谈企业财务管理中的纳税筹划应用

摘要：纳税筹划质量不仅决定企业财务管理质量，更重要的是会影响到一个企业的整体运行与发展。鉴于纳税筹划对企业财务管理及企业发展的重要性，广大企业必须要高度重视税收筹划问题，积极探寻优化方案。近年来，随着我国税收改革的身体力行，我国的税收机制得到了进一步巩固与健全，在税收改革背景下，对企业纳税筹划工作要求变得更高了，这也是对企业财务管理工作的一种挑战。所以，广大企业需要加快推进纳税筹划在财务管理中的应用于完善。鉴于此：本文将深入探讨当前企业纳税筹划在财务管理中发挥的重要价值及具体应用方面，希望能够对广大企业开展此项工作给予一定的启发与帮助。

关键词：纳税筹划；财务管理；应用

纳税筹划不仅是企业财务管理中的一项工作，更是企业减轻财税负担的重要方法，但必须要注意的是，纳税筹划一定要遵循合法性、全面性、适时调整这三条基本准则。企业通过实施纳税筹划可以进一步提升财务管理的规范性与效率性，充分保证企业财务管理过程的合规、合法。当前纳税筹划被广泛的应用于企业财务管理的利益分配、列支费用计算、筹资决策当中，提高了企业财务管理的深度与弹性。通过将纳税筹划应用于企业财务管理当中，可以增强企业财务管理的风险防范应对能力，降低企业财务管理过程中人为因素、技术因素、制度因素等而导致的财务风险发生概率。但纳税筹划在企业财务管理中的应用并不是无可挑剔的，其中还存在很多常见问题，需要引起广大企业的关注。

一、分析税收筹划应用于企业财务管理中所发挥出的积极作用

(一)纳税筹划是企业应对财务管理

风险的必然选择企业财务管理风险的成因有很多，具体表现形式也各有不同，因纳税筹划不及时、不合理等而导致的财务管理风险是比较常见的，其危害程度也是无法预估的，所以合理的进行纳税筹划对企业做好财务管理风险防范工作有着积极的意义。首先，纳税筹划会从制度、工作要求、人员管理等诸多方面来要求财务管理工作，可以进一步提高企业财务管理的规范性及透明度，让企业对自身的财务管理状况有一个全面的把控；其次，纳税筹划下，企业必须要按照相关税法规定来进行纳税，让企业财务管理部门可以及时做好税收机制的解读工作，从而避免企业纳税筹划风险。同时纳税筹划会提高对工作人员的要求，有利于降低财务管理风险中的人为因素。

(二)企业依法纳税的客观要求

依法纳税是每一个企业都应该尽到的责任，但在现实生活中，很多企业因为对税收法规研究不透彻、纳税筹划人员能力水平不到位、财务报表填写错误等诸多原因而导致纳税筹划风险的产生，所以纳税筹划风险有的企业是主动而为之，也有的企业是因为工作疏忽或者失误而被动为之。无论纳税筹划风险是企业主动为之还是被动为之，都会给企业的经营带来不利影响，甚至有的企业因此而走向陌路。通过实施纳税筹划管理，可以让企业在进行缴税时，在税法规定的基础下来科学的进行纳税，避免出现人为失误，或者是其他问题而引发纳税筹划风险。

二、企业财务管理中对纳税筹划的具体应用方面及优化对策

(一)在企业财务管理利益分配中的应用与对策

目前，纳税筹划被广泛应用于企业财务管理当中利益分配当中，企业经营所产生的利润是需要进行分配的，在一个企业中利益分配主要指股东的股份分配及企业再投资分配两方面，所以纳税筹划被广泛的应用于这两个环节当中。首先，股份分配包括股东应得企业受益中的现金收益与股份受益两部分，这两部分受益在性质上是完全不同的，所以在进行纳税筹划时一定要做好区分筹划，从税法有关规定中可以看出，对这两部分的收益纳税规定也是不同的，前者需要纳税，而后者不需要缴纳赋税，所以再具体进行纳税筹划时，纳税筹划管理人员要懂得站在企业需要及股东利益的角度上来合理的进行筹划，保证企业及股东利益。其次，纳税筹划在企业再投资利益分配中的应用也具有研究的意义，国家为了鼓励广大企业积极进行再投资，往往会在税收上给与一定的优惠与扶持，所以广大企业在进行再投资时，一定要做好对相关税法的解读工作，避免自身出现纳税损失。

(二)在企业财务管理列支费用中的应用与对策

列支费用核算是企业财务管理中的重要工作内容，因此对列支费用核算进行科学的纳税筹划是必须的，虽然列支费用在企业财务管理支出中的占比往往比较低，但也是客观存在的财务开支，按照税法规定也需要进行纳税。由于其在财务管理中的占比较低，所以企业在进行纳税筹划时往往容易将其忽略，但这同样会影响企业的正常纳税，造成企业纳税筹划的不合理，也是诱发纳税筹划风险中最容易被企业所忽视的一点影响因素。本文建议企业在进行列支费用纳税筹划时要将着重点聚焦在当期列支费用上，并要求企业纳税筹划人员要及时做好列支费用入账工作，防止企业在后期进行抵税时缺少凭证的情况发生。

(三)在企业财务管理筹资决策中的应用与建议

企业运作需要资金的支撑，资金是企业发展的根基，很多企业在经营过程中，由于自身资金有限，往往需要筹资来缓解企业经营压力、管理压力、生产压力等。由于筹资对企业发展有着决定性的作用，所以必须要做好对其的纳税筹划管理工作，从而保证筹资决策的科学性与全面性。这就要求企业在进行筹资决策纳税筹划是要科学的选择筹资方式，当前企业在进行筹资时主要采用的筹资方式有两种，分别是负债筹资以及资金筹资。这里建议企业要根据自身实际需要来巧妙的选择筹资方式，从而为纳税筹划工作的开展奠定一个比较好的基础。

三、结束语

纳税筹划不仅是企业财务管理中的一件大事，更是企业经营中的一件大事，纳税筹划是否合理将直接决定企业的发展未来。所以，企业需要高度关注纳税筹划工作，构建科学且完备的纳税筹划机制，从而保障企业的持续发展。

参考文献

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作者：田秀峰 单位：海南省三亚交通建设管理有限公司