新会计准则对企业税务管理筹划的影响

摘要：伴随我国经济的不断发展与进步，税收制度更加完善，从企业的角度来说，税务的管理和筹划与企业发展间存在着较为紧密的关系，在企业发展中税务管理具有非常重要的作用及价值。在新会计准则下，企业对税务管理有了新的标准要求，同时对企业也形成了双面影响。为此本文在对新会计准则特点进行分析以后，对企业发展所产生的双面影响进行了阐述，并在此基础上提出新会计准则对企业的税务管理和筹划工作的实施对策，望可以为企业减少税负提供一定的参考。

关键词：新会计准则；企业；税务管理；筹划；影响；对策

引言

税务管理与筹划工作能够辅助企业良好的规避财务风险，减少企业损失，新会计准则对企业财务提出了新的要求，同时也带来了不同的影响，为此只有加强企业财务管理、优化财务管理制度，才会有效解决新会计准则下的积极和消极性的影响，从而发挥新会计准则的重要作用，同时对企业税务成本进行优化，在此情况下，促进企业经济效益实现最大化。

一、新会计准则具备的特点

(一)规范性和权威性新会计制度与旧会计制度在价值计量、存货期末计价、债务重组方面做了新定义，融入了公允计量等先进方法，而且把债务重组后的收益列进当期损益，如此使新会计准则更加规范。新会计准则是由我国的财务部所签发，具备权威性，为此企业在实施财务管理时，需将此当作行为标准，这样不但可以提高信息精准、真实性，还可为税务管理、筹划的监管提供帮助。

(二)可靠性和相关性新会计准则是参照实际国情来制定的，需要执行者以公平、客观、公正为原则，以此观点来维护市场和谐，所以具有良好的可靠性。除此之外，还具有突出的相关性，在此基础上实施税务管理和筹划，作为企业需先对政策与市场的信息做好调查，确保会计信息有效性。

(三)发展性和广泛性新会计准则发展性是在思考实际国情、企业实际、市场经济的前提下所形成的，现时期应用性和引导性相对较强，再加上与国际财务理念相符，所以使得新会计准则具备良好的发展性。除此之外，与以往会计准则相比，在覆盖面和规范对象上都呈现较大的广泛性和全面性。

二、新会计准则对企业的税务管理和筹划工作所产生的影响

(一)积极性影响在新会计准则下，对企业税务管理与筹划形成的积极影响有：①使企业盈亏程度实现统一规范化。新会计准则的实施，对债务重组规定的设置上能够在不同程度上降低企业成本的核算风险，同时通过简化纳税流程，在降低税务风险过程中，还可缩短企业纳税业务办理时间；②对无形资产实现二次定义，促进我国制造业和创新类企业得到更大的发展契机；③与旧财务制度相比，新制度对于借款费用实施了优化，并同时扩大可资本化范围。利用普通贷款取替资本化款项，由此扩大税务筹划空间及范围，从而减少企业税负[1]。

(二)消极性影响税务管理和筹划的消极影响主要有：①新准则中提出了一些先进的税务规定，虽然具有前瞻性，然还没有与当前的税务制及法律达成统一，从而造成企业的纳税义务及时间的不确性，使企业面临税务风险；②新准则中对一些纳税企业的价值观引导使用了成本计量。造成现时期一些企业的税务筹划成本提升，同时还增加了筹划工作量，增加了时间成本，却阻碍企业效益的提升，从而对企业发展产生不利影响。

三、新会计准则对企业的税务管理和筹划工作的实施对策

(一)重视加强人员的税务意识新会计准则下，如企业想提升税务管理和筹划效果实现预期管理和筹划的目标，一定要认清加强人员税务管理和筹划意识的重要性。在实施管理与筹划工作时，企业需先考虑企业本身发展情况，对税务管理和筹划加强投入。而且企业还需提高财会人员风险防范理念，利用提高人员管理和筹划能力，减少税务风险出现机率，同时提高企业本身税务风险防御能力。

(二)税务筹划的关注要点首先，对企业的各项收入进行核实，依据会计准则规定，按照风险报酬转移的时间确认收入，不能统一按照开票时间确认收入。其次，对成本效益加强分析，对企业的隐形成本加以挖掘，对项目未完工的成本，依据成本收入相匹配的原则，进行筹划，以选择最为合理的税务筹划方案，由此减轻企业锐负，促进企业发展；最后，企业还需引导人员正确认清税务筹划并不只是财务部门的工作，全体人员共同参与才能实现[2]。加强企业各部门间的沟通，从而做出实用性强的良好决策，提高企业税务管理和筹划工作成效。

(三)重视同企业税务机构的联系企业利用树立好的形象，主动与税务部门加强沟通，保证企业在税务部门的信誉，提高企业财务筹划成效。除此之外，企业还需积极的向税务部门询问了解新税法准则内容，以更好的了解新准则，提高企业税务管理工作质量，促进企业实现财务管理预期目标和长远发展。

(四)重视增值税的合理设置在企业发展过程中，可根据多元化方式来降低企业税负，比如：利用软件即征即退税收优惠政策，有效利用技术开发免税政策，研发加计扣除，科技中小企业税收优惠，高新技术企业低税率等。同时还需加强所得税的筹划工作，通过计价创新和调整销售结算的方式来提高税务筹划工作成效，减少企业内税务风险形成机率。

(五)不断提高税务管理等级首先，利用拓展财务管理内容来完成税务管理升级。对于内容拓展来说，企业需清楚需在扩展金融风险管理、税金、保险等内容上实施人才、技术、信息等内容的拓展，由此改善税务管理；其次，对财务管理方式进行创新，在当前财务管理中需结合企业发展实际情况，通过采用风险决策、滚动预算、定量预测的方式来对财务管理方式进行创新[3]。

(六)重视人员素质及能力的提高企业需利用提高人员素质能力来应对新会计准则所提出的新要求。由此有效解决企业实际存在的问题。同时，在新会计准则下，需要企业人员依据实际情况，结合自身实践经验和能力来对问题进行深入分析。因此税务人员需通过不断学习和实践，来提高人员专业能力，从而更好的为企业税务管理和筹划工作服务。

四、结语

总体来说，在新时期下，随着新会计准则的实施，企业将面临新的发展商机，同时也会遇到各种困难，所以在此情况下，企业要想实现长远发展，便一定要对税务管理和筹划工作提高重视。在此基础上，在企业在实际发展过程中，需对本身发展情况进行充分的分析，把握好税务管理和筹划工作重点，利用提高人员素质、能力，及对税务管理方式进行完善来有效降低企业税负，从而有效提高企业经济效益。

参考文献：

[1]晏闻.新会计准则对企业税务管理与筹划的影响[J].山西农经,2018(10).

[2]葛林艳.新会计准则对企业税务管理与筹划的影响[J].纳税,2018(12).

[3]冯磊.新会计准则对企业税务管理与筹划的影响探讨[J].纳税,2018(23).

作者：张向阳 单位：北京国基科技股份有限公司