行业财务分析精选(九篇)

第1篇：行业财务分析范文

摘要 在现今的水务行业当中财务分析的作用已经越来越明显，和实际的业务需求紧密的相连。本文根据对现今水务行业当中的污水进行详细的分析，对其中的一些问题进行详细的解答，同时，针对水务行业进行相关的财务分析，将财务分析当中的主要内容以及主要目的一一进行深入的阐述，力求进一步加强其作用和效益，更好的为企业创造更大的价值。

关键词 水务行业 财务分析 污水

所谓的财务分析，是以一个企业的财务报表作为其分析以及核算的基础，并且对企业相关的财务活动过程以及相应的结果进行一系列的研究、评价，来对企业生产和经营当中的利弊、财务状况、得失情况进行详细的反映，同时对企业未来的发展趋势情况进行很好的预测，起到帮助企业进行决策、规划的作用，对于企业的竞争力的改善、经济效益的增强以及经营管理等方面都有着极为重要的意义。在现今的水务行业当中，也需要很好的进行财务方面的分析，来对企业未来的发展趋势进行一个有效的预测。现在，随着我国投资体制、会计制度以及税收改革的不断深入，社会主义市场经济体制的不断完善，再加上现代化企业制度的逐步的制定，财务分析越发显得重要，根据国家颁布的公司法以及股份有限公司会计制度等法规条例，对具体的财务分析也提出了较高的要求，所以，对于水务行业来讲，现在不仅需要做好水务方面的分析，对于污水、治水的情况进行一个详细的研究和探讨，还需要进行一系列的财务分析，这样才能更好的保证企业的经济效益和相关的利益，对于企业未来的发展和建设等方面，都将具有极其重要的作用和意义。

一、水务行业的分析

我国的水务市场前景非常的广阔，因其是一个比较庞大的产业链，包括有原水、供水、再生水、污水处理以及污泥处理等等多个方面的内容，相关企业的运营以及相关设施的建设都在其中。现今水务行业当中存在的主要问题就是水资源的状况正在逐渐的恶化，据不完全统计，在我国，全国的原水合格率只有百分之六十五，而且在很多乡镇地区的小型的水务企业，不能很好的对污水进行有效的处理，不能达到国家新制定的供水标准。根据我国目前的现状来看，水资源的分布状态不均衡，而且水的使用主要还是以农业为主，随着水资源污染程度逐渐的严重，已经在较大的程度上威胁到了居民的生活和身体健康。所以急需要进行一系列的改革，进行设备方面的改进，要加强原水的化学需氧量的测定，减少有机物对工业用水的危害，同时，对于COD消减量、溶解氧以及泥污沉降比等等参数都需要进行严格的测定，对水资源的质量进行严格的把关，要按照相关的标准和规定进行一系列的操作，减少水中的污染物质，更好的为社会和人民服务。

二、财务分析的目的及主要内容

在进行了相关的水务分析之后，就需要进行水务行业的财务分析，这一点对于现今的水务行业来讲，有着极其重要的作用和意义。分析从两个方面来进行，首先是分析其目的和意义，然后对具体的内容进行详细的阐述，力求从多个方面来对水务行业的财务分析进行加强，来达到为企业谋取更大价值和经济效益的效果。

第一点，财务分析的目的。财务分析的目的，对于目前的水务行业，具体的来讲，有三个方面，首先，可以对企业过去的主要经营业绩进行一个有效的评价，根据与同行业的、相同规模的企业进行一系列的比较，可以很具体详细的对企业相关的经营成败和得失情况进行一个评估，有助于企业更好的向前发展。其次，可以衡量企业财务的现状。财务报表只能比较概括的反映企业相关的财务状况，并不能够对企业的财务状况进行真实有效的分析以及反映，因为财务报表不能将相关的数据进行动态的分析，但是通过财务分析，就可以很好的反映一个企业的财务状况，从多个方面多个角度，对具体的情况进行详细的反馈，对企业的经营业绩等等，都可以有一个比较详细的反映。最后一个方面，可以对企业未来的发展趋势进行预测。通过企业相关的财务分析，管理者可以根据目前的情况，制定一系列的计划和措施，对企业的发展进行很好的规划，将各方面的因素都考虑周到，为企业提供一条更好的发展道路。

第二点，财务分析的主要内容。根据上文对财务分析的目的和意义的分析，可以帮助企业更好的进行财务分析方面的工作，但是，具体的工作应该如何来有序的进行呢？下面就将对其工作的主要内容进行详细的阐述。一般的来讲，对于水务行业的财务分析，有着五个方面的内容。第一个方面，是对相关企业获利能力的有效分析，对于企业的资产营运以及投资者的获利能力进行详细的分析，可以对企业的发展和经济效益起到较为关键的作用。第二个方面，是对企业偿债能力的分析，这一点是现今水务行业财务分析的重点内容，根据对现今流量的有效分析，得出相关的分析数据，可以对企业的偿债能力有着明确的掌握。第三个方面的内容，是企业营运能力的分析，分析企业资金的周转情况，分析企业的财务构成、分析企业的人力资源营运能力，通过这几个方面，可以很好的对企业的营运能力进行掌握和了解。第四个方面的内容，企业筹资能力以及投资能力的分析，现代水务行业的财务分析，筹资以及投资能力的分析，占到了较大的比重，所以这一点内容需要引起较高程度的重视。最后一点内容，则是企业扩张能力的分析，可以帮助企业正确的把握住最佳的经营方向。

三、结束语

综上所述，根据对目前水务行业的现状进行详细的分析，找出其中的问题所在，然后进行相应的财务分析，力求在解决相应问题的同时，对企业的财务状况进行明确的掌握，同时对企业的未来发展情况有着详细的规划，为企业创造出更大的经济效益。

参考文献：

[1]王立志.浅析现代水务行业的财务分析.沿海科技企业.2004.3.

第2篇：行业财务分析范文

[关键词]银行信贷审查 财务分析

银行信贷决策是门学问，更是门艺术。信贷决策是在考虑多种影响因素，从多个围度对借款人进行综合评判的基础上得出。虽然企业财务分析仅仅为信贷决策提供参考，但财务分析是其中非常重要且必不可少的环节。

一、银行信贷审查中财务分析的作用

财务报表分析的最基本功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。在具体分析过程中，财务报表仅仅是数据，分析的核心在于解释数据，并寻找深层次的原因，关键是要透过数据发现是否存在影响贷款安全的风险隐患，从而得出借款企业有无还款能力的结论。财务报表分析是把整个财务报表的数据，分成不同部分和指标，并找出有关指标的关系，以达到认识企业偿债能力、盈利能力和抵抗风险能力的目的。当然，财务报表分析只是一个认识过程，只能发现问题而不能提供解决问题的现成答案，只能作出评价而不能改善企业的状况。银行在信贷审查中把握的一条重要原则是，针对借款人存在的风险因素提出控险措施，若风险在可承受范围内则可予以贷款支持，否则不予支持。

二、银行信贷审查中财务分析的内容及方法

银行信贷审查人员进行财务分析最关注的是借款人现在和未来的偿债能力。借款人偿债能力与其盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等因素密切相关。财务分析可从以下三方面着手：（一）结合企业所处行业及发展阶段分析：不同行业、不同发展阶段呈现不同财务特征，有不同评价标准及审查重点。（二）研究规模、结构及质量：不同规模的评判标准不同。而“平衡、和谐”的结构是一个重要感觉。资产的规模、结构及质量反映企业经营和投资战略；负债和权益的规模、结构和质量反映企业融资战略和资本结构的合理性；收入和利润的结构和质量反映企业盈利模式及持续盈利能力；现金流量的规模、结构和质量反映企业现金流量运转的顺畅程度、现金的赚取能力、筹资能力和投资战略。（三）详细分析三张表：三张表应互相印证、有机统一。运用一些分析方法（如指标分析法、因素分析法、比较分析法、趋势分析法等），对异常变动找原因，并预测未来现金流情况，对整体财务状况尤其是偿债能力给予综合评价，为贷款决策提供参考。

财务比率的比较是重要的分析手段。这些比率涉及到企业经营管理的各个方面，可分为：变现能力比率、资产管理比率、负债比率和盈利能力比率。银行审查中比较关注变现能力比率，即企业流动性风险的分析。如银行在与一担保公司合作前，对其财务状况进行分析，发现该担保公司注册资本及资产都较大，但其资产多是固定资产，资产的价值和快速变现能力较差，其担保能力并非财务数据反映的那么强大，与其合作应审慎。

三、银行信贷审核中财务分析的关注点

除上述常规分析方法外，结合银行信贷审查的特点，实际操作中重点关注以下几点：（一）关注存货、应收帐款。存货有太多沉没成本还是固定资产增加闲置资产，还是技术落后或营销体系不完备导致滞销？分析存货结构、价值、期限以及变现性。应收帐款关注集中度、回收率、变化趋势，详细分析帐龄、结构及质量，确定坏帐风险及其坏帐准备的计提是否充分。特别提示的是“其他应收款”不可忽视，往往隐藏很多问题，如大股东或关联企业占款，极大地影响了企业的偿债能力，也对银行监控贷款资金的使用带来难度。通过其他应收款大额往来明细及款项性质的注释，可了解企业大额资金是否被其他企业占用，有无往来单位名称异常（如投资公司、期货公司、房地产公司等）、往来性质异常的款项，对分析企业的资金流向及风险有很大作用。（二）关注销售收入增长但利润下降情况，分析主营业务成本的变动，是否成本增长率高于销售增长率？关注销售收入增长但经营活动现金流下降情况（应收帐款增加）。财务分析关键是解释数据，如利润率下降是由于市场原因还是原材料价格上涨因素造成的，是整个行业的下滑还是个案，对企业影响有多大，是短暂的还是持续的，这些分析都很重要。（三）分析盈利能力应分析各层次利润，如毛利润、营业利润、税前/后利润及与销售净额的比率。以存货作为营运周期主要部分的贷款对象，重点分析毛利润，同时结合考察主营业务成本增长率。对于以成本控制为成败关键的贷款对象，重点分析营业利润。（四）负债中的“应付款”同样分析账龄和集中程度，还涉及商业风险问题，影响供应链的稳定性。“其他应付款”也是一个需花时间核实的科目。往往隐藏着向股东、关联企业或职工的大额借款，削弱了企业未来的偿债能力。资本的特征就是具有稳定性，而流动性负债具有很大的不稳定性，可能影响其持续经营及偿债能力。银行审查中会详细了解该科目构成、还款期限等，通常的控制措施是在借款合同中约定“在结清我行贷款前不得归还股东借款/职工集资款”。

（五）核实资产的真实有效性和价值。

如资本公积中的资产评估增值，是否有虚增情况。若评估增值所占比重过大，将严重影响企业资产真实性，影响对其偿债能力的判断，只有还原为真实有效的资产所作的评价才是有意义的。例：一户造纸企业，所有者权益1.8亿，实收资本2000万，资本公积逾1亿（大部分为评估增值），资产负债率69%，若剔除虚增资产部分，资产负债率高达83％。（六）重点进行现金流量分析。现金流量分析不局限于现金流量表，还要与资产负债表、损益表等结合起来对照分析，相关数据是否一致统一，可互相解释，这样才能全面而深刻地揭示公司的偿债能力、盈利能力、管理业绩和经营活动中存在的成绩和问题。现金流量分析应集中在：借款人的现金来源和用途有哪些，是否围绕其主营业务；是否存在现金流不足或为负情况，其主要原因何在；借款人未来的现金需求如何；借款人未来的经营活动产生的现金流是否稳定等。而且还应注意现金的性质，如公积金、公益金有很多专业性质或专门用途，不能用来还款。只有“自由现金流”可直接用于还款。另外，货币资金中有多少已用于质押，用于承兑汇票保证金，对正确分析企业短期偿债能力很重要。（七）在对企业申请流动资金贷款需求分析时同样需结合其财务状况分析：为什么需要贷款？是规模扩大产生的需求还是市场销售不畅造成资金回笼不及时产生的需求？究竟资金链中缺口产生在哪个环节？需特别说明的是，银行在衡量大额贷款客户风险度的五条标准中涉及财务指标的两条重要标准为：现金流量的脆弱性和财务杠杆比率的高低。可见银行在风险把握上对现金流量和负债率指标的重视。

由于银行非会计师事务所，对财务报表的分析不够专业，其方法体系不够完善，还有很多提升的空间。不可否认，很多情况下是凭经验判断。但，我们在实践中发现，通过对企业进行财务分析往往可以获得很多有价值的信息并发现其中的风险隐患，为信贷决策起到很好的参考作用。我们将不断总结、探索更加有效的分析方法使之发挥更大的作用。

第3篇：行业财务分析范文

关键词：财务外包 决策 企业管理

一、企业的财务外包的概述

近几年，企业根据自身发展状况，纷纷开始进行部分运营业务的外包政策，以集中精力发展市场。起初阶段，外包仅限于传统领域，但随着市场经济的发展，外包业务逐渐向外扩张，已经覆盖了企业内部的各个领域，其中也包括财务管理。现如今，市场竞争日趋激烈，企业为了集中尽力发展自身优势业务，必然会考虑将公司一部分管理工作移交其他组织机构进行管理。企业财务外包正是考虑到承接财务外包工作的营业机构拥有财务管理方面的优势，企业不仅可以全力提高市场竞争力，还大大降低了生产成本的投入值，全面促进企业最终发展目标的实现速度。

二、财务外包实施的可行性分析

（一）企业财务管理职能的细化和分立是财务外包

自中国加入WTO以后，市场竞争环境逐步向多元化、多变化的方向发展，导致企业内部的相应管理形式必须随之变化而进行改革。财务管理外包起初实行于西方发达国家，但随着经济发展的需求，财政管理的覆盖范围越来越大，我国部分企业为了更好的促进企业发展，也开始实行该种政策，其主要精力投入在对财务管理过程的监督上，为财务外包在国内的发展奠定坚实基础。

（二）网络技术的快速发展为财务外包提供了技术平台

财务外包要想成为CEO或CFO，必须依靠网络信息及IT技术的发展。企业进行财务外包的前提就是要保证企业可以实时监控财务管理的过程，对于相应信息的传递，可以依靠互联网络协助完成。例如，企业运营过程中产生的财务票据要第一时刻传递给外包公司，由外包公司进行大量的数据分析与整合后，将最终结果录入企业财务系统，这个过程离不开网络平台的协助。如果金融机构将清理支票等工作进行外包，也需要借助网络平台来进行信息传递，如果没有IT技术的发展，这个过程完全依赖人工，这样外包业务就会受时间与地域的限制，不仅提高了运营成本，也给财务外包业务的发展造成了阻碍。

网络信息技术与IT行业的发展终将推动企业财务外包形式的变革，随着国家更改相应政策对企业财务管理工作加大制约力度，各大企业纷纷看到了将财务外包实行的必要性。对于接收财务外包业务的组织机构，其利润点就在于可以通过引进一个规模庞大的ERP系统，在内部可以同时建立上千家企业的不同账户，这样就可以保证少量的工作投入既可以产生较大的收益值，其接收业务的数量与成本投入是呈现反比例增长趋势。总而言之，网络技术的发展为财务外包提供了一个相当优越的工作平台。

从目前发展状况来看，不仅仅是企业有财务外包工作的需求，各种新成立的专业从事财务管理组织机构，通常都具备较强的素质基础，有能力将企业的财务管理做的更好。总之，财务外包在我国的业务发展已经具备了优越的外部条件。

三、实施财务外包管理模式的益处

（一）降低企业资本性投资和费用成本

第一，如果财务管理是由企业内部员工来完成，企业必须为其购进相应的财务软件，大大提高了企业一次性资本投入值，而进行财务外包则可以从根本上解决这一问题；第二，企业进行财务外包，不仅节省了财务软件因为升级而产生的部分费用，还大大降低了企业在财务管理工作上的精力投入，利于企业集中发展优势业务；第三，企业实行财务外包，减少了财务工作的人员投入，对于财务外包而产生的费用也是根据需分析的业务逐步产生的，大大降低了企业经济成本的压力。

（二）改善企业管理质量，提高工作合规性，增强财务透明度

众所周知，企业如果实行财务外包政策势必是减少财务管理工作的精力投入，为企业主营业务的发展节省了一大部分的时间。财务外包以后，企业内部不在需要为财务部门提高相应的工作区域，外包商通过网络平台，通过在线方式就可以完成企业的相应财务业务，在空间与效率上都有着传统财务管理不可比拟的优势，使财务管理向着更规范、更科学的方向发展。

随着中国的部分企业纷纷走出国门，在国外城市上市经营，先后遭到了多次国外监管机构对财政信息的怀疑，其大大降低了中国企业的信誉度，影响了整个融资工作的顺利完成，。财务外包政策的执行可以从根本上解决这一问题，财务管理工作透明性增强，遭质疑的程度也就大大降低了。

（三）突出主营业务，接触新技术的便捷途径。

由于财务外包可以为企业节省大部分的时间与精力，企业可以利用这一部分资源集中发展主营业务，还可以借助外界力量的优势使企业得到更快的发展。不仅如此，由于接受财务外包业务的经营商均属于财务管理领域的佼佼者，拥有者世界最先进的工作方法与管理制度，企业通过外包商提供的一些服务体验到国际先进的管理理念，进而受到熏陶作用，更快发展企业优势。

（四）能够更好地管理人力资源。

有效降低经营成本只是财务外包显著的优势，其对于企业人力资源也存在着某些隐形影响。受财务工作特殊性质的影响，财务管理过程一些职位是必须单独设置的。如出纳员不能兼任财务档案管理的工作，否则就给企业带来了经济风险等问题。不仅如此，为了降低风险投入，企业不得不进行定期的岗位调整与休假政策，一旦财务软件需要升级，还要进行相应的员工培训适应其发展。所以，如此复杂过程对于人资部门无疑是一种压力。实行财务外包后，人资部门可以减轻相应工作带来的烦恼，集中精力做好人力管理的工作，为企业的良好发展奠定坚实基础。

四、结语

企业财务管理实施财务外包既有必要的市场平台，也存在较大的益处，因此企业实施财务外包将会有着较大的发展空间和前景。

参考文献：

[1]谢菲莹，戴维.财务外包供应商的选择决策[J].现代商业.2009（33）

第4篇：行业财务分析范文

近年来，全球经济持续增长，石油及天然气价格大幅上涨，导致全球煤炭需求快速增长，价格逐步攀升。近十年来，2007年，中国煤炭产量、煤炭消费量分别达到25.36亿吨和25.8亿吨，是1998年的2.02倍和1.99倍。据行业快报统计，2010年一季度，我国煤炭产销量大幅增长。原煤产量完成7.37亿吨，比去年同期增加1.67亿吨，同比增长29.3％；煤炭销量完成7.29亿吨，比去年同期增加1.85亿吨，同比增长34％。

2010年国家继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，扩大内需和改善民生的政策效应将继续显现，电力、钢铁、建材等主要用煤行业将继续呈现平稳发展态势，煤炭消费需求还将继续保持平稳增长。煤炭行业面临大好发展形势。但也必须看到，由于外需不足，经济增长仍然主要依靠投资拉动的态势还没有根本改变。煤炭安全生产形势依然很严峻；在煤炭产能建设速度加快，全国煤炭总量大幅增加、产能过剩的形势下，行业转型发展仍然面临许多不确定、不稳定因素；从建设资源节约型和环境友好型社会，转变经济发展方式的战略高度看，成本面临急剧上升压力煤炭行业 自身发展也还面临着许多深层次的矛盾和问题。随着国民经济的发展，煤炭需求总量不断增加，资源、环境和安全压力进一步加大。

二、我国典型煤炭行业上市公司财务业绩评价

我国现行的财务分析体系是以企业的资产负债表和利润及利润分配表为主要依据，根据表内各指标值之间的相互关系，从分析和评价企业的盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力等方面设计并计算出各种财务指标，来反映企业的经营情况，正确评价财务业绩，满足不同财务信息使用者的需要。本文选取了10家煤炭上市公司（A）股为研究样本，它们具有优秀的经营管理水平，取得了良好的业绩，并具有很好的发展潜力。

（一）偿债能力分析评价偿债能力的财务指标投资者在对上市公司资产负债表中负债科目的分析中，重点应关注其偿债能力。

其一，短期偿债能力分析。从表1可以看出煤炭行业的平均流动比率为1.465，只有中煤能源的流动比率达到了3.23，也就是说中煤能源的财务状况比较稳定可靠，短期偿债能力较强，有能力支付到期债务，综合对比整个行业的流动比率，可以看出整个行业的财务状况波动比较大，不太稳定，整体而言煤炭行业的短期偿债能力比较差。

从表2可以看出煤炭行业的平均速动比率为1.315，也就是说煤炭行业即使资金周转困难也不会影响其短期偿债能力，其中中国神华，大同煤业，兖州煤业，西山煤电，中煤能源的速动比率均大于1，说明煤炭行业这些公司的资金是比较充裕的，一般情况能够偿还企业的短期借款，而神火股份却只有0.46，说明其短期偿债能力比较差，从总体看来，流动比率与速动比率的走势基本一致。

其二，长期偿债能力。从表3可以看出煤炭行业的资产负债率为0.495，这说明煤炭行业上市公司的负债经营度适中，资产结构比较合理，在借入资本的同时准确的衡量了利润与风险。

（二）营运能力分析公司的营运能力反映了公司资金周转的情况，是公司管理能力的进一步体现。对此进行分析，可以了解公司的营运状况及经营管理水平。资金周转状况好，说明公司的经营管理水平高，资金利用效率高;反之，则说明公司的经营管理存在问题，需要对经营管理进行改进。

从表4可以看出煤炭行业的总资产周转率平均值为0.753，而整个行业的总资产周转率基本偏离这个数值，而冀中能源的中资产周转率达到1.26，这表明该公司有较强的销售能力。

从表5可以看出，煤炭行业上市公司存货周转率平均值为14.589，但是该行业整体的存货周转率分布不均，不太平稳，其中冀中能源、平煤股份的存货周转率是比较高的，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快，说明这两家公司的存货变现能力较强，从某种程度来说，这两家公司的资金利用效率还是比较高的。整体来看，煤炭行业上市公司的存货周转率存在一定程度的差异性。

（三）盈利能力分析 盈利能力就是企业赚取利润的能力。不论是投资人、债权人还是企业经理人员，都日益重视和关心企业的盈利能力。

从表6可知煤炭行业上市公司净资产收益率平均值0.165，除了郑州煤电、西山煤电、兰花科创，其他公司的净资产收益率均接近于平均值。

（四）发展能力分析 企业的发展能力及企业的成长性，是一个企业在一定时期内实现的总体目标及其增长情况，是衡量上市公司经营状况和发展前景的重要指标。

由表7可以看出，煤炭行业上市公司的主营业务收入增长速度还是比较慢的，说明2009年煤炭的创收能力还是比较弱的。特别是兖州煤业、神火股份、西山煤电这几家公司的主营业务收入增长率出现负增长，远远低于行业平均值，说明这几家上市煤炭公司的主营业务收入的增长速度过慢，市场前景较差。

从表8可以看出冀中能源、兖州煤业的总资产增长率为煤炭行业平均值的3倍左右，说明这两个煤炭上市公司的发展能力比较强，而与之形成鲜明对比的则是平煤股份，该公司的总资产增长率出现负增长，说明该公司的发张能力比较差。

通过对煤炭行业部分上市公司的盈利能力、营运能力、偿债能力以及发展能力的分析发现，煤炭公司的资产负债率平均为处于比较低的水平，说明煤炭行业负债经营度适中，这基本不会给企业带来较大的财务风险。煤炭行业的平均流动比率、速动比率值都比较小，普遍存在短期偿债能力较差的情况。总体看，煤炭上市公司是行业优秀企业的代表，它们具有优秀的经营管理水平，取得了良好的业绩，并具有很好的发展潜力。在国民经济持续快速增长的背景下，煤炭上市公司业绩增长的势头将会继续延续。

（五）非财务指标分析现代公司绩效评价理论指出，对知识经济时期的公司进行绩效评价必须引进全面业绩评价方程，在传统的财务指标的基础上增加各类非财务指标，它们包括：社会贡献能力分析 ；产品结构；顾客满意度；产品和服务的质量；创新能力，市场份额；诚信度；人才队伍建设等。与发达国家相比，我国煤炭行业整体技术水平较低，特别是中小型煤炭企业，小型矿井生产技术装备水平极低；乡镇煤矿生产工艺落后，浪费资源现象严重，煤炭企业集中度过低，无序竞争依然存，从而影响煤炭市场正常秩序和本行业稳定发展； 煤炭行业属于高风险行业，存在瓦斯、水、火、煤尘、顶板等五大自然灾害，对从业人员的人身安全造成一定威胁。针对上述问题，我国应以煤炭整合、有序开发为重点，完善体制、创新机制，强化管理、保障安全，改小建大、优化结构，依靠科技、促进升级，深度加工、洁净利用，节约资源、保护环境，构建与社会主义市场经济体制相适应的新型煤炭工业体系。

三、结论

本文以中国煤炭行业上市公司为例，对其2009年的财务数据进行了分析，发现煤炭行业上市公司普遍负债经营度比较高。煤炭行业上市公司不仅要认识到竞争优势，而且要在战略、系统和措施方面必须做到位，从而达到创造和维持其竞争优势。我国煤炭行业具有良好的发展前景，这是因为未来较长时期，将是我国经济高速发展的关键期，为适应我国经济快速发展的要求，国内煤炭总需求量将持续增长，市场空间十分广阔。煤炭行业的发展面临诸多有利因素和不利因素，我国将重点围绕大型煤炭基地建设、大型煤炭集团建设、大煤电产业建设开展一系列工程，煤炭需求和价格将继续保持稳步上升态势，煤炭行业产业集中度将进一步提高，各种资源将向煤炭骨干企业进一步集中，煤炭行业的市场竞争力将进一步提升，大煤电产业格局将进一步确立，煤炭科技水平将进一步提高，煤炭行业与环境之间的关系将进一步和谐友好，煤炭行业新型工业化道路将进一步强化。

参考文献：

［1］周亚辉：《上市公司盈利能力分析》，《经济管理论坛》，2005年第8期。

第5篇：行业财务分析范文

关键词：有线电视；财务分析；工作水平

有线电视行业财务分析工作受经济环境和行业发展影响，财务管理、经营模式和运作机制都发生了明显改变。依据财务管理工作要求，改变财务分析方法，使其与有线电视行业发展要求相适应，确保该项工作更加完善，为行业经营管理和预算规划奠定良好基础。

一、有线电视行业财务分析工作内容

（一）经营成果分析

收入结构。有线电视行业以广告收入为主，以“二八原则”分类维护客户。80%广告营业收入由20%大客户提供。该类客户数据需要专门汇总比对，综合分析，找出差异。安排营销业务部门深入挖掘异常数据，明确症结所在。还要及时与潜在客户沟通，了解他们的需求。成本类别。有线电视行业重投入，轻产出，成本控制非常关键。其中，工资占比相对比较大。通过量化考核进行财务分析，定岗定薪，将营销与创收结合起来，通过精简人员、缺编补助节约成本。倘若设备一次性投入比较多，需要对其投入产出比进行科学分析，考量是否能够寻求政府支持。

（二）资产负债状况分析

资产结构。有线电视行业在固定资产管理方面仍存在诸多问题。明确财务分析责任主体，将到期固定资产清除，为年末财产清查核对提供便利。分析应收账款时，将应收款项与责任主体薪酬关联起来，提高催讨积极性。货币资金分析过程中，涉及到冗余资金问题，可借助竞争性存款、协定账户，为资金保值增值。负债能力。结合有线电视行业特点，按照科学的比例分别对长、短期负债进行控制，避免因短期负债偿还压力过大，占用运营资金，出现经营、信用风险。一旦发生信用风险，要立刻分析是否能够依托项目进行长期融资，并进行分期、分笔执行，缓解转贷还款压力，达到良好的节税效果。

（三）关键指标分析

应收账款周转率。应收账款周转率关乎企业是否重视应收账款，而应收账款比率则指特定时期内将应收账款转化为现金的平均次数。有线电视行业营运资金使用效率与应收账款周转次数成正比。有线电视财务分析工作中，一定要关注应收账款问题，科学匹配应收账款周转次数和客户信用政策，创收的同时，把赊销政策适当放宽，或者对提前还款给予适当现金折扣。通过该种方式，实现增收。速动比率。在短时间内速动资产可任意变现，使变现周期长、虚增资产等不良情况得到明显改观。有线电视行业可通过短期变现，有效偿还短期负债。确保速动比率科学，对信用风险进行有效规避，并使资产增值方法更加多元。销售毛利率。有线电视行业盈利能力和竞争力都取决于销售毛利率。假使销售毛利额不足，很容易对部门运行产生干扰。科学分析销售收入和成本，便于对广告业务费提成比例进行合理确定。

二、有线电视行业财务分析工作现状

（一）定位过于片面

财务分析工作综合性强，包含各类数据，定性分析和定量分析相结合，还要优选合适的财务分析方法。有线电视行业财务分析工作过于常规，忽略了非财务数据的作用和价值，以至于对该行业运营情况缺乏了解，而财务分析工作则过于片面。财务分析人员过度重视财务数据比率、发展变化情况等，很少将财务数据和非财务数据结合起来分析，很难达到预期财务分析效果。加之，财务分析工作系统性强，需要依据行业状况、企业经营情况等进行动态调整。财务人员仅关注特定环节分析工作，不注重追踪、调节和变通。

（二）分析过程模糊

财务分析工作具备完整性和程序化特征。但部分有线电视行业财务分析程序过于模糊，效率低，存在诸多问题和缺陷。具体表现为财务分析工作目的不明，仅衡量以往财务情况，没有对未来财务发展情况进行预测。财务分析标准过于随意，不能够遵循既定原则，目的、历史、行业等标准不清晰。财务分析方法过于单一，不够灵活，没有依据数字电视行业发展趋势适时调整财务分析方法，分析结果不科学。

（三）资料来源和分析建议缺陷

无论数据资料，还是非数据资料，都是财务分析工作的前提，直接关系财务分析工作效果。完成财务分析工作之后，还要结合实际结果给出明确建议。但财务分析建议过于浅显，不能够解决实质问题。财务分析资料依据存在如下问题：各企业会计处理方法存在差异，会计报表内容、形式不一，使财务结果不准确，无参考价值。财务分析工作中多采用汇总数据，无法对企业财务情况进行直观反映。经营资料和非经营资料存在差别，而财务分析人员水平有限，导致财务分析结果不合理。同时，财务分析结果、后续使用情况、各部门接洽等都存在疏漏，无法为后期决策、执行工作提供依据。

三、有线电视行业财务分析工作水平的提升策略

提高有线电视行业财务分析工作水平，对我国电视产业发展非常有利。有线电视行业要结合自身特征，科学执行财务分析工作，使企业各项资金得到合理应用。

（一）准确定位，优化财务分析效果

明确有线电视行业财务分析工作要求，在具体工作实践中，把数据和非数据分析，定量和定性分析结合起来，达到良好的财务分析效果。以某有线电视短期偿债能力作为案例分析，2014~2017年，其流动比率在2以上，相较于同行业，水平很高，具备短期偿债能力。同时，考量其速动比率可知，它的速动比率比行业平均水平高，笃定其具备偿债能力。通过深入调查它的经营细节和现金比率，其信用良好，又与政府关系密切，倘若有资金需求，可通过银行贷款解决。与此同时，其账面上资金存量很大，能够应对突发情况，但也出现了闲置资金过度留存情况，降低资金使用价值。综上所述，有线电视行业财务分析工作中，需要明确数据分析的重要性，灵活应用企业各类经营资料，使财务分析工作呈现动态化特征。

（二）提升效率，明确财务分析流程

有线电视财务分析工作力求规范、简洁。因该行业财务分析程序模糊，需要明确财务分析流程，提高该项工作效率。首先，了解有线电视行业财务分析目标，为后续各项财务分析工作提供指导，熟练掌握财务分析工作细节；其次，确定有线电视行业财务分析工作标准，以此为前提，制定具体的财务分析程序。该过程中，不仅要对有线电视行业状况进行考量，还要了解企业实际情况，使有线电视行业财务分析工作更加科学、有序；第三，在具体财务分析工作中，各环节不同，分析方法也存在差别，除了采用数据分析方法之外，也要依据有线电视行业财务分析工作要求，选择定性分析方法。同时，还要对有线电视行业经营模式和未来发展前景进行考量。以此为依据，全面部署有线电视财务管理工作。

（三）完善财务分析资料来源有线电视行业财务分析工作以相关

资料为基础和前提，除了明确资料来源之外，还要科学把控各类资料数据，从而使财务分析结果更加科学、准确。首先，开展财务分析工作时，既要对各类财务数据进行汇总，还要依据行业情况，对其进行细分，全面关注财务分析的总体结构和细节指导作用。以盈利能力分析为例，除了对比网络运营服务，还要对比会计年度和企业平均水平，从而全面把握企业盈利情况，为有线电视行业预算管理和经济决策奠定良好的基础。部分有线电视企业倾向于同步分析现金流和经营情况，将现金流对企业运营的影响作为关注重点。该过程中，财务分析人员要结合有线电视行业运营发展背景，分别给出标准的结果、建议模板，确保分析结果可被直接应用。

第6篇：行业财务分析范文

【关键词】电算会计；ERP分析；电力行业；财务管理

在信息技术飞速发展发时代，财务管理模式也更加完善。电力行业是我国的支柱产业，为国家的经济增长起到了重要作用。当期，电力行业在财务管理过程中，管理模式已经从电算会计向ERP分析转变。由于ERP财务管理具有集成性和远见性等特点，所以电力行业一定要对电算会计到ERP分析财务管理的方法进行探索，充分利用ERP财务管理模式，从而促进社会经济的增长。

一、ERP分析财务管理模式的内涵

ERP指的是企业资源计划，主要是以信息技术为基础，将系统化的管理思想为前提，然后企业的管理人员利用管理平台进行决策[1]。ERP系统如图1所示。ERP系统是将财务管理思想与信息技术紧密联系在一起，然后对企业的资金、库存、成本等进行管理。企业为了提升财务管理水平，必须从电算会计向ERP分析转变，通过运用现代化管理模式，实现对资源的合理配置。ERP财务管理理念是将企业的运作流程看作一个系统，在ERP财务管理模式下，企业内部分成若干个子系统，分别是财务、市场营销等，ERP系统能够对企业运作的各个环节加以管理，所以ERP对企业运作具有重要意义[2]。

二、电力行业从电算会计向ERP财务分析管理模式转变的原因

电算会计即会计电算化，在利用计算机技术和通讯设备过程中，对数据信息进行处理。电力行业在财务管理过程中运用电算会计，能够对货币和其他会计信息加以处理，所以电算会计从根本上优化了财务管理和记账模式。当前，电力行业的经济业务内容更加复杂，电算会计的系统结构已经不能发挥对企业管理的决策和控制作用，电力行业的财务管理具有局限性。ERP是对企业内部实施有效管理，并将计算机技术与财务管理理念有机联系在一起，将分销商和供应商都纳入到管理体系中，对资源进行优化。

三、ERP分析财务管理的系统的特征

对于ERP即企业资源计划，在电力财务管理过程中，需要应用ERP管理思想，尤其是电力行业，它是国家的支柱行业，所以电力行业必须在ERP管理的作用下，对企业运作的流程予以全面掌握。比如，正确分析客户、分销网络等，从而提升企电力企业内部财务管理能力。ERP管理系统是比较健全的集成化信息管理系统，系统中包含财务、质量控制、财务等内容，所以ERP具有集成性的特点，能够实现对不同职能和领域的跨越，为企业的决策和管理提供了有利依据[3]。同时，ERP财务管理模式还有远见性和即时性的特点，进而为电力行业的正确决策做好铺垫。

四、从电算会计到ERP分析电力行业财务管理的方法

（一）将财务与业务紧密联系在一起

某电力企业为了提升财务管理水平，取得更好的发展，转变了财务管理理念，由电算会计向ERP分析管理模式改变。由于企业对ERP分析模式的运用还有很多不足，为了实现有效的转变，将财务与业务紧密联系在一起，从而确保ERP发挥巨大的作用。在ERP管理状态下，数据信息是联动的，系统可以及时对信息资料进行更新和完善，保证财务人员可以掌握更加全面的信息资料。此外，运用ERP财务管理模式对资金、应付账款等进行集成化管理，可以确保财务数据的真实性和可靠性。因此，该企业构建动态会计平台，动态平台包含实时凭证、凭证模块、事件接收器等模块，而且形成财务业务一体化，物流、资金流等可以同步生成，不同部门及时录入信息，并摆脱编制凭证繁琐的工序，所以在ERP分析管理模式下有利于对电力企业财务进行管理。

（二）加强预算管理

由于ERP财务管理系统下不需要手工录入数据，而是通过预测和公式得到了，所以电力企业必须加强预算管理。首先，正确编制销售计划。电力企业应该建立多种预测模型，然后进行预测，将得出的计划数据填制在预算表中[4]。此外，结合销售增长率，明确各预算表的勾稽关系，运用计算机调整相关环节。另外，电力企业还应该将预算送达到各个部门。比如，采购部门的职能是获得相应的成本预算，企业的副总经理需要获取完整的预算计划，并采用现代信息技术处理预算内容。同时，在预算信息传达过程中，为了确保信息的安全性，必须对信息平台设置权限，从而有利于电力行业财务管理质量的提升。因此，电力行业为了有更好的发展，必须对由电算会计向ERP分析财务管理模式转变，从而提升内部财务管理水平。

（三）完善会计流程

电力企业在ERP财务管理过程中，必须完善会计流程。首先，建立项目实施组。该小组主要工作任务是对会计流程重构，参与的人员一定是财务业务熟练的人员，企业领导担任组长，小组全体成员共同努力，使得企业内部平衡发展；其次,加大员工培训与考核力度。企业必须向财务人员讲解会计新构造的业务流程和财务管理信息化软件等相关内容，并考核员工的新业务、软件操作能力；最后，做好数据准备与整顿工作[5]。在新业务流程下，电力企业必须加强对会计科目、供应商等动态和静态数据的整理，从而保证会计人员在操作软件过程中实现对企业的有效管理。因此，电力企业在ERP下进行财务管理，必须完善会计流程，进而保证财务管理模式更加健全。结束语虽然电算会计对电力行业的财务管理有很多的帮助，但随着科学技术发飞快发展，电算会计已经不能满足实际需求。在ERP环境下对电力行业的会计信息进行处理，能够确保会计信息具有真实性和完整性，从而对电力企业内部进行控制。因此，电力行业的财务管理模式应该由电算会计向ERP分析管理模式转变，通过采取有效措施充分运用ERP进行财务管理，从而提高电力企业的竞争力。

参考文献

[1]王立勇.基于电算会计到ERP解析电力行业财务管理模式的转变[J].企业技术开发（下半月），2013，32(14):22-23.

[2]张勇，廖向东.浅析电力企业财务管理信息化[J].现代经济信息,2014(21):254-254.

[3]高利剑.ERP对企业财务管理影响探讨[J].现代商贸工业，2011，23(2):160-161.

[4]姬新丽.探讨ERP在电力企业财务管理中的实践[J].现代经济信息，2013(19):229-229.

第7篇：行业财务分析范文

[关键词]商业银行；个人理财业务；存在问题；对策

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.16.048

1 导言

虽然我国个人理财业务的起步较晚，但随着我国经济的快速发展，人们收入的不断增加，商业银行的个人理财业务凭借其先天优势越来越受到人们的重视，未来发展前景广阔。我国商业银行个人理财业务应该是为客户提供更加专业化、个性化以及便利化的财务资源的管理服务。但目前推出的大量理财产品，表现仍有许多不尽如人意的地方。随着国内个人理财市场的竞争激烈，例如银行间的竞争以及银行同互联网金融企业的竞争，使商业银行的个人理财业务的发展面临着更加严峻的考验。

2 我国商业银行个人理财业务存在的问题

2.1 理财队伍的专业化水平急需提高

目前，我国理财师的供给与需求存在很大的缺口，尤其是兼具专业知识和实操能力的专业理财师。个人理财业务要求理财人员全面掌握银行、保险、税务以及产品本身等基础知识的同时，也要具备良好的沟通能力和营销能力。与西方国家相比，我国商业银行个人理财业务的发展时间短，理财人员专业水平良莠不齐，一些商业银行的理财人员更是由其他业务部门客户经理兼任，所以只能提供简单的理财产品买卖服务，以及简单的咨询服务，并不能满足客户特别是高端客户的个体化需求。多数商业银行的理财中心也只是通过豪华的硬件设施来吸引客户，这极大地影响了我国个人理财业务专业化水平，因此培养高素质的理财队伍已成为一个亟须解决的问题。

2.2 产品同质化，创新不足

一方面，我国各大商业银行都建立了自己的理财中心，个人理财相关业务均可办理。但是理财产品同质化严重，没有自己的特色。理财产品更多是在价格上的竞争，不能满足客户真正的需求。另一方面，我国银行业在产品创新方面存在着先天不足，不能做到在产品设计方面以客户为中心，理财产品的设计多是现有产品的再加工或产品的简单捆绑，仍然有品种少、规模小的特点，不能满足客户细分市场的需求。

2.3 个人理财服务相关支持系统不够完善

与发达国家相比，我国商业银行更多地依赖于理财人员的个人能力，缺乏独立有效的客户信息平台和服务运作系统，以及信息反馈系统。一方面，不能有效地整合包括资产、负债、偏好以及需求等方面的客户信息，以及不能在以上信息基础上为顾客提供全方位和个性化的理财服务。同时，客户资源利用率低，对商业银行的业务横向开展也不利。另一方面，现阶段计算机网络技术发展迅猛，商业银行并没有开发出有效的电脑理财软件和手机软件，现有的软件绝大多数因为功能单一、使用不便等原因不能得到客户的认可，因此客户忠诚度低。

2.4 风险控制意识不足

个人理财业务风险相对较低，容易忽视理财风险。同时由于杠杆作用使金融风险扩大，导致商业银行资产和信誉的损害，甚至对客户的利益造成损失。具体来看，理财业务主要分为顾问服务和综合理财服务。顾问服务主要为客户提供咨询服务，主要体现在操作风险方面。要求银行根据自身情况，规范操作流程，提高风险意识进而避免操作风险。综合理财业务则是在顾问服务的基础上进一步提升，即代客理财，因此，综合理财服务除了操作风险外，也面临着市场风险。近年来银行代客理财时判断失误导致客户资产越理越少的案例也不少见。此外，银行理财产品的信用风险也越来越受到关注。

2.5 互联网金融的影响

马云说过：如果银行不改变，我们就改变银行。这在一定程度上体现了互联网金融正在蚕食银行赖以生存的基础。互联网金融对年轻人以及银行的低端客户影响较大，虽然短期内难以从根本上撼动银行利益，但未来的威胁不可小觑。其业务主要集中在理财产品、银行存款和基金销售等方面，而且目前政策对联网金融的发展持支持态度，未来互联网公司会涉足个人理财业务的更多领域，如果商业银行不去改变自己，并对互联网加以利用，那么未来互联网金融将对商业银行个人理财业务产生极大的影响。

3 我国商业银行个人理财业务发展的对策

3.1 打造专业理财师队伍

首先，商业银行要大力培养出自己的理财队伍。挑选具备一定营销技术和专业知识的人员，并制订系统的理财培训计划，还可借助外部的培训机构如CFP培训，使其具备系统的专业知识。并组织专业知识和实操竞赛，全面提高实操技能。其次，商业银行要建立良性的竞争环境，以及有竞争力的薪资待遇和奖励政策，提高理财人员的工作效率和岗位忠诚度。再次，吸引高素质的人才，包括从外资银行以及保险、证券等行业广泛吸收人才。最后，建立一套高效的理财人员考核机制。该机制并不以单一的销售业绩而定，应建立多指标维度的综合考评体系。

3.2 加大理财产品创新

我国商业银行个人理财产品同质化且推出速度较慢，商业银行应从产品和服务等方面加大创新的力度，争取打造自己的特色产品和服务。首先，创新理财产品，要鼓励研发与市场需求相适应的理财产品，建立理财产品信息反馈机制，以强化理财产品开发部门与客户的沟通，使产品开发部门快速掌握客户需求，并了解竞争对手的信息。其次，加大与保险、证券等其他金融或非金融机构的合作，推出各种跨界理财产品，使其不仅具备金融理财产品的特色，而且兼具其他行业的优势，最大程度上满足客户的需求。最后，学习第三方理财等其他机构的先进理念，加强理财产品的整合，加大营销方面的创新，为客户提供量身定制的个性化产品。

3.3 完善个人理财服务相关支持系统

首先，我国商业银行建设有效的客户管理平台，应当加大对平台建设人力和物力的投入力度，建立独立有效的客户信息平台和服务运作系统。使其能够全面整合现有客户和潜在客户的信息，并根据客户资源的特性自动进行全方位的理财规划。其次，充分利用大数据等现代计算机技术，加速信息搜索和数据分析的能力，加快客户理财软件和手机应用的开发，使理财服务不再受时空的限制。

3.4 完善风险控制体系

首先，商业银行要建立风险控制机制，对政策风险、利率风险等制定各种应急预案和快速反应措施，并做好风险评估，尽最大努力使损失可控。其次，根据产品的不同，制定相应的风控机制。例如：对低风险的产品，要更多地注意其操作风险而非市场风险。而对高风险、高收益的产品，更多地要注意其市场风险，完善客户风险承受力的评估，要制定各种措施预防市场风险，并健全产品信息披露制度，做好风险提示。最后，强化理财人员的风控意识。加大对理财人员的风控意识培训，对业务操作流程实行多重监督，使理财人员做到对他人负责，对银行负责，对客户负责。

第8篇：行业财务分析范文

【关键词】商业银行 个人理财 业务发展

一、引言

近年来，随着我国经济的不断发展，我国商业银行也在不断发展，个人理财业务也得到了一定的发展，但是和发达的国家相比，我国的商业银行个人理财业务的发展还相对比较滞后，存在着业务规模小、品种少以及层次比较低等特点，大多数个人理财产品都不够创新，没有建立品牌个人产品。针对这些问题，商业银行必须采取有效的应对措施，不断借鉴国外成功的经验来促进我国商业银行个人理财业务的发展。

二、我国商业银行个人理财业务发展现状

（一）规模小、品种少

近年来，虽然我国商业银行的个人理财业务得到了一定的发展，银行推出的个人理财产品的数量在不断增多，人们对个人理财也更加重视，个人理财产品的销售额也在不断增多。但是，从整体上来看，我国商业银行个人理财业务的发展还停留在比较落后的阶段，和世界平均水平存在着一定的差距。目前商业银行个人理财业务具有规模小和品种少的特点，从商业银行的业务收入来看，中间业务的收入比重非常低，个人理财的收入更低，占商业银行收入的比重不到10%，而发达国家的商业银行个人理财产品的收入比重占总经营收入的50%左右。此外，虽然商业银行的中间业务品种有200多种，但是运用于实际中的数量却非常少，个人理财品种更少。国外的个人理财产品的数量众多，产品呈现多样化的形式，个人理财的业务范围非常广。

（二）个人理财业务的层次低

和发达国家相比，我国商业银行的个人理财业务的层次比较低，很多银行提供的个人理财业务都比较简单，技术含量非常低，例如代付代收、、转账等。近年来，虽然越来越多的银行都提供了保险、信托和证券等可以真正让客户增值的理财服务，但是受到人们思想上的不重视，很多人都还没有认识理财的重要性，对于这些可以真正让自己增值收益的综合性理财服务反而不够信服，购买个人理财产品的人数比较少，和发达国家相比存在着非常大的差距。商业银行的个人理财业务层次比较低，主要是缺少对个人理财重要性的宣传，因此真正购买的人数比较少。

（三）理财产品不够创新，缺乏品牌优势

目前，很多商业银行都推出来自己的理财产品，很多银行都开办了包括个人外汇买卖、电子银行服务、理财咨询、保管业务以及个人消费贷款，例如中国银行开展了电力银行服务、代客境外理财、汇聚宝和期权宝等，建设银行开通了利得盈、基金买卖等，但是这些理财产品都不是银行自主开发的，大多数都是国外一些银行个人理财产品的翻版，是将国外的个人理财产品照搬到我国的商业银行中。因此，我国商业银行的个人理财产品的创新力度不够，缺乏创新，很多产品都是国外的翻版，银行没有创立自己的个人理财品牌产品，缺乏品牌优势，很难在众多的个人理财产品中脱颖而出。商业银行的个人理财产品并没有按照我国市场的客户实际需求来进行设计和开发，因此没有形成核心竞争力，导致理财产品没有竞争优势。

三、促进我国商业银行个人理财业务发展的有效措施

（一）对目标市场进行细分，准确进行市场定位

推出个人理财产品时，应该根据市场的实际需求来设计和开发个人理财产品，最终打造出符合我国市场需求的理财产品。成功的个人理财业务在开展过程中，首先应该对市场进行细分，了解市场的需求，然后对自身进行准确的市场定位，针对不同需求的客户开发针对性的个人理财产品和，只有这样，开发出来的个人理财产品才有自身对应的目标客户群，在发展个人理财业务时也更具针对性，因为目标客户是固定的，不需要和以往一样盲目的向客户推荐理财产品，提高理财产品营销的成功率。商业银行在推出一款理财产品时，首先应该准确的定位目标客户，定位准确之后再开展全面的顾问服务，不仅可以成功营销理财产品，还能够提升自身的品牌形象。

（二）打造个人理财品牌，突出品牌优势

很多商业银行的个人理财产品最终被人们熟知，首先都是一个品牌被人们熟知，突出品牌优势，以品牌产品带动整个个人理财业务的发展。从发达国家的经验来看，很多商业银行首先都是要准确定位，找准目标客户，在此基础上不断打造自身的个人理财品牌，通过个人理财品牌吸引优质的客户，大大扩展了银行的客户资源。个人化服务是个人理财的核心理念，对于个人理财来说，人在不同的阶段理财的目标是不一样的，因此，对于不同年龄阶段和不同类型的客户，对其进行个性化的服务是非常必要的。在企业的发展中，品牌发挥着非常重要的作用，在商业银行中也是一样，银行自有推出来品牌个人理财产品，才能真正被人们知晓，并取得人们的认同。商业银行是非常特殊的行业，更应该树立良好的品牌形象，通过树立良好的品牌形象来促进银行的发展，针对客户的实际情况进行个性化的服务，最终促进商业银行个人理财业务的发展。

（三）加强对个人理财产品业务的创新

创新力度不够是制约着我国商业银行个人理财业务发展的一个重要因素，因此，要想促进我国商业银行个人理财业务的发展，进行创新势在必行，由于缺乏创新，导致商业银行推出的个人理财产品统一而简单，不能满足市场客户的多样化需求。商业银行在创新个人理财产品的过程中，首先在设计产品和提供服务时都不能一味的模仿别人，要根据市场的调研结果开发具有特色的产品。这样才能保证开发的产品都有目标客户，有固定的客户群体。为了保证产品的适用性，进行准确市场定位是非常重要的，因此需要细分客户，根据客户的风险偏好、年龄和收入等制定理财产品，满足不同客户的实际需求。最后，理财产品一定要含有一定的技术含量，要真正能为客户带来增值收益。

四、结语

我国商业银行个人理财业务比较滞后，主要是由于我国很多个人理财产品都是国外个人理财产品的翻版，并不适应于我国的市场。针对这种情况，商业银行应该对个人理财的目标市场进行细分，准确进行市场定位，打造个人理财品牌，突出品牌优势，加强对个人理财产品业务的创新，不能一味模仿。

参考文献

[1]张丽.我国商业银行个人理财业务发展研究[D].山东大学，2014.

[2]符娟.我国商业银行个人理财业务现状研究[D].贵州财经大学，2014.

第9篇：行业财务分析范文

关键词：银行ERP；成本分解；分摊参数

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01

营业费用管理是商业银行成本管理的主要内容，近年来随着商业银行管理水平的提高和财务管理信息化的要求，各商业银行陆续实现了成本核算的集中与统一。借助统一的软件平台ERP财务系统，成立经费共享中心负责一定区域内的成本核算工作。ERP财务系统成本分解方面的功能为商业银行的集中统一管理、流程改善、提高效率、降低成本提供了强有力的保证。以下以中国建设银行为例对ERP财务系统下商业银行的成本分摊方法进行探讨。

一、建设银行ERP财务系统下成本核算内容与分摊方法

营业费用是指商业银行成本核算的主要内容，是指在业务经营及管理工作中发生的各项费用，它与银行业务处理过程没有直接的联系，但又是商业银行经营及管理中必不可少的。

建设银行ERP财务系统实施后，新的成本分解机制较既往传统方式更强调部门协调与职责分工，系统必须由成本支出部门，归口管理部门，动因参数收集部门，参数维护等相关部门组成。各部门在费用支出确认、分配动因选择、分摊参数设置等成本分解相关工作环节中积极参与、分工配合才能共同做好成本分解工作。ERP财务系统的成本分解模式分为日常财务核算时的认定和月末分摊两个步骤。

（一）日常核算认定，是指将具体费用成本直接归入发生费用的责任中心，分为直接认定和分配认定。直接认定是在日常核算录入费用时直接记入承载该项费用的责任中心；分配认定则是在记录费用时不直接认定到某一个具体的责任中心，而通过设置好的分配动因将费用分配到应承载该项费用的所有责任中心。

（二）月末三层分摊

月末一层分摊是将日常核算时直接分配到各责任中心的营业费用按照分摊参数分解到对应的业务条线，形成业务条线成本；月末二层分摊是将一层分摊已经分摊到非经营条线的的费用成本按照分摊参数分摊到经营条线；月末三层分摊是将经营条线成本依据合理参数分配到大类产品。

二、建设银行ERP财务系统下新的成本分解机制的特点

1.成本分解范围扩大，为运营成本的全面分析提供强有力的数据支持

以往的成本分摊只包括营业费用，分摊对象只有责任中心，仅做到责任成本分摊。而新的成本分解范围扩大到营业费用和资产，实现了全成本分摊，分摊的对象不仅包括部门还有增加了业务条线，大类产品等层面，通过这种分摊机制，财务管理部门可以在ERP财务系统方便的查询到责任中心、业务条线、大类产品等更广泛的分摊结果，财务管理更为科学、精细、高效。新的分摊机制能清晰的反映归口管理部门的归口管理成本，各部门直接认定的成本支出和分配摊入摊出的成本，经营条线和非经营条线的成本等。成本分解范围的扩大使运营成本得到完全计量，为财务管理部门的全面成本分析提供了数据基础，尤其满足了对业务经营条线成本支出分析的需求。

2.系统化集中式数据处理，提高了成本分解的质量与效率

成本分解的动因参数由各级经费共享中心进行集中维护，而月末由总行统一进行分摊操作，实现了全行层面的经费和资产的集中分摊。这种集中的分摊操作模式有利于总分行对辖属机构的监控和管理，提高了工作质量和效率，改善了原来上下级行信息不对称的情况。

三、影响ERP财务系统成本分解效果的因素

建设银行实行ERP财务系统下新的成本分解机制为业务部门和产品的盈利性分析提供了数据基础，但这种新的成本分解模式的应用效果上仍然由于分摊参数获取组织机构设置上存在的困难而受到影响。

1.分摊参数对成本分解准确性的影响

建设银行ERP财务系统的分摊参数涉及到大量的账户数，交易笔数、员工业务量等，这些基础数据均来自各级支行的人工收集或核心业务系统，需要将这些数据经过分析、筛选、调整、计算、上报才能最终形成成本分摊参数。前期工作面广、工作量大，实施周期较长，不利于分摊参数的实时更新。导致的分摊参数更新滞后将会影响成本分解结果的准确性。

ERP财务系统的成本分解模式在对费用成本做分配认定时，会选取各机构设置好的动因参数，这个动因可以是根据营业机构人数，营业机构面积、网点人数按照一定的比例设置完成的，这个比例称为动因值。动因值的确定是基层财务人员人为、手工完成的，有很大的不被控制的主观性，随意性和盲目性，在一定程度上会影响分摊结果的准确性。

2.部门配合、组织架构对成本分解准确性的影响

建设银行ERP财务系统下的成本分解机制强调部门职责，责任中心、归口管理部门作用。基层行作为各项基础数据来源单位，只有提高成本数据的精确度才能使经费共享中心的财务控制和财务监督更加有效。但是基层行作为业务经营的主体，有时存在成本分解意识淡薄的问题，费用承载部门和归口管理部门不能准确的对费用支出做出直接认定，成本分解成为财务部门的事，财务人员闭门造车，全面成本管理有名无实，成本分解结果自然大打折扣。此外，当前银行的管理模式存在下级机构的一个部门可能对应上级机构多个部门的情况，部门设置不统一，造成了部门和业务条线的配比关系复杂，容易导致成本分解业务条线混淆，影响成本分解的准确性。

四、改进成本分解模式的建议

1.通过技术手段提高分摊参数的准确性

采用新的技术架构，基本实现自动处理来自银行核心业务系统的分解参数和手工录入的分解参数，生成符合建设银行ERP财务系统的参数文本，做到标化数据来源与结构、简化数据处理流程、降低参数计算难度，从而进一步提高成本分解的科学性和准确性。

2.加强对分摊结果的运用，提高部门的成本分解意识

虽然ERP财务系统下新的成本分解机制将费用成本逐层分摊到了责任中心、经营条线、大类产品，但通过分解结果进行的盈利性分析只是形式上的，还没有在银行内部资源配置、绩效考核上发挥积极有效的作用，从而造成了一些业务部门的成本分解意识淡薄。因此只有加强成本分摊结果在经营分析、业务考核、绩效发放上的运用，才能提高各部门从事成本分解基础工作的动力，从而提升全行的成本管理水平。

参考文献：

[1]闫冰竹.商业银行价值管理.北京：中国金融出版社，2008.