风险分析、风险评价与风险控制三大部份。根据风险形成的过程，风险分析需要进行风险辨识、风险估计。风险估计需要进行频率分析与后果分析，而后果分析又包括情景分析与损失分析。通过风险分析，可得到特定系统所有风险的风险估计，对此再参照相应的风险标准及可接受性，判断系统的风险是否可接受，是否采取安全措施，这就是风险评价。风险分析与风险评价总称为风险评估。为进行风险定量化估算，要进行定量风险评估(Quantitative Risk Assessment—QRA)。在风险评估的基础上，针对风险状况采取相应的措施与对策方案，以控制、抑制、降低风险，即风险控制。风险管理不仅要定性分析风险因素、风险事故及损失状况，而且要尽可能基于风险标准及可接受性对风险进行定量评价。对于以盈利为目的的工业企业也希望将风险损失价值化并给出货币衡量标准。风险管理就是风险分析、风险评价、风险控制三者密切相联的动态过程，见图1。

  

2、风险管理的组织实施与基本流程

为有效实施风险管理，企业应由专门的组织及相关人员按一定程序组织实施风险管理工作。据《幸福》杂志对美国500多家大公司的调查知，84％的公司由中层以上的经理人员负责风险管理。风险管理的趋势是董事会下属设立风险管理委员会全面负责公司风险管理，组织实施的流程是：①制定风险管理规划；②风险辩识；③风险评估；④风险管理策略方案选择；⑤风险管理策略实施；⑥风险管理策略实施评价。

3、电力企业定量风险评估(QRA)

电力企业QRA的建立与发展从内部来看，不仅已有可靠性分析、安全分析、质量管理、项目管理等各专业分析作基础，从外部而言有电力用户、政府与社会公众、咨询机构等众多相关主体的关注。电力企业QRA对企业的作用主要体现在：通过QRA有利于企业将风险水平控制在规定标准的风险水平之内，并符合最低合理可行原则；通过开展QRA可帮助企业全面识别风险，并按轻重缓急排序，以有助于管理者将精力、财力、物力集中于风险控制的重要紧急领域，使风险管理决策更为合理、效果更好、成本最小；通过对各种风险控制方案或安全改进措施进行QRA，使决策者对方案措施进行优劣选择，为公司提出决策支持。电力企业的风险将对其它企业和主体带来连带影响，并产生放大效应，电力系统安全、可靠、高效、优质是各行各业和政府管理部门共同的愿望。电力企业实施QRA具有现实意义。

3.1  电力企业QHA的基本框架模式

电力企业QRA是指在工业系统QRA的基础上，考虑电力系统的技术经济特点及运行规律，结合电力体制改革及电力市场化进程而以概率模型表征的全面风险管理理论方法。为便于实施风险管理，保证风险评估质量，满足风险评估过程各阶段的不同要求，构建如图3所示的适用于电力企业QRA的基本框架模式。在具体实施时，允许依实际情况而有所改变。

3.2  电力企业QRA的主要工作内容

(1)确定目标及范围。包括风险管理的目的与意义，待分析系统的设备配置、工作流程、资金、人员、管 

理、信息、地区、人文环境等，即确定QRA实现目标和实施条件等。

(2)风险辨识。即找出待评价系统中所有潜在的风险因素，并进行初步分析，通过安全检查看系统是否达到规范要求。风险辩识的基本途径有历史事故统计分析、安全检查表分析、风险与可操作性研究(HZOPS)、故障模式与影响分析(FMEA)、故障模式影响及危急分析(FMECA)、故障树分析(ETA)、事故树分析(ETA)、风险分析调查表、保单检视表、资产风险暴露分析表、财务报表、流程图、现场检查表、风险趋势估计表等。为配合保险公司对出险事项的处理，可采用从下至上的归纳法、从上至下的演绎法及两者综合运用。针对特定风险，可选用基于系统平面布置的区域分析、隐含事件分析、德尔菲法及基于事故树分析的风险事故网络法等。风险辩识不只局限于系统硬件，还应考虑人为因素、组织制度等系统软件。

风险综合集成是指对所有风险按其特性类型分门别类加以汇总整理。因电力工业特点及电力市场化改革特点，把电力系统风险按厂网分开的行业结构进行分类。

对于发电企业而言，主要有电源规划风险、报价竞价上网风险、供求平衡风险、市场力抑制风险、备用容量风险、信用风险、法律风险、项目风险、中介机构风险等。对于电网企业而言，主要有电网规划风险、电网融资风险、购电电价风险、电力交易转移风险、辅助服务风险、成本分摊风险、输电阻塞风险、输电能力风险、备用率风险、电力监管风险等。另外，电力企业还将面临电力可靠性、安全性、稳定性风险及电能质量风险等。

第8篇：风险分析流程范文

关键词：第三方物流企业；物流金融；流程梳理；风险管理

中图分类号：F275.6 文献标识码：A

Abstract： With the development of the third party logistics financial， the 3PL faces various risks in the process of business operations. Risk analysis and management become the primary task of the modern enterprise. From the perspective of the third part logistics enterprise， the unified credit guarantee pattern financial process is analyzed， the enterprise operation management in the various risk identification and control are carried out， the enterprise's risk control ability and management level can be improved.

Key words： third party logistics； logistics financial； business process management； risk management

0 引 言

在国内，由于中小型企业存在着信用体系不健全、操作融资授信业务缺乏经验等问题，造成了融资渠道贫乏，生产运营的发展资金压力大等诸多问题。为了解决中小企业融资难、担保难的问题，融合了物流服务和金融创新的物流金融应运而生。该业务允许中小企业以自有存货、仓单、应收账款等作为担保物，向金融机构申请贷款，并由物流企业提供专业的货物质押、监管服务。货款到期时，若中小企业无法还款，担保物作为第二还款源，可保证金融机构的信贷资金安全[1]。因此，物流金融服务的提出，可以有效支持中小型企业的融资活动，较好地解决中小企业融资难、担保难的问题，加快中小企业生产销售的周转效率，为金融机构提供安全稳定的投资渠道。

本文利用风险管理理论，以第三方物流企业的视角，对我国目前较为适用的统一授信担保业务模式下物流金融的整体操作进行流程梳理，并对其业务操作过程中存在的风险进行辨识和分析，找出产生风险的主要因素，分析它们对业务造成的影响程度，衡量其可能造成的损害程度，提出相应的风险事件。然后根据自身的实际情况，分析自身的风险承受力，选择合适的风险处理方法，提出风险的控制和防范方案[2]。

1 物流金融业务模式介绍

统一授信担保业务模式是一种创新的物流金融模式，它以物流企业为主体。其运作流程是：金融机构根据物流企业的资信情况、业务模式、商业运作状况、行业主导力量等多方面情况进行综合考虑后，与物流企业签订相应的合作协议，将一定额度的信用资金授予物流企业；而物流企业则综合考察资金需求企业的状况，与资金需求企业签订合作协议，在资金需求企业提供相应的货物、商业订单抵押的情况下，为资金需求企业提供一定的资金支持。资金需求企业根据签订的相关协议与合同，分批次的向物流公司质押货物并分期偿还贷款。

本文以某大型物流企业为例，介绍其物流金融业务模式在实际操作过程中的操作模式。其业务的主要模式图解如图1[3]。

2 物流企业业务流程梳理

所有企业在其运营过程中都会面临着各种风险，而这些风险很大一部分体现在企业业务流程中。就第三方物流企业而言，为了控制物流金融业务风险，应对业务操作的每个环节进行有效的控制。

物流企业建立企业内部控制流程，必须先从企业业务流程的梳理入手，通过流程梳理，将公司内尚未固化的隐形流程显性化，或对描述不完整、不清晰、与实际运作不符而影响规范化管理的现有流程进行分析、清理与确认[4]。

通过对统一授信担保业务模式的分析，结合物流企业的实际情况，从总体流程来看，从业务开始到业务结束，一般经历以下几个环节：客户受理与考察、业务审查与审批、合同审批与签订、货款收付、货物出入库、日常管理、到期处理等环节。并以流程图的方式展示业务流程，更加直观、完整、简明。流程图的描述可以采用Microsoft visio软件或ARIS软件。便于企业就复杂信息、系统和流程进行可视化处理、分析和交流，典型的物流企业物流金融统一授信业务流程图如图2。

3 业务流程风险分析与控制

物流公司针对业务开展过程中所面临的风险，为提高管理水平，有效规范各项管理以及防范风险的发生，首先要进行风险分析，建立业务风险控制清单。

业务风险控制清单的建立有助于查找现有控制的差距和不足，然后补充和完善现有控制措施，将风险控制在可承受度之内，以达到防范风险的目的。控制点是企业在实现控制目标时最容易发生偏差的业务环节，这些业务环节发生风险的可能性较大，因而需要特别控制，减轻企业的风险。为了更好地体现业务流程与风险点对应控制关系，可以针对部门流程采用相应的标识与流程步骤对应，以便实际运转中按照控制要求进行操作。

表1是作者结合业务流程与物流企业实际风险情况分析的业务风险控制参考清单[5]。

4 风险监控

通过对物流业务操作流程的风险识别、风险评估、风险响应，对全过程进行风险监视和控制，保证风险管理达到预期目标。监控风险实际是监视相关业务的进展和业务影响的变化，目的是及时发现风险管理运行过程中出现的问题，核对风险管理策略和措施的实际效果与预见是否相同，寻找机会完善和细化风险防范措施，获取反馈信息，及时调整控制措施，使风险管理体系更健全、更符合实际。

4.1 建立完善的法律机制，规范物流金融业务

为了规范物流金融业务发展的需要，国家有关部门需要逐步建立和完善相关的物流金融法律法规，并出台相应的实施细

则[6]。物流金融业务中的物流企业应该积极完善自身的管理制度，制定合理可行的实施细则，使第三方物流企业健康发展。

4.2 合理规避信用风险

第三方物流企业应综合考虑业务对象的财务状况、信誉状况、成长潜力和信用状况等，物流金融部门做好业务受理的前期考察工作，并成立评审委员会，对业务合作对象进行全面评审，进行业务风险分析，并填写相应的业务合作对象风险分析评估表。

4.3 规范业务操作流程

第三方物流企业在开展物流金融业务的过程中，建立业务、合同审核制度，在避免风险、满足业务合作对象要求的前提下，保证物流企业的权益和合同的可操作性[7]；物流金融业务相关单据的处理一定要规范，要让相关人员有强烈的“签字意识”和“台账记录意识”，做好银行、业务合作对象、监管人员、物流企业所有资料的交接工作，并有相关人员的签字，以明确各方的责任，保护自身的合法利益。

4.4 关注商品价格波动，控制价值评估风险

价值评估风险主要是因为在质押物质押期间，物流企业对质押物的价格判断不准和价格波动所带来的损失[8]。建立先进的质押物价值评估体系，准确的评价质押物的价值，同时利用网络信息技术对质押物的资料进行全面的分析和实时监控，实现对直接监控和担保过程中的货物全方位、系统化的管理。

5 总结与展望

本文以系统风险分析步骤为主线，以统一授信担保业务操作模式为基础，对物流金融的风险管理进行了系统的研究，研究的侧重点在于：第一，介绍了以流程梳理法为基础查找业务开展过程中的薄弱环节，并以流程图的方式更清晰明了的呈现出业务流程，明确各流程责任部门与责任岗位的职责，强化已有业务的风险管理指导；第二，业务风险控制清单的建立，使业务开展过程中存在的风险进行实时掌控，针对关键性风险产生的条件和发生的机理进行研究并采取有效地措施进行监控；第三，本文按照风险识别、分析、评估、控制、监控的步骤层层深入，较为全面地分析了物流金融统一授信业务模式风险管理的各个主要方面，对于物流企业进行物流金融实践具有较强的参考价值。

由于物流金融目前属于一个新兴的研究方向，其业务模式也随着社会发展在不断更新，企业的风险管理需求的日益深入，需要人们不断地完善企业的全面风险管理体系，使企业管理更加专业化、系统化。

参考文献：

[1] 张璟，朱金福. 授信融资下物流金融的运营和风险管理问题研究[D]. 南京：南京航空航天大学经济与管理学院（博士学位论文），2011.

[2] 韩弢，杨肇夏. 物流金融业务模式及风险管理研究[D]. 北京：北京交通大学（硕士学位论文），2011.

[3] 佚名. Enterprise Risk Management—Integrated Framework[M]. The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission， 2004.

[4] 罗洪威，等. 过程流程图的画法及应用[J]. 中国质量，2005（10）：82-84.

[5] 乔华锋，郭恩才. XX港X公司物流金融风险管理研究[D]. 大连：大连海事大学（硕士学位论文），2012.

[6] 盛立新，等. 物流风险管理研究进展[J]. 物流技术，2007（4）：1-5.

第9篇：风险分析流程范文

工程建筑企业财务风险分类。关于工程建筑企业的财务风险，大致可以包括投标风险、合同签订风险、资金短缺风险、资金筹集的风险、资金回收的风险等几个方面。投标风险，每一个工程项目都会以招标的方式来确定施工企业，这样有利于实现公平、公正、公开的原则。同时，这也是考验企业领导者的智慧和企业本身综合实力的时候，一个好的工程项目，往往会有多家建筑企业进行竞标，需要建筑企业管理层准确核算投标成本与盈利空间，在竞标的时候进行准确的资金估计，避免投标成本过大，有损企业的经济效益。合同签订风险，一个大型的工程项目耗费大量的人力物力资源。同时，工程项目的施工周期比较长，在合同签订初期，只是以当下的材料价格进行成本估算，但市场是变动的，材料价格的浮动一般比较大，可能会出现施工期间材料价格飞涨的情况，这对建筑企业来说，是一个致命的打击。资金短缺风险，工程项目的施工全过程都需要大量的资金支持。但一个企业如果是多个工程项目同时进行的话，难免会出现资金链断裂的情况，一旦出现资金周转不灵，将很可能导致工程项目施工中断，让建筑企业蒙受巨大的经济损失。资金筹集的风险，很多时候，建筑企业的流动资金都不足以支撑工程项目的运行，企业筹集资金的方式主要是通过银行信贷渠道，利用房产、土地等不动产办理了数额可观的银行抵押贷款，虽然能及时缓解资金周转不灵的问题，但财务杠杆会增加企业的财务风险。当工程项目利润率小于银行贷款利率时或利率提高时，企业面临的财务风险将提高。资金回收的风险，这是当下企业面临的一个比较大的挑战，很多业主在工程项目完工后，以各种理由拒绝履行合同义务拖欠尾款，使得建筑企业的资金回笼往往需要很长的时间。这样一来，企业在工程项目中投入了大量的资金，业主的工程款一旦不能即时到账，将会严重影响建筑企业接下来的正常运作。

二、企业财务风险预警要素、程序和方法

（一）财务风险预警要素

建筑企业的财务风险是存在很多不可预知性的，主要是因为市场的变化比较快。但只要通过专业的财务风险分析，准确把握影响建筑企业财务风险的要素，就能在很大程度上降低财务风险，缓解工程建筑企业的财务危机，从而有利于企业的可持续性发展。具体来说，财务风险预警包括预警征兆、预警指标、预警信号、预警度和预警源等几个方面。预警征兆，就是对预警系统的各项指标进行检测，一旦出现异常情况，将快速反馈给检测人员，方便检测人员采取下一步行动。预警指标则是建筑企业在构建财务风险预警系统的时候，用来反映财务预警内容的指标，包括偿债能力、营运能力、盈利能力比率等内容。预警信号就是财务风险预警系统在监测各项预警指标的时候传输的各项数据，监测人员正是根据这些预警信号进行财务风险的判断。预警源则是最开始发生预警情况的地方，预警监测人员需要在接收到预警信号后，尽快找出预警源，进一步制定并实施预警方案。

（二）财务风险预警的程序

工程建筑企业财务风险预警的程序主要包括选取财务指标、设定财务变量、确定预警区间以及评估财务风险预警等四个部分。选取财务指标，这属于财务风险预警的前期准备工作，研究人员可以需要从大量的财务指标中选取能够符合研究目标的财务指标进行分析研究。设定财务变量，在财务指标选择完成后，需要设置不同的财务变量，方便监测员监测各项财务指标的变化情况，并采用专业的分析方法对所监测到的异常情况进行分析，找出预警源，在最短的时间内制定出预警计划。确定预警区间，这是用数学方法对财务风险预警进行分析时得到的预警阶段性成果，缩小了预警的范围，当然，这需要分析人员具备较高的专业素养以及丰富的财务风险分析预警经验。评估财务风险预警，主要是用数理模型结合财务变量指标的变化分析企业的财务状况，得出科学合理的结论，方便下一步制定财务风险预警方案。

（三）财务风险预警的一般方法

财务风险预警方法一般包括定性预警和定量预警两种。所谓定性预警，就是指对建筑企业进行抽象的、概括的、感性的评估来预测，这是对建筑企业财务风险一个整体性的分析，不需要具体的数据支持。定性预警主要包括表征观察法、流程图分析法两种形式。表征观察法，是指分析人员通过对建筑企业的整体财务状况以及财务风险预警系统进行观察，通过观察中得到的异常情况结合自身的专业知识以及工作经验进行风险预警分析，得出比较客观的分析报告。流流程图分析是选取企业的每一个财务流程的关键点进行分析，相对表征观察法来说较复杂，但同时具有更高的准确性，其能快速有效找出每一个财务流程中存在的风险要素，实时监测各项预警指标的变化情况。定量预警方法，其要以建筑企业财务报表和数据为基础结合数学模型进行分析，根据得到的分析报告判断企业当下的财务风险预警状况，相对于定性分析方法来说更加准确，但需要分析人员有较高的专业素养，同时耗费的时间也比较长。

三、建筑企业财务风险预警体系构建

（一）建立收集风险信息系统

并设计财务风险监测指标。企业财务风险系统的预警体系构建，最主要的首先要广泛地、持续不断地收集财务风险相关内、外部信息，建立风险信息系统，其次是要确定合理的财务风险监测指标，通过对这些指标的监测，及时发出预警信息，找出影响企业财务风险的因素，从而及时制定有效的解决方案，降低企业的财务风险。目前，选取最多的财务风险检测指标主要有企业的资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数、权益净利率、投资项目报酬率等。

（二）制定风险预警时应采取风险控制措施

进行全面风险管理。跟踪监测关键指标成因的变化，一旦出现预警，即实施财务风险控制措施。企业全体成员应高度重视，将措施落实到组织，明确分工和责任，全员行动进行降低财务风险管理。为确保工作的效果，落实到位，要对财务风险管理解决方案的实施进行持续监控改进，并与绩效考核联系起来。

（三）完善建筑企业风险管理制度与企业文化

只有不断优化企业风险管理制度、企业文化，才能快速有效地对建筑企业的财务风险进行评估，方便企业制定科学合理的财务风险预警方案，从而有效降低工程建筑企业的财务风险，保障建筑企业的资金流通。建筑企业在构建财务风险预警体系的时候，一定要有明确的风险管理目标，选取合理的财务风险预警指标，树立科学的风险应对策略观，对出现的突发状况快速有效的分析，在最短时间内制定出应急预案，避免企业蒙受损失。

四、结语