谈新时期企业加强纳税筹划

摘要：在一定程度上，企业在法律范围内进行的纳税筹划可以为自身带来收益，这也是许多企业的财务管理方式之一。科学合理的纳税筹划方案，能够帮助企业实现利益最大化，并提高企业的市场竞争力。为此，本文首先叙述了新时期企业加强纳税筹划的重要性。其次，分析了我国企业在进行纳税筹划过程中所存在的问题。最后，为了促进企业的健康发展，提出了相关的纳税筹划发展举措。

关键词：企业纳税筹划；企业财务管理；科学性；合法性

一、新时期企业加强纳税筹划的重要性

在新时期下，企业开展科学合理的纳税规划，能够帮助自身实现合理避税的目的。如今市场竞争越来越激烈，企业在发展的过程中会面临各项目标要求，其中包含了经营、获利等方面。而获得最大化的利润空间是企业发展的根本目标，因此，在市场经营中要加强纳税筹划。一方面，合理的纳税筹划可以增加企业的收入。另一方面，能够降低企业在运营方面的成本费用，为企业在激烈的市场竞争中带来一定的保障。

二、新时期企业在纳税筹划方面存在的问题

（一）筹划人员素质总体不高纳税筹划工作需要优秀的复合型人才，这对于我国纳税筹划工作是否能够朝着良好的方向发展有重要意义。新时期下，纳税筹划工作要求相关的工作人员不仅要对税收的相关政策以及法律等有扎实的知识储备，并且还要对项目、金融、会计等有充分的了解。还要长期保持学习的习惯，要对企业的发展可以投入更多专注力。能够在企业经营发展的过程中，更好地将学习的知识进行灵活应用，帮助企业可以建立起完善的涉税风险管理机制。面对企业经营过程中出现的涉税突发事件，能够及时制定出相应的方案与对策。但从目前来看，我国符合这些要求的优秀复合型纳税筹划人才较少。一方面，相关专业性的培训制度并不完善，也缺乏相应的专业课程。另一方面，企业的筹划人员多为财务人员，对其他知识的储备有限，只能片面化地开展纳税筹划。这些因素的存在，限制了我国企业纳税筹划工作的开展步伐。

（二）企业相关意识较低企业的管理者对于企业的纳税筹划起着重要的指导作用，所以，企业管理者对于纳税筹划工作的重视，就会使企业的纳税筹划工作得到充分的开展。但是，若是只为追求眼前的利益而忽视了纳税筹划的重要性，就会限制纳税筹划人员有效地开展工作。甚至还会怂恿以及诱惑财务工作人员，架空纳税筹划人员的工作职能，从而进行偷税漏税的行为，最终严重影响企业可持续性发展。同时，也会使企业的管理者以及相关人员因为触犯法律而失去自由。企业制定整体纳税筹划目标的过程中，有时会因为减少税负而忽视了成本问题，无形中增加了企业发展的隐藏风险。虽然利润表面上看是增加了，但却会导致成本核算不及时出现企业账目混乱的情况。而且，成本核算混乱也会出现利润核算不准确的问题，最后导致整个企业的会计信息失真，很难为企业的发展提供切实的参考数据，产生涉税的风险。

（三）纳税筹划缺少合理性从企业的内部控制来看，税务风险管理属于重要因素。不过，由于税务风险具有特殊性，对其管理不能限制与固有的框架之中。在许多企业的预算制度中，并没有科学合理的税收规划，费用预算支出中也缺少了对税收支付项的考量。与此同时，财务管理缺少了预警作用，导致企业在进行财务管理的过程中，很难及时发现问题。即使是发现了问题，也没有及时地采取针对性解决方案，从而为企业带来了很大的损失，严重的时候还会影响企业的健康发展。而且，在展开纳税筹划工作时，很少会从多角度去衡量，也没有进行合理的规划，所以导致纳税筹划工作中存在许多问题［1］。

三、新时期企业加强纳税筹划的相关举措

（一）提高筹划人员的专业素质，完善税收筹划制度从一定程度来看，筹划人员的专业素养代表着企业的发展水平，优秀的筹划专业人员不仅会主动地提升自身的专业素养，还会积极的了解围绕税收变化的相关国家政策。善于运用和企业税收相关的优惠政策，跟随时代的发展为企业及时制定具有前瞻性的发展规划，最终形成一个不断完善的系统知识架构。对于企业而言，税收政策的变化对其经营发展有重要的影响，因此，企业要注重培养筹划人员的专业素养，使企业的筹划人员能够及时根据国家税收政策以及环境的变化进行相关方案的调整。专业素养较强筹划人员的培养，需要员工自身和企业共同努力，并要长期坚持，最终形成完善的筹划人员培育制度。一方面，筹划人员要专注企业的发展，自主提升自身的专业素养，并及时为企业的发展提出适当的规划建议。另一方面，企业要对做出贡献的员工进行相应的奖励，激励筹划人员努力进行自我提升，并更加专注地为企业发展做出贡献。完善的筹划制度只有是一个双赢的局面，才会体现其筹划的根本目的。具体而言，筹划人员通过学习提升自我的知识储备，并在企业发展中进行了知识与实践的结合，可以更好地提升自身的筹划综合能力。而企业培养其专业素养较高的筹划队伍，可以建立起适合企业发展的涉税风险管理机制。通过涉税风险管理机制，企业能够对所有涉及税务的相关业务，进行充分的预警机制判断，减少企业可能要涉及的涉税风险，为企业的可持续性发展保驾护航。因此，涉税风险管理机制中，筹划人员对于预警值范围设定的专业性尤为重要，要根据政策的发展对预警值范围进行及时的调整。值域范围的设置既要在最大程度上去规避涉税风险，也要根据企业的实际发展情况，对于重点项目的预警值进行更加细致的预警值设置。对于超过预警值范围或者接近预警值范围的项目，必须要进行适当的调整，或者重新进行项目方案的规划。

（二）企业自身需要树立正确的风险意识企业在发展的过程中多数是利益与风险同行，优秀的企业可以在最大程度上减少风险的出现或者规避风险，最终实现企业的可持续性经营以及利益最大化。在企业的发展过程中，始终围绕着利益作为出发点，近年来因为利益而引发的企业问题和涉税相关的问题在不断增加，这些企业的经营者缺乏对于法律的正确认识，也没有准确把握税收的意义，以及模糊了相应的社会责任感。被眼前的利益所驱使进行偷税漏税等行为，反而影响了企业的可持续性发展，违背了建立企业的初衷。企业的自身发展离不开正确的纳税筹划风险意识，这是企业社会责任担当的体现，也是企业发展壮大的标志。随着涉税风险企业的名单公开，一个企业是否按时诚实的缴税已经成为判断一个企业商誉以及诚信水平的重要标准。首先，企业建立正确的风险意识前提是企业对于纳税筹划有正确的认识，明确其要在不违法税法的前提下，保证会计信息真实性、完整性时诚信及时的纳税。税法是纳税规划的依据，而会计信息是对纳税企业的一种自我保护。其次，企业规避涉税风险要对税法以及税收政策进行及时的关注，对于变更的内容要及时地对体系进行更新完善，抓住时效性才能更好地减少涉税风险。时效性需要企业和纳税筹划人员，都要对国家的税收、税法环境以及政策保持一定的关注度，才能用最快的速度进行响应。最后，在纳税筹划的过程中面对可能会出现的税负效应，要科学地进行综合衡量。对于项目发展的长远影响要考虑全面，不要因为暂时性的避税，而忽视了可能对项目造成的巨大影响。例如，对于项目所要涉及的税务要进行全面明确的考虑，对纳税金额的变化不能单纯地看某一项的减少，也要考虑其他税种的数值变化，能够抵扣的税要按照税法进行诚实抵扣，禁止购买虚假业务的发票进行抵扣。对于涉税的方案要制定多个应变的方案，最终使企业能够展开科学正确的纳税规划。

（三）科学合理的展开纳税筹划过程1.对财税政策要及时进行了解，做好税收资源整合工作筹划人员在对企业的纳税进行筹划的过程中，会遇到许多相关的税收问题、常见的问题，其中包含了税收政策、税收环境、税收法律等。当这些方面同时出现问题时，意味着企业筹划人员缺少了相关专业素养，需要企业的筹划人员及时进行专业知识的更新和学习，对于税收的相关变化要及时获取，并仔细全面的了解清楚。还要根据变化及时调整企业的纳税筹划方案，减少因为信息获取不及时或者了解不清楚而造成的企业涉税风险，保证企业纳税筹划工作的顺利、有效的开展，为企业的可持续性发展做出相应的贡献。近年来，我国经济发展迅速，与国外的贸易往来更加频繁，我国围绕着税收进行的改革也在逐步地开展，对于我国纳税筹划工作人员专业素养的考验也越来越严谨。需要他们能够通过先进的技术手段帮助其及时获取税收政策的变化，并对于资源进行高效的整合，方便其及时的应用在工作中。2.要对纳税筹划方案进行合理分析及衡量纳税筹划是一项需要对企业的发展规划有全面了解的工作，同时也要对企业的外部市场发展情况有一定程度的了解，这与影响企业的发展因素有重要的关系。新时期下，企业的发展目标是开展可持续性经营，并实现利益的最大化。企业的业务多数是围绕着核心的经营业务开展的，因此涉税的范围多数是固定的，如非特殊业务的出现，企业的涉税规划其可规划性较强。纳税筹划结果考量标准并非是以税负的多少而判定的，而是要以是否兼顾合法以及合理性为考量的标准。对于范围内筹划的税费要减少筹划的误差，而在筹划范围外的税费要根据企业的发展情况，以及项目的进展情况进行综合的考量，最终做到及时诚信纳税，保证企业利益的最大化以及可持续性经营［2］。

四、结语

现如今，我国经济飞速发展，也带动了各行各业的迅速发展，很多企业的发展规模逐渐地壮大起来。但是，随着企业的日益发展，所面临的挑战和需求也在不断增加。其中，可以减少企业负担的方式之一就是纳税筹划，同时也存在了一定的问题与风险。为此，企业需要提升相关筹划人员的工作素养，正确看待这项工作，并制定科学合理的纳税筹划，从而促进企业的长久发展。

参考文献

［1］辛东东.企业税收筹划存在的问题及处理对策研究［J］.现代商业，2020（26）.

［2］李永祥.企业财务管理中的纳税筹划改善探讨［J］.中国乡镇企业会计，2020（9）.

作者：吴梦星 单位：江苏中和东华土地房地产资产评估造价有限公司