谈财产保险公司财务管理风险与对策

摘要:市场经济的高效率增长带动了保险行业的快速发展，但保费的增长以及业务结构的变化，给财产保险公司带来的诸多运营管理风险，企业的财务管理工作也更加复杂。为了提升业务数据的真实性、有效控制企业资产结构，加强财务风险防范工作是十分必要的。本文以财产保险公司财务管理风险因素为分析起点，探究财产保险公司防控财务风险的应对策略，为进一步提升企业管理水平出谋划策。

关键词:财产保险公司财务管理风险应对策略

一、财产保险公司财务风险表现形式分析

财务风险是指因投融资战略实施不当，资产结构发生改变，企业投资收益能力和偿债能力下降，进而造成资金链断裂，引发财务风险。财务风险具有全面覆盖性，它涉及到企业筹资活动、投资活动、资金运作以及收益分配等多个环节；同时，财务风险也具有一定的不确定性，易受宏观经济政策和行业市场变化影响。对于财产保险公司来说，财务风险主要表现在以下几方面：其一，资产再投资风险。财产保险公司在针对用户保险资金进行统一管理的同时，也要对流动的日常资金进行投资运作，因而，投资环节既是企业盈利收益的方式，也可能会给企业带来投资风险。如果企业盲目追求经济效益、投资方式不当，或没有事前全面了解投资方的讯息，对投资风险和利润缺乏预算，难免会导致收益下降，进而影响企业盈利能力和偿债能力；其二，违规操作风险。违规操作风险主要反映在企业承保环节，无论是风险产品配置、风险保费预算还是费率的厘定，都可能会引发财务风险。同时，企业在投保、受理和理赔等环节缺乏执行标准，业务人员自身综合素质欠缺，违规操作风险也会随之增加；其三，准备金提存风险。财产保险公司在赔付环节因赔付管理体系存在缺陷，导致理赔风险较高，企业承保风险责任较大，且需要赔付的资金压力也明显升高。同时，在风险准备金提存环节采用的预测方法不够科学，准备金充足率较低，影响了财务管理工作的稳定性；其四，资产结构不合理风险。企业的筹资规模直接影响着资本结构，在筹资环节，如果筹融资决策缺乏外部环境判断、内部财务信息等多方面内容的支持，可能会因为资产结构变更而引发风险，一旦企业无法及时偿债，将会给企业带来财务风险和诉讼风险。

二、财产保险公司有效防范财务管理风险的策略

(一)加强业务流程风险管理其一，财产保险公司要改变传统的粗放式管理模式，创新管理手段，通过提升资金流通速率来保障企业经济效益。以充足的资金准备来吸引更多社会资金的流入，扩大企业对外运营范围，优化内部资金结构，为企业的市场竞争增添优势；同时，财产保险公司的运营和发展影响着金融市场波动，因而，企业在保全经济效益的同时，也要贯彻落实相关政策和行业规定，通过披露信息等形式接受社会监督，有效提升企业的社会效益。其二，财产保险公司要严格管理内部资产，一方面，基于企业长效战略规划和市场动向，通过分析企业当下的业务发展动向、资金收益情况、内部管理结构、市场潜在客户等信息，针对业务发生的每一个环节制定行动规划，明确投资限额和收益目标，合理配比资产交易，有效控制投资风险。另一方面，债务风险伴随着企业各项业务的发生而出现，企业开展财务风险管理就是控制企业承担的欠款规模。在经营管理过程中，财产保险公司要事前制定企业运行策略，全面考虑内部资产结构与负债规模之间的关系。其三，为了更好地应对财务管理中可能出现的制造虚假信息、随意增加保额、骗取保费等违法现象，有效保证企业资金与资产的安全性，规范收付费操作流程是十分必要的。因而，财产保险公司要建立完善的收付费管理制度，例如：保单签署环节要保管好保险合同，还要现场上传文档至财务信息系统，避免业务人员私自篡改相关信息；分离收费和支付管理岗位及流程，确保实际收支金额与账目记载的一致性；收入与支出环节需要相关部门严格依照审批程序核对发票凭证，并加强财务监管，避免转账失误；以长效的培训机制不断提升业务人员的操作规范和综合素养，避免因个人失误给企业带来运营风险。其四，财产保险公司要有效控制理赔风险，一方面，由于理赔环节受财产保险行业相关制度的约束，具有一定的复杂性，所以，企业在理赔风险防范过程中，应坚持“长期有利、短期有效”的原则，通过明确理赔定位、加强赔付成本风险控制、健全理赔监管机制等方式，减少理赔环节利益流出；同时，审计部门人员要定期抽查理赔保单，有效管理不良行为的客户，要求理赔环节要严格遵循事故勘察、确认损失修复方案、提交理赔资料、ERP系统审核、领取赔款等流程。

(二)发挥标准成本法的管理作用财产保险公司采用标准成本法加强成本控制，是降低财务管理风险的有效策略。在这一过程中，企业首先要对业务项目进行细化，基于成本支出目的对承保、销售、理赔、行政管理、会计核算以及人力资源这几个部分赋予成本费用。当然，为了统一核算口径，企业也应当建立和落实标准的项目细分原则，保证成本管理工作的刚性与弹性，在面对一些突发状况时也能够有储备成本应对风险。其次，在标准成本测定环节，要基于不同的成本内容选择不同的测算方法。目前，以历史成本为基础进行推算的方式较为普遍，企业可以参考人保、平安、太平洋等行业标杆企业的标准成本制定方法；以标准成本作为参考数据，企业要明确不同投资环境和实际操作的差异性，在信息技术的支持下健全内部成本核算数据库，对标准成本差异进行分析；最后，标准成本差异是影响成本管理实施成效的直接因素，也关系到企业的当期盈利状况，因此，企业要以标准成本和差异成本作为主体，分析成本管理过程中存在的缺陷环节，通过降成增效达到优化内部控制工作的作用，有效降低企业财务风险。

(三)健全财务风险内控制度由于保险公司下设的分支机构过多，在管理方面存在一定的难度，为了避免财务风险，财产保险企业要完善对分支机构的财务授权审批机制。在避免过度集中化管理的基础上，简化业务审批流程，要求各下属机构在保费收入确认以后才能出具保险单，并严格管理保险单和保费缴纳过程；同时，基于财产保险公司业务活动的特殊性，企业应当要求下属机构细化每一项支出费用和资金投入方向，财务支出应严格按照公司规定的范围及流程，落实资金领取责任岗位，当与单位合作时，也要尽量采取转账方式，避免现金交易造成资金外部循环。此外，在保证企业偿付债务能力的基础上，企业还可以采用严格的预算控制制度，对企业的投资、资产以及盈利等内容进行预算编制，统筹各部门的预算成本，要求每一个下属机构都要做好前期预算准备，执行预算计划，有效控制财务风险。

三、结束语

综上所述，对于财产保险公司来说，加强财务风险管理是企业提升市场竞争优化、加快资金流通效率的必要举措。在这一理论指导下，企业应当立足于潜在风险因素，通过业务流程再造、成本控制创新以及风险内控制度建设等方式，全面防范和规避财务风险，促进企业健康发展。

参考文献：

[1]李楠.论财产保险公司财务管理风险分析及对策研究[J].财会学习,2019(21).

作者：谢来震 单位：中国人民财产保险股份有限公司淮安市分公司