营业税改征增值税对企业的影响

近年来，随着我国市场经济的发展与完善，国家对企业征收营业税已不符合经济的发展趋势。国家对税收制度进行改革，将营业税改征增值税不仅完善了我国的税收体制，更重要的是帮助企业解决了税负过重的问题，有效提高了企业的竞争力，促进了企业长久发展。

一、营业税改征增值税对企业的影响

通过对各试点企业的调查研究，从结果来看，营业税改征增值税减轻了企业的税收负担，基本达成了结构性减税的目标，做到了税制结构“有增有减，结构性调整”的内部优化，有效提高了企业的发展潜力和竞争力。

(一)解决了企业重复征税的问题。

在营业税改征增值税的制度实施之前，营业税和增值税两者是并存的，且税务征收过程中往往会造成原材料成本部分重复征税等问题，极大加重了企业的税负压力。为了解决这一不公平的现象，国家改革和调整了税收制度，除了“税额减免”、“税收优惠”等政策外，最根本的一点就是营业税改征增值税制度，并在改征后继续给予适度的免征政策，通过这一改革，不仅解决了企业税负经济负担过重的问题，有效提高了企业的竞争力，同时对我国税收制度的完善与发展也起到了极大的作用。

(二)促进了产业经济结构的优化。

由于企业在生产、销售过程中，往往会有许多环节，如采购原料加工、运输等，每一个环节都需要征收营业税，变相加大了产品的成本，营业税改征增值税政策实施后，小规模纳税人的税负情况有所好转，一般纳税人的税负有所下降，不但有利于工业企业实现主辅分离，有效减少了产品的成本，从而可以降低产品价格，提高企业的竞争力，同时也适应了市场经济的转型需要，优化了产业结构。

(三)提高了第三产业的国际竞争力。

改制前，我国的第三产业出口时需要缴纳高额的营业税，这也就使得其为保证效益在进入国际市场后产品的价格有所提升，加大了其产品的销售难度，通过营业税改征增值税的制度，确保了第三产业与其他产业在税收制度上的平等，大大降低了我国第三产业在出口时的税负压力，从而降低了产品在国际市场的价格，有效提高了我国第三产业的国际竞争力。

(四)对企业的定价策略和财务工作有一定影响。

营业税改征增值税政策的实施不仅使企业迎来了快速发展的契机，也对企业有了更高的要求。无论是产品还是服务，在定价时都需要考虑许多方面的因素，除了成本、消费者消费能力、市场供需情况外，税收政策也具有很大的影响，实行营业税改征增值税制度后，企业需要在更加复杂的情况下综合考虑产品和服务的定价，不但要保证自己的利润，更要考虑整个产业链的稳定发展，因此，企业需要重新审视定价策略并及时作出调整。此外，在营业税改征增值税后，对企业的会计工作也有了更加复杂的要求，除了进项税额和销项税额外，还要对增值税专门进行分析，并开具专用发票，这就对企业会计特别是中小型企业会计的专业素养提出了更高的要求。

二、营业税改征增值税企业的应对策略

营业税改征增值税给企业带来了很大的影响，企业要快速适应国家税收政策的改革，采取有效的措施，通过“营改增”实现企业的经济效益，促进企业的长远发展。

(一)做好纳税筹划，争取政策支持。

企业应对营业税改征增值税首先要进行税务筹划，它主要是指企业为获取税收利益，通过制定一套科学合理的纳税操作方案对涉税业务做好事先安排。在人类社会，每一种制度的变更都需要一段长时期的转换过程，营业税改征增值税也是如此，它在转化过程中面临着众多问题，需要不断摸索规律找到解决方法才能实现“营改增”的有效改革，这就要求企业在前期必须做好纳税筹划。企业经营者一是要充分了解和掌握企业当前的生产经营现状，详细审阅企业的运营活动流程，与企业财务人员进行积极探讨，并询问相关专家的意见，为保障企业获得最大的税后收益，必须全面做好企业经营、投资、理财等环节的筹划。二是要及时了解社会信息，对政府财务部门的各项税收政策要密切关注，并积极与他们进行沟通和交流，主动向他们反应企业的发展现状及问题，以获得政府更多的税收优惠。三是如实向政府反应自身的实际生产经营情况，主动向政府相关部门申请财政补贴，政府的财政税务部门要对企业进行严格的审核，只要企业符合财政补贴的发放标准，才可对企业进行补贴预拨。这样，企业通过财政补贴可在一定程度上减轻税负。

(二)充分考虑竞争者和成本因素，制定合理的定价策略。

市场竞争者和生产成本对企业的税负也有一定的影响。企业一是要对市场信息有着充分的了解和掌控，通过开展广泛的市场调研以明确消费者的心理价格，从而确保企业市场谈判能力的提升。二是要认真研究竞争对手，通过了解他们的商品价格、生产条件、税负情况等方面，才能有效分析出本企业的弱点，进而对企业的生产结构进行及时的调整。三是要主动拜访与企业长期合作的忠诚客户，与他们进行亲切友好的交流，阐述营业税改征增值税后的情况和问题，以得到忠诚客户的理解和支持，并共同磋商解决问题。四是企业的生产、经营、公关等活动要重视成本，通过产品定位和企业的发展战略制定一套科学合理的价格策略。

(三)提升企业财务人员的专业能力和业务水平。

国家对企业进行营业税改征增值税后，企业财务受到了最直接的影响。这种改革不仅使企业面临税负问题，还影响到了企业的整个会计核算系统，对企业的财务人员提出了更高的要求，这就需要提升企业财务人员的专业能力和业务水平。一是企业要开展对财务人员的教育工作，对他们进行“营改增”的知识培训，使企业财务人员充分了解“营改增”的相关知识，提高自身业务水平。二是财务人员要进行自我提高，尽快熟悉“营改增”业务知识和政策，如增值税专用发票的开具、认证、抵扣等。财务人员只有对国家政策和相关知识技能有了充分的掌控后，才能有效利用国家在“营改增”过程中的过渡性扶持政策，不断提高企业的会计核算水平，从而提高企业的经济效益。

(四)完善企业财务制度，改善管理系统。

企业财务制度和管理系统要根据国家政策而进行相应的改革，不然企业将会面临生产和经营上的各类风险。第一，企业要规范会计核算，依靠准确的财务数据为纳税提供支撑。企业的会计核算要明确所处的税务环境，从企业的整体利益出发，对会计中的具体项目进行准确分析，做到分别设账核算。此外，企业还要根据自身生产经营情况分别设立“应交税费”和“应交增值税费”的会计账户，并在核算过程中做到分别核算。第二，严格管理，防范增值税发票风险。增值税具有抵扣功能，如现金一般，对企业的经济效益具有很大的影响。这就要求企业严格管控发票的存放，建立严密的防盗报警制度。同时，企业要加强对财务人员增值税发票相关知识的培训，使其自觉按规章制度开具增值税发票，防止虚开发票的风险。第三，企业要建立健全增值税发票的开具流程，做到有人监督、有人审核，确保发票的真实性，从而减少不必要的经济损失。

三、结语

综上所述，营业税改征增值税给企业带来了很多有利影响，企业要抓住机遇，做好纳税筹划，争取政策支持，充分考虑竞争者和成本因素，制定合理的定价策略，同时要提升企业财务人员的专业能力和业务水平，此外还要完善企业财务制度，改善管理系统。这样，企业才能降低税负水平，实现经济效益，取得更大的发展。

作者：孙敏