发挥内部审计提升风险防控研究

摘要：本文结合人民银行淮南市中心支行的实践，就如何发挥内部审计在基层人民银行风险防控中的作用进行探讨，以充分发挥内部审计风险防控职能，体现内部审计价值。

关键词：人民银行，内部审计，风险防控险

防控是新时期人民银行治理的重中之重。近年来，人民银行淮南市中心支行（以下简称淮南中支）深入开展“风险防控能力提升年”活动，创新方式方法，探索和完善有关路径、模式，充分发挥内部审计在基层人民银行风险防控中的风险识别、咨询服务、组织协调作用，促进完善风险管理和内部控制体系，为淮南中支高质量履职提供保障。

一、发挥风险识别作用，夯实风险防控基础

风险防控的首要环节是准确识别阻碍基层人民银行安全健康发展的风险。内审部门以风险评估为起点开展工作，通过聚焦评估、聚焦选题、聚焦重点，进一步优化审计监督领域，提高审计发现问题的质量，深入揭示对外履职和内部管理中蕴含的风险隐患。

（一）聚焦评估，增强风险应对能力

在对淮南中支24项业务职能、94项业务领域、883个风险事件进行系统风险评估时，突出关注新业务、新系统、新工具的风险。采用全面收集梳理资料、内外联动、多方讨论分析等方法，强化数据录入的完整性、合理性，明确各业务领域的风险级别，最大限度提高风险评估的科学性和可用度。内审部门出具的风险评估报告助力淮南中支管理层进一步了解单位、部门所处的风险状况，关注内控薄弱环节和关键风险点，有的放矢地制定针对性风险防范措施，提高内部管理控制实效。如会计财务部门积极采纳风险评估结果，在全辖组织开展采购业务风险排查，及时完善了相关采购管理制度。

（二）聚焦选题，科学规划审计项目

内审部门结合风险量化评估结果，紧贴淮南中支履职目标和党委中心工作，密切关注内外部形势变化，跟踪不同时期和阶段的业务发展变化和管理要求，围绕履职重点、难点、要点开展精准审计，将有限的审计资源聚焦于风险防控的薄弱环节，实现了“风险引导审计、审计关注风险”。近年来，对淮南中支机关开展了合同管理、ACS业务连续性、依法行政、预算管理、安全生产管理、国债管理等审计，着力揭示法律、资金、安全生产管理等方面的风险隐患；对辖内县支行开展了基建维修改造项目、合同管理、内部控制等审计，持续关注县支行管理的薄弱环节，促进强化内部管理，防控风险隐患。

（三）聚焦重点，发现深层管理问题

牢固树立价值增值理念，在围绕“用钱”“用权”“安全”等重点业务领域实施审计监督时，深化审计内容，将审计重点和发现问题更多地转移到风险管理和内部控制有效性方面，着力揭示管理性问题和机制性障碍，将内审目标提升到完善组织治理、实现基层人民银行目标的层次。如开展合同管理审计，在关注合同审核、签订、履行等环节规范性的同时，重点关注劳务外包、应签未签合同等重要风险事项，尤其是围绕劳务派遣转劳务外包、驾驶服务外包等事项，注重从风险管理的角度思考问题，深入挖掘问题背后的管理层面缺陷和薄弱环节，结合背景、现状和未来形势，提出规范管理的思路，形成有价值的审计成果，赢得了审计对象的认同。

二、发挥咨询服务作用，提升风险防控主动性

风险防控的关键环节是有效整合、分析分散的风险信息，形成多样化的价值成果。内审部门以调研分析为依托，注重咨询服务的重点化、常态化、专业化，将咨询服务融入基层人民银行业务活动和风险防控中，避免“小风险”演变为“大问题”，有效提升了风险防控的主动性和有效性。

（一）把握特征，注重咨询服务重点化

突出将审计发现的重要风险信息及时传递给有关部门，引导、提示其加强风险管理和控制。一是加强风险分析研判。如及时总结提炼合同管理、ACS业务连续性等审计发现的普遍性、典型性、倾向性问题，形成《基层行劳务派遣转劳务外包潜藏的风险应予关注》《基层行驾驶服务外包的风险分析》《ACS业务连续性背景下应急处置管理亟须加强》《基层行委托社会机构采购存在的问题和建议》等专题分析材料，得到行领导的高度重视，批示要求有关部门加强风险预防和研判。同时，对上一年度审计发现问题进行“穿透式”分析，形成综合分析报告向行党委汇报，为党委改进管理、实施风险防控决策提供了参考依据。二是主动开展风险提示。如对有维修改造项目的县支行，通过座谈答疑、发送风险提示书等方式进行风险提示，并从审计角度提出规范化建议，为项目规范操作打下良好基础，受到县支行的普遍欢迎。三是对制度修订提出专业意见。如会计、后勤等部门根据预算管理、采购管理等审计意见，将拟修订的《零星采购管理暂行办法》《零星采购操作规程》等制度提交内审部门，充分听取意见，内审部门均认真研究并提出专业修改意见，确保制度与国家法规、上级行制度和淮南中支管理要求一致。

（二）建立机制，注重咨询服务常态化

通过建立常态化风险信息疏导机制，强化风险信息内部共享，促进风险防范和处置。一是建立风险信息交流磋商机制。如合同管理审计结束后，内审部门主动召开沟通磋商会，与人事、会计、后勤、法律等部门就审计发现问题进行面对面坦诚沟通，深入分析研讨合同管理的风险预防，并在整改落实方面达成共识，取得了明显的审计效果。二是建立风险信息通报机制。如在淮南中支举办的安全保卫风险防范研讨会上，内审部门结合近年来安全管理审计、风险评估等情况，重点对安防系统管理、发行库区、守卫值班管理及枪弹管理等方面的普遍性、典型性、苗头性风险信息进行了通报，起到了广泛提示、预防预警作用。三是编发电子期刊开展风险提示。搜集梳理近年来内外部审计案例、重要审计发现等，不定期编发《重要业务风险隐患提示》电子刊物，发送给业务部门和县支行，要求业务部门和县支行对照案例开展自查自纠，做到早识别、早预防、早发现、早处置，实现风险关口前移。

（三）提升能力，注重咨询服务专业化

以加强职业能力建设为核心，努力把内审人员培养成为专业技术人才、监督执纪人才。一是重积累，以学习培训提升业务素质。建立“内审微讲堂”，围绕学习《审计署关于内部审计工作的规定》、总行要点优秀审计项目和内审远程培训教材等，要求内审人员结合专业特长轮流担任主讲人，谈认识、讲体会、找不足，增加知识积累、提高交流能力和审计触角的敏锐性。二是重锤炼，以审计实战提升专业水平。2018年以来，内审部门共15人次参与上级行审计项目，5人次参与上级行专项检查组、巡视组等，进一步提升了审计监督过程的风险识别能力。三是重调研，以人才培养促进内审可持续发展。坚持“课题带队伍、项目带队伍”，加大内审案例分析与审计理论实务研究力度，积极参与上级行重点调研课题、内审制度专题研究、内审编研等工作，努力培养“能查、会写、善分析”的内审干部。

三、发挥组织协调作用，健全风险防控体系

风险防控的最终环节是推动参考建议转化为风险防控的管理措施。内审部门注重发挥在基层人民银行风险防控中的组织指导、牵头协调作用，积极推动各风险管理防线之间的联动合作，督促审计整改落实，扩大审计成果运用，有效促进淮南中支风险管理和内部控制水平的完善和提高。

（一）标本兼治，筑牢制度“防火墙”

一是推行常态化制度修订工作。每年3月份组织开展“制度完善月”暨“基础工作质量提升月”活动，要求各部门以上一年度巡视或审计问题整改情况、上级行检查和绩效考核反馈情况为切入点，从解决制度缺陷、管理漏洞方面“开方下药”，集中修订完善业务条线的内控制度和风险防范措施，进一步提高制度的科学性、完整性和有效性，切实发挥好风险管理第一道防线作用。如2018年以来，修订完善了淮南中支机关财务管理实施细则、零星采购管理暂行办法、综合执法检查实施细则、行政执法信息公示工作规程等，填补了制度空白，扫除了风险盲区。二是大力加强风险防控宣传引导。组织开展风险防控“微感言”征集、案件警示教育、风险防控研讨会等活动，多形式、多渠道调动干部职工参与度，让风险意识和内控理念进一步入脑入心，成为干部职工的思想和行为自觉。

（二）对症下药，系紧条线“安全带”

一是建立业务条线审计整改联动机制。围绕审计发现问题，强化与业务条线主管部门的交流磋商，协同条线部门推动源头整改。例如，根据对县支行开展的合同管理、维修改造项目管理等审计情况，向会计、后勤、法律事务等部门发送审计建议书，建议从业务条线加强对县支行采购管理、低值易耗品管理、基建维修改造工程管理、法律审核等方面的业务指导、人员培训和监督检查，进一步督促县支行加强内部管理，堵塞管理漏洞，发挥好风险管理第二道防线的作用。二是建立审计整改跟踪核查机制。近年来，内审部门每年组织开展对上一年度审计问题整改情况的跟踪检查以及重点审计项目的后续审计，检查面达100%，对照问题清单逐条验收确认，对账销号，重点核查违反中央八项规定精神、预算执行不到位、采购程序不规范、基建维修管理不到位等问题整改落实情况。通过将审计整改后续跟踪的制度化、常态化，形成督促审计对象积极整改的长效机制，强化审计成果运用实效，发挥审计“悬剑”作用。

（三）凝聚合力，织密防线“监督网”

一是加强协同监督。内审部门与会计、纪委监察、组织人事等部门联合组成检查组，对辖内县支行落实中央八项规定精神、严肃财经纪律情况进行专项检查，督促县支行党组认真履行主体责任，降低业务风险和廉政风险；联合对货币金银部门开展发行基金倒库清点专项检查和发行库全面检查，全面排查发行库管理风险，检查制度落实情况，消除安全隐患。二是加强信息共享。定期召开由纪委监察、组织人事、内审、宣群、办公室等部门组成的“大监督”联席会议，交流监督信息，商讨协作事宜，共商预防风险和控制风险隐患的措施和方法。三是加强成果运用。推动巡视、审计等监督检查结果与业绩考核管理、党风廉政建设、追责问责等工作有机结合，凝聚督促整改整体合力。如在全辖通报审计整改专项核查情况，针对“落实中央八项规定精神、严肃财经纪律”等专项检查发现的问题，由纪委书记主持约谈有关县支行主要责任人，对整改不到位行为进行严肃问责，起到震慑作用。

作者：宋竞先　单位：中国人民银行淮南市中心支行