出纳财务制度管理精选(九篇)

第1篇：出纳财务制度管理范文

关键词：出纳；财务；作用

中图分类号：F230 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）13-0178-02

出纳，是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。 出纳不仅是现金和各种票据收付的节骨点，也是第一手会计信息的收集者，更是外界观察本单位会计和财务和管理水平的一个窗口。它是财务管理岗位中重要的一个环节，既要细致、认真，又要耐心、熟练，因为每天的工作都很烦琐，其岗位要求对各项财经政策等了解并熟悉，在处理日常的事务讲求一定的技术性，同时又经常面对单位和外界其他人员，必须处理好各项关系，既要坚持原则，又不能得罪相关人员。

一、出纳工作的特点

在大多数人看来，出纳的工作很轻松，也很简单，真正技术含量并不高，无非就是简单的收付现金、填几张票据，跑几趟银行，这个工作只要会一点简单的统计，会加加减减就可以，甚至认为小学文化就足够应付出纳这项工作，然而，每个行业都有其自身的学问，出纳也需要掌握很多技术，业务操作规范、熟练，工作细心、严谨，责任重大，故出纳在财务中扮演着重要的角色。

（一）出纳工作的专业性

出纳是一个单位重要的财务岗位，有着其自身的工作规范和专业要求。从事出纳工作，必须有扎实的会计基础知识，还要掌握工作中的各种技巧和处理方法，充分利用财务的相关知识和工具，熟练掌握和使用点钞技术，进行数字盲打的反复训练，对现金及其他票据具有良好的真伪辨别技能，同时能够独立进行账务登记，学会各种票据的填写规范，熟悉电子账务等各项现代化信息操作，所以，出纳工作具有一定的专业性。

（二）出纳工作的政策性

出纳工作要求从业人员必须熟记国家相关的财经法规和职业道德，在办理不同的业务时，应根据相应的法律、法规和财经制度进行操作，如《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》、《银行支付结算制度》、《会计基础工作规范》、《票据法》等，只有熟练掌握岗位所要求的各项法规和财经制度，才能胜任岗位工作，不然将违反财经纪律。

（三）出纳工作的时间性

出纳工作，对时间点控制比较严格，每天的业务必须日清月结，定期或不定期进行库存盘点，以保证账实相符，同时要做好各项资金使用计划，及时发放工作，各项工作应及时办理，业务单据及时取回，以便进行账务核对，保证账务准确无误，对于差错，及时查找原因并更正或进行相关处理，这样才能更好地提高出纳工作的办事效率，保证其工作质量。

（四）出纳工作的社会性

出纳工作担负一个单位货币资金收付、存取活动，各项有价证券和票据业务等。它置身于整个社会经济活动的大环境下，与外界进行频繁而又密切的接触，随时掌握外界信息，单位的各项资金往来，出纳都心中有数。同时，出纳还参与单位及社会的经济活动，是单位与外界资金往来的一个重要纽带，所以，出纳工作具有广泛的社会性。

（五）出纳工作人际关系的复杂性

由于出纳工作的特殊性，与单位人员和其他外界人员联系紧密，然而，相当一部分办事人员对财务和其他相关的财经制度了解甚少，不熟悉单位的办事流程，所以，办事人员因手续等方面不符合有关规定，出纳会因坚守岗位原则，拒绝为其办理相关业务，与办事人员产生一定的矛盾，甚至会引发办事人员与出纳发生口角，严重的有可能发生肢体行为，因而，出纳既要坚持岗位和相关原则，又不能与办事人员发生矛盾，学会处理人际交往和人际处理关系，要求出纳在口才等综合能力素质有一个很高的要求。

二、出纳在规范和管理财务中的作用

（一）出纳在规范和管理财务中起着相互监督、相互制约职能

在财务岗位中，设置独立的出纳岗位具有制度上的合法性、工作上的适应性以及行为规范行和管理方面的科学性。出纳岗位必须是一个独立的财务岗位，领导不得兼任，会计不得替代。内部控制制度规定各机构、各人员应相互牵制、相互监督，账实分开，各司其职。会计负责账务，记账依据是出纳交付的原始单据，按照一定的顺序和关系传递，出纳负责钱财，相互运用资料，资金账务余额和会计的账务余额必须相等，即两者金额存在等量关系，真正使钱账分离，构成了相互监督、相互牵制的作用。

（二）出纳是规范和管理财务工作的实施者

出纳担负资金收付、各项票据的管理及日常的报账、银行等业务。财务工作规范要求建立健全的内部控制制度，维护良好的财务工作、秩序，逐步实现财务管理制度的制度化、科学化，从而进一步提高财务人员办事效率和人员素质。出纳是财务工作的基础，业务报账必须凭原始单据进行，会计对发票或其他相互票据严格把关，审核，只有审核无误的票据，才能转移到出纳处，出纳再次对报销单据进行复核，查看报账流程是否规范，单据填写是否完备，手续是否齐全，然后再实施收或付。

出纳在结算时，必须严格规范各种票据的填写，掌握账户余额，不得签发空头支票，对已作废的票据，及时加盖“作废”字样，并做好登记、处理，逾期的支票或票据应及时收回，并作有关处理，对于票据的遗失，应第一时间挂失，然后在进行登报，申明作废等措施，经过出纳再次复核的报销凭据，这样才能保证财务制度基础数据得到保障，由此可见，出纳在规范和管理财务中担任重要的责任。

（三）出纳是规范和管理财务工作财经纪律的执行者

业务单据的收讫、付讫，资金的各项往来和涉及资金流动的业务，都必须经出纳之手，而这些活动都是在执行财经和法规。出纳认真贯彻和执行国家财经政策、法规和单位财务制度，认真审核每一笔单据，信息登记每一笔业务，对符合开支规定的，及时办理结算手续，存在异议的必须由相关人员说明原因；无正当理由不给予办理，若手续不全或严重违法规定的，坚决不予以办理，并报告领导，及时反馈业务信息，报告自己的工作。

出纳每天接触的资金流很大，所以，在办理各项业务结算时，时刻谨慎，肩负保护单位的资金安全的责任，它是单位资金流出的最后一道“防火线”。 出纳工作是财务工作中的一个重要的环节，其工作和和地位有着其特殊的性质，随着社会经济的发展，出纳在规范和管理财务中所起的作用会变得越来越重要、专业性越来越强。

参考文献：

[1] 张新丽，程丽.出纳工作在会计工作规范化管理中的作用[J].南京工业职业技术学院学报，2011，（11）.

第2篇：出纳财务制度管理范文

税收对完善企业财务管理制度、实现企业财务管理目标至关重要。因此，从税收的角度出发 ，研究企业纳税筹划对完善现代企业财务管理制度有着广泛而深刻的意义。

一、纳税筹划概述

（一）纳税筹划的概念及目标

纳税筹划是指在法律允许的范围内，纳税人通过一系列预先的、有目的的、合法的策划和安排，制作一整套完整的纳税操作方案，以达到减轻自身税负的目的。纳税筹划不同于避税，更不是偷税，而是在多种合法方式中选择了纳税最少的一种方案。

纳税筹划最核心的目标是直接减轻自身的税收负担，但其并非是纳税筹划目标的全部。实现涉税零风险、获取资金时间价值、提高自身经济效益以及维护主体合法权益等都是纳税筹划目标的有机组成部分。

（二）关于纳税筹划的几点说明

1.合法性。表示纳税筹划只能在法律许可的范围内进行，违反法律规定，逃避税收业务，属逃税行为。

2.筹划性。表示事先的规划、设计、安排。在现实经济生活中，纳税义务通常具有滞后性，这就在客观上提供了纳税前事先做出筹划的可能性。

3.目的性。表示要取得“节税”的税收收益。这有两层含义：一层是选择低税负；另一层意思是滞延纳税时间（有别于违法税法规定的欠税行为）。成功的纳税筹划往往既能使经营者承担的税收负担最轻，又可以使政府赋予税收法规中的政策意图得以体现。因此从某种意义上来说，纳税筹划活动也是应该鼓励的。

此外，纳税筹划还有以下两点需要注意：首先，依法纳税是进行纳税筹划的前提；其次，进行纳税筹划应该时刻关注税法的变化。

二、纳税筹划认识的误区

这里存在一个误区，现在很多企业把“纳税筹划”理解成“合理避税”。要分析这个误区，笔者先从纠正企业对税收认识上的重大误区谈起。

传统观念认为，税收是由企业纳税和税务机关征收两个过程组成的，忽略了税收产生的过程。不同的经营行为产生不同的税收，因此税务机关只相信企业的合同或者相应的证明，不看所谓的“账”。而这些合同和凭证都是业务过程产生的，业务部门签订的。如此看来，公司的税收是业务部门在做业务、签合同的时候就产生了，而非财务部门的事。因此，财务部的伪造、编造，是一种偷税行为。正确的纳税筹划其实指的是企业要做好业务过程的筹划。只有加强业务过程的税收管理，才能真正规避税收风险。

那“合理避税”与“纳税筹划”的区别在哪里呢？有观点认为，避税是以一种“非违法”的手段达到少缴税或不缴税的目的。但实际并非如此，以“非违法”的手段达到规避纳税的义务，在一定程度上与逃税一样，直接后果是导致国家财政收入的减少，间接后果是税收制度有失公平。然而，纳税筹划不同。纳税筹划不是筹划国家的税收政策，而是指纳税人根据税收政策来设计企业的业务发生过程，通过对纳税事宜进行合理策划，达到减轻企业税收负担、降低纳税成本的目的。纳税筹划不是钻政策漏洞，而是策划和选择业务发生过程，合理合法地减轻税负。总的来说，“合理避税”是在经济业务发生完成后采取的钻政策漏洞的消极补救措施，而“纳税筹划”是在经济业务发生中采取的积极选择政策，二者是有本质区别的。

三、纳税筹划与财务管理的关系

现代企业税收筹划与财务管理具有其内在逻辑性，主要表现在以下几个方面：

（一）纳税筹划与财务管理的目标一致性

作为财务管理的子系统，纳税筹划目标自然应当服从于企业价值最大化的目标。目标一致性，是二者实现融合的基本前提。

（二）纳税筹划与财务管理内容的关联性

财务管理中融资、投资、经营和收益分配四个环节与纳税筹划密切联系。投融资过程中，如何在降低投融资成本的基础上，选择最佳方式、渠道和结构，都必须在税法的合法范围内进行，这时就需要税收筹划。对经营过程而言，企业的产、供、销都涉及到纳税因素，也离不开纳税筹划。收益分配过程中，分配的方式、补亏的安排，都受到税法的直接制约，必须在税法允许的范围内进行筹划。

（三）纳税筹划与财务管理的互动性

纳税筹划一般是在经济业务发生之前，对相关涉税活动进行的统筹安排，因此税收筹划会对财务管理提出相应要求，反过来财务管理水平也会对税收筹划产生制约或促进。

四、纳税筹划在企业财务管理中的理论影响

随着市场经济的发展、税收制度的完善，税收的可筹划性越发突出，纳税筹划应作为完善现代企业财务管理制度的专题来研究。

（一）确立和评估现代企业财务管理目标离不开纳税筹划

要提升企业的市场竞争能力和获利能力，不能不考虑企业的税收负担，不能忽略税收法律对企业经济发展的约束。这是因为：现代企业财务管理目标的实现，要求企业最大化降低成本包括税收负担；现化企业财务管理目标应有利于企业和国家长期利益的增长，要求理顺企业和国家的分配关系；现代企业财务管理目标是战略性目标和战术性目标的有机结合，要求企业在选择纳税方案时必须兼顾长远利益和眼前利益。只有通过科学的税收筹划，才能更大程度的支持现代企业财务管理目标的实现。

（二）企业纳税筹划是现代企业财务决策的重要内容

现代企业财务中筹资、投资、生产经营和利润分配四个决策部分都直接或间接地受到税收的影响，税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域，已成为其不可或缺的重要内容。纳税筹划和财务管理紧密联系，互相影响，这就要求我们坚持系统性原则，树立整体性和环境适应性两个观念。

五、纳税筹划的必要性

近年来，我国企业在市场的竞争中逐步规范，已经具备了一定的风险控制能力。但将来企业面临的最大风险不是经营风险，而是财务风险。因此，企业通过实施纳税筹划规避财务风险非常有必要，这具体表现在以下几个方面：

（一）通过纳税筹划实现税负的减轻

目前纳税人税费负担过于沉重，通过纳税筹划，实现税负的减轻，是企业的唯一选择。当纳税人面临沉重的税收负担时，只有三条路可以选择：1.逃税，即通过违法行为实现规避税负的目的。但是，逃税违法，注定了这种行为只能是一条“死胡同”。2.纳税人产生逆向选择行为，消极对待，压缩经济活动规模，这最终会导致整个经济的萎缩。在国家宏观税负不能立即减轻的条件下，选择这种做法，最终只能被市场竞争所淘汰。3.进行纳税筹划，实现合理避税。这才是企业迎接wto挑战，依法治税的必由之路，是面对目前政策法规的必然之举。

（二）中国加入wto，企业竞争国际化的趋势使得纳税筹划变得更为意义重大

在目前市场竞争日益激烈，通过营销来扩大市场份额的“开源”手段已相当困难，中国企业要想与国外企业同台竞争，就应该把策略重点放到“节流”，即企业内部财务成本的控制上。作为财务成本很大一块的税收支出，如何通过纳税筹划予以控制，对企业来说就变得相当关键。

（三）实施纳税筹划是企业产权清晰化的客观要求

在当前国内企业市场化改革、股份制改革深化，中国加入wto参与国际竞争的大背景下，中国的企业一旦作为独立的个体，就必然要构造明晰的产权机制与强大动力机制参与市场竞争。因此税收作为企业的成本支出，必须通过深入研究纳税筹划的各种手段予以控制。

（四）从现代企业的财务机制上看，做为企业外部成本的税收支出更应当加以控制

目前企业存在一种错误的想法，认为要控制成本，就是要控制内部成本，而对于企业的税收，则视为无法避免的，不去加以控制。其实不然，企业对内部成本的控制已经相当严格，而且过度地压缩内部成本有可能造成员工的积极性受损等不良后果，影响企业的发展。因此，在控制内部成本的同时，应该试图努力节约企业的外部成本，做到内部成本外部成本双管齐下，共同收缩。

六、纳税筹划对企业财务管理的现实影响

财务管理的任何决策都对企业的生存和发展起着重大的作用。财务管理与企业其他管理的关系也日益密切，并渗透于企业管理的各个方面。财务管理处于企业管理的中心地位，抓住了财务管理，就抓住了企业管理的关键。

（一）通过纳税筹划，可以监管财务交税

可以设立专门的“税务部”，专职纳税筹划。“税务部”和“财务部”互相平行，共同规避企业的经营风险。通过纳税筹划，可以控制企业业务的税和财务的税，避免财务部门一部司多职，操控税收，给公司的财务管理带来风险。

（二）通过纳税筹划，可以权责明晰

由于真正产生税收的是业务部门，财务部门只是履行核算与交纳税收的职责，所以通过纳税筹划，可以从业务发生的源头控制纳税，将纳税的责任明确到每一个责任部门。实行纳税筹划，从责任源头抓起，将责任细分到每一个部门，甚至每一个责任人，渗透到每一个管理层面，进行渗透管理，使公司财务管理透明化。

（三）通过纳税筹划可提高企业财务管理水平

纳税筹划离不开企业的会计核算和财务管理，它要求企业会计人员既要精通会计准则和财务制度，又要熟悉现行税收政策和税法，正确地进行纳税调整和计税。这样企业就必然要求其会计人员提高业务素质，从而使企业财务管理水平得到提高。

（四）通过纳税筹划可规范企业财务管理

纳税筹划作为减少税收成本是最有效、最可靠、最可行的途径，必将被越来越多的经营管理者所采纳，这就要求企业要依法设立完整、规范的财务程序，进行正确的财务处理，才能实施纳税筹划。

第3篇：出纳财务制度管理范文

一、总原则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

(一)财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

(二)财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

(三)会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

(四)出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须封填收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公 司

二0xx年xx月xxx日

公司财务管理制度范本2

第一章 总 则

第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条 财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章 财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念...工商企业制度的...

第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

第三章 资本金和负债管理

第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章 流动资产管理

第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公 司

二0xx年xx月xxx日

公司财务管理制度范本3

总 则

第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条 公司财务部门的职能是：

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约，合理使用资金。

(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。

在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

财务工作岗位职责

第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作：

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

(四)承办公司领导交办的其他工作。

第六条 会计的主要工作职责是：

(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条 出纳的主要工作职责是：

(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

(五)积极配合银行做好对账、报账工作。

(六)配合会计做好各种账务处理。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第八条 审计的主要工作职责是：

(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

财务工作管理

第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

第十三条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

支票管理

第十九条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第二十条支票 付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。

第二十一条 财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

第二十二条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。

凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。

第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

现金管理

第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金：

(一)职员工资、津贴、奖金;

(二)个人劳务报酬;

(三)出差人员必须携带的差旅费;

(四)结算起点以下的零星支出;

(五)总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

第二十七条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。

第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。

第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

第三十四条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。

第三十七条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

会计档案管理

第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

第四十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

处罚办法

第四十二条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;

(四)利用账户替其他单位和个人套取现金的;

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

(六)保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

第四十三条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的;

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的;

(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公 司

第4篇：出纳财务制度管理范文

论文摘要摘要：为了保证地质调查和科研项目资金发挥更大的效用，必须加强中心公益性地质事业单位出纳管理工作。出纳工作具有重要的地位和功能，出纳员应遵守财务结算纪律，严格执行现金结算制度并加强支票管理工作。要重视出纳的聘任轮岗工作，以提高中心公益性地质事业单位财务管理水平。

随着我国经济体制改革的不断深入，财会制度改革也不断深化，非凡是《中共中心有关制定国民经济和社会发展第十一个五年规划的建议》明确提出要推进财政税收体制改革，加快公共财政体系建设，继续深化部门预算，国库集中支付，政府采购和收支两条线管理制度改革之后，我国公益性地质事业单位财会制度改革又有了新的进展。近些年来由于国家对地质工作的高度重视，地质调查和科研工作得到很大加强，国家对地质项目的投资规模很大。为了保证地质调查和科研项目资金发挥更大的效用，必须加强中心公益性地质事业单位财会管理工作。出纳作为财务工作中一项重要的组成部分，强化其管理功能十分必要。

一、新形势下出纳的地位和功能更加重要

出纳有出纳工作、出纳人员两种涵义。出纳工作包括支出和收入，是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作；出纳人员是指管理和经办现金收进、给出、库存的专职财会人员。专管现金的出纳员和专管账目的会计员分工协作、相互配合、相互制约，是共同搞好财务管理的有机整体。

任何工作都有自身的特征和工作规律，出纳是会计工作的重要组成部分，具有一般会计工作的本质属性，但它又是一个专门的岗位，一项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特征。主要特征有摘要：

1.社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员和之发生经济关系。例如在中心公益性地质事业出纳人员要了解国家有关财会政策法规、国库集中支付规章制度并参加这些方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等，因此，出纳工作具有广泛的社会性。

2.专业性。出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填写，日记账（纸质或电子版）怎样记都很有学问，就连保险柜的使用和管理也是很讲究的。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，把握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出纳人员。

3.政策性。出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家和部委的规定进行。例如，办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出具体规定和要求。出纳人员不把握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。

4.时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对账单，企业和职工个人收入代扣代缴国家税收等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。

在我国公益性地质事业单位，作为出纳员，同时也要求把握基本的地质调查和科研业务知识。随着我国财政税收体制改革的不断深入，国家对地质项目的投资规模的增加，在中心公益性地质事业单位出纳员地位和功能现在变得更为重要。这主要表现在如下两个方面摘要：一是随着一些地质科研单位和一般地质事业单位向中心公益性地质事业单位的转变，这些单位的资金渠道转变为主要来源于国家财政；国家的财政收入源于国家税收——人民的辛勤劳动，一分一毫都来之不易，这就要求我们在履行职务、从事地质调查和科研工作的过程中要严格把关，坚持厉行节约，精打细算，少花钱多办事的原则，要把有限的资金资源用到刀刃上，保证地质调查和科研项目资金发挥较大的效用。二是从业务内容上，在中心公益性地质事业单位也出现了具有重要意义的变化趋向，即从过去出纳员只管现金的状况逐步向直接承担现金日记账和银行存款日记账的登记职责的同时，要熟练把握必要的财务会计、金融管理、信息系统知识，在填写“收款凭证”和“付款凭证”时不仅要填写货币资金科目，还要准确填写对应的其它科目的状况转变。非凡是在实行国库集中支付，设置零余额账户的中心公益性地质事业单位，出纳员必须具备一定的现代信息技术管理知识，熟悉各项资金的来源渠道，在签发支票和填制电汇凭证时准确无误填写附加信息码，在源头上保证资金使用的正确，为财务决算打下良好的基础。

二、坚持结算原则，更好地遵守结算纪律

随着财政管理体制改革不断深入，对出纳员提出了越来越高的要求。在现金业务日益频繁的情况下，要求出纳员更加自觉地坚持结算原则，更好地遵守结算纪律。即严格按照现行《银行结算办法》的规定，要恪守信用，履行付款，自觉坚持是谁的钱进谁的账、由谁支配的结算制度；维护“银行不垫款”原则，在单位委托银行办理支付款项时，本单位存款账户内必须有足够余额，绝对不能签发空头支票或空头汇票。

三、严格执行现金管理制度，加强支票管理工作

现金流动性最强，诱惑力最大，也最轻易被人挪用和侵吞。因此中心公益性地质事业单位也必须加强对现金的管理。出纳员身处管理现金和使用现金的“前沿阵地”，负有直接的、重要的现金管理职责。因此，要切实执行好现金管理制度。应重点把握以下内容摘要：一是要明确自己所在的单位是否属于现金管理的单位；二是要明确开户单位使用现金的范围；三是要明确一个单位在几家银行开户，只能在一个银行开立基本账户，只能在开设基本账户的银行办理存、取现金的规定；四是要明确转账结算起点；五是要明确现金收支的有关规定；六是要明确单位管理现金的几个“不准”（即不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间互相借用现金；不准利用银行账户代其它单位或个人存、取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入银行；不准保留账外公款；不准单位发放购物券变相货币；不准以任何票券代替人民币在市场上流通）；七是要明确违反了现金管理制度的各种处罚，以提高执行现金管理制度的责任心。

实施现金管理是货币结算方面的一个社会进步，加强现金管理能够促进商品生产和流通，具有稳定货币、有利于社会稳定的功能。现金管理的意义如此之大，其具体执行还是属于出纳的工作范围之内。所以，落实好现金管理制度的关键在于以出纳员为主的财会人员身上。因此作为出纳员就应该加强法制观念，认真学习和贯彻《会计法》等财务会计法律，准确把握和严格执行《现金管理暂行条例》及其实施细则等有关法规和规章制度，自觉执行规章制度。当执行现金管理制度过程中碰到难解的新问题时，要以清醒头脑正视现实，用积极态度坚持原则的同时，要想方设法去解决所碰到的各种疑难新问题。如有人要求报销规定之外的开支，无论理由多么充足，出纳员都不能擅自做决定而必须请示财务主管或由主管领导审批来进行解决。

在加强现金管理的同时，也要认真控制好转账支票的签发和报销工作。领用转账支票时须手续齐备，办理登记手续，写明用途及金额，对于大额款项的支票，要严格执行大额对外支付的联合审批签字手续，出纳人员也应及时通知财务负责人查看原项目经费预算，对于原项目预算中未布置的经费，果断不予以签发，以保证支付的正确性。对于额度不大的支票，也要认真核实相关级别负责人的签字手续。在中心公益性地质事业单位，随着地质调查和科研项目和种类的增加，和社会各个不同性质的企事业单位、公司和个人都会产生经济活动，由于各个单位的所有制性质和财务管理工作差别很大，因此对于支票的发票报销要严格审查，要认真审核发票明细是否和支票存根一致，防止擅自改变支票用途，非凡要注重经常往来单位和低值易耗品的采购，防止划转他户套取现金、有价证券和变相进行控制消费内容的消费，查看资金使用的合理合法，发现新问题及时纠正。

四、认真做好出纳员的聘任工作

由于出纳工作的非凡性和中心公益性地质事业单位地质调查和科研项目资金的大幅度增加，决定了出纳人员肩负的任务的艰巨性，选派一个好的出纳员也就成为做好出纳工作的先决条件和保证。

作为一名出纳员的最重要条件应当具有兢兢业业的精神和严谨细致的工作作风、要熟悉财经法规，办事要公道，把握政策法规和制度，在处理会计实务中，应当实事求是、客观公正，必须具备良好的职业道德修养，要遵纪守法，严格监督，并且以身作则，要洁身自好，不贪、不占公家便宜，要事实求是，真实客观地反映经济活动本来面目。因此对出纳人员选拔非常重要。

此外，作为重要的财务管理岗位，出纳人员必须定期进行轮岗，以消除长期工作后产生的懈怠，防止思想、作风上的麻痹。又能防止贪污、挪用公款等经济犯罪，确保财政资金的平安。

综合以上论述，我们可以很清醒地看到出纳工作在整个会计工作中的重要功能。随着财政税收体制改革的进一步深入和公共财政体系的不断完善，非凡是国家对地质调查和科研工作的重视，出纳人员的功能将进一步凸显。因此，加强中心公益性地质事业单位出纳工作对提高财务管理水平具有更为重要且现实的意义。

参考文献摘要：

1.刘群.行政事业单位现金管理中存在的新问题和策略[J.财会探究，2005（11）

第5篇：出纳财务制度管理范文

关键词：出纳； 传统观念； 作用 改进

一、 传统观念下对出纳岗位的认识

    大多数人普遍认为出纳工作简单、琐碎，在财务工作中处于次要地位，出纳岗位也比其他会计岗位低一等。因此，无形中“出纳”与“能力差”划上了等号，出纳岗位便成为处理工作不上进、能力缺乏者的收容地。如果被调岗做出纳，等于领导对你的工作表现已经失望；如果长期做出纳，等于你的工作能力和职业生涯已被宣判死刑。这样就不难解释从事出纳岗位的人不是新人就是学历低的中老年或者是吊儿郎当的人的现象。

二、 出纳岗位管理现状

    由于不同单位的管理者对出纳工作的认识不正确，导致对出纳岗位的管理及要求出现了各种不同程度的偏差。

1、 轻视出纳岗位工作，管理松散。

    认为出纳工作无关紧要，无非是简单的收款付款，对出纳的定位、要求低于会计。由于出纳工作的好坏是决定会计基础工作到位与否的关键因素，如此轻视松散的管理便会导致财务工作质量下降，严重的还会造成经济损失甚至有经济犯罪的可能发生。

2、 职责界定不清晰，单纯追究出纳责任。

    财务工作的两大风险为资金风险和税务风险。出纳是现金收入与资金支出的直接第一人，也是资金风险的第一人。但防范资金支付风险并不是出纳个人的事情，而是整个付款环节中每个人需共同承担的责任。如果将凭证审核与付款复核当做形式，不将会计制证、凭证审核与付款复核的职责划分清晰，一味强调出纳的过失，明显是对出纳的苛求以及对财务工作的不负责任。

3、 将出纳岗位当作“处置地”，岗位轮换只是空谈。

    因轻视出纳岗位，故将工作能力差、工作态度不端正或者工作年限少的人员放置于此岗位。这些人员在缺乏积极性和工作能力的情况下没有受到重视和积极的引导，抱着自暴自弃的心态在出纳岗位上应付了事。如此恶性循环便会导致能力差就去做出纳，出纳能力差的认识产生。而新人因为是新人，长期被从事出纳工作，岗位轮换只是纸上谈兵。因无法真正接触了解其他业务内容，能力的提升和职业发展受到了极大的限制。

三、出纳工作在财务管理中的地位和作用。

1、出纳工作的地位。

    出纳是财务管理中的一个重要环节。任何单位和经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得替代。《会计基础工作规范》对出纳岗位、职责也有限制性规定，如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。内部牵制制度也规定了机构分离，职务分离，钱账分离，账物分离的原则。因此在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性，工作上的适应性，行为上的规范性，管理上的科学性等特点。所以出纳在财务管理中的地位是特殊的，不可缺少的。

2、 出纳工作的作用

    出纳工作是财务工作的一部分，出纳人员在管好货币资金的同时，还应当发挥几个方面的作用。一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理每一笔经济业务。二是及时反馈经济信息，按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作。三是反腐倡廉，对支出性质进行审查，对违反开支规定的支出拒绝付款。四是保卫资金安全，保护国家资财安全，在现金流量大，假币多情况下，防止诈骗，减少损失和失误显得极为重要。

    出纳在财务管理中的地位和作用是两个方面的，一方面领导和会计主管人员要注意树立和培养，运用法律法规建立出纳人员的工作条件和约束机制。另一方面，出纳人员要加强学习，提高技能，注意职业道德修养，自觉维护尊严，二者之间要互为条件，达到做好会计工作和经济管理工作的共同目的。

1）出纳是财务工作纪律的先行者

    执行财经纪律是财务工作的基本要求和准则。资金的流入和流出，出纳工作都是源头。由于收款、付款是出纳的基本职能，出纳工作的一举一动无不在执行着财务纪律和会计纪律。在各项财经法制健全并深入人心的今天，出纳人员仍然难免会碰到一些与法规制度相悖的收支情况。此时，出纳人员应当把依法办事，严格财经纪律作为自己的根本职责。之所以称出纳为财务工作纪律的先行者，是因为出纳工作始终贯穿于会计工的始末。事实也证明，一个思想觉悟高、业务精的出纳人员，必定会为公司财务工作的健康运行创造极大的有利条件。

2）出纳是财务工作规范化的实施者

    财务工作规范化的要求是健全内部各项财务管理制度，建立良好的财务工作秩序，保障各类各项核算工作符合国家统一财经制度的要求，逐步实现会计基础工作规范化、制度化、科学化。不断提高财务工作水平，进一步发挥财务管理在公司经营管理中的作用。出纳人员担负着资金收付，票据管理，印鉴管理、凭证管理等工作，这些工作的规范与否是评价财务工作规范化的关键基础。

    首先，规范应当从凭证做起。出纳在付款前应先观察凭证的各个附件是否真实合规、附件是否完整、各类签章是否齐全、是否经过会计稽核人员及会计主管审核，在确保以上条件完备后才可以提交付款单据。付款完毕后应及时领取粘贴回单并整理凭证，谨防凭证丢失。次月初应在规定时间内装订凭证，确保所有凭证都装订在册并且整齐美观。

    二是票据的管理。每一张银行承兑汇票的支出、托收都要核对再三，确保金额及编号无误；月末及时盘点汇票，反应账实情况。支票的管理应设置备查账簿，登记支票的使用情况。

三是印鉴的管理。财务印鉴作为具有法律效力的重要公司印鉴，在管理和使用中应严格依据制度的规定。需要加盖印鉴的，需在印鉴使用登记簿上登记用印事由等内容，经部门经理审核文件并签字同意后方可为用印人加盖，确保印鉴使用无风险。同时应当做好印鉴的保管工作，防止印鉴丢失。

    实施财务工作规范化，出纳人员应当从本职工作做起，首先应当把好政策、法规、纪律关；其次应当把好书写、规范、整洁关，把会计基础工作的各项内容，从内、外两方面都做到最好。

四、如何改进出纳岗位管理方式

    鉴于出纳工作在财务管理中的重要作用，以及在传统 观念下对出纳岗位的错误管理所带来的弊端，找出正确的管理方式是让出纳工作在财务管理中发挥有效作用的必然途径。

1、 转变思想，真正提高对出纳工作的重视。

    想要出纳岗位焕然一新，在财务管理中发挥应有的作用，首先领导应当摒弃陈旧思想，对出纳工作予以重视；明确出纳与会计的平等地位及分工关系，给出清晰的管理指示。出纳人员的挑选也应有明确的标准，如有工作经验、责任心强、认真细致、有风险防范意识、不厌枯燥重复工作的耐心等等。不应将该岗位继续当“处置”落后、“处置”新人的自由地。

当领导的观念、方法转变后，出纳工作才能有真正的改善，工作效果才能有显著的提高。进而其他人员转变对出纳岗位的看法，转变不愿做出纳的思想。

2、 切实提高，真正做到地位平等。

    很多人不愿做出纳，除了觉得被别人看低一等，还因为待遇不如会计。不把根本的待遇问题提高，仅仅是口头上说出纳工作如何重要，要求出纳如何提高工作质量，显然不会有人对这项工作感兴趣。随着经济的快速发展，现代企业的出纳工作早已不是传统印象里跑跑银行，点点现金这样简单的工作了。出纳工作有明确的规范和标准、有严格的时间限制、涉及的业务更加广泛、监督和管理职能在逐渐强化，是与会计一同由事务型向管理型转变的岗位工作。因此，出纳与会计的待遇不应有差别，理念与实质上的平等才能真正纠正人们对出纳岗位的偏见。

3、 定期轮岗，确保资金安全，促进职业发展。

    一个岗位无论多么重要，也不会有人愿意长期从事下去。这既是对岗位工作的不负责任也是对个人发展的不负责任。《会计基础工作规范》第13条规定“会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换”。作为重要的财务管理岗位，出纳人员必须定期进行轮岗，以消除长期工作后产生的懈怠，防止思想、作风上的麻痹。同时能防止贪污、挪用公款等经济犯罪，确保资金的安全。

第6篇：出纳财务制度管理范文

【关键词】出纳 职能 管理

一、出纳的定义及工作特征

（一）出纳的定义

出纳故名思议，“出”即支出，“纳”即收入。具体的讲，出纳即是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

（二）出纳工作的特征

任何工作都有自身的特点，出纳工作也不例外，具有自身的特殊性：

1.专业性。出纳工作的具体操作需要具有专门的操作技能和工作规则。比如支票如何填写、银行（现金）日记账如何登记，连保险柜的使用都有明确的要求。

2.政策性。出纳是政策性很强的工作，每一环节都有严格的规章制度。出纳工作直接关系到相关政策和规章制度的具体落实。

3.及时性。出纳工作具有较强的时间性，什么时间对账、什么时间发放工资等都有严格的时间节点。出纳的工作特点对出纳员也提出了相应的要求，出纳员要具有较高的业务技能、政策水平，较强的安全意识、良好的工作作风和道德修养。

二、出纳工作目前存在的问题

（一）无章可循，有章不循时有发生

《会计法》等相关会计制度对出纳工作都有明确的要求，据相关规定，一切的现金收支必须由单位出纳经手，但有些单位存在相关的财务制度和规章不够健全和完善，特别是一些小企业财务制度混乱，造成出纳员无章可循，领导怎么说就怎么做。单位领导、会计人员随意经手现金，与出纳员结算不及时，甚至随意改动帐目金额、私自挪用现金，从而导致出纳管理不规范。而规模较大的企事业单位相关财务制度在日益规范，企事业单位也根据自身的情况制定相应的规章制度，但是实际工作中却往往存在，制度仅仅是“停留在文件上”、“订在墙上”，在具体的实施过程中却是习惯性做法，原来怎么做现在怎么做，制度和具体执行相脱节。以不相容岗位相分离为例，由于领导对会计业务不了解，人员有限等因素，很多企事业的单位的出纳岗位都存在一定程度的不相容职位未分离的状况，如：出纳人员兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作，支票和财务印章未分离保管等状况，这为财务安全埋下了很大的隐患。

（二）出纳人员业务素质较低

出纳员作为出纳工作的具体执行者，对出纳工作的质量和效率起着至关重要的作用。目前很多单位和机构对出纳工作重视不足，认为出纳仅仅是“收收钱、付付钱”，仅此而已，什么人都可以做，因此对出纳员的素质要求不高。从很多单位的招聘广告也可看出，一般对招聘的出纳岗位要求不高。这种对出纳的错误认识也就导致了很多单位出纳人员的学历水平较低，专业技能缺乏，甚至存在“先上车后补票”的情况，没有会计证直接上岗，工作中再考会计从业资格证书，违背会计的相关规章制度。

（三）出纳的职能的局限性

目前出纳的主要职能包括以下几个方面：第一，按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务;第二，严格审核有关原始凭证，根据编制的收付凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;第三，保管库存现金和各种有价证券的安全与完整;第四，保管空白收据、空白支票和有关印章。随着经济的发展，对出纳的要求也越来越高，出纳目前的基础性职能不能完全满足经济发展的要求，存在一定的滞后性。

三、更好的履行出纳工作的措施和建议

（一）规范财务制度，落到实处

《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。这一规定明确了单位负责人是单位会计第一责任人。实际工作中很多单位的负责人对这一规定并不了解，这就需要财政等会计主管部门要对单位负责人就相关财务规定进行适当的培训和宣传，为财务人员正常履行职责营造良好的氛围。很多情况下，单位负责人对某个事情的重视程度直接决定了单位的对该方面的执行效果，单位负责人对出纳工作提供强有力的支持，才能确保出纳制度落到实处。单位负责人应加强对出纳工作的重视，根据单位的实际情况制定和完善相关的出纳管理规范制度，并要求出纳员严格按照制定的规范制度执行，并加强对出纳员的监督管理，制定相应的监督制度，比如：不定期对出纳员的现金进行盘点，查看是否账实相符，是否存在挪用、借用等情况的出现;对出纳员的银行帐务进行月月核对，及时发现出纳员存在的问题;制定出纳员的业务考核制度等，确保出纳员严格按照财务制度和公司规章进行工作。

（二）加强对出纳员的业务技能和职业道德修养的培训和学习

出纳员作为出纳工作的具体执行者，出纳员的自身素质直接决定了出纳工作的质量。出纳工作的专业性、政策性、及时性等特点对出纳员也提出了相应的要求。出纳员需要很强的操作技巧，比如：熟练操作电脑、填写票据和点钞票等。熟练掌握相关的政策，做到知法、懂法、守法。这些都可以通过培训和交流等方式提高其专业素质，定期或不定期对出纳员进行培训，将最新的政策法规及时传递，对工作中遇到的具体问题进行及时交流。此外出纳员必须具备良好的职业道德修养，要有严谨细致的工作作风和职业习惯，要有较强的安全意。出纳员每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，工作中要集中精力、严谨细致，这需要出纳员在工作中不断积累和锻炼。

（三）增强出纳的管理职能

出纳工作涉及单位业务的各个方面，货币资金的来龙去脉，周转速度的快慢，出纳员都清清楚楚。出纳员应该不仅仅是被动的做些基础工作，出纳也可以参与到单位的大管理中，为单位的决策提供相应的建议和意见，如;提出合理安排利用资金的意见和建议，及时提供货币资金使用与周转信息，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等，增强出纳的管理职能。

四、结束语

出纳工作是财务机构的重要工作岗位之一，单位应该予以高度重视，制定相应完善规范的规章制度，同时要加强对出纳知识的培训以及相关政策法规的传递。出纳员应端正自身的工作态度，掌握扎实的理论基础和实务技能，保有正派的工作作风和较高的职业道德，具有强烈的安全意识，全面提升自身的从业素养，树立良好的出纳形象，充分发挥出纳岗位的职能作用。

参考文献

[1]志华.出纳相关知识（专题讲座）[J].农村财务会计，2003，（1）.

[2]章珊.出纳岗位认知分析[J].现代商贸工业，2009，21（23）：190-192.

第7篇：出纳财务制度管理范文

(一)税收征管风险

国家的税务机关进行纳税评估后，并没有进行相对的关注，不能够处理好会计和税务处理层面上所面临的问题和挑战，无法切实合理的实施财税处理而致使税务风险。

(二)税收政策风险

1、税收政策了解不够完全而面临风险由于筹划人员受着有关专业的束缚，对相关法律条款内容的认知存在一定的误差，因而，难免在实际操作的过程中出现失误，进而使得其纳税筹划提供了对应的风险作用。2、税收政策调整切实程度而具有的风险如若纳税筹划方案无法与时俱进，跟上国家最新的税收调整步伐，则可能由合法转变为不合法。税收政策的实时水平是加大或是减少都会使纳税人纳税筹划的难度有所增减。由此，税收政策的时效性将会带来或多或少的筹划风险。3、税收政策不符合要求所面临的风险目前而言，中国的税收法律规定的内容条款多，许多由有关税收管理部门制定的税收行政规章的明确程度不够，如若按照这样的法律规定去纳税，就很大程度上会产生对税法精神认识不够，导致筹划不成功。

(三)企业经营风险

1、投资决策造成的风险税收政策的拟定必定会有着导向性的差别，而这样的差别会成为纳税人纳税筹划的起点。若是无视相关因素的影响，就会使得纳税人造成不同的损失。2、成本开支造成的风险纳税筹划是在有关经济成本的基础下取得了较大的税收效益。大部分纳税筹划计划在理论上是可行的，但在现实中，却会受很多因素的影响，从而加大了筹划成本。但若不着重成本的因素，则有可能得到相反的结果。3、方案实施风险合理的纳税筹划方案一定要实事求是，从实际出发，采用客观辩证的方法去达到目的。科学的纳税筹划方案，在执行流程若未严格的执行措施，或缺乏有实力的造就人才，都会导致筹划不成功。

二、纳税筹划风险产生的原因

(一)纳税筹划具有条件性

在财务人员配备不足情况下，税务管理人员身兼数岗，只能维持日常基本纳税处理工作，不能集中时间和精力去剖析税务政策，妨碍了纳税筹划目标的实现。

(二)纳税筹划的主观性

纳税筹划牵涉到许多方面，筹划人员要尽可能地把握相关的政策与能力。对于税收政策等的认知与判断以及纳税筹划人员本身的业务能力和综合素质等都对纳税筹划计划的设计产生作用。

(三)征纳双方认定的差异

纳税筹划的代表性是以法律为基础的。我国税法的某些规章制度具备一定的弹性，对某些详细的界限不明晰，纳税筹划方案到底能否达到税法的要求，能否达成纳税筹划的目标，一定水平上是由地税务机关是否可以认定而做出决策的。

三、纳税筹划风险的控制方法

(一)纳税筹划风险控制体系

组织控制体系：提高企业部门之间权利和职责的控制和管理业务控制体系：区别业务类别和特性对税种正确性的审核票务控制体系：加强对票据的领用、受票、开票的控制资金控制体系：提高资金安全和预算管理的相关控制

(二)纳税筹划与风险控制体系说明

组织控制体系：首先，要建立税务风险控制领导的小队，由分管财务的公司上层当对长，其余业务部门就为队员，领导分队下开办办公室，由财务资产部主任兼任办公室主任，由财务资产相关成员为办公室人员，主要负责为组织平时的税务风险控制任务。业务控制体系：根据项目的情况，尤其是在合同的签订方面和出现税收政策调整，财务相关岗位专门负责去跟业务部门交流，剖析相关经济业务的开票及涉税风险状况。票务控制体系：对于各种发票的购领销手续进行严格控制，依据《中华人民共和国发票管理办法》的需要进行受票、开票，强化增值税发票的控制。会计控制体系：会计核算规范是需要依据省企业财务管理规范化的核算条件，对平常的账务进行严格处理；完善制度建设。制定财务报销管理方法、资金支付审批权限、货币资金内部控制管理方法等规范会计核算。资金控制体系：完善资金安保制度、完善资金内控制度，加大资金预算管理的力度，严格控制收支。

四、绩效考核与控制

由分管财务的公司领导及财务资产部主任根据省公司指标体系结合本公司岗位绩效合约对税务管管理工作进行总体检查和评价。纳税申报、税金缴纳与账面是否保持统一，是否有申报不实的情况。各种发票购领销手续能否符合条件和要求，增值税专用发票的办理能否符合有关规范和规定，票据的受办能否符合票据管理相关政策等。各种涉税会计凭证制作是否正确，税收政策及变动掌握是否及时。

五、评估与分析

(一)对账务核算总体情况进行评估分析

检查营业收入：检查主营业务收入及其他业务收入是否正确计入，将本期售电量、主营业务收入与以前年度同期售电量、主营业务收入进行比较，判断收入是否正确、合理，分析变动异常原因；检查是否有出租固定资产、代收手续费收入、运维费收入以及罚款收入应做未做收入。检查成本费用支出：与上年同期相比，支出是否异常，分析检查是否有资本性支出等不应计入当期损益的计入了本事项。比如：固定资产修理费以及固定资产改良支出无法进行准确的划分，导致了把固定资产的改良支出列入大修成本，增加成本支出，检查房屋建筑物折旧计提、无形资产摊销是否正确等。检查往来账项：检查各项往来挂账，特别是其他应付款挂账，是否有应计未计收入情况。

(二)对于偶尔发生的税务风险，应及时纠错

对该项业务做恰当的涉税核算，记录和分析风险发生的原因，为以后避免此类税务风险寻找对策；对于业务普遍发生的税务风险，不仅应及时纠错、做出正确的涉税处理，而且还要针对税务风险发生的特点，查找引起税务风险发生的制度原因，并做好原因记录、及时进行反馈、评估档案保管等工作，为下一步制定税务管理制度提供借鉴；对于重大的税务风险和普遍存在的税务风险及时向省电力公司反馈，提出税务风险管理的合理化建议，由省电力公司对相关问题做出统一规定。

(三)对税务风险评估情况进行定期归纳、分析、总结

根据风险发生的情况，制定税务风险评价的重要性标准，为税务风险个性管理提供资料借鉴，并可在此基础上制定相关的税务管理文件，强化税务风险管理。

六、结束语

第8篇：出纳财务制度管理范文

关键词：出纳工作；财务管理；存在的问题；作用

一、出纳岗位职责

出纳人员，从狭义上讲，仅指会计部门的出纳人员。其岗位职责主要有以下几点：办理现金收付、网上银行转账和银行柜台结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账，每日清点库存现金，做到日清月结，账实相符。银行空白票据的购买及保管工作，对买入和使用的空白票据要及时准确进行登记，并使用在银行购买的专业票据登记薄登记。月度终了，及时准确的与银行对账单进行核对，做好余额调节表。重要银行印鉴的保管工作。监控企业资金账户额度，避免银行账户透支问题出现。

二、出纳人员在财务管理工作中的作用

新形势下，财务工作的复杂化、支付手段的多样化，加大了财务工作的难度，也更加需要财务工作的准确度。在这样的变革中，出纳岗位显得尤为重要，出纳工作既是财务工作的源头也是财务工作的收口，《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出具体规定和要求。《会计法》第二十一条第二、三款规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”这就要求，出纳岗位应设立专岗、专人，出纳是财务工作中独立的一员，分担部分财务工作，与会计岗位相互监督、相互制约。

出纳人员的工作看似简单，没有含金量，只是负责资金的流出、流入。从另一种角度看，这其实是整个财务部门的工作内容，负责整个单位的财务收支，出纳工作是整个财务工作的入口和出口。

出纳依据会计人员传递的会计凭证进行付款业务，出纳人员即是付款的执行人，也是会计凭证的最后复核人。出纳人员工作质量的好坏直接影响会计人员，一位合格的、有职业素养的出纳人员，可以通过专业的业务知识和经验，检查并复检会计凭证的合法、合理性，在予以付款，这样即大大的降低了出错率，也保证财务工作的安全性。用资金运用的是否合理得当，是财务工作质量的体现。这和出纳工作有直接的关系，出纳人员在做好基本职责以外，还有一个重要的工作内容。应定期做好本期现金流量表及未来一定预算期间内的现金流量表，本期现金流量表反映的是本期的现金流量情况，剩余资金状况，预算期的现金流量表则反映本单位未来一定期间的现金流入流出情况，合理的预算数据对会计主管和领导的决策起到至关重要的作用，能使现有资金作用最大化。

三、出纳工作中存在的问题

1.领导对出纳岗位重视程度不够

对于出纳岗位，大部分单位都觉得是无关紧要的岗位，认为只要有会计主管及会计人员即可，出纳只是执行收付工作，没有技巧性，可以由会计人员兼职。即使部分单位有意识设立专岗，在招聘时，为了节省开支等原因，对出纳人员的要求极低，与会计员岗位差别对待，部分出纳人员并非财务专业出身，某些非财务领导权利至上，签“白条”抵库，由于出纳人员没有专业的职业素养，没有财务法律常识，不按会计凭证付款或“白条”付款现象屡见不鲜，造成财务亏空，给单位带来重大的经济损失，甚至出现经济犯罪等严重后果。

2.出纳工作未能与时俱进

目前，部分单位仍就保留着传统的报销方法，所有的经济业务都采用支取大量现金用于报销。这样的报销方法，即降低了工作效率又大大的增加了财务风险。其一，在现金的支取程序上。支取现金需要开据现金支票，加盖财务专用章和法人章、背书，向开户行预约款项，车队派车等繁琐程序，大降低工作效率。其二，在现金的保管上存在较大风险。无论是在支取大额现金途中，还是剩余库存现金的保管问题上，都有极大的风险，都不利于财务工作安全、有效的进行。

3.月度对账工作不及时、不严密

月度终了，企业应及时的与银行月度明细账进行核对，做出余额调节表。即检查了业务的收支状况，又能核实付款业务的正确性，而部分单位对此没有特别要求和控制，认为这只是出纳员的职责，与其它人员不发生关系，对月度对账工作不督促、不复核。即使有的单位有月度余额调节表的监督复核岗位，但相应人员松散，没有尽职尽责，不能及时的掌控对账状况，进而不能及时发现问题，解决问题。这样的工作漏洞，为那些职业素养不高的出纳人员提供了违法犯罪的条件。真实案例屡见不鲜，出纳人员挪用公款、买等，亏空后无力尝还，畏罪潜逃，即使抓捕归案，依然对单位造成重大经济损失。或即使出纳人员职业素养较高，但自己或亲属有紧急用钱的事件发生，财务漏洞的出现诱使其走向了犯罪的道路。

4.相互监督制约不够

出纳人员、会计人员及会计主管，在从事财务工作中，应当相互监督、相互制约，以确保会计工作安全、准确、有条不紊的进行。出纳人员的职责有很多，其中有一项是购买及保管银行空白票据，由于空白票据在购买和使用时，都需要加盖财务专用章及法人章，部分单位为了工作方便，简化工作程序，将空白票据、财务专用章、法人章全部交由出纳员管理。从而导致支付资金无论金额大小，都没有相应的第三人有效的监督和制约，出纳员权利过大，而这种过大的权利，是一种危害性极大的“隐性”风险，一旦出现问题，其危害的结果不可预估。

四、出纳工作中存在问题的对策

1.转变思想、领导加大重视程度

领导对出纳工作应予以足够的重视，《会计法》与《会计基础工作规范》都对出纳工作提出具体规定和要求。首先，出纳应当专人专岗，不能由会计人员或会计主管兼职，。其次，出纳人员的招聘标准就与会计员保持一致，为保证出纳人员的职业素养，出纳人员应为会计学相关专业，有会计学基础及会计法律常识，出纳员应当具备会计从业资格证书，否则没有上岗资格。最后，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作，出纳与会计人员应当相互监督、相互制约，共同做好财务工作。

2.与时俱进，掌握新的报销手段

现在是互联网信息时代，现金业务交易逐渐减少，各大银行的网银业务也相当成熟，优点诸多。因此，可以用网上银行业务代替原有的现金、支票、汇款业务。首先，减少现金报销，能够很好的降低支取及保管现金带来的风险。其次，网上银行汇款业务有对公与对私两部分，这样一来，无论是内部报销还是外部往来，都可以通过网上银行予以操作，对内减少了现金支取存在的风险；对外，减少了票据的传递丢失和损坏的风险，并且大大的提高了工作效率。最后，网上银行操作，在原有出纳员对外付款的基础上，可以增加付款的复核人员，即，出纳员对应付款的信息依照会计凭证进行系统的录入、提交审核，由上一级负责人对应付信息进行复核，复核人有权对存在疑问的款项进行拒绝付款操作，这样一来，款项的支付更加准确、安全，减少了付款出错率，有效的降低了财务风险。

3.专人严格监管月度对账、监管人与出纳共同负责

对月度对账工作要给予极大的重视，不同单位，可以针对该单位业务量的多少，以每月1号出对账单开始计算，规定出纳人员对账期限，做出余额调节表，并由专人进行复核。保证每一笔付款准确无误，每一笔付款都有相应的会计凭证，杜绝以“白条”替代会计凭证的现象。对于未达账项逐一分析，保证付款的安全性及准确性。

4.各负其责，相互监督

对于财务空白票据、财务专用章、法人章，不能为了方便工作，简化工作流程，由出纳员一个全权保管。对内而言，权利过度集中，对财务人员来说，是一种间接的犯罪诱惑和犯罪便利条件的提供；对外而言，如果发生意外盗窃事件，财务空白票据、财务专用章、法人章都在一个金库中保管，造成的财务风险和损失无法估计。因此，为了降低风险，使财务工作更好安全化、合理化，财务空白票据、财务专用章、法人章应当由出纳及会计主管分别保管，即起到一个相互监督、相互制约的作用，又能降低风险，保证安全。

五、结束语

做好出纳工作，直接影响财务管理工作的好坏，出纳员前后衔接又贯穿于整个财务管理工作中，出纳工作的合法性、规范性、科学性对财务管理有着举足轻重的作用，无可替代、不能忽视。

参考文献：

第9篇：出纳财务制度管理范文

科研事业单位资金来源是国家财政，主要是以服务社会的公益性事业为主，不以盈利为主要目的，更不以取得最大经济效益为目标，但要做好以服务社会公益事业或者公共事业的财务管理并不是简单的收支而已，从资金与资产的合理化利用来看，如何实现政府财政支持、拨付资金、项目经费以及国有资产的有效管理与充分使用，科研事业单位都有着与行政部门和企业不同的财务管理特点。出纳作用的发挥，对于做好科研事业单位的财务管理工作必不可少。总的来说，要做好科研事业单位的出纳工作，需要满足以下条件：

1、掌握并严格遵守国家财务管理的政策法规及相关要求

出纳工作涉及的“规矩”很多，因此必须具有高度的责任感，在办理现金收付、银行结算业务时要分别按照国家现金管理规定和国家银行结算方法严格执行；严格遵循国家《会计法》和《会计基础工作规范》要求，结合单位实际和财务管理规定对出纳及出纳工作提出的具体规定开展工作。通过认真学习、熟悉并掌握相关财经制度、法律法规才能提高自己的政策及业务水平，才知道自己该干什么，应该抵制那些不合规的，又有哪些是该创新的，工作起来才会灵活机动，才能得心应手，才会减少工作失误，避免给单位带来不必要的经济损失。

2、具备从事财务管理的相关专业技能

科研事业单位财务人员首先必须具有会计从业资格证书，熟练地掌握和运用会计电算化，对一般会计事项具备独立处理的财会专业基本知识，有较强的数字运算能力，并且应了解本单位的实际情况，在实践中不断更新和积累经验，掌握工作要领，通过经常参加与出纳工作紧密相关的财务管理知识学习和培训，如计算机运用、凭证填写、账簿记账甚至保险柜有效使用等相关业务知识，不断提高综合业务技能。

3、具有必备的职业道德操守

国家财政部制定的《会计基础工作规范》中明确规定了会计从业人员的职业道德主要包括：敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、保证服务质量和保守秘密这六个方面。在科研事业单位财务管理服务的主要对象是科研工作者，作为出纳，首先要热爱和重视本职工作，要有严谨细致的工作作风和较强的服务意识，还要经得起钱欲物欲的考验，具有较强的自我保护意识和必备的职业道德操守，遵循“精力集中、有条不紊、严谨细致、沉着冷静”的工作原则，只有这样才能成为合格的出纳。

4、熟悉并严格遵守工作规范

货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容是出纳的主要日常工作，在具体的操作过程中都应严格遵守各项规章制度。在货币资金核算时办理好现金收付业务，按规定规范使用支票；每天认真登记日记账，做到日清月结；在库存现金和有价证券管理时认真细致，按规定金额存放现金，不做“背包”出纳；负责保管和使用好自己该管的印章，认真复核收付凭证。

二、出纳的职责权限及机构设置

出纳工作是财务管理工作中的一个重要组成部分，收付、反映、监督、管理是其四个方面的主要职能。其中收付职能是最基本的职能，包含现金的收付、往来款项的收付等日常业务工作；通过现金与银行存款日记账的详细记录与核算，又将单位经济信息完整、真实、系统地反映出来；出纳作为单位财务管理部门的一员也就相应具备了管理的职能，同时对单位各种经济业务的合法性、有效性和合理性进行全程监督，发挥其监督职能。根据《中华人民共和国会计法》等财经制度，出纳人员具有办理现金收支业务、银行结算业务、逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账；按规定办理外汇出纳业务；保管有关印章、空白收据和空白支票，实行单位财务公章和法人章分管制度等等职责。出纳的权限，则是严格执行《会计法》、《会计基础工作规范》等相关法规，维护财经制度，抵制不合法规的收支和弄虚作假行为，发挥出纳的“关卡”、“前哨”作用；参与现金管理和银行结算的权利，发挥“管家婆”的作用；出纳人员也可以承担一部分记账工作，只要所记的账目不是收入、费用、债券和债务方面的账目就可以，严格遵循不相容职务相互分离的原则。在科研事业单位财务管理部门设置的出纳机构一般为计划财务科、财务处、资金往来结算中心等。没有对各单位会计、出纳机构与人员的设置做出硬性规定，只是要求根据《会计法》按需设定。作为科研事业单位则根据单位规模大小及货币资金管理的要求，结合出纳实际工作来设置出纳机构。实现会计信息化工作的科研事业单位，还应按照财政部相关会计信息化工作规范执行。一般具有独立法人，实行独立核算的科研事业单位内，都配备专职的会计，出纳工作可由专职或兼职人员来承担。财会人员配备的多少，是以业务需要为原则，业务量的多少来决定，避免徒具形式、人浮于事的现象。

三、出纳与会计之间的关系