高速公路企业预算管理论文

一、高速公路企业的预算编制要求

（一）预算编制要全面

实行全员参与，全面覆盖，全程控制。财务预算管理的范围覆盖企业的全过程、全方位、全体员工。员工必须参与预算的编制、执行、分析、调整、考核和奖罚的全过程。预算编制要全面考虑预算编制的前提假设、要全方位考虑预算数据的合理性、要根据不同假设编制不同预算数据，最大限度地涵盖和指导全年工作。

（二）预算编制要依据充分、数据精确、范围确定

预算支出主要分为正常经费和专项支出。正常经费是指按定额编制、定期拨付、各单位自主使用的资金，主要包括人员工资、行管费、小修保养费、生产性用电费用、设施维修费用等。专项支出是指由公司统筹安排的支出，主要包括专项工程、基建改造工程、资产购置以及用于运营管理的特别支出。预算编制时每个数据必须有充分的证据支持，根据高速公路的成本费用支出情况制定科学合理的成本费用定额，每年根据实际情况修订定额；以“零基预算法”为主，避免按照历史经验编制。以“预算编制误差率”为考核依据，预算外费用在发生时按照预算外程序报批。

二、高速公路企业全面预算管理的构建与实施

（一）做好预算的编制

成立预算编制委员会，层层汇总各级预算，汇总后的预算要根据内容的不同分别进行审核。正常经费要严格按照定额进行审核，专项支出要根据下年度的工作计划进行审核，预算编制委员会审查各责任部门预算草案并提出修改、调整建议。预算编制委员会将审查后的预算草案报总经理办公会审批。审批通过后提交公司董事会，经董事会审议通过后提交公司股东大会批准实施。公司预算草案经股东大会批准后，为公司正式预算文件，下发公司各部室、各分公司、各管理处执行。

（二）严格预算的执行

财务预算下发后，各预算执行部门必须认真组织实施，首先将预算指标层层分解，并下达到各责任部门，由责任部门再落实到责任人，形成全方位的预算执行体系。运用各项预算指标对各环节进行控制，保证责任部门和责任人严格按照预算要求执行，对于预算执行中出现的异常情况，应立即查明原因，并进行解决，确保预算效益最大化目标的实现。

（三）加强预算控制

对于预算内的各项经济活动，要根据其重要程度设计不同的业务流程，按照预算的金额和时间，由具有相应权限的责任部门或人员进行审批。对于预算执行过程中出现的偏差，要根据实际情况进行处理，若属责任部门的随意性造成的偏差，要及时纠正并进行处罚；若属预算编制准确度不够造成的偏差，应由责任部门及时分析原因，提出修正方案并交由预算小组核实，确保预算的有效执行和全面落实。

（四）重视预算分析

全面预算分析要贯穿于预算执行的全过程，及时分析出现偏差的原因并解决，避免偏差的扩大。建立预算分析报告制度，按月度和年度进行预算分析，督促预算责任部门和责任人及时了解预算的执行状况和存在的问题，分析差异原因，进一步做好预算执行。

（五）规范预算考核

建立和完善预算考核制度，对预算责任主体进行全方位的监控和检查，按月度、季度、年度对预算责任进行跟踪检查和考核。根据预算考核的情况实施奖惩，调动广大员工的积极性，确保企业预算各项目标的顺利完成。

三、建设完备的信息系统以支持数字化管理，推行财务预算管理信息化

利用先进的信息网络技术和现代化的管理手段，以会计信息系统为基础，全面实现会计电算化，并推行网络财务，提供互联网环境下实行财务核算、分析、控制、决策和监督等现代化财务管理模式，实现物流、资金流、信息流同步化，财务管理集成化，财务组织弹性化以及财务资源供应链化。在企业预算管理的各个环节充分利用现代信息技术，建立信息系统，使企业财务信息得到集成和综合，从而提高预算管理水平和经济效益。

四、结语

总之，在市场竞争日益激烈的环境下，高速公路企业要降低运营成本，实现资源优化配置，必须建立健全科学有效的全面预算管理体制，为决策者提供真实有效的信息，进一步挖掘增收节支的潜力，规范企业财务管理行为，达到国有资产保值增值的目的。

作者：邹慧妮 单位：山东高速股份有限公司京沪分公司