谈国有建筑施工企业资金管理

摘要：新时代下，随着经济发展的高质量转型，传统产业的结构大调整，国有企业迎来了效益提升的历史机遇，以及管理改革的全新挑战。国有建筑施工企业作为主力军之一，如何打造新模式、培育新业态，是新一代建筑人需要深思的重要课题。对于企业而言，资金是日常运营的血液，是生存发展的命脉，资金管理的重要性不言而喻。本文以国有建筑施工企业为对象，探讨资金管理存在的问题，并提出相应对策加以健全，为我国建筑业的新业态发展保驾护航。

关键词：国有；建筑施工企业；资金管理

在2020年国务院政府工作报告中，明确提出实施国企改革三年行动，提升国资国企改革成效。国有建筑施工企业作为主力军，不仅是国民经济发展的支柱企业，更是居民生活保障的重要单位。自改革以来，建筑施工企业一直致力于创新管理模式、推动技术革新，取得了颇为显著的成效，但受传统业态特征等因素的影响，在资金管理方面尚有不足。因而，必须加强国有建筑施工企业的资金管理，提升整体管控能力，为建筑业的长远发展营造良好的资金环境。

一、资金管理对国有建筑施工企业的意义

（一）保持资金流动，降低财务风险众所周知，建筑工程短暂两三年，长则七八年，前期资金投入量大，回收期长，日常运营需要耗费大量的资金。一旦缺少充足的流动资金，设备配置、物资采购、工资支付等便有可能中断，国有建筑施工企业将陷入停工停产的困境。因此，有效实施资金管理，可以保持资金流动，降低财务风险。以中铁建设集团为例，为了突破资金造成的发展瓶颈，集团以资金管理为主线，树立“少花就是多赚”的理念，加强前期资金筹划，推进财务集中管理，实现了资产负债率创10年最低、资金存度从零增至50%以上的佳绩。

（二）控制项目成本，提升经济效益一般而言，建筑工程项目成本包括材料成本、劳务用工、融资利息等。材料设备价格浮动大，技术更新快，加强资金预算控制，采取最优购置方案，能有效控制项目成本。劳务用工具有季节性等特征，根据工程进度安排资金使用，可以提高资金使用效率。而创新融资渠道，降低融资成本，也是国有建筑施工企业实施资金管理的意义所在。中铁建采用付款模式，向招商银行融资3500万元，年融资利率4.5%，此举为公司节省了79.8万元的资金成本。

（三）整合资源配置，增强市场竞争力对于国有建筑施工企业而言，资金是最为宝贵的资源之一，也是引入技术、人才、设备等其他资源的重要保障。统筹分配集团资金，对资金实行集约化管理，能够快速进行资金调度，满足技术革新、人才引进、设备购置等方面的需求，以及各建筑工程的资金投入，进而优化资源整合配置，提高资金使用效益，增强市场竞争力。北京建工成立资金管理中心，将全部资金汇集于总部，资金池集约了全公司90%以上的货币资金，实现了资金资源的有效配置。

二、国有建筑施工企业资金管理存在的问题

（一）资金管理意识薄弱当前，在国有建筑施工企业中，资金管理普遍存在着意识薄弱的现象，反映在以下两个方面。一是领导层轻视资金管理的现实意义，将更多精力和资源布局在经营目标的实现以及质量管理的提升等方面，如建筑工程项目承包、新工艺技术创新，至于资金管理的日常研讨、专题巡视、硬件配置远不及其他。同时，由于资金管理会牵扯到某些管理人员的利益，“小金库”行为、关系主义现象将被严厉禁止，为了谋取自己的私利，资金管理的开展受到了这些人的有意阻扰。二是基层员工理念落后，认为资金管理是财务部门的工作，并非自己的职责范畴，这样片面的认知导致资金管理的局部性，在行动上表现为资金预算申报的敷衍了事、财务资金专项整治的不配合等。

（二）融资渠道较为单一建筑施工企业工程项目众多，资金需求量庞大，单靠内部来源的资金无法满足需求，外源融资成为国有建筑施工企业资金的重要来源。就现状而言，中铁建等大型集团融资渠道宽广，股票、债券、借款、租赁等形式多样。但更多的国有建筑施工企业规模有限，尚未在股票市场上市，银行贷款仍是主要融资渠道，股票、租赁等权益融资匮乏，资产负债率居高不下，财务风险过高容易出现资金链中断甚至破产的局面。受融资成本高昂、资金管理不足的影响，河南省建设集团资金链断裂，拖欠13.7亿元债务不能偿还，最后进入破产重整程序。除此之外，PPP模式、私募基金等融资问世不久，在资金运营、监督管理方面尚存在不足之处，其风险性和规范性有待考量。

（三）资金使用效益低下工程项目周期长，资金投入量大，经常出现资金沉淀的现象，导致国有建筑施工企业资金使用效益低下。在开展工程建设时，企业投入了大量的资金，却不督促资金的回流，中标之后不及时办理投标保证金的退还，工程达竣工状态迟迟不提交竣工结算资料，质保期到期后遗忘质保金的存在，工程款等应收账款催收工作不到位，导致资金长期滞留于企业之外，中国中铁就曾因在建项目被拖欠280亿元而出现经济危机。此外，国有建筑施工企业的项目数量多，地域范围广，2020年初上海建工有2000多项在建工程，分布于国内近百个城市。应业主要求，很多项目会在施工地设立一个或多个账户，资金分散在全国各地甚至海外账户里，资金集中度低，容易出现部分项目缺少充足资金，而某些账户资金闲置未用。同时，面对如此分散且众多的银行账户，财务人员难以统一管理，许多都是由项目施工人员负责，其财务知识的非专业性，给银行对账等资金管理活动带来难题。

（四）财务风险防范不足首先是流动性风险。资产负债结构错配，资金预算形同虚设，备用金管理、资金盘点缺乏有效监督，国有建筑施工企业流动性风险居高不下。中铁十五局集团在清理备用金时发现，部分款项年代久远，有些项目经理或退休或离职，作为经办人员的相关财务也有部分离职，备用金成为死账呆账。其次是信用风险。客户信用调查不到位，资金拆借随意、互保失控，债务人或被担保人资金链断裂，导致企业自身资金亏损。中城建设通过企业互保融资通过8亿元，为其他单位担保3亿元，当信泰集团发生资金链断裂时，牵一发而动全身，中城建设承受5000万元的代偿压力，这成为中城建设破产的导火索。最后是汇率风险。在防范汇率风险时，某些国有建筑施工企业外币资金管控不当，汇率对冲措施缺位，货币资金未及时汇兑而遭遇外币贬值，中国中铁曾因H股募集资金未能及时调回内地而汇兑损失41.37亿元。

三、健全国有建筑施工企业资金管理的对策

（一）强化资金管理意识，倡导全员主动参与为了健全国有建筑施工企业的资金管理，必须强化资金管理意识，倡导全员主动参与，切实奠定资金管理活动的思想基础。一方面，提高领导层对资金管理的重视程度，在推动技术革新、订单达成的同时，也要将精力放到资金管理工作上，必要时可以上升至战略层面，尤其是那些资金状况极为恶劣的企业。此外，还要定期开展会议研讨、专题巡视，对资金问题进行整改，以降职、辞退甚至法律手段严厉惩戒“小金库”等行为。另一方面，树立基层员工先进的资金意识，使其认识到资金管理是全体员工的分内工作，每个人都应积极参与，进而确保各部门协作顺利以推进资金管理工作。

（二）积极拓展融资渠道，丰富创新融资方式融资是企业资金的重要来源，是经济活动的持续推动力，应当积极拓展融资渠道，丰富创新融资方式。采取股票、债券、借款、租赁等多元化融资组合，择优选择成本低的融资方案，将资产负债率维持在合理范围内，确保负债运营的企业能够持续发展。积极拓宽融资渠道，对挖掘机、推土机等大型施工设备开展融资租赁，依托供应链融资渠道与上下游企业互惠互利，还可以利用国有企业的优势，通过地方融资等平台获取资金。在融资产品层出不穷的当下，国有建筑施工企业不能盲目从众，要仔细考量PPP、BOT、TOT等新兴方式的风险性，谨慎选择适合自身发展的融资模式。

（三）做好清收清欠工作，合理调度企业资金首先，施工企业必须做好清收清欠工作，及时办理投标保证金、质保金等沉淀资金的退还，根据工程进度提交支付申请，安排专人负责应收账款催收工作，必要时可通过法律手段保障公司利益。对于供应商的货款、农民工的薪酬等应付款，施工企业应当准时支付，以免滋生经济纠纷付出惨痛代价。其次，成立财务共享中心，构建资金池管理模式，对集团资金进行集约化管理，制定银行账户开立、付款、注销等流程，禁止同一工程多头开户，项目竣工结算后要尽快将资金划拨出来并销户，避免无用账户过多给资金管理带来麻烦。最后，施工企业要统筹好所有资金的用途和进度，项目中断或完结的预算资金，通过正规程序可以暂时调度到资金急迫的工程，将闲置资金充分利用起来。

（四）提高监督管理力度，切实防范财务风险第一，调整资产负债结构，使其两者相匹配，严格制定执行资金预算，督促备用金的及时对账和结账，由出纳人员对资金定期盘点，无论是盘盈还是盘亏都应深究根源，进而发现并弥补资金监督管理中的漏洞。第二，完善客户信用调查，建立档案开展信用管理，严格管控资金拆借、企业互保行为，限制拆借资金调剂范围，理顺企业与银行之间的关系，加强对互保问题的风险评估。第三，面对瞬息万变的外汇汇率，施工企业必须基于谨慎性原则，为外币资金设置一个合理额度，采用期货合约等套期保值措施，对冲汇率变动给企业带来的资金损失，依照外汇政策以及结汇批复，适时安排外汇资金的募集和兑换。

四、结语

对于国有建筑施工企业而言，资金管理是控制成本提升效益的要点，是整合资源增强实力的关键，在建筑业高质量转型中发挥着举足轻重的作用。针对资金管理意识薄弱、融资渠道较为单一、资金使用效益低下等问题，本文认为理应强化资金管理意识，倡导全员主动参与，积极拓展融资渠道，丰富创新融资方式，做好清收清欠工作，合理调度企业资金，提高监督管理力度，切实防范财务风险。

参考文献：

[1]谢喆.建筑施工企业的资金管理浅谈[J]纳税,2020(14):10.

[2]韩华.加强建筑施工企业应收账款管理措施的探究[J]商讯,2020(14):31.

[3]蔺晓辉.新时期建筑施工企业资金管理的问题与对策探讨[J].财会学习,2020(12):213-214.

作者：姚青华 单位：重庆玄天湖旅游投资开发有限公司