自贸区集团公司资金管理论文

一、利用银企互联手段，开创资金集中垂直管理的转型升级

（一）前期工作准备

集团以及下属子公司，选择一家合适的银行，作为开户行，将主要资金集中至该开户行；同时着手进行其他银行账户的清理工作，避免集中核算后导致子公司政令不同，私设小金库的现象；对下属公司财务出纳进行及时培训，以适应新的管理要求，为开启银企互联提供技术保障。

（二）银企互联的应用

收入资金及时归集，银行实时将各单位收入归集到集团公司总账户；支出资金零余额支付，各个子公司，事项支出日间透支，日中清算补充方式；资金监控，集团资金模块授权人，能实时查询各单位资金变化信息，便于掌握各子公司资金运作信息；对账功能，实现自动对账，确保帐实一致；安全保障，资金的支付通过适当的内控，给不同级别的人员进行适当授权，确保资金支付通过授权的人员审批才能支付。

（三）开启银企互联后对集团资金管理的成效

银企互联使所有下辖公司的资金进行集中，使各个公司实现了资源共享，最大限度地提高了资金的配置和使用效率；减低了整个集团的资金成本，内部融资成本几乎为零，外部资金通过资本市场进行融资，依托集团实力雄厚的授信下，大大减低了资金成本；增强集团资金的管控能力，银企互联促使集团对预算管理水平的需求大大提高，既提高了管理水平又提高了资金风险。

二、采用银企互联手段后，通过建设“本币”“外币”

两个资金池，创新资金集中管控模式鉴于集团子公司的主要业务涉及对外贸易，对资金的需求很高，对外贸易外币是主要的交易货币。设置本外币两个资金池，针对外币开设FTE账户，主要集中管理外币。对于纳入收支两条线管理的所有本币账户统一归集至本币资金池管理，对开展进出口业务且留有外币资金余额的账户，统一归集至外币资金池管理。资金支付和管控，FTE功能和上述类似，这里不再叙述。FTE账户外币管理优势，进行境外低成本融资，与国内资金成本高形成鲜明对比，节约资金成本；境外子公司利用FTE账户优势，可以实现集团跨境外币资金池的管控，为企业走出去战略提供资金支持。

三、加强制度创新，为资金管控提供制度保障

一个良好的管理措施，在集团公司执行时，总有水土不服，甚至因各个子公司信息传递障碍而失败。因此，只有在内控上加强管理，结合公司实际情况不断完善，才能为资金管控长效发挥提供制度保障。

（一）加强集团信息化管理

利用专业的信息化管理软件可以提升资金管理水平。集团可以使用先进的信息管理软件如OA、ERP等管理软件，加快内部财务管理中心的信息传递，及时地获取和分析资金的动态数据，提高企业资金管理水平。

（二）科学地设置内控审批制度

科学设置资金审批限额，合理设置审批流程，促进资金使用效率。科学的设置资金审批限额，既要保障资金风险，又要使资金使用有一定的灵活性；合理地进行审批流程设置，可以节约资源，高效完成资金审批。实现资金审批环节既不浪费资源又不官僚。

（三）充分利用结算中心功能，加强资金管理意识

资金在企业管理中，像人的血液和生命息息相关。资金管理，首先是全员参与的资金管理，涉及到企业经营活动的方方面面。对于大的企业集团，更需要增强资金管理意识，结合企业实际，统筹规划，集中管理，垂直管理，节约效率。其次，树立现金流量动态管理，完善资金预算管理功能，极度重视资金流平衡计划工作。每周所有子公司负责人和财务经理开例会，对本周资金流动预算进行动态预测汇报。对各成员单位的资金状况充分利用结算中心只能平衡资金量；对于集中赤字，利用时间差解决或者提高信贷授信额度，及时解决流动资金困难，避免流动资金兑付风险。适度把握信贷需求，尽可能利用短期借款解决长期资金需求，高效管理减低资金使用成本。

（四）加强资金管理的内部控制制度建设

资金的管理，事后管理显得微不足道，事前控制变得异常重要。预算执行做到刚性，不做表面文章，确保执行到位。利用预算考核评价体系，加强事前监督，首先集团应加强内部管理，确保业务活动事前审批、事中执行、事后评价，进行严格的监控与执行分析。加强风险防范意识，建立风控机制。对经营业务的各个风险节点资金使用情况进行逐个梳理，实时预测可能发生的风险，做好有效应对措施，将风险控制到最低。其次，定期进行内部审计，监管在前。将事后监督为事前、事中监督和过程监管，以集团的发展战略和全面预算为纽带，对集团资金流动、财务状况、经营成果等情况进全面的跟踪分析，定期检查，及时分析，适时纠偏，确保预算资金执行刚性和企业战略的实现。

（五）充分利用资金余量管理理财

集团现金池形成后，每日形成巨大的余额，利用资金余量进行夜间银行间市场拆借操作，节假日进行理财产品购买，为公司获取最大利益。

（六）利用适当的结算方式、提高资金流转效率

最大限度的减少垫付，预付分包款，最大限度预售，提早收回应收账款，减少资金沉淀，利用时间差，为集团节约资金流。比如在与供应商合同谈判时减少垫付预付情况，同时给予适当优惠；在与客户合同谈判时，如果能提早收回资金，给予适当现金回扣，只要不高于资金成本对集团就是获取了收益。完善资金流转环节，减少绕道资金的流转，节约资金路径。随着自贸区营商环境的不断开放，企业竞争日趋激烈，越来越多的大型企业走向国际化、集团化，业务的多元化，这些企业对资金的管理需求要求企业不断地创新管理水平，资金作为企业的血液，资金管理的高效将会带给企业良性循环，既能抵御资金风险又能增强竞争力。

作者：杜鹃