经济新常态下企业纳税筹划策略

摘要：近年来，我国经济发展迅速，经济结构不断优化和升级，使得企业纳税筹划的环境发生了很大的改变，因此做好经济新常态下企业纳税筹划的管理，提升纳税筹划的有效性已经成为很多企业当前思考的问题。本文就经济新常态下企业纳税筹划方面的问题进行分析和探究，并提出一系列纳税筹划的对策，希望能够有助于企业发展。

关键词：经济新常态；纳税筹划；对策

一、经济新常态下企业纳税筹划的重要性

做好企业纳税筹划能够降低企业风险，促进企业更好地纳税，提升企业发展的效率。具体来说，经济新常态下企业纳税筹划的重要性可以总结为如下几点：

(一)可以有效降低税收成本，促进企业良好发展

税收支出是企业的一项重要支出，也是企业的一项固定现金流出，而进行纳税筹划，有助于企业进行纳税方案的选择和比较，提升纳税的有效性，为企业收税成本的降低做贡献，避免企业税收成本负担过重，增加企业的盈利水平，促进企业经济效益的提升。在经济新常态下，做好纳税筹划能够适当规避一部分企业税款，维持企业正常的现金流量，对于防止企业资金链断裂有较好的作用。同时通过纳税筹划，能够对企业的经济行为进行分析，及时发展企业运行中存在的问题，并及时解决问题，促进企业良好发展。

(二)能够促进企业管理和经营水平的提升，提高企业抗风险的能力

从一定程度上说，纳税筹划具有一定的事前性，在企业事项发生之前可以对即将要发生的纳税行为进行规避和控制，通过规避减少企业的纳税成本，同时，可以通过对不同纳税方案的选择进行纳税分析，最终能够达到降低税额的效果，促进企业经济效益的提升，这对于提升企业经营和管理的水平具有十分重要的作用。而纳税筹划是对企业所有税种的均衡，通过税种的均衡分析，能够及时发现企业运行中的部分风险，及时了解企业行为的有效性，对于规避风险，提升企业的抗风险能力来说也是非常有效的。

二、经济新常态下企业纳税筹划策略分析

经济新常态下做好企业纳税筹划，提升纳税筹划的有效性，对于促进企业全面持续发展有重要作用。企业领导要做好纳税筹划管理，选择合理的纳税筹划方案，促进企业稳定发展。具体来说，经济新常态下企业纳税筹划的对策有如下几点：

(一)构建全面科学的纳税筹划体系

做好企业纳税筹划体系的构建，能够适当降低企业的成本，促进企业整体运行效率的提升，优化企业资源配置，促进企业更好地发展。企业领导要对自身的运行情况进行充分细致地分析，明确自身当前的纳税情况以及经济行为，制定合理的纳税筹划体系。同时，还要提高纳税筹划人员的工作技能，不断提升他们的思想意识，使他们能够用发展的眼光看待问题，及时发现企业纳税中的问题，做好纳税筹划管理。要完善企业的纳税筹划制度，根据企业情况制定全面的规则和条例，提升纳税人员纳税的规范性和合理化，还可以设立相应的措施对纳税人员进行鼓励，使其充分发挥自身的水平，为企业财富的创造提供力量。还要改变纳税筹划人员的选择方式，通过一系列的考核和分析选拔出真正优秀的纳税筹划人员。

(二)提高纳税人员的专业技能，做好综合素质的培养

高素质的员工是企业发展的关键，做好纳税人员专业技能的培养，提升纳税人员的水平有助于其更好地进行企业纳税筹划，提升企业纳税筹划的有效性。首先，要对企业财务人员进行新知识培训，让他们认识到纳税筹划的重要性，可以定期开展培训，或者组织座谈会，就纳税筹划方面的事项进行讨论，从整体上提升对纳税筹划的认识。其次，企业领导可以就纳税筹划进行分析，为员工普及纳税筹划知识，让各个部门的员工都能够及时了解纳税筹划的重要性，并在实际工作中积极配合财务部门，提升纳税筹划的有效性，促进纳税筹划工作的开展。最后，要做好企业活动的管理，在实际运行中要对企业的活动进行筛选，明确那些经济活动有助于纳税筹划的进行，并且能够为企业经济利益的提升做贡献，摒弃那些不利于企业发展，不能为纳税筹划带来方便的经济活动。

(三)做好纳税筹划服务目标的确立，建立备选方案

财务人员在实际的工作中，要做好相关税法政策和制度的了解，通过了解进行税收筹划的分析，考虑应当如何运用税收优惠政策进行税收筹划方案的制定，以便达到合理减少税收的目的。做到这一点，不仅仅需要财务人员的努力，企业的其它员工和领导也要做好该方面的分析，为纳税筹划目标的确定提供基础，企业领导更应当起到带头作用，对企业的财务状况进行分析，与企业财务人员一同制定出符合企业发展的税收筹划目标。同时，要根据企业的具体情况建立备选方案，及时预防突如其来的风险，为企业发展提供可以选择的空间，促进企业抗风险能力的提升。

(四)完善企业的约束机制

企业领导应当根据企业发展的情况建立全面的约束机制，将员工的短期行为长期化，完善税收筹划的激励机制和约束机制，进一步提高财务人员的工作热情，为税收筹划努力。比如，企业可以定期对财务人员进行纳税知识考核，明确财务人员的专业水平，还可以根据财务情况制定全面的考核制度，将员工纳税筹划的结果与绩效挂钩，提升财务人员纳税筹划的意识，促进员工更好地开展纳税筹划工作。还可以做好财务人员的再教育，定期为财务人员的学习状况进行考核，让员工能够正确认识到纳税筹划的作用，减少工作中的错误，建立全面的风险控制机制，促进纳税筹划和风险管理能力的有效提升。

三、结束语

随着经济改革的进一步深化，提升企业纳税筹划的有效性，找出现阶段企业纳税筹划的合理方案，提高财务人员的纳税筹划意识是企业发展的关键。企业应当做好纳税筹划的管理，使纳税筹划能够符合企业的战略目标，促进企业内部核算以及纳税更加合理，降低企业风险，促进企业科学持续发展。

参考文献：

[1]赵琦.经济新常态下企业的发展策略和方向[J].中国市场，2016年.

[2]包志科.新常态下企业税收筹划的博弈分析[J].行政事业资产与财务，2016年.

[3]李建军.浅析企业进行纳税筹划的必要性与筹划技巧[J].商业文化(上半月刊)，2014年.

作者:梁彬 单位:广州现代信息工程职业技术学院