供水企业资金管理问题及对策

摘要：随着市场竞争日趋激烈，资金管理水平对一个企业未来的生存和发展也越来越重要，意识的提高让许多企业在资金管理方面投入了大量的时间精力。但是，由于供水企业的特殊性，让它成为了意识盲区，普遍存在着资金管理薄弱的问题，在一定程度上阻碍了供水企业的发展。本文根据笔者在供水企业从事多年财务管理的工作经验，剖析本企业的资金管理状况，对当前供水企业资金管理过程中存在的几点问题，提出相应的解决措施。

关键词：供水企业资金管理问题及措施

1供水企业资金管理的重要性

供水企业属于我国社会公共事业范畴，生产经营有一定的特殊性，是通过净化处理水的方式来达到国家相关标准，以满足人民生活和社会发展需要的企业。其最重要的特性在于，不仅是生产经营方面，基本建设投资决策也要考虑社会效益。由于供水企业的资金来源主要有政府补贴、自有资金、企业自筹三个渠道。国家政策、体制以及财政补贴因素来控制价格，几乎不受成本和市场环境变化的影响，导致供水企业供应的产品及服务的价格，背离其本身价值，一方面，供水企业承担着公共职能和社会责任，价格调整不能遵守供求关系；而另一方面，成本支出却要遵从市场经济规律，材料供应商根据市场经济规则进行定价，从而使得自来水的生产及固定资产投资成本逐步提高。总之，供水企业要实现良性发展，就要处理好经济效益和社会效益之间的关系，要加强资金的有序管理，不然将致使供水企业资金链发生断裂，严重的会使企业面临倒闭的状况。作为城市的自来水公司，除了要保证日常生产、供应生活用水以外，还要随着城市的发展而不断扩建供水设施，如城市部分管网老化陈旧，需对管网进行更新改造。在这些过程当中，有效管控供水企业的资金来源和使用具有十分重要的意义。一般而言，资金是企业进行生产经营等一系列经济活动的基本要素，贯穿于整个生产经营的始末，具有非常重要的作用，财务管理也集中表现在资金管理上。企业资金管理活动的效用，体现在科学规划和使用资金上，通过资金管理可以合理安排企业经营计划，对企业的各个发展阶段涉及的资金问题进行分析，从而及时了解企业的自身发展状况，适时调整企业的发展运营方针，从而保持企业的稳定有序发展，使企业更好地开展经营活动。

2供水企业资金管理存在的问题

2.1资金管理缺乏正确的意识

由于供水企业自身体制和管理机制的影响，加上公共服务企业的特征束缚，导致了大量的供水企业难以运用最新的科学思维来开展财务管理，导致资金管理发生混乱，大大影响了供水企业的资金情况。现在多数供水企业的管理者认为企业资金管理如同普通财务管理工作一样，仅仅是做好日常资金记录情况即可，而忽略了资金管理本身的重要性。而资金管理又涉及到企业的整个发展阶段，具有十分重要的指导作用，目前缺乏正确资金管理意识的问题，对供水企业自身发展十分不利，也影响长期经营的稳定性。

2.2应收账款周转缓慢，资金回收困难

水费是供水企业营业收入的主要来源，但水费欠款一直是城市供水企业潜在的弊病。近年来，用水不交费或故意拖欠水费现象时有发生，尽管采取了加大催缴水费力度等多项措施，但部分用水户不理会、不配合的态度，一定程度的影响了供水企业的水费回收率，资金回收时间过长既不利于企业产业规模的扩大，也给长期正常经营发展带来了不稳定因素。同时，随着现代城市的规划，如棚户区拆迁改造，也给水费的正常抄收工作带来了难度，很多用户存在道德风险，拖延甚至拒绝缴费导致抄表入册的水量得不到及时回收。但与水费收入收缴不匹配的是，在现有的市场经济条件下，企业为了提高市场份额，应收账款已成为一种不可避免的现象。供水企业的应收账款比例较大的是给排水工程款，现在的小区建造商有很多是以挂靠的形式，开发小区层层外包。如果工程尾款不能在合同期限内收回则会造成坏账。

2.3存货控制薄弱，造成资金呆滞

供水企业的存货主要是给排水安装工程材科、管网维修材料及厂区生产净化水处理材料等，这些材料通常被用于给排水工程施工阶段，但由于给排水工程预算编制过程没有全面了解施工场地，不具有科学性，预算与小区施工的实际情况不符，导致好多材料购入后，进入安装施工时材料不能使用，造成工程退料数量增大，而退回库房的材料不能及时的在下一个工程中被合理安排使用，导致存货资金长期积压，得不到有效的周转，造成资金链紧张或发生断裂。

2.4部门之间对接不及时，协同配合性差

资金管理不仅仅是供水企业财务部门的职责，也需要其他部门的积极配合。主观上，各部门工作人员的工作积极性较低，对自己所经手的工作没有进行回头望，一定程度影响了企业的资金管理工作。客观上，相关部门由于对接沟通不畅，对企业的资金计划不甚了解，难以将各部门之间的资金风险防范和应对措施进行融合，与公司整体的资金计划目标相偏离，从而形成资金管理漏洞。如：财务部门没有将企业应收款的情况定期报给所涉及的业务部门，业务部门对自己部门涉及的应收款项也没有做记录，全凭财务部门上报后等领导安排催要，相互扯皮推诿，造成资金管理不顺畅。

2.5内部监管不完善，考核制度不落实

很多供水企业虽然建立了相应的资金管理内控制度，但仍存在着不尽完善、缺乏针对性、执行力不到位等问题，和实际情况存在一定出入，使得内部控制制度的作用得不到有效发挥，而内控制度作为企业的根本，如果内部控制存在缺陷也会使资金管理出现问题。同样地，一些供水企业为强化监管，建立监控部门，设立资金监控制度，但仍然存在内部监督人员专业水平低、监控不力、制度流于形式等问题，导致监控职能失效，影响了企业资金的正常运转。

3供水企业资金管理的方法和对策

3.1提高资金管理意识

在加强企业管理者相关方面知识学习的同时，也要加强企业整体人员素质。首先企业管理层要提高重视资金管理，尤其是选人用人方面。强化企业资金的日常管理，明确部门和岗位的不同管理职责。企业资金管理人员要重视资金管理的重要性，提高学习相关财务专业知识的主动性，以便能够熟练掌握资金管理的知识，不断提高资金管理的能力。供水企业既要对资金管理人员进行业务工作的培训，又要对其进行多项教育，包括法制、廉洁、道德等方面，从而提高资金管理人员的整体素质。

3.2强化资金日常管理，加强应收账款控制

财务核算应准确详实，债权债务关系要明确。评价客户资信的程度，要制定对应的信用政策。强化分析应收账款的账龄，关注收账实务的重要性。收账实务中要注意以下两点：(1)针对信用风险不同的客户，适用不同的收账程序和方法。强化催要应收账款的力度，根据“账龄分析法"，逐一分析应收账款，通过采取不同的措施，尽可能获得最佳的结果。如采用书信催要、电话催要、上门催要等多种方式催收账款。对水费收取工作采用多种渠道收取，以银行卡代扣、微信支付、支付宝支付等缴费方式缴纳水费。对拆迁区域内用水户的水费收取工作，应与政府相关部门沟通协调，争取做到用水户缴清水费拿到供水企业的销户单后便可到政府相关部门办理拆迁手续。从而提高应收水费回收率，防止水资源流失。(2)挑选合适的收账人员。对应收账款回款落实“人员责任制”水费回收率与区域抄表员的绩效工资挂钩，工程款的回收状况与施工管理员的绩效工资挂购，以提高应收账款的质量，促进资金回笼。抄表员对区域内各用水户的基本信息要了解掌握，施工管理员工资的绩效奖金发放比例应与应收账款的回笼比例保持一致。施工管理员在施工现场时间较多，能及时了解开发商的情况，施工管理员对开发商的变动情及时反映，以便领导进一步安排工作，以防措手不及。

3.3强化存货管理，加强财务控制

尽力压缩物资存量，避免出现资金呆滞，采取科学的方法确保存货资金呈现最佳结构。工程技术部应加强工程预算人员业务知识学习，工程预算的材料要符合施工要求，工程预算员与库房管理员应及时勾通，对退回的材料要及时安排使用。存货的管理应结合供水企业的战略目标，采取实用的财务战略，以达到优化资金配制的目的。如“以销定产”的经营战略，就可避免存货大量积压，从而减少资金占用周期。将存货业务流程科学性与供应链系统的先进性相结合，及时准确记录存货的购入、领出和结存情况。建立规范的材料采购及库存管理制度，形成有力的企业内部牵制。对存货进行定期清点梳理，做到物尽其用，避免出现不必要的材料积压问题。采用零库存管理模式，减少存货占用的时间，从而达到降低存货管理成本，提高存货资金使用效率的目标。通过选取优质供应商，最大程度拉长应付账款的账期，在不损失企业信誉的基础上，推迟应付账款付款时间。

3.4加强部门间协同配合

企业生存与发展成功的基石是团队精神，作为公共服务的供水企业其长足发展依靠的也是团队精神，而团队精神的核心是协同合作，只有各个部门之间加强沟通协作，凝心聚力，集思广益，才能保证单位的高效率运转，实现企业经营计划目标。供水企业各部门应积极协助配合其他部门工作，发挥协调组织作用。一个企业实际是各个部门密切配合协同作战的机构。通过沟通协作有关资金管理计划、财务信息能及时传递，使相关部门的责任人能掌握资金使用动态，资金追踪问效和反馈及时，及早发现问题及早处理，切实提高资金的使用效率。

3.5建立完整的监管考核机制

要对资金管理加强监督与内部控制，以加强资金风险控制，提高资金使用效率。为了提高供水企业资金管理的效率，重点要保证内控管理制度完备性。如果内部控制制度与供水企业实际经营情况相匹配，那么制度就有了落地的基础，建立科学全面的资金管理制度，就可以有章可循。在内部的监督考核机制中，要开展事前和事中的监督，动态控制企业流动资金的全过程，有效监控企业财务指标的变动，助力实现企业未来发展的目标。企业内部控制不可或缺的环节就是资金监督，因而内部监督部门应具有独立性，不同于管理层的职能部门，独立的内部监督能够确保企业资金管理制度得到规范运行，能够有效控制资金风险，进一步提高企业抗风险的能力，使得企业经营正常运行。良性的企业资金管理不仅能够缩短企业资金周转期，而且资金能够具有波动性，提高企业的经营活动的便捷性，极大程度促使企业能够可持续经营与发展。

参考文献

[1]段敏娜.论企业资金管理中存在的问题及对策[J].财会学习,2018(2).

[2]林艺阳.供水企业应收账款管理的探讨[J].财会学习,2016(11).

[3]张斌辉.企业资金管理存在的问题及对策探讨[J].中国商论,2018(3).

作者：张桂茹 单位：江苏桑德沭源自来水有限公司