建筑施工企业资金管理问题及对策

摘要：资金是企业得以正常运行的基础保障，是企业实现可持续发展的前提，特别是对于建筑施工企业而言，其对资金的流动性有更高的要求，怎样采取有效的策略加强资金管理，这成为建筑施工企业需要解决的一项重要问题。当前我国建筑施工企业资金管理方面还存在资金管理制度不健全、资金管理方式落后和资金使用率低等问题，文章基于建筑施工企业资金管理的重要性分析，对我国建筑施工企业资金管理上存在的不足进行具体阐述，并从资金管理制度、管理方式和使用效率等多方面提出相应完善措施。

关键词：建筑施工企业；资金管理；对策建议

无论在任何企业，资金都是维持企业运转的动力，资金流动作为企业运行过程中的重要环节，对推动企业发展进步具有重要作用。近年来，我国建筑市场的竞争形势逐渐加剧，工程项目垫资建设的情况逐渐增多，且在建设单位中，拖欠工程欠款的情况屡见不鲜。随着我国建筑市场逐渐暴露出更多的资金问题，建筑施工行业中的资金缺口越来越大，这对我国建筑行业造成极大的打击，严重阻碍了我国建筑业的发展，导致建筑企业在市场竞争中占据不利地位。对建筑施工企业资金管理存在的问题进行分析研究，在当前具有一定的现实意义。

一、建筑施工企业资金管理的重要作用

（一）保障企业的财务安全

建筑施工企业往往背负着较多债务，充足的资金是保证建筑施工企业及时偿还到期债务的前提。一旦资金中断，债务无法偿还，那么企业将面临着极大的财务风险，导致内部资金链断开。这一方面会加重企业的罚款经济负担，另一方面也使企业的信用值大打折扣，严重制约了企业的正常运转。因此，建筑施工企业加强对资金的管理，能够有效避免财务危机，使企业的资金流动保持稳定状态。

（二）提高企业经营管理能力

对于建筑施工企业的内部管理而言，财务管理是核心内容，而资金管理又是企业财务管理的重要组成部分。因此，资金管理在建筑施工企业的管理中具有不可小觑的作用。对企业内部资金进行有效管理控制，既能提高企业的资金利用有效率，又能在整体上优化企业的经营状况，推动企业发展。

（三）提高企业的市场竞争力

建筑施工企业的经营离不开资金支持，用科学合理的方式对企业资金进行分配，有助于提高企业的价值。尤其是在当前激烈的市场竞争形势下，经济效益的高低决定了企业能否持续发展。通过加强对资金的管理控制，企业可以有效降低运营成本，提高资金利用率，有助于企业适应市场发展规律。当前建筑施工企业提供的服务类型存在很大的相似性，要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，首先需要不同于竞争对手的服务模式。能进行有效资金管理的企业通常有足够的资金进行企业规模的扩张，及时添加所需设备，从而在投标过程中获得优势，占据更多市场份额，最终使企业获得更多收益，提高企业的市场竞争力。

二、建筑施工企业资金管理存在的问题

（一）资金管理制度不健全

当前建筑施工企业普遍存在资金管理制度不健全现象，导致企业的财务管控过程出现很多问题。其中建筑施工成本核算和资金收入是非常重要的部分，一旦成本管理出现问题，将会严重影响企业的最终利润率。此外，在建筑施工企业的施工材料存货方面也存在漏洞。通常建筑施工企业并没有制定针对性的制度规范对存货进行管控，最终导致企业的资源分配不合理，造成资源浪费，在很大程度上损害了企业的原有资产。有些建筑施工企业虽然制定了一些资金管理的制度规范，但在实际进行工程建设时，并没有按照制度规范来进行资金的管控，使企业的资金管理制度流于形式，无法发挥其有效性。

（二）资金管理方式落后

建筑施工企业的管理手段较为落后，有些建筑施工企业的财务预算与实际情况严重违和，在进行指标设置时缺少严密的计算过程，且考核标准不够严谨，在成2019年32期（11月）本管理方面没有形成有效的约束力，导致工程建设缺少统筹规划，无法对每个工程项目的单元化进行针对性的管理；对工程项目资金没有进行统一筹划，不能合理对各个项目的资金进行分配，制约了企业的整体发展。此外，建筑施工企业的内部管理缺少科学的信息汇报方式，很多企业还延续着以前口头汇报或者简单财务报表的方式，但汇总的财务报告失真现象严重，通常无法对公司的实际资金利用情况进行真实反映，也无法体现出公司不同项目工程的生产经营状态，不但不能有效解决公司资金流动方面存在的问题，反而掩盖了公司的实际情况。

（三）资金使用率低

资金使用率的提高离不开合理规划。很多建筑施工企业在资金开支方面和经营资金分配方面规划不足，导致实际支出与企业财务情况严重不符，进而影响到企业的正常经营。其原因主要包括两个方面：其一，从客观的角度而言，在宏观经济的影响下，很多建筑施工项目的支出不能在资金规划中列出，导致资金的实际支出远远大于规划数额，在后期施工过程中加大了资金负担；其二，从主观的角度而言，一些建筑施工企业的管理者资金管理意识薄弱，不能对资金的使用制定切实可行的计划。如建筑施工企业工程项目细化后，非建设生产类项目的开支过多，其中包括差旅费、招待费等，这在一定程度上提高了建筑施工企业的成本投入。有些建筑企业的备用金管理规划不足，导致备用金数额不断增加，进一步加重了资金压力；还有一些企业针对不同的工程项目开设了较多银行账户，资金在不同账户上分流，这就造成资金沉淀现象严重，降低了资金的使用效率，使建筑施工企业的资金使用矛盾更加突出。

（四）工程款拖欠与垫资情况严重

建筑施工企业通常有增加工程量的需求，有些建筑方在资金不足的情况下会将自身劣势转移到建筑施工企业中。建筑施工企业投入大量资金后，在工程结束时将可能无法及时回收工程款，造成工程款长期拖欠。近年来，我国针对拖欠工程款的现象采取了多项措施进行整顿，但很难从根本上解决这类问题。当前市场竞争环境日益激烈，业主在竞争中占据着一定优势，因此发包工程的一些条款存在有失公平的现象，比如垫付资金成为衡量建筑施工企业实力的一项重要标准，有些垫资金额甚至超过一半。而对于建筑施工企业来说，接受对方的要求更有助于提高企业在市场竞争中的地位，但此情形下，企业在工程开工的前期无法获得收益，还容易面临后期工程款项拖欠的风险。

三、完善建筑施工企业资金运行管理的对策

（一）完善资金管理制度

落实资金预算和计划，需要企业制定完善的资金管理制度，在此基础上健全监督和考核机制。对于资金考核制度而言，要制定具体的考核内容，其中包括资金上缴、资金使用和内部贷款的偿还等细节。资金监督主要包括审计监督和财务监督，侧重于对资金预算的使用情况和债券债务变化进行检查，进而对资金的合理性做出判断。完善的资金管理制度就是要对工程项目资金流动的每个环节进行监督、控制，借助定额考核和预算管理的方式对工程承接、基础设备采购、建设投资等现金流进行管理控制。此外，建筑施工企业在制定资金预算时，要分清主次，将资金进行细化，区分出生产经营资金和非生产经营资金。其中生产经营资金指的是项目在施工和承接工程时需要支出的费用，这部分资金在建筑施工企业的生产经营中起到重要作用。因此，企业在对资金进行分配时，应结合单位年度计划和月度计划，保证生产经营资金供应充足；非生产经营资金的使用则主要以适度、节俭为原则，通过合理的资金管理制度，节约建筑施工企业的总开支。

（二）优化资金管理方式，提升专业人员素质

建筑施工企业的运营模式通常以集团化为主，决策者应优化集团内部的资金管理方式，对集团内部的闲散资金进行整合，统一规划企业资金的使用和调配，避免集团内部分公司或子公司的资金闲置，其他公司却由于资金不足而申请银行贷款的现象发生。资金管理需要从企业的每个员工做起，企业应该加大对员工的培训力度，帮助员工理解资金管理的必要性，提高员工的整体素质，树立资金管理的思维意识，进而使员工在正常完成工作任务的基础上主动进行成本控制，最终达到企业的有效资金管理。同时充分调动各部门积极性，推动内部资金周转。

（三）提高资金使用效率

合理使用资金一方面能使建筑工程的资金供应满足企业在生产经营过程中的需求，另一方面也能提高企业的整体经济效益。要提高资金的使用效率，首先要保障企业在使用资金时明确责任的分配，结合宏观决策和微观的管理方法，在规范的原则基础上控制工程项目的资金流动，从而保障资金使用的合法性；其次，建筑施工企业的财务部门要对原来的资金利用方式进行优化，财务负责人要主动参与决策的制定，充分发挥其引导职能，进而减少资金浪费；最后，对企业的资产配置进行优化，调整资金结构。举例而言，如果企业的资金比例较为固定，则需要对其进行合理调整，加大对设备调度的资金投入力度，这样既可以减少资金的占用率，减轻施工企业面临的资金负担，还可以在很大程度上提高资金使用的有效率。

（四）推动工程款项及时足额回收

建筑施工企业主要通过三种方式实现资金的获取：第一是企业本身的自有资金；第二是企业融资获得的资金；第三是工程回款。当前建筑施工企业的规模不断扩大，且工程项目数量逐渐增加，在这种形势下，依靠自有资金远远不足以满足企业的生产需求，保证施工进度就需要垫付资金，而工程款的拖欠会使企业承担较大压力。因此，建筑施工企业要对工程回款情况进行充分掌握，在承揽工程项目时充分评估风险；签订法律合同，借助法律手段维护自己的合法权益，及时收回工程款，扩充企业自有资金。在严峻的市场竞争环境下，建筑施工企业面临着巨大的压力。资金管理是企业财务管理的核心，完善企业资金管理制度、优化资金管理方式是开展企业资金管理的基础；提高资金使用效率、及时收回工程款是企业资金管理的重要内容。建筑施工企业只有对资金管理投入足够的关注力度，及时采取有效措施进行资金管控，才能不断为企业的正常运行注入新的活力，保障企业在市场竞争中不被淘汰，推动企业的可持续发展。

参考文献：

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[3]闫丽平.建筑施工企业资金管理的问题及对策探讨[J].财经界(学术版),2016(16).

[4]商艳芳.建筑施工企业资金管理的问题及对策探讨[J].财经界,2014(02).

作者: 陈黎明 单位：山东丽天建设集团有限公司