谈互联网企业所得税纳税筹划问题

随着当前中国经济的转型以及社会的发展，互联网行业逐渐壮大、发展越来越迅速。互联网促进人们进行网上消费，而人们消费形式的改变也促进了互联网的发展。尽管互联网行业发展速度很快，但互联网企业发展过程中难免会遇到各种而样的问题，其中纳税筹划的问题显得尤为重要，如何对互联网企业进行纳税筹划，如何提升互联网企业纳税的效率，这都需要互联网企业认识到纳税筹划的重要性，对相关纳税筹划的知识以及程序进行一定的熟悉，公司根据当前的政策在法律允许的范围内进行合理的纳税筹划。在当前机遇和风险并存的新时代，对于互联网行业来说，降低企业成本并获得更大的节税效益是当前需要解决的问题。随着当前中国经济的转型，互联网行业发展越来越迅速，而在一个企业的发展过程中重要的不仅仅是技术创新发展，还有纳税筹划，纳税筹划在企业中越来越重要，而其中互联网企业的纳税筹划问题也被彰显出来。纳税筹划不仅仅是简单的计税以及申报，还要了解国家政策、结合企业自身特点设计一个企业专属的纳税筹划方案。本文以纳税筹划的重要性进行分析，结合当前互联网的发展现状，考虑了互联网企业自身的特殊性，提出了互联网行业在纳税筹划方面存在的问题，并针对问题给出相关建议，希望对互联网行业有一定的借鉴意义。

互联网发展现状

随着经济改革，互联网发展迅速，网络普及率越来越大，最新数据表示我国伤亡人数已经在2020年初突破了9亿，互联网普及率也比2019年的61.2%增加了5.8%，这些指标的增长对互联网数字经济等发展都有很好的促进作用。随着社会不断发展，人们的主要支付方式从钞票变成信用卡随后又变成电子支付。不仅是支付方式，还有消费方式、工作机制的改变。互联网给生活带来极大的便利，而人们的使用又加快了互联网的发展。互联网的快速发展带动了人工智能、5G、大数据和区块链等核心领域的高速发展。2019年，中国人工智能企业数量在全球的排名仅次于美国，其中智能制造等领域较为突出。实现互联网智能创造是个长期过程，我们需要技术与管理并驾齐驱，不让任意一个成为拖后腿，以应对发展中的挑战。

互联网企业所得税纳税筹划中存在的问题

互联网企业内部控制薄弱导致无法纳税筹划展开困难

一般的互联网企业关于部门设置都很简单，主要核心是公司的主要业务以及网络营销部门。大多互联网公司重视技术疏于管理，在发展核心技术的同时忽略了企业的风险管理，在内部控制的重要性认知方面仍有待提高。而各个部门间缺少沟通，这就造成了企业内部的纳税筹划难以进行，最终使得企业纳税筹划的效果受到影响。互联网行业本身纳税筹划就没有较为牢固的基础，在纳税筹划方面虽然有相关制度，但是因内部控制制度相对薄弱，纳税筹划制度实施不够严谨科学，可能缺少专业的税务部门，仅仅以相关部门代劳纳税筹划业务，但税务筹划的大多情况还需要专业系统的专业人员才能解答，否则将会大大降低纳税筹划的效用。

互联网企业对纳税筹划重视程度不足

当前大多数的互联网企业更注重企业的技术发展和核心业务，对于纳税筹划并没有给予太大的重视，领导层意识不到纳税筹划的重要性，就导致纳税部门不够正规化。很多互联网企业对纳税筹划不以为然，认为自身是互联网企业最为重要的是发展技术，而纳税筹划并不需要太过重视，以至于他们在做纳税筹划时，只是简单的把节省的金额大小当作纳税筹划方案的评判标准。甚至很多互联网企业单纯的以企业管理者的个人意愿为纳税筹划的标准，从而增加了纳税筹划风险。

缺乏专业的纳税筹划人员

互联网企业大多注重专业技术的发展，而在纳税筹划方面缺少重视。互联网企业内部部门的设置里专业的会计人员以及税务人员较少，往往是一人担任多项业务，互联网企业的纳税筹划也为因此受到影响纳税人元素质低可能会分不清合理避税和偷税漏税的界限，进而会增大企业的风险。企业缺少专业的财务人员不仅对企业的纳税筹划方面有影响，还会对互联网行业的运营产生一定的限制。纳税问题不仅仅是进行合理的规划，还需要减低其风险。财务人员以及纳税人员都需要有较强的灵活性，不仅仅是按照一定的范式去做纳税筹划，在政策以及大环境发生变化时，如果不能随机应变将会给企业带来很大的纳税风险。

纳税筹划相对滞后，不够灵活

互联网企业本身与其他的企业不太一样，纳税过程中可能会遇到一些疑难杂症，对于非专业人员来说可能没有那么容易解决。而互联网企业由于企业自身的在纳税筹划方面不太重视，缺乏长远的决策，做出的纳税筹划决策往往会滞后于国家法律法规。因此互联网企业的纳税筹划往往会限制企业本身的运营。纳税筹划不是单纯的为了减少企业税收金额，而是企业重要决策的一种，需要从更长远的目标为企业进行纳税筹划。互联网企业本身纳税筹划基础十分薄弱，在纳税筹划方面并没有太过重视，缺乏对纳税筹划的整体考虑、对企业纳税筹划没有形成系统，在面对纳税筹划过程中的问题往往不够灵活、无法快速调整自身纳税活动。

完善互联网企业纳税筹划的建议

加强建设互联网企业内部控制

互联网企业的行业准则和行业标准本就不够明确完善，这样就会容易给企业造成风险，因此，互联网企业可以将相关纳税法律法规融入企业自身的纳税行为准则规范中，整体降低纳税风险，加强内部控制的整体建设。企业的内部控制制度，需要有完善的机制机构，互联网企业的内部控制主要是一些岗位的分配、制定战略目标以及专业人才的培养，其中还要考虑与纳税筹划相关的重要岗位。建立健全的纳税筹划制度，完善企业内部控制，通过纳税筹划相关的流程以及相关环节的众多可能性进行经验的归纳总结。提高互联网公司对内部控制的重视程度，各个部门间的配合以及沟通需要得到重视，定期组织各个业务部门的交流，尽可能地调节和协调企业纳税筹划与其他业务的有效结合。与此同时，企业应当设置规章制度将职责明确落实到部门以及个人，将纳税筹划计入个人绩效考核标准中，提高整体的纳税筹划意识。

加强管理层对纳税筹划的重视

为了提高互联网公司员工对纳税筹划的重视程度，公司内部应出台相应的纳税筹划政策。企业中分有多个部门，其中最为重要的是管理部门，管理部门是做出企业决策的领导人，他们的决策决定了企业的运营状况和发展。因此只有管理层意识到纳税筹划的重要性，公司才能重视纳税筹划。管理层自身先重视纳税筹划相关活动，并在公司会议中明确指出纳税筹划对于互联网公司的重要性，从而为下级起到带头作用，促进员工重视纳税筹划。由于互联网公司人员对纳税筹划了解不多，还没有认识到纳税筹划的重要性，所以可以通过开展宣传会、纳税筹划知识普及活动的形式进行其内容的宣传，还需要在公司单独设置纳税筹划机构，将责任落实，制定纳税筹划监察和管理机制，让内部人员了解纳税筹划，形成纳税筹划体系，将纳税筹划相关岗位权责做出明确界定，将权力送达，确保纳税筹划可以高效进行。

提高有关人员的纳税筹划知识和素质

任何一个部门如果没有专业人员，都相当于形同虚设。互联网企业想纳税筹划完成的更加高效，就需要拥有纳税筹划方面的专业人才，但是纳税筹划不仅仅是财税部门的问题，还需要管理层的配合，因为管理层是最了解公司也是最有话语权的人，所以应该对财税人员和管理层人员进行学习与技能的培训，创造企业内部良好积极的氛围，提高相关部门人员的理论知识、实践能力和综合素质，增强企业的整体实力，吸引更多的客户。互联网企业还可以从外部专业寻找专业人才（如事务所、相关税收部门人才）对企业的纳税筹划进行分析，对企业已有的纳税筹划方法等提出改进建议；也可以找专业人才来帮企业做纳税筹划的规划，帮助企业更好的进行纳税筹划。

普及最新的纳税筹划知识

互联网企业应该提高对纳税筹划的重要性认知，应该采取多种形式帮纳税人元获得最新的纳税相关知识，对国家的政策以及出台的法律密切关注，帮助企业更好的进行纳税筹划，保证互联网企业做出的纳税活动跟得上最新准则的要求且有较强的针对性。互联网企业应当让企业员工多多了解税收筹划，分清法律的界限，了解行业纳税筹划大环境，对纳税筹划环境以及政策的改变能随时做出调整。对企业进行纳税筹划时，也可以结合一些纳税政策、税收优惠等，帮助企业指定更好的纳税筹划方案。

作者：刘媛媛 单位：湖南工业大学