风险控制和风险管理的区别精选(九篇)

第1篇：风险控制和风险管理的区别范文

关键词：内部控制；实施；风险管理

1二者的主要区别方面

内部控制与风险管理主要在于目的、作用和发挥作用的环境差异。（1）风险管理是通过及时识别、评估、评价及防范风险，并控制不利影响的可接受程度，来实现目标；内部控制是企业内部风险管理的程序化规范，通过履行管理职能，通过事前参与、事中监督和事后评价达到目标。（2）风险管理是关注识别和控制风险可能影响的经营管理活动，对机会风险实施管理，促进实现经营目标和价值最大化；内部控制通过专业的过程管理规范和有效的控制活动，难以防范决策风险和经营者非理性风险。（3）风险管理，应紧密结合各项管理工作，统筹内外部环境，在企业管理和业务流程中嵌入风险管理观念；内部控制是在企业内外部环境下，根据公司法构建的法人治理结构和决策规则。风险管理以应有的风险防范意识实施经营管理；内部控制是经营管理中应遵守的流程规范。（4）风险管理是为实现企业最终目标任务，在经营管理过程实行风险管理的具体措施和方法，营造良好的风险管理氛围，构建全面风险管理体系，以及提供合理保证的过程、方法。内部控制的目的是保障企业经营管理合法合规、资产保值增值、财务信息真实可靠，经营效率和效果提升，促进实现企业发展规划和战略目标。

2二者相互联系方面

内部控制与风险管理的五个组成要素完全相同，即内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部审计，彼此密不可分。（1）防范风险是内部控制最明确、最主要的目标，离开这一目标，内部控制就失去存在意义，也很难有发挥作用的时空。（2）风险存在于企业生产经营的始终，涉及内、外部风险，如何识别、分析、评估风险，制定风险解决方案和采取应对措施，收集潜在风险信息是实施风险管理的前提；内部控制是构建控制体系、关注控制关键点，用业务流程直接描绘生产经营业务过程而形成的管理规范。内部控制嵌入式工作方法，方便收集潜在风险信息，可见内部控制是实行风险管理的主要手段。（3）风险管理是企业在经营管理过程中，通过对潜在各类风险因素识别、分析、评估，用最低投入换取最大的安全保障。有效识别、防范、控制风险是企业风险管理最终目标，也正是内部控制的最主要作用，毫无疑问，内部控制是实施风险管理最有效的重要工具。（4）内部控制和风险管理。实施内部控制和风险管理的主体、过程、目标都是相同的，都是必须企业全员全程参与。在实施企业管理风险的同时，也是在实施内部控制程序，模式过程完全协调一致。

3通过实施内部控制实现有效的风险管理

（1）营造有序的内部环境。打造具有风险防范意识的企业生态，在风险管理过程中，全员都要形成“风险无处不在、无时不在”的理念，把握工作岗位职责对企业经营风险的影响程度，作用、责任与其他岗位的连带关系，这是风险管理的主要构成，也是实行有效风险管控的重要前提。（2）强化风险意识和明确内控责任。风险管理的起点是风险识别，是有效实施风险管理的关键前提。识别潜在的各类风险并加以区分，查找风险产生的影响因素。在全面风险管理架构下，不断收集与各类风险和风险管理有关的内外部初始信息，发现潜在的各种风险，就是风险识别的重要目标。（3）不断优化和有效利用内控规范。企业内控规范是根据管理制度和操作流程，结合岗位职责制定的，岗位职责就是严格执行内控规范，正确处理工作内容，提高工作效率，保证完成目标任务。内部控制与风险管理是规范与理念的关系，仅有内部控制规范，而无风险管理理念，则内部控制就成为空中楼阁、无本之末。仅有风险管理理念，而无内部控制规范，则风险管理就丧失了最有效的工具，造成无的放矢。

参考文献

[1]朱荣恩.企业内部案例[M].复旦大学出版社，2006.

[2]高存忠.企业内部控制与风险管理[J].工业审计与会计，2011.

第2篇：风险控制和风险管理的区别范文

[关键词] 企业集团 财务风险 防范

近年来,企业集团随着市场的不断变化凸显地位。但通过对企业集团所处的内外部环境分析和管理现状的评估,我们可知其当前面临着许多财务风险,如国家关于采矿权有偿使用、安全环保等行业政策变化带来的资金和成本风险;国家关于税收政策的调整带来的税收风险;许多行业产能过剩和价格波动所带来的市场风险等。因此,要成为快速发展的大型企业集团,必须建立财务风险管理战略,引入全面风险管理理念,建立财务风险管理机制。

一、财务风险管理基本内涵

财务风险是全面风险管理的一部分。全面风险管理,指企业围绕总体经营目标,通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程,培育良好的风险管理文化,建立健全全面风险管理体系。财务风险管理是在内部控制的基础上发展起来的。

二、建立财务风险管理机制

1.企业集团关注的财务风险内容有:外部环境风险、财务治理风险、投资风险、资金运营风险、内部控制风险等。

2.企业集团要建立财务风险管理机制

(1)成立财务风险管理组织。在集团全面风险管理的整体组织下,成立财务风险管理委员会,对董事会负责。(2)定期评估财务风险。财务风险管理委员会应组织定期对整个集团财务风险进行识别和评估,形成风险评估报告,向董事会汇报。(3)制定风险应对预案。集团应针对可能出现的重大财务风险制定应对预案,以尽可能地防范和降低风险,减少不必要的损失。(4)强化内部控制活动。集团应在现有的内部控制制度基础上进行完善和细化,并通过建立内部控制手册明晰控制流程、确立流程负责部门、建立关键控制点及其控制标准。(5)建立财务风险预警体系。集团在建立系统的财务风险管理体系前,可先建立财务风险预警机制,以快速识别和响应财务风险。

三、建立内部控制手册

1.内部控制手册功能。企业集团的一切内部控制活动应该体现在各项财务制度和企业管理制度之中,建立内部控制手册目的是将集团的各项重要控制活动进行提炼、完善、归集在一起并以流程的形式表达出来,为集团的整体内部控制提供指引。

2.内部控制手册的内容。内部控制手册一般包括以下主要内容:

内部控制目标,内控组织和职能,主要管理控制活动,各控制活动的具体作业细分,各具体作业活动的流程图、关键控制点、流程负责部门、流程内容,内控活动与公司制度的衔接。

四、建立财务风险预警体系

企业集团建立财务风险预警体系包括以下几方面:

1.建立预警指标体系。可分为定性指标和定量指标两类:

(1)定性指标:指能够预示集团财务风险的征兆指标,定性指标主要用于外部环境风险、内部控制风险、财务治理风险和会计信息风险方面。

①外部环境风险指标有:行业政策调整、利率与汇率的调整、产品与原材料价格的大幅波动等;②内部控制风险指标有:未经授权或批准的重大行为、关键管理与财务人员离职、内部审计反应的重大内控缺失、内控制度关键控制点执行不到位等;③财务治理风险指标有:重要子公司经营不善、超越权限的重大决策、财务信息严重不对称等;④会计信息风险指标有:非标准审计报告、会计信息严重失真等;⑤其他财务风险征兆指标有:信用评级降低、遭受税收处罚、严重超预算行为等。

(2)定量指标:指能够反映集团财务风险的重要财务指标,定量指标主要用于反映融资风险、投资风险和资金运营风险。根据实际情况,集团可选取以下定量指标:

①融资风险指标有:现金流动负债比率、资产负债率、已获利息倍数、对外担保占净资产的比重;②投资风险指标有:对外投资报酬率、内部投资超预算比率、EVA改善率;③资金运营风险指标有:销售现金比率、应收账款周转率、存货周转率、净资产收益率、原煤制造成本。

2.确定预警区间

结合集团实际统计前三年历史数据,剔除客观性偏差,并参照煤炭行业先进水平为每类定量预警指标确定标准值。标准值以内(上或下)为安全区;根据偏离标准值的范围大小设预警区和危机区,可设三个预警区间:安全区(绿灯区):表示发生财务危机的可能性较小;预警区(黄灯区):表示存在发生财务危机的可能性;危机区(红灯区):表示发生财务危机的可能性较大。

3.定期风险预警

(1)集团所属各单位应定期实施预警,形成财务风险报告。

①对本单位财务风险情况进行总体评分。可根据各类定量指标所处的区间进行财务风险评分,安全区为0分,预警区为10分,危机区为30分,最后加总确定总分数。②财务风险预警报告应说明指标当期值与上期变动情况,以及发生异常变动的原因;指标处于“黄灯区”或“红灯区”的原因分析;降低财务风险和改善财务状况拟采取的措施和建议。

(2)集团财务每季对整体财务风险进行预警,计算财务风险评分并分析定性指标的状况,形成企业集团财务风险报告。

4.风险应对

(1)企业集团财务风险管理委员会每季召开一次会议,识别和评估集团整体财务风险,制定对策。每半年向董事会做一次汇报。

(2)当有五个以上(含)指标处于“黄灯区”,应进行财务诊断,做出专题分析,限期消除风险因素。

(3)当有三个以上(含)指标处于“红灯区”,应进行专题调研,提出解决问题的措施和办法。

通过以上各项措施,企业集团的财务风险可以得到有效控制,能够保证企业集团的资金得到平稳运行。

参考文献:

第3篇：风险控制和风险管理的区别范文

[关键词]风险管理；税收风险；税收征管；体制机制

当前，我国税收管理体制存在着一些突出的矛盾和问题，表现为：经济高速发展带来纳税人户数急剧增长，基层税务机关“人少户多”的矛盾日益尖锐；税收管理体制机制不适应新形势下税收征管工作的需要，税收信息化建设未能推动税收管理方式发生根本性转变；落实责任与监督制约难以协调统一；有限的征管资源一方面短缺不足，一方面配置效率低下，征纳成本居高不下，等等。这些突出的矛盾和问题，制约着税收管理科学化、专业化、精细化要求的真正落实，制约着税收征管质量和效率的进一步提高。风险管理理论为有效解决上述矛盾和问题，提供了重要启示和有效路径。

一、风险管理理论与税收风险管理

1.风险管理概念及内涵。风险管理理论产生于20世纪30年代，是研究风险发生规律和风险控制技术的一门新兴管理学科。风险管理就是经济单位通过对风险进行识别、衡量、分析，并在此基础上有效地处置风险，以求把风险导致的各种不利后果减少到最低程度，以最低成本实现最大安全保障的科学管理方法。一方面，风险管理能促进决策的科学化、合理化，减少行为的风险性；另一方面，风险管理的实施，可以使工作中面临的风险损失降至最低。

目前，国际风险管理领域存在诸多的企业内部控制和风险管理标准，但都与美国COSC委员会(由反欺诈财务报告全国委员会发起的组织)正式的企业风险管理框架(EnterpriseRiskManagement，简称ERM)紧密相关，ERM框架已成为当今企业全面风险管理的标准。由于风险管理本身具有的内在规律性，ERM框架及其方法理论也同样适用于企业以外的其他组织的风险管理。

2.风险管理要素及特点。综合ERM风险管理框架的主要内容，风险管理要素包括八个方面：(1)内外环境。环境分析是认识和应对风险的基础。同其他任何管理活动一样，风险管理也是在一定的环境下进行的，也要受到环境中各种因素的影响。(2)目标设定。即设定一个组织进行风险管理的目标，该目标可以分为战略目标、经营目标和合规目标。(3)事件识别。指识别可能对主体产生影响的潜在事项，包括区分代表风险的事项和代表机会的事项。这是进行风险评估和应对的基础。(4)评估风险。指对识别的风险进行分析，以便确定应该如何对它们进行管理的依据。(5)应对风险。即针对识别出的风险提出应对策略。风险的应对策略可分为规避风险、减少风险、接受风险和共担风险四类。(6)控制活动。是指设计的程序和政策，操作的目的是管理和控制风险以取得组织的目标。(7)信息与沟通。要求组织的信息和沟通体系支持其他组成成分以确保组织中的人理解、获取、交换和记录在组织中管理和控制风险所必需的信息。(8)监控。整个流程尤其是风险控制和程序必须被监控，以评估它们的有效性，确认哪些地方需要修改，要采取哪些补救行为。通过这样一个系统的风险管理框架，一个组织可以对自身面临的风险进行有效管理。所以，ERM风险管理框架可以运用于管理税收风险。

3.税收风险管理。税收风险管理是指税务机关通过先进的风险管理理论和技术手段，预测、识别和评估税收风险，根据不同的税收风险制定不同的管理战略，并通过合理的服务和管理措施规避或防范税收风险，以提高税法遵从度和税收征收率。借鉴风险管理理论，建立健全科学、严密、有效的税收风险管理体系，对当前和潜在的税收风险进行确认并实施有效的控制，变事后处理为事前、事中的预警控制，科学地监测和有效地防范、化解税收风险，可以实现税收管理效能的最大化，不断提高税收管理的水平和质量，是今后税收管理工作发展的主导方向，也是落实国家税务总局提出的实现“信息管税”的基本前提。

二、我国税收风险管理存在的问题

1.内外环境方面。(1)系统上下对风险管理的认识还不到位，缺乏把风险管理贯穿税收工作的主动精神、整体观念和系统意识。(2)现行税制体系结构不完善、科学性不足，法律级次低、变动频，征管体系自身的风险防御能力不足。(3)内部各部门之间缺乏协调配合，信息资源的共享度不高，税务部门同相关部门在信息共享、沟通反馈机制方面亟待进一步改善。

2.目标设定方面。(1)税务总局2002年5月在《2002～2006中国税收征管战略规划纲要》中明确提出税收风险，并对防范税收征管风险进行了专门阐述，但尚未作为税收改革和发展战略的重要组成部分纳入全局性工作目标。(2)目前尚未对税收风险管理面临的形势、任务、战略规划、实施方案等进行系统地研究。

3.风险识别方面。(1)风险识别的方法有待改进，目前主要是以指标为主，风险模型的研究不够深入。(2)信息缺乏指导性或针对性不强，突出表现为“三多三少”，即散乱信息多，揭示问题信息少；提问题、给任务型信息多，指方向、给方法型信息少；单个信息分析多，信息综合分析少。

4.风险评估方面。(1)税收风险评估机制不健全，对如何从制度上确定风险评估的主体、程序、标准和评估结果的应用缺乏系统的操作办法。(2)风险评估缺乏科学方法论指导，基本停留在经验判断和简单比对阶段，没有一整套科学的模型作为评估依据。

5.风险应对方面。(1)风险应对措施单一，未能根据风险等级的大小细分应对策略。(2)对税收管理风险防范和控制的成本和收益分析不够。

6.风险控制方面。(1)受人力资源相对不足和税收任务快速增长的影响，税收机关内部征、管、查、审等环节的职责分离存在设计的科学性不足和执行难以到位问题。(2)内部各环节之间的互动机制尚未建立或者不够顺畅，导致信息不对称和协调配合不够，降低了管理风险的防控能力。

7.信息与沟通方面。(1)税务机关掌握的纳税人的基础信息有限，应从立法上支持税务机关采集足够的信息以满足风险分析的需要。(2)税务机关与相关政府部门之间的信息共享需要加强。

8.风险监控方面。(1)税务系统内部风险管理的绩效考核体系尚未建立。(2)社会监督的力度需要加大，方式方法需要继续完善。

三、借鉴风险管理理论创新税收管理体制机制

1.科学设计风险目标规划，健全风险识别分析运作机制。通过风险管理联席会议制度，对税收征管面临的风险领域和风险类别进行总体考量，对各类风险群体和风险程度进行集中分析，对跨部门和跨税种的风险管理进行统一安排；在科学设计风险目标规划的基础上，以风险识别排序和应对处理为重点，以减负增效为原则，创新税源税基管理方式方法，建立风险监控管理机制。发挥征管资源和数据信息集中优势，重点开展综合风险分析和分税种风险分析，组织分地区、分行业、分企业类型风险特征的筛选、分类、归纳和描述，健全税收风险特征库。通过对风险的识别分析、归集排序，将风险等级应对与税源监控管理职责相匹配，选择有效的方式实施应对处理，以较小的管理成本获得较大的管理效能。

2.持续改进风险管理体系，健全风险管理监控评估机制。着眼于提高风险管理绩效和水平，科学设定风险管理监控考核指标体系，建立起直接影响、间接影响、后续影响等多层次的风险管理监控评价圈，从风险识别准确性、风险控制有效性、税法遵从提高度和征管成本效益等方面对税收风险管理质量和效率做出评判。要及时总结税源变化的一般性规律，掌握并积累资料，建立科学、实用的纳税评估模型，形成依托信息化手段的新型纳税评估工作体系，及时发现问题，堵塞管理漏洞。

第4篇：风险控制和风险管理的区别范文

为加强安全管理工作，落实安全风险的管控措施，加大隐患排查治理力度，根据上级部门《关于推进企业安全风险分级管控和隐患排查治理双重预防机制建设的实施方案》文件精神，在太原市文湃苑小区3#楼项目部施工现场范围内推行双重预防机制，现结合太原市文湃苑小区3#楼施工现场实际情况，制定本实施方案。

一、基本思路

坚持源头管控、标本兼治，通过识别风险、控制风险，及时治理风险管控过程出现的缺失、漏洞及失效环节等形成的事故隐患，实现把风险管控在隐患前面、把隐患消除在事故发生前面，有效提升安全生产整体防控能力，夯实遏制较大以上的安全事故的基础。

二、工作目标

全面推行隐患排查治理、风险分级管控双重预防机制建设工作，识别分析生产作业区域的安全风险，落实风险分级管控，加强隐患排查力度，实现双重预防机制落实到生产经营活动全过程，实现闭环管理，切实加强风险管控和隐患排查工作，提高本质安全水平。

三、实施步骤

（一）

准备阶段2020年9月—10月

1、成立双重预防机制推进小组。

组长：张杰

副组长：林元宏

组员：黄华

周孝富

牟顺意

陈德强

刘月娥

项目负责人负责制定双重机制建设的实施方案，明确工作目标、实施内容、工作要求及督促各单位建设工作。

小组成员根据自身专业特点，负责对应双重预防机制建设工作。

各单位是双重预防机制建设具体实施单位，根据总实施方案，牵头组织开展风险管控和隐患排查治理，由单位负责人督促工作进度

双重预防机制推进小组成员及职责表

职

务

姓

名

职责分工

联系电话

组

长

张

杰

主持全面工作，明确工作目标，实施内容，督促各单位建设工作

18281351888

副组长

林元宏

负责牵头组织开展风险管控和隐患排查治理，督促工作进度

18835124270

组

员

陈德强

负责施工现场生产安全后勤材料保障

13990037422

组

员

黄

华

负责施工现场安全隐患的排查和记录，落实整改责任人，督促整改

13388336320

组

员

牟顺意

施工现场质量巡查监督，并如实记录

18708303909

组

员

周孝富

施工现场技术指导并监督

18681319060

组

员

刘月娥

现场资料搜集整理

19935142778

2、开展全员培训。

对全体人员开展关于风险管控和双重预防机制建设等内容的培训，掌握双重预防机制建设相关知识、具备参与风险辨识、评估和管控的基本能力。强化专业技术人员的培训，使其具备辨别工作场所的危害与风险、并将相关知识和理念传播给全体员工的能力，确保双重预防机制建设工作顺利开展。

（二）风险评估阶段2020年9月—12月

1、合理划分风险单元。

各施工班组根据本班组的生产工艺流程或作业活动、设备设施等划分风险辨识和评估单元，其中岗位单元是风险评估的最基本单元。在划分作业活动时，要特别注意设备检修、调试，作业人员安全防护用品是否按照规定进行操作、佩戴。

2、全面辨识各类风险。

发动全体人员围绕物的不安全状态，人的不安全行为、作业环境的缺陷和安全管理上的缺陷进行全面的安全风险辨识。

3、开展风险评估分级。

在全面辨识安全风险的基础上，要认真分析风险导致事故的条件、事故发生的可能性和事故后果严重程度，采用LEC评价方法，通过定性或定量的风险评估方法确定每一项安全风险的等级。安全风险等级从高到低依次划分为重大风险、较大风险、一般风险和低级风险四级，分别采用红橙黄蓝四种颜色标识。

4、制定风险管控措施。

针对辨识出的每一项安全风险，从技术、管理、制度、应急等方面综合考虑，通过消除、终止、替代、隔离等措施消减或采用管理和监控手段管控风险，确保每一项安全风险控制在可接受范围内。

（三）风险管控阶段2020年9月开始

1、实施风险分级管控。

明确各等级风险管控责任人，明确各责任人管理职责。要重点关注和管控较大以上安全风险，确保管控措施落实到位，有效遏制较大事故。

2强化检查督促落实。

项目部对各单位安全风险管控措施和责任落实情况进行检查，确保各项风险管控措施落到实处。

3、加强变更风险管控。

凡是生产工艺流程、关键设备、设施等出现变化，要重新开展全面的风险辨识，完善风险管控措施。凡是组长机构发生变化，要对风险管控、隐患排查治理等管理制度、责任体系重新制定并完善。凡是发生伤亡事故，一律要对风险分级管控和隐患排查治理的运行情况重新评估，针对事故原因修订完善双重预防机制的各个环节。

4、开展公示教育。

根据风险辨识评估和分级管控情况，建立安全风险清单，绘制安全风险四色图。进一步修订完善安全操作规程或作用指导书，加强风险教育和技能培训，在醒目位置和重点区域设施工安全风险公告栏，公示安全风险分布图，制作岗位危险因素告知卡，标明岗位安全操作要点、主要安全风险、可能引发的事故类别、管控措施及应急措施等内容，便于施工人员随时进行安全风险确认，指导员工安全规范操作。

（四）深化隐患排查治理2020年9月开始

1、编制隐患排查清单。

各单位针对每一风险装订符合实际的风险防控检查与隐患排查治理相统一的清单，明确和细化隐患排查的事项、内容。

2实施隐患排查治理。

按照公司隐患排查治理制度和办法，开展隐患排查治理工作，建立隐患排查治理台账，实施隐患排查、登记、评估、治理、验收等持续改进的闭环管理。

3隐患排查治理公示。

对每次排查出的隐患治理情况进行公示。

四、工作要求

(一)思想高度重视。

项目部将双重预防机制建设工作作为安全管理工作的重要抓手，周密安排部署，明确专人负责，确保工作任务落实到位。

(二)强化宣传培训。

施工现场管理人员、班组长及员工开展风险管理知识、危险因素辨识方法、风险评估方法等内容培训，提升风险管控意识和能力。

(三)督促工作进度。

施工现场管理人员根据施工现场实际情况，制定工作计划，明确各项任务负责人，完成期限。

四川明昊建设集团有限公司

第5篇：风险控制和风险管理的区别范文

【关键词】旅游景区；财务管理模式；财务风险

现阶段，我国人民的生活水平随着经济的高速发展而不断提高，随之而来的我国的旅游产业的发展也非常迅猛，但是高速发展的旅游业使得各旅游景区的营业收入和游客数量逐渐增长的同时，旅游景区的经营管理也出现了很多的问题，其中比较突出的问题是旅游景区存在的财务风险和不完善的财务管理模式等。

一、旅游景区存在的财务风险

1.不可控的财务风险

旅游公司盈利的模式有其独有的特征，经济周期、宏观经济政策、乃至政治局势和天气等不可控的客观因素都会对旅游公司这种单一的盈利模式造成影响。所以，大部分的旅游景区中存在的财务风险都是不可控和不可规避的风险。首先，旅游这种产品与其他产品相比具有很强的季节性，根据季节的变化大部分的著名旅游景区也会分为淡季和旺季，这样的波动使得旅游景区的经济收益也随之方式变化，从而使旅游企业出现了财务风险。其次，旅游景区前期建设所投入的资金相对较大，这使得回收资金的时间也相对较长，在资金回收的过程中，很难控制和预测游客需求的结构、市场供求的变化、景区供给的数量等等，这就使得景区的经营面临着不可规避的风险。最后，经济环境也会对旅游景区的经营造成很大的影响。

2.可控的财务风险

旅游景区存在的财务风险中还存在着一些可以很好防范和规避的风险，比如景区的筹资、融资和投资等财务活动以及一些宏观经济风险等。具有明确预期的一些宏观经济风险，旅游景区可以通过选择提前的应对措施把财务风险很好的控制在相对较小的范围之内。比如，某一时期经济增长呈现下滑趋势，未来经济的形势不容乐观的时候，旅游景区可以通过采用诸如降低门票的价格、减少旅游景区开放的规模等提前应对的措施来应对财务的风险。另外一方面，旅游景区还应该要特别的重视本身所存在的融资、筹资和投资等财务活动可能带来的财务风险，严格的防范和控制投融资风险和成本控制风险等，积极建立健全的财务管理体系，能够更好的规避和防范这类可控的财务风险。

二、财务风险防范和构建科学的财务管理模式的有效性措施

1.建立科学的盈利模式，做好资金风险的防范工作

门票收入是旅游景区最重要的盈利来源，这样单一化盈利的模式会轻易地使企业出现资金短缺的财务风险，所以，旅游景区应该积极地研究和建立科学创新的盈利模式。首先，旅游景区的售票工作应该加强控制和管理，作为旅游景区收入占比最大的部分门票收入工作应该引起高度的重视，加强监督售票人员的工作，定期审计和核查售票情况，严格防范私自售票和倒票现象的发生，从而使旅游景区收入的来源得以保障。其次，景区还应该根据游客的偏好和季节变化的情况，制定出灵活且科学合理的门票价格体系，从而带动景区各方面的发展。最后，景区还应该科学的制定出财务内部的控制制度，严格的控制旅游景区内各部门的经济活动，做好因为内部控制力度不够出现财务风险的防范工作[3]。

2.提高财务风险的意识，建立财务风险的预警机制

近年来，市场经济在迅猛发展，景区经营管理的模式也呈现出了多样化的趋势，个别景区为了自身的发展进行了大量的筹资、投资活动，这使得景区的财务风险进一步加大。所以，景区的工作人员必须提高财务风险意识，通过选择优秀的财务风险管理手段，建立科学合理的景区财务风险防范机制。各景区必须要重视财务风险意识，建立财务风险的预警机制，定期整理分析各项财务指标和数据，防范和监控可能出现的财务风险，若发现财务数据或指标异常应该立即财务相应的措施，及时的化解潜在的旅游景区财务风险，保障景区经营管理的工作能够正常开展，最大限度的增加景区的经济收益。

3.旅游景区财务管理的目标需要明确

明确财务管理的目标是能够顺利开展各旅游景区财务管理工作和控制防范财务风险的重要前提，各景区只有明确了财务管理的目标才能够结合景区自身的实际情况紧紧地围绕这一目标科学合理的开展各类的财务活动。首先，景区要根据自身在景区规模、盈利模式、经营管理模式等科学合理的规划资金的运行情况以及协调和管理好景区内部各项的经济活动。其次，旅游景区还应该科学的制定相对比较完善的资金预算管理制度，在制定该制度的时候应该充分的结合本景区内的游客数量和客流量进行，只有科学的预算方案才能制订出合理的筹资方案，从而确保景区的流动资金可以始终处于充足稳定的状态，规避了不合理的财务规划造成旅游景区现金流断裂的财务风险。除此之外，景区还要建立健全的会计核算制度，与一般的其他企业相比景区的会计核算确实有区别，但是他们会计核算的运行机制和基本原理是一致的，因此，各景区应该根据自身的实际情况设置会计科目，并且在会计核算的时候严格遵循相关会计制度。

三、结语

随着近年来景区的经营规模不断扩大，财务风险也更加复杂，相应的财务管理工作也越来越难。所以，新形势下各景区必须要财务风险的控制和防范工作，建立健全的财务管理体系，从而保障旅游景区可以持续平稳的发展。

参考文献：

[1]王春丽.旅游景区财务风险防范及财务管理模式探析[J].中国商贸，2013，25.

第6篇：风险控制和风险管理的区别范文

关键词：税收风险 监控管理 系统 效能

一、全面理解税收风险监控管理系统

（一）税收风险监控管理系统的内涵

现代系统论把系统定义为若干要素以一定结构形式联结构成的具有某种效能或可以实现某种目标的有机整体。税收风险监控管理系统是以促进纳税遵从，分析识别纳税遵从风险，降低征纳成本，防范和控制税收流失风险为目标，以系统管理科学、运筹学、计算机应用技术为主要管理方法的综合性、复合型的管理过程和管理活动，其基本指导思想是坚持整体管理效能最优化，最大化，系统管理、统筹兼顾，优化组合，良性循环，以实现税收风险分析监控管理整体效能的不断提升。

（二）税收风险监控管理系统的主要特征和内容

1、主要特征

税收风险分析监控管理系统由相对独立的管理要素系统组成。在整个税收风险管理流程中处于核心环节，承上是税收风险管理的战略规划，启下是税收风险的应对和控制，

2、主要内容

税收风险监控管理系统是有各个管理要素的子系统组成的，主要包括：第一，分析研究税收风险管理的战略规划，制定符合税源经济特点和规律的税收风险监控管理整体规划，管理制度、管理方案等。第二，税源环境调查，税收风险特征调查与研究、行业及业务类别细分与确认。第三，税收风险指标体系构建及优化、样本选择、风险参数测定及优化等。第四，涉税信息数据采集，税收风险分析识别，税收风险程度测度，税收风险等级排序，税收风险分析报告形成及风险任务推送等。第五，税收风险应对控制的信息反馈，税收风险应对管理绩效考核，管理系统优化与完善，完成阶段性税收风险监控管理系统，进入下一个循环系统。

二、提升税收风险监控管理系统效能的建议

（一）建立和完善税收风险监控管理的组织保障体系

1、借鉴国际经验，组建专门的税收风险分析监控机构

根据“国家税务总局-国际货币基金组织税收收入能力研讨会”参会外方专家介绍，税收风险管理实践成功的国家一般都设置专门的税收遵从风险（简称税收风险）分析研究机构，专门从事税收风险监控管理工作。借鉴国际经济，利用深化税收征管改革的有力契机，在总局、省局和市局分层级建立统一的税收风险分析监控部门，集中开展专业化的税收风险信息采集、分析识别等监控管理工作，实行集中统一分析，通过分析识别，把税收遵从风险类型进行分析识别和分类，开展税收遵从行为及风险特征规律的分析和量化研究，通过构建税收遵从风险评估测度模型，开发信息技术管理系统，提出不断改进和提高税收遵从的解决方案和有效的管理措施，发挥在税收风险管理指挥中心的战略作用。

2、明确管理职责体系，组建专业化税收风险监控管理团队

税收风险监控管理系统综合运用经济学、税收学、会计学、数理统计学、计量经济学、国民经济核算、税收政策、计算机信息技术、数据分析挖掘技术等多方面知识和管理技术，所以不同层级的税收风险分析监控部门应逐步建立由行业税收管理专家、信息技术专家、统计专家及会计师、律师等各种专门人才组成的税收风险分析专业化团队，明确从涉税信息数据的采集、整理计算、样本选取、指标构建、参数设置、算法选择、模型构建、风险处理信息反馈、参数及模型修正等各要素管理职责，采用专门的风险分析监控的技术和方法，把税收风险管理的典型案例、数据模型、专业分析识别算法和技术等应用到不同层级的税收风险监控管理中，提高税收风险监控的科学性和有效性。

3、完善绩效考核评价体系

健全和完善对专门税收风险监控管理岗位管理人员的开发培训、绩效考核评价体系，包括能级管理制度和人才激励制度，充分发挥和激励高层次复合型专业化管理人才在税收风险监控管理中的重要作用。

（二）加大信息管税的支撑力度，为有效实施税收风险管理提供高质量的涉税信息数据和技术支持

1、建立高效的信息数据管理系统，推进立法保障机制建设，为税收风险监控管理提供高质量的基础信息数据

第一，在完善税务系统内部涉税信息采集和利用的同时，加强对外部涉税信息的综合采集和利用，尤其是在税收风险指标的构建，风险监控量化模型的研究建立时，应以较真实的高质量涉税信息数据为基础，可采取由纳税人自行申报、税收管理人员实地巡查和风险监控管理人员深入开展典型调查相结合的方式，深入到税源生产经营全过程，调查分析税源经济规律和税收风险的之间的关系特征与规律，获取叫真实的纳税人生产经营的涉税信息数据。第二，建立与工商、银行、国土、统计部门及国地税之间的第三方信息交换和共享机制，同时积极借鉴国际上税收管理先进国家在涉税信息报告法制化管理方面的经验，加快《税收征管法》的修改进程，通过税收征管立法，进一步拓宽纳税人信息报告的范围、内容，明确政府相关部门第三方信息如实报告的法律义务，即工商、银行、统计等部门及交易相关方等都要依法承担向税务机关报送涉税交易信息的义务，加大税收立法在涉税信息数据共享、协税方面的保障和支持力度，有效突破和解决征纳信息不对称的瓶颈，提高税务部门掌握的涉税信息的透明度和真实性，为有效开展税收风险监控管理提供高质量的基础信息数据。

2、以夯实人工业务管理为基础，以计算机信息技术为依托，促进业务和技术的有效融合，完善税收风险监控信息化的技术支持系统

计算机信息技术手段的运用，税收风险预警监控信息化平台的开发建设应建立在税源风险调查等基础业务管理充分有效开展的基础上，尤其是在税收风险监控管理规划方案设计、管理制度的制定，税源风险特征调查，税收风险指标体系的构建和优化、风险预警参数及权重标准的科学测定与调整，风险识别算法的优选，风险分析监控模型建立等关键性基础业务要经过专业的深入研究，反复检验、修正优化，形成科学完善的系统的业务管理方案，通过开展地区试点或通过小软件模拟运行，经过可靠性、标准化的检验和修正调整后，结合金税三期工程建设搭建统一的税收风险预警监控信息化技术平台，实现业务和技术高度融合，提升税收监控管理系统整体效能。

（三）改进和完善税收风险分析识别，提高税收风险预警监控的科学性和有效性

税收风险分析识别在税收风险监控管理系统中处于核心重要的地位，为税收风险应对控制提供科学的依据和指向，风险分析识别的科学准确，风险应对控制才有实效。

1、构建和完善税收风险指标体系

结合各地区开发的税收风险特征库量化管理技术，进一步从税收经济、税收政策、管理效能等多角度分析研究税收风险产生的原因、特点和规律，结合宏观经济形势、行业生产经营规律、税收政策、税收风险特征及风险易发环节、典型案例经验等因素综合构建税收风险指标体系，在此基础上科学测算和确定税收风险阈值、预警参数标准、风险权重系数等，通过相关地区、行业的综合检验和校验，完善税收风险指标体系及有关参数标准。

2、改进税收风险分析识别方法，完善风险分析监控模型，建立健全运行机制

第一，在完善税收风险指标体系基础上，甄选、采用科学的分析识别算法，结合运用数据挖掘技术手段，按照从宏观到行业再到纳税人的层级关系分层次进行税收风险分析识别，层层深入，深度挖掘，发现和识别真正的税收风险源、风险易发环节和关键的税收风险点。因此应建立至上而下逐级开展的税收风险分析识别、风险程度测度排序、风险应对任务的推送，至下而上逐级开展税收风险应对、控制和排查、反馈与绩效考评的税收风险分析运行管理机制；以总局、省局到市局开展不同层面的宏观税收风险分析识别，重点是查找所属区域和行业税收风险；行业风险分析识别的重点是查找行业所属的风险纳税人；微观风险分析识别重点是查找纳税人涉税生产经营的税收风险易发环节及具体的税收风险点，根据风险指标的实际偏差等综合打分、积分，根据风险分值的高低确定纳税人的风险等级，并进行排序和预警提示，进一步提出税收风险应对控制的建议方案逐级推送到相应纳税服务、案头评估、税务稽查等部门，实施差别化的税收风险应对处理。通过至下而上逐级开展税收风险应对、控制和排查并逐级反馈绩效，一方面监督考核税收风险分析识别及应对的绩效成果，另一方面，重新修正、调整完善风险分析识别模型及有关参数标准，促进税收风险监控管理效能进入螺旋式改进的良性循环运行系统。第二，结合现有涉税信息数据资源，研究适合于不同层面、不同规模和行业类别的风险分析识别算法及相关预警参数，总结特点规律后分类推广应用，提高税收风险监控的专业化水平；综合使用多种分析识别算法，如税收能力估算法和聚类分析法结合使用，反复训练和校验，形成具有普遍指导意义的风险监控模型，经实践检验后在全国范围内推广应用，提高税收风险分析监控的科学性和准确性，不断提升税收风险监控管理的整体效能。

参考文献

第7篇：风险控制和风险管理的区别范文

关键词：商业银行；国别风险；借鉴

中图分类号：F830.99 文献标识码：A 文章编号：1003-3890（2011）06-0086-05

改革开放以来，“引进来”战略得到了成功的实施，在现今我国经济转型时期，“走出去”战略又得到了大力的推广。无论是“引进来”还是“走出去”战略，中国企业都面临着更严峻的考验，特别是对商业银行而言。商业银行是特殊的企业，其投资规模巨大，因此，国别风险成为我国本土商业银行“走出去”面临的最大的挑战。欧美等发达国家在国别风险管理方面有丰富的经验，因此，可以通过对国外国别风险管理经验进行借鉴，针对我国面临的国别风险提出有效的管理措施。

一、国外商业银行国别风险管理基本做法

虽然我国银监会于2010年6月23日才下发了《银行业金融机构国别风险管理指引》，但实际上一些国家的商业银行很早就建立起一套完善的国别风险管理体系。

（一）美国商业银行国别风险管理

国别风险管理在美国商业银行管理中是受到极大重视的，针对不同级别的银行，主要有三种类型的国别风险管理模式分别适用于跨国性、区域性和小型商业银行。

1. 跨国商业银行国别风险管理模式。在跨国商业银行中，国别风险（包括转移风险）是信用风险管理的一部分，主要由一位高级执行官或者高级管理层负责。商业银行全面信用风险管理政策会专门针对国别风险制定出相应的管理流程。大多数跨国商业银行都有一套正规的国别风险监管流程和报告机制。此类银行在监控国别风险时会关注一国的风险暴露情况、产品替换限额等。同时，跨国银行每年会派遣一位高级经理人员去合作方的总部进行考察以更好地了解实际情况。各跨国银行都需要定期地向董事会报告国别风险管理情况。报告的主要内容主要是各种风险暴露，包括当地的通货，此外还要定期向最高级别的管理层进行国别风险报告。根据国别风险的影响程度，跨国银行会对国别风险进行评级，例如，可以将国别风险分为AAA级到B级。当然，跨国银行每年都会制定风险暴露限额，首先由高级区域经理或者信用官员审核风险限额，然后再由总行的国别风险管理委员会进行审批，这样做是为了更好地适应市场的变化。

2. 区域性商业银行国别风险管理模式。区域性商业银行采用的是集中制的管理方式。所有的区域性商业银行都由一支具有专业背景和管理技能的成员组成的管理团队负责国别风险管理。大多数区域性商业银行还会委派一位高级管理委员成员直接或间接地负责国别风险管理。由于这类区域性银行都归外国银行所持有，因此，各区域性商业银行会采取母行的国别风险管理流程作为自己的国别风险管理流程。然而，这些银行需要同时向所在地区的总行和母行的董事会报告自己的风险暴露。大多数国别风险由银行自己的经济部门在结合评级机构的基础上进行分析。在进行国别风险分析时，银行主要是依靠该国内外部的环境分析、公布的经济数据以及媒体的报告等信息来源。区域性商业银行会参考外部评级机构的评级结果、该国的经济指标、信用等级及政治经济发展来对国别风险进行评级。

3. 小型商业银行国别风险管理模式。大多数小型商业银行都是由正规的国际业务部负责的，经由董事会委派的委员会负责监管。国别风险管理则是由国际业务部的高级执行官负责管理。该负责人需要提供常规报告给其他高级官员、监管委员会及董事会。通常，小型商业银行会委派一位委员会成员监管国别风险。此外，大多数银行会采取内部跟踪和报告机制。这些制度能够有效地控制国际业务，同时确保银行业务与制定的各项政策和程序有效契合。对于国别风险的分析，小型商业银行主要使用内部现有的数据库作为依据来判读是否与该国有业务往来或者该外国市场的流动性是否良好。为了弥补现有数据库的不足，银行也会进行实地考察以搜集更多的信息。小型商业银行对国别风险的评级则采用不同的方式，可以采用内部的评级机制，同时也可参考外部评级机构的评级结果。小型商业银行一般不会特别针对国别风险这一单一风险计提风险限额，特别是对于一些低风险的国家例如德国、法国和英国等，但是，一旦有其他银行均认为某一国有可能出现国别风险，则会特别针对该国计提风险准备金。

根据上述对美国商业银行国别风险管理模式的论述，我们发现美国的国别风险管理体系相对是比较完善和健全的。

（二）瑞士银行的国别风险管理模式

瑞士银行作为一家历史悠久的国际性银行，拥有丰富的国别风险管理经验。20世纪80年代，调研部就专门制定了一套系统的和严格的国别风险评估方法，该方法贯穿瑞士银行整个国别风险管理过程，同时还要求以报告的形式向调研部进行报告。国别风险报告要求首先对该国本身的经济状况作出简要明了的报告，同时对该国进行全面风险评估和未来展望；其次，报告还要反映对国别风险的监测情况；最后，调研部根据该国别风险报告提出对该国风险类别的建议。瑞士银行通过对举债过多是否能够偿债及是否愿意偿债作出评价来判断一国的信誉度，从而对国别风险有一个清楚的分析。国别风险监测是瑞士银行风险评估体系的核心，其主要内容如图1所示。

上述指标体系在具体运用的过程中还有细分的下级指标，同时，瑞士银行还引入警戒水准和参考水准作为参考依据。整个国别风险报告会依据国别风险的变化有所不同，例如，为了显示重大变化，数字和箭头都用不同的颜色表示，提示管理者提高警惕。由于国别风险的规模、严重性及成分是不同的，其风险因素可能有债务清偿能力、经济继续增长能力等，通过对这些因素的考核，瑞士银行能够区分出是短期、中期还是长期的国别风险。

除了上述介绍的不同类型、不同国家的国别风险管理模式外，各国商业银行在管理国别风险时会结合自身发展的需求制定不同的方案，并且管理重心也会有所不同。例如，德国的商业银行则更注重国别风险监管以提高安全系数。无论何种国别风险管理流程，其目的都是提高国别风险管理效率，加强商业银行的抗风险能力。

二、我国商业银行面临的国别风险影响因素

2010年末我国所有金融机构外币各项存款余额为1.5万亿元，全部金融机构本外币各项贷款余额3万亿元；2011年第一季度，我国进出口总额8 003亿美元，同比增长29.5%。①由此可见，我国对外开放程度正不断上升。从表1可以发现，我国对外投资的领域也非常广泛，除了发展比较成熟的欧美等国，还包括新兴市场等。因此，中国面临的国别风险因素是多方面的。

根据国别风险的定义，引起风险的因素包括地区经济、政治、社会变化等，这些因素大多与各地区的自身环境相关。我国商业银行要想在国际市场竞争中获得主导地位必须从当地经济政治环境出发，综合考虑可能存在的国别风险的诱因。

1. 拉美地区的国家因素仍然不稳定。稳定的国家投资环境能够为金融投资环境提供稳定的保障；反之，则会加大本国和国外投资者的风险。根据犯罪率的统计结果显示，拉美和非洲是世界上犯罪率上升最快的两个地区，同时，根据国际透明组织的有关资料显示，拉美等国家的腐败问题非常严重。这就意味着拉美地区不能为国外投资者提供一个相对公平的竞争市场，这对于我国商业银行而言是极不公平的。此外，拉美地区的工会组织战斗性强，参加工会组织的工人的比重极高，工人经常会为各类问题向投资方提出各类条件，这大大影响了我国商业银行在拉美地区的稳健运行。

2. 欧洲地区的经济、法律因素是我国商业银行面临的最大挑战。要想在国际金融舞台上有一席之地，与欧洲之间的战略合作伙伴关系必须建立并得到有效的维护。但自金融危机之后，欧盟许多国家都因债务问题面临破产。欧洲作为整个世纪金融发展最成熟的市场，微小的市场波动都极可能导致巨大的蝴蝶效应。除此之外，欧洲的运营成本高于国内和其他次发达和新兴市场。一般而言，欧洲各国的雇员工资要相对较高，因此，我国商业银行要想成功的在欧洲开设分支机构，必须要克服这一重要因素。此外，欧洲金融市场由于发展成熟，其监管体系、各类法律制度都较国内严格。因此，一旦国内商业银行触犯了国外的法律法规，则会直接传递到国内形成国别风险。

3. 非洲的政治因素是国别风险的高发诱因。非洲的部族、种族、宗教及地区矛盾依然存在。部族矛盾和纠纷、边界争端经常成为非洲地区冲突的导因，宗教冲突也是引起非洲政局动荡的不可忽视的重要因素，特别是伊斯兰原教旨主义势力在北非和西非异常活跃，常导致社会动荡。军队干预政治的可能性依然存在。政治因素引起的国别风险，其影响力要大于其他因素，影响范围不仅局限在企业之间，而是在两个国家和两个地域之间，一旦失去控制，将会直接导致灾难性的后果。

4. 亚洲地区的市场因素不容忽视。虽然我国地处亚洲，相较其他地区而言，投资环境更加熟悉。但是，近年来，由于国际热钱的不断流入，泰国、香港等地都曾出现过金融危机。2010版《国家风险报告》显示，个别政府加强了对资源性行业的管制力度，对外国投资限制有所增多，越南市场就曾因行政效率、汇率变化等因素出现过若干起几百万美元的大额拖欠案，孟加拉银行也曾出现500多万美元的拖欠。报告认为，在亚洲地区，蒙古、日本、巴基斯坦、伊朗、伊拉克、阿富汗、塔吉克斯坦、吉尔吉斯斯坦等国的风险值得关注。

国别风险不同于商业银行的其他风险，不可将其诱因简单的归为一类，其成因有多重性和覆盖性。任何一类商业银行风险都可能直接或间接地导致国别风险的产生。因此，我国商业银行在境外投资和境内利用外资时，都应对合作对象进行充分的考量，从而降低国别风险发生的可能性。

三、加强中国商业银行国别风险管理的思考

随着我国商业银行对外往来业务的日益频繁，传统的全面风险管理已不能满足商业银行发展的需求。虽然银监会已下发《银行业金融机构国别风险管理指引》，但是我国商业银行的国别风险管理处于起步阶段，很多商业银行还没有针对自身业务发展需求建立国别风险管理条例，同时对于一些突发事件缺乏经验。通过对国际商业银行国别风险管理的总结和我国商业银行面临的可能影响因素的分析，我们可以从以下几个方面管理国别风险：

1. 将国别风险管理纳入商业银行全面风险管理体系。我国商业银行传统的全面风险管理包括信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、国家风险、法律风险、战略风险及声誉风险等风险，国别风险管理则成为全面风险管理中的一个盲点。事实上，国别风险并不是一类新型风险，只是在过去被划分到信用风险一类。面对全球化经济的不断发展，国别风险管理的地位也日益突出，因此，可以将国别风险从信用风险管理中剥离开来，将其与其他几类风险视为同一级别的风险，作为第九大风险进行管理。将国别风险纳入商业银行全面风险管理体系对于提升我国金融体系防范风险能力具有举足轻重的意义。

2. 国别风险管理制度的建立。过去，作为信用风险的一类，国别风险的处理总是按照信用风险管理的相关制度。当下，国别风险管理制度应该重新建立。首先，总行应组织有关部门和人员，根据银监会的指引针对自身的对外业务往来情况制定规范的国别风险管理条例；同时，总行可以要求各直属分行，特别是所在地是一些对外开放程度较大的城市的分行更应该注重详细、全面的国别风险管理制度。国别风险管理制度所要包含的内容需要尽可能的全面和详细。国别风险管理制度应该对国别风险的分析、评估、测试、监管、内部审计和控制等方面制定出规范和统一的标准，对于不同级别的国别风险所需要的风险限额计提也要做出明确的规定。同时，该制度还需要明确风险管理团队的责任，明确管理团队成员的分工和义务，确保国别风险制度的有效实施。国别风险管理制度通常由国别风险管理委员会制定经由董事会的批准、由其他各部门共同执行。董事会也可以定期对国别风险管理制度进行更新和补充，以弥补国别风险管理制度在建立过程中存在的不足。

3. 建立国别风险管理流程。流程管理是一种以规范化的构造端到端的卓越业务流程为中心，以持续的提高组织业务绩效为目的的系统化方法。合理的国别风险管理流程能很好地协调各管理部门和人员之间的分工，从而形成一个统一的国别风险管理体系。国别风险管理流程主要有组织构架、管理过程及管理信息系统三大模块构成。

（1）组织构架。采用董事会、国别风险管理委员会及国别风险管理部门三层式的组织结构，明确责任，便于管理。董事会承担国别风险管理的最终责任，并成立国别风险管理委员会，负责专门制定国别风险管理条例；国别风险管理委员会负责执行董事会批准的国别风险管理政策，包括制定、审查和监督执行国别风险管理的政策、程序和操作规程，确保国别风险管理体系的正常运行，同时，委员会还应具备适当资源来有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的国别风险；国别风险管理部门承担国别风险管理职责，制定适用于本机构的国别风险管理政策。

（2）管理过程。整个流程管理中的活动分为五个部分，国别风险的识别、评估、风险限额管理、监测与报告及压力测试。

国别风险的识别：国别风险存在于授信、国际资本市场业务、设立境外机构、行往来和由境外服务提供商提供的外包服务等经营活动中。商业银行在充分了解国别风险的类型、成因的基础上，识别潜在的国别风险。

国别风险评估：我国商业银行对于国别风险评估机制应采取内外评级相结合的原则，即以内审机制为主、外部评级机构为辅的方式对国别风险进行评估。商业银行应聘用专门的人才根据自身发展的特点，建立适用于本行的内部评级机制。另外，商业银行可以选择信誉良好及权威的评级机构作为自己的合作伙伴，参考评级机构的评估报告从不同的角度对国别风险的等级作出判断，为风险准备金的计提做好准备。

风险限额管理：根据银监会的指引，国别风险准备金计提至少要在0.5%，高国别风险准备金计提不低于50%。因此，商业银行在计提国别风险准备金时应同时结合评级结果和指引的规定。另外，风险限额管理是一个动态变化的过程。商业银行在对国别风险进行监测和跟踪调查的基础上，一旦发现国别风险的评级结果上升，那么相对应的准备金也应该作出调整，而不是一成不变的。

监测与报告：国别风险监测可以采取不同的方式，例如可以通过建立监管体系、建立一个完善的指标体系对国别风险进行监测。同时，商业银行可以通过实地考察的方式对合作伙伴进行监测。商业银行可以定期派遣高管人员到国外分支机构与当地政府机构做直接的联系和沟通以更好地了解当地经济发展情况。在对国别风险监测的过程中还要定期的对一国的信用作回顾及监测其海外风险暴露以及时发现一些不正常的因素。

化解策略：该环节是消化国别风险造成不良影响的重要环节。化解策略要根据国别风险的成因、评级结果、监测情况等，制定出针对不同的利益相关者及不同国别的解决方案。当国别风险转化为危机时，国别风险管理委员会及董事会应第一时间制定应急预案和退出策略，尽可能将国别风险所产生的影响控制到最小范围，降低商业银行的损失及对客户造成的损失，及时弥补造成的恶劣影响。

压力测试：商业银行的抗风险能力与经济发展周期具有一定的关联性，如在金融危机时期，商业银行抗风险能力可能较差；在经济平稳发展阶段，其抗风险能力可能较强。因此，商业银行应根据不同的情景、国别风险暴露规模等定期进行压力测试，以识别早期潜在的风险，保证业务发展与战略目标相一致。

（3）管理信息系统。为了能够有效地实施国别风险管理项目，管理信息系统必须包含各类国别风险计量方法，国别风险管理流程评估、风险限额、监测报告等，建立符合短期和长期改造需求的转型战略。信息交流模块是保证整个国别风险管理流程协调运转的重要模块。

4. 建立国别风险管理团队。所谓的国别风险管理团队是由董事会、国别风险管理委员会、国别风险经理人组成的。根据国际商业银行国别风险管理经验，大部分银行实行中央集权制，即董事会是国别风险管理董事会承担监控国别风险管理有效性的最终责任承担者。董事会需要定期审核和批准国别风险管理战略、政策、程序和限额；监督国别风险管理委员会对国别风险管理的履职情况，确定内部审计部门对国别风险管理情况的监督职责。国别风险管理委员会由董事会推举成立，负责执行董事会批准的国别风险管理制度，同时还要制定、定期审查和监督执行国别风险管理的政策和管理流程，及时了解国别风险水平及管理状况，确保国别风险被及时有效地识别、计量、监测和控制。国别风险经理人主要负责董事会及国别风险管理委员会制定的各项政策，当国别风险发生扩大时，国别风险经理人可以对国别风险委员会提出自己的建议，帮助管理委员会制定化解措施和退出机制。

国别风险团队的成立的重要目的是方便商业银行对于国别风险进行管理。当然，要想确保国别风险管理的成功，还必须依靠商业银行的所有部门和全体员工的合作努力。

5. 对员工进行国别风险管理培训。员工是企业生存、发展和壮大的基石，因此应加强员工对国别管理的意识，普及国别风险管理理念，使国别风险管理成为企业文化的一个组成部分。香港金管局就要求银行员工需要进行定期的培训以不断更新员工的技能和知识，从而使得员工更具备处理国别风险管理的素质。对员工进行国别风险管理培训也是让员工尽快熟悉金融和货币体系以及别国法律制度的最快和最有效的途径。经过培训后的员工对于国别风险处理具有独立的判断能力和辨别能力，能够负起相应的责任，从而提高商业银行国别风险管理效率。

国别风险管理是我国商业银行全面风险管理面临的新的挑战与机遇，对于商业银行的发展而言更是一把双刃剑。成功的国别风险管理能够保障我国商业银行的境外往来业务，扩大业务范围和种类，对于商业银行持续和健康的发展有着深远的影响和意义。

参考文献：

［1］格奥尔格・容格，陈抗风.瑞士银行对国别风险评估的原则和方法［J］.国际金融研究，1990，（6）.

［2］Common Practices for Country Risk Management in U.S. Banks［EB/OL］..

［4］黄海敏，侯坚.我国商业银行跨国经营中的国家风险及控制［J］.中国集体经济，2010，（6）.

International Experience and Recommendations of the Commercial Bank Nationality Risk Management

Lu Minfeng, Pan Xiaohui

（Finance Institute, Nanjing University of Finance and Economics, Nanjing 210046, China）

Abstract: Along with the further enhancement of Chinese finance dependency on the international economy, China Commercial bank's nationality risk enlarged. The nationality risk management has become a new domain of commercial bank comprehensive risk management in China. Through the analysis and research on experiences of commercial bank nationality risk management in mature nations or areas, we discover that strengthening the nationality risk management for our country commercial bank can raise the transnational operations efficiency, and maintain the financial stability.

第8篇：风险控制和风险管理的区别范文

自20__年以来，湖北省武汉市地税局按照税源专业化管理改革的总体思路，结合武汉地税工作实际，将风险防范贯穿专业化管理改革的始终，从优化资源配置入手，以风险识别为基础，以风险推送为纽带，以风险应对为重点，依托信息化支撑，通过成立税收风险防范指挥中心，市、区两级实体运作，分级分类税源管理，前置所有涉税事项，变管户为管事，依托税收情报加强税收风险管理，提高了税收风险的预警、应对和处置能力，取得了积极成效。

以风险识别为基础，搭建平台、建立机制、风险分级，实现风险应对的最优化

我国目前的税收风险防范尚处于起步阶段，但发展迅速。国家税务总局在“十二五”规划中已经明确把加强税收风险管理作为税收管理的主要发展方向之一，“以科学的风险管理理论为基础，以现代信息技术为支持的税收风险管理，可以进一步落实税收征管的科学化、专业化、精细化管理，加强税源监控、防止税款流失”。

武汉市地税局敏锐地意识到税收风险管理是提升征管质量、提高纳税人税法遵从度的有效手段。因此，市局党组果断决策，于20__年元月组建了武汉市税收风险防范指挥中心，市局局长任指挥长，市局副局长任副指挥长。

经过两年多的探索实践，新组建的武汉市税收风险防范指挥中心在税收风险防范实践中大胆尝试，勇于实践、勇于探索、勇于创新，取得了良好成效，为进一步深化武汉市地税税收征管改革闯出了一条新路。武汉市税收风险防范指挥中心以风险规划—分析识别—等级排序—应对处理—监控评估为主要流程环节的税收遵从风险控管体系基本确立，风险分析识别、等级排序、分级应对、绩效评价诸环节的逻辑关系得到进一步明确，并通过制定各类规章制度予以固化，为税收风险防范提供了重要保障。

（一）成立机构，打牢风险防范的关键点。在税收风险防范过程中，武汉市地税局税收风险防范指挥中心设置了综合管理岗、风险信息管理岗、风险分析识别岗和风险应对实施岗，对各岗位的职责进行明确，确保了岗位人员各司其职、各尽其责。同时，按照单项性税收风险的管理、系统性税收风险的管理、涉税情报信息类税收风险的管理、依申请或依职权办理涉税事项风险的管理进行分类，制定了启动、办理、处理、反馈的工作流程，为税收风险防范夯实了现实基础。

同时，打造“一个体系”，全面推进风险管理的制度建设。行政执法岗责体系是征管改革的重要内容，充分体现了以风险管理为导向的突出作用。今年，在新的岗责体系应用推广过程中，武汉市地税局将风险管理贯穿于整个岗责体系之中，修订了《风险管理办法》，按风险类别分级、分类、过滤、筛选、排序、推送和应对，出台了《武汉市地税局关于进一步完善征管与稽查协作工作规范的通知》文件，进一步理顺了与市局各处室、重点办、零散办、评估办和稽查局的关系。通过组织专班到各基层单位调研，认真听取基层一线的意见和建议，归类整理并认真回复，优化风险管理系统与行政执法岗责平台的数据共享和传递，推动了风险管理与行政执法的有效融合。

（二）进行风险分级，打牢风险防范的参照点。武汉市地税局在按照规模、行业、事项对税源进行分类的同时，又引入税收风险的大小这个参照系，科学确定一级、二级、三级税源户，将有限的征管资源应用到税收风险最大的纳税人上。并根据税收征管程序和风险管理流程，将税源管理职责在不同层级、不同部门和不同岗位之间进行合理分工，重构税源管理岗责体系，从而形成以规模管理、行业管理和风险管理为特点的税源分类模式。如2013年以行业管理为突破，以分级分类推送为重点，初步建立了房地产行业税收风险指标体系，探索性开展了行业性的风险防范工作。通过数据生成、风险等级排序，优选生成了81户房地产涉税风险企业，并推送至市局纳税评估办公室，建立了房地产行业的风险等级排序、风险分级应对的行业性风险管理机制。通过市局评估办的评估任务审核，共计查补81户房地产涉税风险企业地方税费1.3亿元。

（三）搭建平台，打牢风险防范的支撑点。紧紧依托湖北省地税局税费征管核心软件，搭建市局、区局、税务所（办税服务厅）三级应用平台，发挥信息技术在税源专业化管理过程中的支撑作用。他们自主研发的税源专业化管理子系统，其主要内容涵盖了涉税事项的前置办理、日常税源管理、涉税基础资料信息等方面，并与减免税、行政处罚等税收管理业务进行了有效对接，从而形成了以涉税事项管理为基础的税源专业化管理信息流。行政岗责执法平台，以风险管理为导向，以税源专业化管理为基础，以闭环管理为目标，全面梳理岗位职责和流程，建立起涵盖涉税事项前置办理、“先办后审”事项任务分级推送、日常税源管理、电子征管资料、行政执法文书的应用平台，并与风险管理平台对接，形成了以涉税事项管理为基础的税源专业化管理信息流。挖掘梳理了税源管理过程中可能存在的78个风险点指标，通过税收风

险特征库与原始基础数据库的标准化筛选，实现了税收风险数据的自动化、定时化生成，并将全市各级税收风险管理部门的日常风险应对，全部纳入到了管理系统中，实现了风险管理的全程信息化，完善了税收风险防范评价体系和应用体系。

（四）建立机制，打牢风险防范的着力点。武汉地税通过制定《税收风险防范管理实务手册》、《税收风险防范指挥中心工作方案》以及《税收风险管理实施办法》等风险管理制度体系，建立分级分类处理机制，对于税收风险大、对税源影响大的数据，在系统中直接推送至稽查部门进行应对；对于带有行业性、普遍性的税收风险数据，在系统中直接推送至纳税评估部门进行应对；对于风险较小，带有一般性或个体性的基础性风险数据，在系统中直接推送至基层税源管理岗位应对。系统在相应数据推送至对应部门应对后，实现对应对处理结果的自动统计汇总，为下一步的管理决策提供依据，形成了风险管理信息化的完整链条。比如，针对个人所得税自行申报管理，通过年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报的风险识别和比对，共计核实应补税人数1706人，补缴个人所得税1309万元。针对企业所得税核定征收管理，通过对企业报送的财务会计报表及企业所得税核定征收申报表的深入分析，预先设定报表间的逻辑公式条件，通过系统进行批量数据筛查，共计推送企业所得税核定征收风险668户，共计880条数据，核实应补缴企业所得税户341户，共计补缴企业所得税1515万元。

同时，抓好市局、区局、税务所“三级联动”，严格把关风险防控的管理质效。在风险任务推送环节，紧密联合市局各业务处室，优选风险事项，严控风险总量，着力抓好市局、区局、税务所的“三级联动”机制。在市局层面，做好风险事项的分析、推送和考核工作，与各业务处室紧密合作，确保风险事项一个出口、绩效考核一个标准。一是在任务分析阶段，人工对风险数据进行关联性分析，尽可能将风险任务的误伤性降到最低程度，并明确税收风险防范中心与各业务处室的考核职责和范围，严格把控任务总量，实现风险任务过滤式推送。二是尝试在某一时期，将同一纳税人的不同风险在系统中进行汇总，实施风险任务的捆绑式推送，减轻基层和纳税人负担。三是严格把控风险推送的完成时间，实现风险任务的均衡式推送，避免基层在某一时期内超负荷运转。在区局层面，抓好部门之间的衔接配合。在风险任务推送时，各区局税收风险防范中心明确工作任务，明晰各部门职责，分工协调配合，严把质量关和考核标准。在税务所层面，抓好把关责任人。风险任务推送至税务所后，在风险管理系统中可按照各税务所责任人的分工，预先在系统内明确风险任务回复的审核人，由系统进行连带锁定，在回复事项时把好质量关，建立了风险任务在市局、区局、税务所的“三级联动”机制。

（五）实现“五大功能”，着力构建税收情报的聚集点。今年以来，为解决征纳双方信息不对称问题，提高税收征管的科学化水平，武汉市地税局党组高度重视，从战略高度出发，决定在税收风险防范指挥中心的基础上，筹建武汉市地税局税收情报中心，全面发挥“五大中心”功能（即文献中心、期刊中心、数据中心、情报分析中心、税收风险防范指挥中心）。于2013年10月21日召开了税收情报中心的模拟运行汇报会，相关的税收情报分析工作已按照预定计划开展。作为税收情报中心重要组成部分的湖北省数字图书馆武汉地税分馆已建立，通过汇集全国一流的税收专业数字图书资源，将实现图书期刊借阅、数字图书阅览等功能，并承担涉税数据管理、税收理论调研等多项工作。税收情报中心的建立，将实现从情报分析到风险应对的全面升级和创新，为风险管理迈向新台阶打下坚实的基础。

以风险推送为纽带，分级管理、人机结合、信息管税，实现过程控制的最优化

武汉市地税局将风险管理的流程确定为税收风险特征库建设、数据审计、风险识别、风险评估、风险推送、风险应对处理、风险决策分析和绩效考核八个环节，并以风险推送管理作为税收征管工作纵向互动、横向联动、内外协动运行机制的纽带。

一是税收风险防范管理流程化。通过税收风险防范管理平台，对内部、外部涉税数据开展税收风险防范指标分析、数据挖掘和数据评估，生成税收风险纳税人信息，对相关信息进行分级分类处理，建立指定税收风险各指标专项管理流程。全市地税系统以风险任务工作流的形式，按照市局税收风险防范指挥中心市局相关处室区局（市直属局或市稽查局）区局各科、税务所（市直属局和市稽查局相关业务处室）相应管理岗位操作人员的推送流程，从上至下进行税收风险防范任务数据的分层解剖，通过风险防范管理平台与税费保障系统、税收清结评审系统和税收征稽协作系统的工作任务流转，系统开展纳税评估、涉税调查（检查）、催报催缴和税务稽查等税收管理工作。同时，市局各级风险管理部门对税收风险防范工作任务流转及其反馈信息进行跟踪，全程监控税收风险任务的处理流程和处理结果，及时统计和汇总税收风险防范任务的处理情况，从而形成风险防范、日常管理、纳税评估和税务稽查的整体联动，全程监控。

同时，在风险管理工作中，着力抓好内部、外部信息的比对分析。通过数据的挖掘比对，实现风险管理的全方位监控。一是做好内部现有的各子系统内部数据的关联性结合，通过深入挖掘内部数据之间的逻辑比对分析，查找风险事项，加强风险管理。二是做好外部信息数据与内部信息数据的对比性结合，加大对外部信息的监控力度，实现风险管理向外部延伸。一方面，加强对来自政府其他部门的第三方信息的筛查比对，强化对风险事项的监管。通过取得的土地登记主管部门的第三方信息，对全市共计356条新增土地登记信息，开展了土地登记基础信息的核实及补充录入工作，全市共计补录相关土地登记信息356条，补录土地面积825万平方米，补缴土地使用税5392万元；通过从省公安交管部门取得的车辆登记第三方信息，与全市保险机构代收代缴的车船使用税信息进行比对，共计导入车辆信息近96万条，分析识别比对13.33万条，比对不一致12万条，核查补缴车船税1076万元。另一方面，加强对来自新闻、报刊、网络等媒体的新闻媒介类信息的信息监控，并以《风险信息专报》的形式，实现风险任务网上全电子化推送，及时进行跟踪监控，强化风险管理。截至2013年11月底，已编报了《风险信息专报》12期，共计推送风险任务602条，累计查补各类税款2.4亿元。

二是税收风险分类管理层级化。对全系统的税收风险识别在操作层面分为市、区两级进行。市局主要针对全局性的、方向性的风险进行操作，对全市风险数据的完整性、逻辑合理性进行审核，建立统一的后台技术支撑， 确定风险数据的等级、类别、规模、推送应对的部门以及处理方式，确定市级风险数据的推送方式、频率及各环节完成时限，并运用风险防范管理系统推送至相应部门进行处理。市局下属各区局建立区级风险管理模式，侧重对从市局流转的风险具体应对，结合区局自身管理需要设置的税收风险点，并进行风险处理。同时，按照市、区两级风险管理的界限，建立区级风险指标和任务数据的产生机制、处理机制，应用系统开展区级税收风险基础数据的分析，设计区局风险管理任务模板，将分析结果纳入风险管理平台，生成风险待办任务，并在网上流转，与纳税评审系统进行对接，通过具体应对处理形成上下联动，建立较为完善的风险防控体系。

三是风险推送预警信息化。每个风险管理任务流转环节，市局都确定了风险管理的采用系统自动预警提示和手机短信提醒两种方式，风险责任处理人只要登录系统，就可以及时查看到最新需要处理的风险信息，即使不在电脑旁，也能通过短信查看消息，以便及时处理。对于机考类税收风险指标，税收风险管理平台将直接对风险应对情况进行审核，自动计算工作进度，以此作为下一步考核依据；对于公示类税收风险，各应对部门需在规定时间内，将风险应对情况人工输入风险管理平台，平台将自动汇总人工反馈的处理情况，由相关业务部门负责审核完成情况，给予最终评定。

四是风险应对考核标准化。他们将风险防范工作纳入全市绩效考核，以税收风险管理平台为依托，市局税收风险防范中心按月依据风险指标的特性，将当月生成的风险数据分成机考类风险指标、人机结合类风险指标以及突发性风险指标三种。凡是能够通过系统生成的结果，一律以系统数据为准，不得采用人工数据代替，保证每一条风险应对记录都有迹可循、有案可查。在此基础上，系统对每条风险数据的应对完整性和及时性都做及时审核，确保税收风险得到及时有效化解，风险应对真正落到实处。今年，市局税收风险防范指挥中心共计推送各类风险任务23.10万条，通过风险事项的核查，累计查补各类税款已达4.65亿元，并已全部入库。

以风险管理为重点，分层响应、差别应对、考核评估，实现征管机制的最优化

对不同的风险等级的纳税人采取不同的应对措施，实施差别化管理，是风险管理的重点，也是税源专业化管理的核心。为此，武汉市地税局分级分类进行了税源的科学化管理。

第一，多层面监控重点税源。一级税源户由市局重点税源办公室和市局直属局直接管理，二级、三级税源户按照“规模+行业”模式，由区局重点税源办、重点税源税务所与行业管理所实施重点税源集约化管理。利用重点税源管理平台，实行按月跟踪调查、审核、分析，市局、区局、科所“三级联动”，作为重点税源管理的实体，实时全面监控重点税源企业生产经营和税源税收状况，实现重点税源监控由管户为主向管事分岗管理为主转变。2013年，纳入市局三级重点税源管理的企业共有3898户，占全市企业登记户的2.17%，入库税款488亿元，占当年全市地税税收收入的68.40%。

第二，多方式监控一般税源。对重点税源、零散税源以外的一般税源，按照属地、分事项团队化、协作化管理的要求，从提高税源监控精准度入手，由一般税源所实行专业化分工、团队化管理、流程化控制、优质化服务，变单兵式为团队流程化。各区地税局除重点税源所外，其他税务所为一般税源税务所，将管户与管事相协同，按管理环节和事项，进行专业化岗位分工管理。构建以管事为主、管户为辅的分事项、分岗位专业化管理格局。在一般税源所内，按地段分类管理，实行属地与分类管理相结合，以管事为主，努力把税源监控管理做精、做细，促进管理水平和收入水平的提高。

第三，多渠道监控零散税源。在市、区两级成立零散税源管理办公室，对17万户个体工商户和近8万户零散税收户，实行社会多方联动的社会协税护税管理方式。按街道（乡镇）设立97个税务服务站（点），将办税服务厅服务项目搬到了街道办事处，将办税服务厅的大部分功能都延伸到了服务站，每个服务站派一名税务人员驻站，负责票证管理、代开（代售）发票、电子完税证开具等服务。其他服务，如催报催缴、户管查询、信息采集、调查摸底等工作，则由协税人员管理。同时，在部分重点市场（卖场）建立税务服务点，探索实行市场集中税款的控管方式，实现了零散税收社会化、公众化、全民化的大协作，社会效应和管理效应明显。截至11月30日，全市个体零散税收入库34.5亿元，同比增长14.32%；全市私房出租征税户数也从28600户上升到62069户，增长了117.02%。

第9篇：风险控制和风险管理的区别范文

一、风险管理的内涵

市场秩序风险是在特定客观情况下，在特定时间内，市场中的某一事件其预期结果与实际结果间的变动程度。变动程度越大，风险越大；反之，则越小。这一定义首先确认市场秩序风险是客观存在的，其大小可度量；其次。风险的存在与客观环境和一定的时空条件有关，当这些条件发生变化时，风险也可能发生变化；最后，风险伴随着企业经营活动的开展而存在，只有在市场中进行经营活动时，才会对该活动有一个预期结果，这是风险存在的前提。

风险管理，是指如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程。在风险监管模式下，通过对市场秩序形势和市场秩序风险进行分析和研究，动态评估市场秩序风险变化情况，并对可能产生的风险隐患提出预警，研究提出消除市场秩序中不稳定、不健康因素的对策措施。

风险管理的重点包括以下四个方面：一是事前管理，即从传统的事后合规性监管向事前预防的动态监管转变；二是科学管理，即从传统的经验判断向科学评估转变：三是重点管理，从传统的粗放式监管向重点防范高风险的差异化监管转变；四是服务公众，在实施风险监管的同时加强与消费者密切相关的预警信息的披露。

二、市场秩序风险的表现层次

市场秩序风险主要分为两大类，一类是市场主体风险，包括虚假出资、商业贿赂、商业欺诈等风险：另一类是市场交易客体风险，包括流通领域食品安全、商品质量和服务风险。市场客体风险根据风险的类型可以分为质量风险、虚假宣传风险和知识产权风险：而市场主体风险又分为系统性风险(整体风险)和非系统性风险(个体风险)。系统性风险是指由于某种全局性的共同因素引起某一行业或某一区域所有企业都存在相同的风险因素，非系统性风险是某一企业特有的风险。

系统性风险又可以按照区域、行业等划分为区域风险和行业风险。由于风险的存在与客观环境和一定的时空条件有关，因此非系统性风险一般包括风险的行业属性、空间属性和时间属性。风险的表现层次如下：

相对于非系统性风险，系统性风险是危害比较大的风险。因为非系统性风险可能是单一经营者自身原因造成的，不具有典型性：而系统性风险可能是制度或规则上的漏洞和缺陷，具有普遍意义，风险有大规模爆发的可能，是风险监管的重点。当然，随着风险的转移和扩散，非系统性风险也可能演变成系统性风险，因此对非系统性风险应判断其是否具有苗头性和普遍意义。

三、当前市场秩序风险存在的主要原因

(一)信息不对称是高风险群体充斥市场的主要原因

信息不对称主要表现为逆向选择问题，即交易双方在达成协议前，南于不知道产品的质量高低，因此只能够根据平均质量支付价格，这样质量高于平均水平的产品就会因为卖不上价钱而退出市场，结果就是造成低风险群体退出市场，市场上充斥的大都是高风险群体。就商品质量和食品安全而言，安全性高的商品或食品就会被安全性低的商品或食品“挤出”市场。

政府在解决信息不对称方面的作为主要包括两个方面的内容：一是以质量监测为基础的商品质量信息：二是以风险评估为基础的消费指导和消费预警。

(二)低成本的无序退市成为市场秩序的主要隐患

目前企业退出主要有两种途径：一是守信、守法企业的有序退出途径，即办理注销，这就意味着需要清理债权债务，需要完税和公告注销；二是违法、失信企业的无序退出途径，即吊销营业执照。企业在有序退出时。需要提供多种材料，履行多种程序以后方可办理注销登记；而无序退出时，只需承担较小的机会成本。因此，吊销营业执照已成为市场主体低成本退市或“侵权式”退市的“首选”方式。这种无序退市的市场主体必然会有一部分通过退出有意识地侵权获利，产生“外部性”行为。

政府在解决无序退市方面的作为主要为两个方面：一是锁定无序退市企业的法定代表人的再投资行为，二是建立主体资格与经营资格相分离的企业登记制度。

(三)信用机制的不健全是造成非系统性风险在区域间转移的基本原因

市场经济是信用经济，信用机制是维护市场经济秩序的基石。而信用机制的缺失将导致市场主体之间无法建立起长期的、稳固的经济联系，在市场信息流动缓慢和透明度较低的情况下，风险主体就会倾向于向其他区域转移。

政府在解决信用机制不健全方面的作为主要为两个方面：一是通过行政强制和行政限制行为强化企业信用信息的行政约束功能，二是通过扩大信用信息的公示和传播强化企业信用信息的市场约束功能。

(四)行业自律机制的缺失是造成非系统性风险向全行业扩散的主要原因

行业协会的行业自律机制主要包括两个方面的内容，一方面是行业内对国家法律法规的遵守和贯彻，另一方面是行业内的行规行约制约自己的行为。近年来，我们更多地强调行业自律的第一个功能。这就造成行业协会在运用行规行约制约自己的功能没有得到有效发挥，这将导致行业内非系统性风险演变成普遍认可的潜规则，最终形成全行业的风险。

政府在行业自律机制建设方面的作为主要包括两个方面的内容：一是引导行业协会建立行规行约实现自我管理的功能；二是引导行业协会发挥在消除行业潜规则规范行业秩序方面的功能。

四、市场秩序风险监管的主要思路

(一)风险的识别与评估

对于风险的识别与评估问题，可以从两个角度来分析。一是从工商职能和问责的角度来审视风险。可以称之为“问责风险评估”，包括三个层次：第一类风险是直接影响人身财产生命安全的风险，这类风险属于首要问责的风险，包括无照经营、食品安全风险等；第二类风险是存在重大市场秩序隐患的风险，这类风险属于直接问责的风险，包括传销、欺诈等；第三类是南于消费争议等民事纠纷行为引起的风险，这类风险属于间接问责的风险，包括知名产品的虚假宣传等。二是从统计资料和检测数据分析的角度来审视风险，称之为“概率风险评估”。评估资料来源主要包括三个方面：一是历史案件信息，二是查证属实的投诉举报信息，三是抽查检测数据。根据问责的轻重程度将风险分成若干类别，根据统计资料和监测数据将风险分成若干级别，建立问

责风险与市场秩序风险相结合的分类分级制度。

(二)风险的监控与预警

经过风险识别和评估环节确定的风险属于静态的、潜在的风险。而风险监控是对风险识别和评估环节确定的风险实施动态跟踪的过程，通过动态的跟踪监控，分析风险的实时状态和发展趋势，从而准确地预测发生风险的可能性。风险监控的信息来源是实时的巡查信息、案件信息和投诉举报信息。风险预警是判断各种风险指标和因素是否突破了风险警戒线，根据判断结果决定是否发出警报，发出何种程度的警报以及用什么方式发出警报。

(三)风险的控制与应对

对于风险识别和评估环节确定的静态风险，建立“预防性控制机制”。一是建立与风险类别和等级相适应的巡查机制。二是要将该风险的类型和级别与执法资源相匹配，例如集中执法力量防范高级别风险。j是针对不同表现形式的风险采取不同的控制措施，例如对于众多的中小企业可以实施以行业性风险监控为重点的效能化管理。

对于风险监控和预警环节确定的动态风险，建立“发现性控制机制”。一是要反馈到风险评估环节，调整相应风险的级别；二是根据风险的紧急和严重程度，通过行政指导、公示披露、专项整治、应急执法等措施，最大限度的消除隐患、恢复常态。三是高度警惕和关注风险的扩散(包括风险的转移和放大)，要避免风险由点到面、由局部向全区域蔓延，防止非系统性风险放大为行业风险。需要强调的是，高风险群的转移要比消失更为普遍，因此风险化解后的跟踪非常重要。此外，风险扩散程度与时间具有非常大的相关性。因此快速反应和快速决策是控制风险扩散的最有效方式。

五、加强市场秩序风险监管的建议

(一)建立与风险类别和风险等级相适应的巡查机制

在对辖区内市场主体的风险分析的基础上，运用最适合的巡查方式，提高监管效能。

一是现场检查，对于现场具有商品(食品)的加工、制作、储藏、销售行为的市场主体，因为这类企业具有较高的商品质量风险和知识产权风险，因此采取现场检查的方式。现场检查的方式包括书面核查、实物检查和抽查检测三种方式。要重点关注能够引发部门监管责任的“问责风险”，强化对风险环节的痕迹化管理。

二是对于位于写字楼里面的一般性商务企业，通过MSN等即时通讯工具与写字楼主办单位取得动态联系，让主办单位将写字楼内企业的异动变化情况反馈给工商部门，例如有企业仓促撤离等现象时需要及时报告。对于需要书面核查的具体企业，也可以通过MSN点对点地提交相关材料。

三是对于现场没有直接交易但是提供商品和服务的企业，应将企业网站作为风险控制的主要对象。

(二)建立市场秩序风险指标体系，从定性的风险描述向定量的风险指标控制转变

市场秩序风险指标是在风险识别和评估过程中用来判定风险高低的量化数据。既可以是针对系统性风险(行业、区域)的统计类指标，也可以是针对具体非系统性风险的个性化指标。市场秩序风险指标可以分为两种类型，一种是概率类指标，另一种是阈值类指标。概率类指标要看偏离程度，阈值类指标要看是否越过限制值。

指标在选取时应该满足三个条件：一是指标对市场秩序风险的重要程度，这决定了指标的有效性；二是指标的变化应该能足够反映风险的变动情况。这决定了指标的灵敏性；三是指标需要较全面地反映市场秩序风险情况，这反映了指标的完备性。

(三)建立市场秩序风险数据库，强化风险管理的精细化水平

精细化管理最主要的是要突出一个“细”字，这表现在三个方面：一是建立风险数据库，细分行业与商品类型，然后在每种类型的基础上分析其潜在风险，形成以行业风险为核心的主体风险数据库。以及以商品质量风险为核心的客体风险数据库；二是细分风险管理的职责和岗位，根据风险的行业属性、区域属性和时间属性确定各类风险的具体管理思路，明确相应的管理职责和岗位；三是细化流程和环节，针对每一项管理职责和每一个岗位，都要细化具体的管理流程和执法环节，包括巡查什么事项，检测什么项目等。