铁路非运输企业资金管理问题浅议

摘要：随着我国社会的稳定发展以及经济发展水平的不断提高，铁路企业所面临的市场竞争也日益激烈，为了能够更好地适应新的经济发展形势的变化,推动企业转型发展，就必须强化企业资金管理，在确保企业的资金安全的基础上，提高资金的使用效率和企业经济效益。目前，部分铁路非运输企业的资金管理制度还不够健全，决策者对资金安全管理重视不够，管理层对经营过程中存在的风险认识不到位，风险管理意识淡薄，财务管理人员的资金管理水平也有待提升，这些问题的存在都在一定程度上制约了铁路非运输企业财务资金管理水平的提升。基于此，铁路非运输企业应根据自身内外部实际情况采取科学合理的措施，以进一步加强财务资金管理，提高资金使用效益，为实现单位的健康持续发展奠定坚实基础。

关键词：铁路企业；资金；管理；效益

改革开放四十多年来，我国的铁路事业得到迅猛发展，铁路企业的管理规模不断扩大，但是，铁路事业的发展并不是一帆风顺的，尤其是非运输企业更是面临一定的困难。目前，航空、公路交通对客流和货流的分流，使得市场竞争愈加激烈，在此背景下，提升铁路企业的内部管理水平，促进铁路企业在市场竞争中获得优势地位是铁路企业的重要研究课题，资金作为企业生存和发展的重要保障，是铁路企业内部管理的重点环节，铁路企业应在新发展态势和新技术背景下，加强资金管理，为提高整个铁路企业的经济效益提供强有力的服务。

一、铁路非运输企业资金管理的重要性

（一）加强资金管理可以防范企业的经营风险

随着经济的高速发展，由于企业资金管理不规范、制度不完善，导致不法分子有机可乘，利用财务人员和业务人员法律意识淡薄，业务不精通，且疏于防范等因素将罪恶之手伸向了铁路非运输企业，使企业受到了严重的经济损失，也导致了部分国有资产流失。因此加强资金管理，堵塞管理漏洞，保证资金安全，永远是企业内部管理的重点。

（二）加强资金管理可以提高企业内部管理质量从而控制成本

资金管理对于企业内部管理的每一个环节至关重要，一个企业要进行有效的内部管理，首先要将资金管理落实到位，才可以更好地防范资金管理风险，化解内部矛盾，促进各部门之间的交流与配合，使得企业制定资金成本规划，从资金筹措，到合理使用都有规可依，为企业实现高质量的内部管理，提高企业的业务水平，降低运行成本，企业提高市场竞争力和占有率创造更多的发展空间和机会。

（三）加强资金管理可以提升资金使用效率

资金是企业的血液，对于铁路非运输企业来说资金管理对企业的日常经营发展尤为重要。所以，要加强资金管理，保证资金在企业经济业务中被合理使用并在具体使用过程中受到监管，使资金能得到高效利用，提高资金的使用效率。

二、铁路非运输企业资金管理现状和问题

（一）企业资金分布比较分散、资金调度不够合理

铁路非运输企业整合重组以后，虽然在结构上形成了合作共赢的新局面，但实质上企业资金调度管理还是各自为政，其主要表现在：一是集团企业缺少统一集中的资金管理系统，对全集团的资金状况了解不够及时和全面，在企业需要资金时，无法及时调度资金，影响了资金的周转速度。二是集团资金管理层将资金分散到各子（分）公司，虽然一定程度上激发了子（分）公司的积极性，但未对子（分）公司清偿债务时间、金额做出统筹安排，导致对资金控制能力不足，使用率降低，甚至出现债务风险。三是集团内部企业众多，地域分布广，对各种业务的资金流向没有形成关联的完整信息，而且子（分）公司之间为了各自的利益，有时会向集团隐瞒资金的真实情况，导致集团管理者无法做出准确的决策，使资金调度不力，沉淀资金比例加大、资源极大浪费，使企业营运受阻。

（二）资金管理制度不健全，权责不清，管理意识不强

资金管理制度对于企业而言，是其维持正常运作的根本保障，目前，铁路企业的资金管理制度相对比较薄弱，主要表现在：第一，资金管理制度不够完善，有些环节还不够科学和具体，如管理制度不规范、缺乏可操作性等，所以不能对企业的资金状况进行正确的指导、规范和监督。第二，岗位责任不明确，或是虽有明确的岗位分工，但形同虚设，未能得到有序执行。如企业高层管理者对企业职能职权定位不清，中层管理者对企业的管理制度建设不能全身心投入，工作人员忙于应付繁杂的日常事务，而对企业的长远发展关心不足，使企业难以实现有效的内部管理，为资金安全埋下了隐患。第三，单位负责人缺少对资金时间价值的认知，在对资金筹集、运用和分配缺乏合理性计划。甚至有些领导一味追求经营收入等指标，而忽略客户的信用、财务状况以及其他有效信息，给企业资金运转带来风险。还有各部门之间互不联控，导致一项经济业务出现问题时各部门互相推诿，对市场及客户缺乏调查，缺乏事前事中事后的一个整体风险评估机制，并制定出相应的应对措施。

（三）合同的签订、履约及印章管理不规范

合同对于铁路非运输企业来说至关重要，每一项经济业务都由合同来约束，来履行。合同的签订审核不规范，也会给企业带来潜在的资金风险。主要表现在以下两方面：第一，合同人员法律意识淡薄，合同的拟订及签订未经过相关部门的审核和法务部门的指导，存在风险隐患；未明确双方的权责利关系，甚至有明显违背国家规定的条文约定，导致签署了无效合同；没有明确经营活动的付款方式、结算时间、无有效期限、违约的责任以及出现纠纷时的解决方式，甚至有不利于己方的条款等，使企业的经济活动得不到法律的保护，甚至出现恶意和不公平交易的现象。如企业在对保理业务内容条款不清楚的情况下，为了利益诱惑或其他因素为客户提供担保，签订保理合同，在业务进展期间相关的业务人员不清楚该合同的权利和义务，当对方出现资金困难时，法律要求承担连带责任，导致大量资金损失，给企业带来了巨大的经济损失。第二，印章管理不善，工作人员法律意识淡薄，没有严格按照制度进行专人保管，导致印章随意使用或被盗用，甚至在空白纸上签章，这些都是严重的资金安全隐患，企业会为此付出惨重的代价。

（四）企业决策者及管理人员业务素质有待提高

现代社会企业间的竞争焦点集中地表现为人才竞争，谁拥有一流的高素质人才，谁就拥有一流的发展优势，企业生存发展的根本在于人。首先企业决策者素质高低决定着一个企业的发展水平，某些决策者决策失败导致企业的投资失败或者经营业务出现问题，资金安全风险是不可避免的。目前铁路非运输企业资金决策者的综合素质和业务能力还相对较低，缺乏专业性、系统化的培训，虽然铁路内部也进行了相应的改制，但还是沿用了传统的体制和资金结算方式，资金管理工作较为混乱，影响了正常资金管理工作的执行，导致改制后相关工作无法进行深入的实施，使企业无法适应当前市场化的改革方向。另外，管理人员对财务、审计、税法和法律等方面的知识欠缺，导致专业素养还有所欠缺，影响资金管理能力的提升。主要表现在：一是部分管理人员本身专业知识掌握不扎实，财经法规不精通、处理业务的创新能力不强，而且不能主动加强学习，提升自身素养，影响了整体管理人员的素质。二是职业道德修养不高，责任心不强，习惯听从“长官意志”，工作缺乏主动性和全局观念，不能站在全局高度考虑企业未来的发展，参谋能力不够。上述这些问题也加大了企业资金安全风险。

三、加强铁路非运输企业资金安全管理的措施

（一）加强资金集中管理，做好资金预算

铁路非运输企业要加强资金管理，必须做到防风险、促发展、强保障，在资金体制上不断的改革并创新，这样才能加强资金的调动能力，使集团内部企业间的资金快速周转，提升资金的时间价值，全面增强企业的发展活力。首先集团公司要统一财务管理模式，建立健全资金管理规章制度。在集团需要资金时能够迅速地将子（分）公司的资金集中起来，或者能够快速对子分公司的资金进行调转，实时监控全集团现金收支、资金存量，减少资金沉淀，保持集团资金收支平衡，降低财务成本，提高资金周转速度。预算管理作为企业资金管理的重要措施，需要获得重点关注。由于铁路企业的下属企业比较多，为了保障企业预算总目标的快速实现，应该建立覆盖所有下属企业的预算管理制度，以便实现分散权责，集中监督控制的目标。企业可以通过全面预算将现金收入和支出、经营效益、收益计划以及结算等作为规范资金管理的主要措施，对企业销售、经营以及报表等方面的预算，可以将企业的每项经济活动都归纳到以市场为指导方向、降低费用支出的成本控制中，将财务部门在企业内部的中枢及动态监督控制作用最大限度地发挥出来。而且还需要将资金管理职责分解到企业的每一个部门，对每个部门的经济活动也要实行预算，使得经济活动能在可以控制的范围内进行，避免资金的闲置浪费。

（二）建立健全内部控制制度，降低资金风险系数

铁路非运输企业要实现健康持续发展，不仅需要坚持效益最大化的原则，还要不断地将企业的资本运作进行优化，建立完善的风险防范制度，为企业资金管理提供强有力的支持。首先，对资金活动要规范管理，避免操作不规范给企业资金管理带来风险。尤其是非运输企业需要更精细化的管理思想，要根据企业的投资、筹资、营运和收益分配等具体环节，制订出详细的办法与规定，来约束和规范资金管理活动。其次，对资金审核监管要加大力度，将资金的分配与使用纳入全程管控，对资金事前、事中和事后进行严密的监督，做到层级审核，层层控制，确保企业资金能够得到更科学更合理的使用。最后，应建立严格的内控制度，将责任和监督分离，建立权责分明的绩效考核政策，降低资金使用风险。比如，在投资方面要有投资评价制度，投资前对投资项目的运营风险和资金风险进行测评，对投资对象严格筛选，做到各个管理层按照审批流程进行审核审批后再投资，以有效控制投资风险。投资后，要有专业的人员对投资项目进行管理，及时了解被投资企业的经营状况以及合同的履行情况。在经营方面要有实施细则，将客户按照风险等级归类，根据其信用等级制定相应的营销策略，使财务资金结构保持合理状态。对于企业的经营业务要实行内部审计制度，加强监督和检查，防止企业出现资金挪用、贪污及体外循环等现象，降低企业经营风险；对应收账款要实行货款回笼业绩考核和责任追究制度。把应收款项的清理工作作为业绩考核的重点，与清账人员的工资奖金相挂钩，制定实施细则，建立激励机制，激发他们的积极性和主动性，使其主动地参与企业资金管理活动，形成全员参与资金管理的良好氛围。

（三）加强合同及印章的管理，增强法律意识

首先要增强合同风险防范意识，对合同条款逐条分析，认真审核，使合同成为维护企业权益的有力武器，只要是合同条款未明确或者其他风险因素的存在，都必须拒绝签署。企业也可以聘请常年法律顾问，为企业的经营决策提供法律指导，做到合同事前审批、事中执行、事后追踪的全过程管控，降低资金安全风险。在合同签订前要严把审核关，从源头控制不安全的资金风险因素；在合同执行过程中要密切关注对方的经营和财务状况，建立合同档案，履行和跟踪合同的进展情况，确保合同能够顺利执行。其次要制定印章管理制度，切实防范印章使用给企业资金管理带来风险。一是要建立日常保管制度，明确管理职责，明晰印章刻制、使用、销毁的流程，做到有规可依，有章可循。二是建立岗位法律风险防控体系和印章使用台账。明确各种印章的使用范围，按规定使用，并加强印章保管及印章的存档情况，提高法律风险意识。

（四）提高企业决策者的综合素质，加强管理人员的业务技能水平

企业资金风险是客观存在的，决策者只能通过科学、合理的措施降低风险所造成的影响，而不能完全消除资金风险。因此，需要提高企业决策者的资金风险防范意识和专业知识，通过专业的培训，培养一批治企有方、兴企有为的领头人，使其各司其职、各尽其能，能够对资金管理中存在的各类问题进行深入剖析，并做出正确的处理决定，及时采取有效的措施，提高企业资金风险防范能力。如果企业决策者失误、管理混乱，员工业务不精、责任心不强会为资金的安全管理带来隐患，给企业带来无法挽回的损失。所以，不仅要提高决策者的素质，给企业提供正确的指引，还要提高管理人员的素养，充当决策者的左膀右臂，为企业做出正确决策提供强有力的保障。首先要注重培养现岗位人员的职业道德修养，对工作不敬业、责任心不强、作风漂浮和服务意识差的人员要予以调整，对德才兼备、廉洁自律，业务水平高、工作能力强的人，要优先使用，并激励他们诚信务实、爱岗敬业，引导其争当“排头兵”，争做“红管家”，为企业负责人当好参谋，为企业发展出谋划策。其次企业要加强专业性人才的储备，首先在招聘环节严格对其职业素养以及专业技能进行考察，使其知识结构能够满足企业的发展战略，能够更好更专业地服务于企业的管理工作。最后企业要定期开展继续教育培训工作，将财务、税法和法律等纳入培训范畴，通过交流学习提高财务人员的专业知识和职业道德水平，并且要实行定期的考核制度，调整不合格财务人员，从而提升企业的整体财务管理水平；对合同人员要加强法律法规等方面知识的培训，增强其法律意识，提升专业素养，在签订合同过程中能发现漏洞和风险点，为企业降低经营风险，保护企业的合法权益；对业务人员要注重心态、表达能力、社交能力和应变能力等自身素质方面的培训，做到对本企业的经营状况了如指掌、对市场的信息变化先知先觉、对客户心里能敏锐洞察，在营销过程中随机应变，趋利避害，为企业的决策者提供第一手可靠资料。

四、结语

综上所述，财务资金风险是影响企业资金流量和资金安全的重要因素，而如何防范企业财务资金风险是企业风险防范中的重要工作，近年来一些经济领域违法违纪问题大都与资金安全管理有关，所以，在市场经济条件下，企业经营工作中资金风险无处不在，只有不断增强企业风险管理意识，加强财务资金管控，提升资金流动速率，使企业的财务资金结构保持合理状态，才能为企业的高速发展提供资金支持，为企业创造更多收益，为铁路非运输企业长远发展提供基本保障。

参考文献：

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作者:马月花 单位:洛阳铁路运通集团有限公司