融资转正工作计划精选(九篇)

第1篇：融资转正工作计划范文

论文摘要:新的《企业会计准则》是结合我国当前市场经济状况和国际惯例制定并颁布的准则，其对交易性金融资产进行了重新定义，即为近期内出售而持有的金融资产，是对原有《企业会计准则》的改进。但也存在一些问题，如没有明确时间范围，对时间限定的模糊违背了会计谨慎性原则，降低了会计信息质量的可靠性。针对以上问题，通过对交易性金融资产的确认和账务处理问题进行分析研究，提出一些改进建议。

一、交易性金融资产与谨慎性

(一)交易性金融资产的划分范围

《企业会计准则》中把金融资产划分为四类，其中第一类是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产，主要指企业为了近期内出售而持有的金融资产，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等均划分为交易性金融资产。可以看出，一项资产被划分为交易性金融资产要具有两个特点:一个是企业持有该资产是为了交易，是以赚取差价为目的的投资;另一个是该项金融资产要具有活跃的金融市场，在市场上有报价，其公允价值能够从活跃的市场上取得。

(二)交易性金融资产的确认

《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》中定义交易性金融资产的确认原则如下，满足其中一项即可:

1.取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购;

2.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理;

3.属于衍生工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

(三)谨慎性的概念

要求企业在会计核算工作中应当保持必要的谨慎，充分估计到各种风险和损失，既不高估资产或收益，也不低估负债或费用。

二、交易性金融资产的计量分析

(一)账户

对交易性金融资产的核算应设置“交易性金融资产—成本”、“交易性金融资产—公允价值变动”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目。其中，“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产因公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失，该账户属于损益类账户，其余额对企业当期利润或亏损会形成直接影响。因此，交易性金融资产核算的核心就是公允价值计量的问题。“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产时实现的投资收益或投资损失。

(二)交易性金融资产的确认与计量问题

《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》中没有明确界定交易性金融资产的持有时间，只要是近期内持有的以赚取差价为目的的金融资产，就可以作为交易性金融资产核算。这就存在了两个问题:

1.持有期间的不确定造成会计判断时的不一致

《企业会计准则》规定金融资产一旦划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，就不能再划分为其他类金融资产。在初始计量时，该类金融资产的初始成本不包括交易费用，交易费用计入当期损益，而其他类金融资产的初始成本则包括了交易费用。时间范围的不确定需要会计工作者很高的判断力，由于会计工作者的经验和会计估计不足，可能导致会计计量时对交易性金融资产的判断失误，降低了会计信息的可靠性。

例:甲公司2007年购入金融资产A，公允价值为10万元，另有已宣告但尚未发放的现金股利2万元，相关交易费用3 000元。

(1)如果将其划分为交易性金融资产，会计分录处理为:

借:交易性金融资产——成本100 000

应收股利 20 000

投资收益3 000

贷:银行存款123 000

在年末“投资收益”直接转入“本年利润”，减少了企业资产负债表日的“本年利润”数额。

(2)如果将其划分为持有至到期投资，会计分录处理为:

借:持有至到期投资103 000

应收股利 20 000

贷:银行存款123 000

显然，上述两种计量方式对企业利润的影响是不同的，划分为交易性金融资产企业所得的利润低于划分为持有至到期投资企业所得的利润。

2.持有期间跨年度时造成的信息误导问题

若取得的交易性金融资产持有期间是在一个会计年度以内，则处置该项资产时结转公允价值变动损益即可。若取得的交易性金融资产其持有期间跨年度，那么需要在资产负债表日确认发生变动的公允价值，“公允价值变动损益”科目年终无余额，其发生的变动结转到“本年利润”科目，这种会计处理方式符合损益类账户结构设置要求。但这种会计处理方式确认了并没有真正实现的收益或者损失，在会计年末虚增或者虚减企业利润，不符合会计信息质量要求中的谨慎性原则。

例:甲公司2007年末金融资产A(初始已确认为交易性金融资产)的公允价值为12万元，变动了2万元，则会计分录处理为:

借:交易性金融资产——公允价值变动20 000

贷:公允价值变动损益 20 000

同时将变动的损益结转到“本年利润”:

借:公允价值变动损益20 000

贷:本年利润20 000

即公允价值大于账面价值时该交易性金融资产当年实现收益，但在实务操作中该项变动形成的收益并未真正实现，虚增企业当年的未分配利润，高估了企业的收益，使交易性金融资产的账面价值调增了20 000元，不符合会计信息质量要求中的谨慎性原则。

(三)总结

总之，甲公司的这种会计处理方法虽然符合损益类账户特点，符合新会计准则的要求，但是不符合会计信息质量要求中的谨慎性原则。谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。并且这种处理方法还存在人为调整企业年终利润的可能，降低了会计信息的可靠性。因此，对交易性金融资产的会计处理中，公允价值的计量问题值得进一步探讨。

三、建议处理方法

为了保证会计信息的谨慎性和可靠性，针对上述交易性金融资产中“公允价值变动损益”科目年末结转存在的问题，我们建议参考“可供出售金融资产”的后续计量方法，将公允价值变动形成的利得或者损失，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。这样处理可以避免将账面利得或者损失直接计入利润，导致企业利润增减变动不谨慎的账务处理方法。

参考文献

[1]财政部.企业会计准则——应用指南2006[D].北京:中国财政经济出版社，2006.

[2]丁晓燕.交易性金融资产核算及相关问题解析[J].特区经济，2008，(2).

[3]王新红.基于比较视角下交易性金融资产核算特点分析[J].会计之友，2007，(11).

第2篇：融资转正工作计划范文

【关键词】“卓越计划”、模块化、融合媒介、革新

中图分类号：G71 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2015）02（B）-0000-00

在全球化大背景下，我国提出建设“制造强国”的目标，改变以往以劳动密集型为主的“制造大国”形象。而这一目标的实现不仅需要政治、经济、社会、文化的转型，同样需要教育领域采取相应的改革，并提供强有力的智力支持和人才支持。正是在这种形势下，教育部提出并大力推进“卓越工程师教育培养计划”（以下简称“卓越计划”），“旨在培养造就一大批卓越工程师后备人才”[1]，也就是培养具有创新意识、工程意识、工程素质和工程实践能力四位一体的综合能力、适应能力和竞争能力强的工程技术人才。这就要求卓越工程师培养必须打破以理论知识传授为主的传统教学模式，全面培养学生综合能力。

《概率论与数理统计》课程作为大学数学课程的一部分，是高等学校理工类专业的一门十分重要的课程，是培养卓越工程师的基础理论知识，为后续专业课程的学习与运用打下基础。但该课程的理论性和抽象性强，实践性体现不够，比较枯燥，学生的学习参与性不高，主动性和积极性不强，传统的教学模式是很难达到预定的教学目标和效果。而“卓越计划”突出的是综合素质、应用能力和工程实践能力的培养，因此如何使《概率论与数理统计》课程与“卓越计划”的培养要求相互衔接、相互渗透、相互融合也就成了该课程面临的棘手问题。

一、以模块化为手段，优化重构教学内容

《概率论与数理统计》是理论性非常强的课程，课程教学内容具有严密的逻辑性。现今该课程的教学内容是严格按照高等教学教学基本要求的知识点和逻辑分布进行编制，是一个完整而又不可破的内容体系。而“卓越计划”的培养目标则要求课程以经济社会需求为导向设置动态性的教学内容更新机制，也就是紧紧围绕社会生产实践和工程需要对课程教学内容进行适时的更新[1][2][3]，从宏观的角度来看就是要求“卓越专业”课程建设具有一定的开放性、动态性。而长期以来，我们认为科学理论是自成体系的，具有较强的封闭性、稳定性，而《概率论与数理统计》课程作为数学科学的一门课程保持着严密的逻辑体系。这也就意味有关“卓越计划”的培养模式与传统的教学模式相抵牾。换言之，传统模式下的《概率论与数理统计》课程不符合“卓越计划”培养需求。

这就要求打破原有课程体系，但打破并不意味着将原有课程体系弄得支离破碎，而应是既要保持《概率论与数理统计》课程严谨的科学性和严密的逻辑性，又要使课程具有较高的灵活性。有研究者认为企业课程可以通过模块化方式嵌入“卓越计划”人才培养方案，也有研究者将大学数学课程按照机电类、土木类、经管类、文科类等学科进行模块化设置[4]。笔者认为模块化也不失为重构课程教学内容的有效手段。通过模块化形式和手段，按照《概率论与数理统计》课程原有的理论体系、逻辑关系和学科专业特点，对课程教学内容进行重构，既要保持知识的理论纵向深度，又要拓展知识应用的横向广度，从而实现模块化整合。在进行模块化整合的过程中，正确面对和解决三个问题可以较好实现教学内容的模块化重构：一是处理好与高等数学、线性代数、概率论与数理统计等大学数学课程的内容衔接，实现数学知识的融合、数学思维的贯通；二是处理好该课程与专业课程的连通，将专业课程的工程案例融入本课程，既实现知识的上下连贯，又避免该课程过于抽象乏味；三是处理好与工程环节的衔接，实现以主题引导提升理论和技能的理论、实践、技术和素质四位一体的“卓越计划”教学内容建构体系。总的来说，“卓越计划”模式下的课程体系和教学内容不是做简单的加法或减法，而是整合时既要保持知识结构的系统性，又要保证知识点的全面性。[5]

二、以融合媒介为载体，建设多元教学资源

教学资源是自2001年国家开展优质课程建设以来适应社会发展的一个新方向。但一直以来，无论是学校、教师还是公众在重视教学的时候，却并未真正关注教学资源建设问题，更鲜有人以现代的眼光看待教学资源，而是停留于教学大纲、教材、备课笔记、习题、试题或试卷等传统资料上，即便新增的视频录像也仅仅是课堂的翻版。另一方面，也鲜有人以传播的视角来看待教学，更未意识到传播媒介的作用和意义。多数人认为教学就是“讲”，而信息技术和多媒体技术在某种意义上仅仅是传统板书的翻印、音视频资料的播放器、图片资料的幻灯片而已。也就是说教学“并没有与技术手段效率的提高成正比”[6]，传播媒介对教学的积极意义没有得到应有的重视。

笔者以为充分认识传播媒介尤其是融合媒介对教学的促进作用，将融合媒介作为建设教学资源的载体，对于推进“卓越计划”下《概率论与数理统计》课程的建设和改革无疑是十分有益的举措。那么怎么建设以融合媒介为载体的教学资源呢？以个人的观点，我以为，首先要重构教学资源的理论范畴，形成课堂资源与课后资源、线上资源与线下资源、同步资源与异步资源、文本资源与图像资源、音频资源与视频资源的多元化资源。其次要强化教学资源实践性，将理论资源与实践资源相互渗透、相互融合，就是按照课程的理论体系和模块化整合的要求，建设理论与案例多元融合的教学资源，将抽象深奥的数学理论用浅显的语言、生动的案例阐述出来，避免《概率论与数理统计》课程的二次抽象。再次要正确运用以融合媒介为载体的建设方法。融合媒介是一种不同以往的媒介，是不同于以往传统教学模式和需要的媒介，因而以此为载体的教学资源建设方法也就需要根据新的媒介特点来制订。但这并不意味着融合媒介否定传统媒介的功用，相反融合媒介应保留传统媒介的优势并加以运用，用麦克卢汉的观点来说，就是任何旧媒介都是新媒介的内容[7]。而今的教学资源中也存在此类现象，例如备课笔记过去多以纸质媒介为主，而今却是纸质媒介、电子媒介均有，不过电子形式却只是纸质形式的翻印而已。这样的做法在某种意义上否定了电子媒介的意义，也就阻隔了融合媒介在教学资源建设中的应用。笔者以为应以融合媒介为载体和技术手段，对传统的教学大纲、备课笔记、习题、试题等教学资源进行更新和转化，不止是形式的转换，而是要将融合媒介建成一个聚合器，进而将教学资源建成以知识点为中心的基础理论、外延知识、案例分析、实践应用的聚合反应，凸显教学资源的智能化、交互性。最后要改变教学资源的建设理念。传统教学资源本着以教师为中心的建设理念，教师需要什么就建什么，是否适合或适应学生并非重要的问题。而融合媒介是一种开放型的媒介，智能化、交互性是其显著特征，因此新型教学资源不只是教师建设，学生使用中也起到建设的作用，这就要求必须改变教师单一中心的理念，转而以教师、学生双中心甚或以学生为中心的理念转变，“体现学生主体发展的最终价值” [5]。

三、革新教学方法，引导学生自主学习

前面已经论述教学内容改革和教学资源建设问题，不过再好的内容框架和教学资源不能有效到达学生，也只能是“空中楼阁”，因而教学方法就显得尤为重要。而现今的教育氛围使很多高等学校和教师不愿花费时间和精力思考和改革教学方法，普遍采用传统的教学方法，填鸭式教学比重小学更加泛滥。“卓越计划”培养不仅仅是传授知识，让学生掌握必要的知识和技能；而且要培养学生独立思考问题、分析问题、解决工程实践问题，传统教学方法显然不能达到这样的目标。

“卓越计划”专业必须在教学方法上有所创新，尤其是要教学方法的革新推动学习方法的变革，也即由被动式学习向主动式学习转变，也使学习变成学生的内在需要。笔者以为要达到这样的改变目标：一是要转变教学理念，确立学生的中心地位和主体性[3]，说白了，教师教学不是为了工作量，学生不是为了学分；如果不确立为以学生为主体的教学理念，研究式、参与式等就是纸上谈兵。二是钻研教学方法改革，现今的教学存在的主要问题是，知识的灌输，教师的“讲”甚或就是照本宣科；而“卓越计划”要求培养学生分析问题、解决问题的能力，则要求带着问题“教”和“学”，正如林健所说：“研究性学习强调基于问题、面向实际，凸显自主探究，重点体现在‘研究问题、自主探究、讨论互动、批判改进’等核心环节”，因此研究性学习的三种形式“基于问题的探究式学习、基于案例的讨论式学习和基于项目的参与式学习”均以问题为中心，只是问题的来源不同而已，这种研究性学习方法之于《概率论与数理统计》课程同样适用，且急需加强。三是要适当借鉴国外先进教学方法，无论是翻转课堂还是“慕课”（MOOCs）都有两个基本特征即以学习者为中心和问题主导式，这与我们转变教学理念、研究性学习异曲同工。因而适当而恰当地借鉴翻转课堂、“慕课”等国外教学方法对于《概率论与数理统计》无疑是一股清风，对于撬动死板的教学方法不失为积极的助推剂和氧化剂。四是要推动课程实践性教学，《概率论与数理统计》的教学现状是就理论讲理论、就知识讲知识，与生产生活、学科专业分离；尽管该课程理论性强，但它来源于实践又面向实践，这说明《概率论与数理统计》就是要解决生产生活中的实际问题，因而在该课程中植入生产生活案例应是一种可行而方便的方式，甚至可以到学生的专业实验室用该课程的理论知识分析、解决专业问题，使基础理论与专业理论更加紧密地结合在一起，培养学生的整体思维。

参考文献：

[1]林健.“卓越工程师教育培养计划”专业培养方案研究[J].清华大学教育研究，2011年第2期，P.47-55.

[2]林健.“卓越工程师教育培养计划”专业培养方案再研究[J].高等工程教育研究，2011年第4期，P.10-17、57.

[3]林健.注重卓越工程教育本质 创新工程人才培养模式[J].中国高等教育，2011年第6期，P.19-21.

[4]马晓峰、毕渔民.“卓越工程师教育培养计划”视阈下的大学数学教学模式构建[J].黑龙江高教研究，2012年第10期，P.167-170.

[5]林健.面向“卓越工程师”培养的课程体系和教学内容改革[J].高等工程教育研究，2011年第5期，P.1-9.

第3篇：融资转正工作计划范文

关键词　轨道交通,bt模式,经营管理

 

1 bt模式的初步研究

      bt是build和transfer两个英文单词第一个字母的缩写。bt模式的基本含义是:由项目所在国的政府或所属机构为项目的建设提供一种特许权协议作为项目融资的基础,与项目的投资者和经营者组织成立的项目公司签订合同,在合同规定的一段时间内,由该项目公司安排融资、设计、建设,建设完成后转让给所在国政府。

1.1 bt模式项目的三方人员组成

      项目发起人是项目所在国政府或政府指定的公司。在bt模式融资建设期间,项目发起人在法律上不拥有项目,而是通过给予项目一定数额的从属性贷款或贷款担保作为项目建设和融资安排的支持。在建设完成后,项目的所有权和经营权转让给项目发起人。如:申通公司作为上海市政府出资代表和轨道交通网络建设的市级投资主体,负责轨道交通网络规划的实施、投融资及综合开发经营,并成为项目的最终所有者。

      项目经营者是bt模式的主体。项目经营者从项目所在国政府获得建设项目的特许权,负责组织项目的建设,提供项目开发所必需的股本资金和技术,安排融资,承担项目风险,并从项目投资和建设中获得利润。项目经营者由一个专门组织起来的项目公司承担。

      贷款银行组成较为复杂。除商业银行组成的贷款银团之外,政府的政策性贷款也扮演着重要的角色。贷款的条件取决于项目的经济效益、项目经营者的管理能力和资金状况,但是在很大程度上依赖于项目发起人和所在国政府为项目提供的支持和特许权协议的具体内容。

1.2 bt模式的运行形式

      bt模式中,政府或政府指定的公司与项目公司签订合同,由项目公司进行项目的实施。项目公司由承建人组成。承建人包括一家或几家工程承包公司和设备供应商。bt项目主要运作程序大致如下:

(1) 确定项目阶段

      政府根据需要选择并确定哪些项目可采用bt方式来建设。政府的工作就是进行技术、经济及法律上的可行性研究,项目实施的决定权最终由政府做出。

(2) 项目准备阶段

      项目确定后通过招标来确定承包商。政府要制定项目技术参数的研究报告,列清项目的性质和规模,根据该报告准备招标文件。

(3) 招标阶段

      项目发起人在正式招标之前要对候选承包商进行资格审查,通过对各公司的组织状况、财务状况的分析,确定正式参加招标的公司名单。项目公司主要工作是制定投标文件和报送详细的项目建议书。内容包括:资格审查、组织状况、财务状况、投标人对合同条款的承诺、降低造价措施、项目报价、投资分配结构、价格调整方式、风险承担、项目类型、项目质量、计划工期、工程设计方案、施工组织设计方案等。项目公司以质量高、方案优、组织合理的文献,赢得项目发起人的认可。项目发起人按照标的的衡量标准对各投标者的标书进行评价和选择。确定中标者后,同中标者谈判确认项目合同条款,双方签订合同,形成法律文件。合同的主要内容包括:①项目的建设地址、内容、规格标准及建设期;②项目的特许权内容和期限;③项目的总投资额、资本结构、融资额及融资方式与条件;④成本构成与费用支付及安排;⑤工程设计、施工、采购、移交的标准和程序;⑥项目的组织实施计划与安排;⑦签约各方的风险分担;⑧签约各方的权利、义务与责任;⑨转让、抵押、征收、中止及不可抗力条款;⑩责罚与仲裁。

(4) 建设阶段

      基础设施的bt模式项目,其建设由承建商与项目公司签订总承包建设合同,且均采用固定价格、固定工期的“交钥匙工程”的方式(即项目从方案的选择、规划、设计、建筑施工、提供设备与安装,直到试车、开始生产,由承包商一包到底。待工程建成,设备安装完毕,经过试车,在产品质量完全符合合同规定的标准的条件下,移交项目)。在承建合同中,详细列明规定的项目价格、确定的开工完工日期及预定的奖励及损失赔偿等。在具体实施过程中,项目公司建立招标投标制度和监理制度。招标工作在优化项目的初步设计和施工图设计的基础上,分土建、建筑装饰和安装、设备采购和安装、建设监理等项目分别进行招投标,确定中标单位,签订合同,投入正常的建设。建设期间,项目公司相应的部门(如工程技术、监理、经济部门等)按照项目施工合同进行管理,确保整个项目的运作按照预期的投资、工程规模、工程质量和工程进度有计划进行。

(5) 转让阶段

      按照bt模式合同规定,项目建成后,要将所有权转让给政府。转让和移交时可能发生其它一些情况下,例如项目公司在特许期限内违约、由于政府违约使项目建设不可行等。bt项目的正常移交,政府要向项目公司支付费用。支付的标准不是基于项目移交时的公平价格,而是基于项目建成的技术规格。根据对项目性能的检查情况,以及确认项目是否已恰当地维护且能正常工作的情况,可以对支付额进行调整。如果在移交时,项目设施损坏较多,则视修复费用从项目公司的履约保证金中扣除。移交标志着一个bt建设项目的结束。

1.3 项目公司的融资方式

      bt模式项目所需的资金巨大,其筹措方式通常是将传统的股本投资(或自有资金)与项目融资结合在一起。在大多数情况下,股本投资仅占项目投资总额的1/4～1/3,其余大部分资金来源于项目融资。它是以项目预期收入的资金流量作为偿还债务保障的融资,一般不由政府和金融机构提供还款责任担保。金融机构所提供的项目融资数额大、风险大、回报率低,因此在bt模式中项目公司与金融机构一般会签订较为复杂、相互制约的融资合同。通过项目公司安排融资的主要形式是由投资者共同投资组建一个项目公司,再以该公司的名义拥有、经营项目和安排融资。采用这种模式,项目融资由项目公司直接安排,主要的信用保证来自项目公司的现金流量、项目资产及项目投资者所提供的与融资有关的担保和商业协议等。对于具有较好经济成长性的项目,这种融资模式可以安排成为对投资者无追索的形式。图2为融资结构框图。

2  采用bt模式的几个主要问题

2.1 有效的控制投资成本,取得经济效益

      在投资项目能满足市场需要、技术可行的前提下,怎样进行项目管理才能最大限度地获得利润,是投资者和建设者始终关心的话题。bt模式中项目公司是负债经营,投资收益在工程的转让阶段才能逐步体现出来。所以在准备、招投标、合同谈判、建设等阶段有必要找出获得利润的最佳途径。第一,可靠的经济可行性分析是一个投资项目成败的关键,也是一个投资项目能否成功地吸引到各方投资和贷款的保证。第二,加强对市场价格,利率的预测和分析,正确编制和调整企业投资成本计划。了解政府的态度,提出优惠条件,做出详细的施工图设计和合理的投资报价。第三,进行合理的投资成本切块管理,合理确定投资成本控制目标,严格费用支出的审批制度,建立合理的投资管理组织机构,落实投资成本管理责任制。第四,通过设计招标提高设计质量,缩短设计周期,降低和控制成本, 种承发包方式,选择最佳的施工单位。首先可以促使施工单位对项目的质、量、价进行全面的、认真的计算和分析,为企业选择最有效的施工承包价提供可能;其次,可以加强施工单位的竞争意识和责任感,对于开展施工图设计方案的竞赛和降低施工阶段的工程费用是十分有益的。第六,开展技术创新与勘测设计单位签订承包合同,落实勘测设计技术经济责任制。第五,实行施工招标,采取多活动,采用新材料、新工艺、新技术、新设备,提出施工合理化建议,进行优化设计。

2.2 bt模式投资和建设风险

      投资建设城市轨道交通项目,可能发生风险的表现形式有以下几种类型:①投融资风险。项目投资者的股本资金未能按期到位,贷款银行未按合同规定按期贷款,造成项目公司无力支付工程款,产生经济损失。②设计质量风险。施工图设计不详尽,投标报价不准确,造成项目公司的实际投资超出投标报价。③施工质量风险。部分工程质量不合格,造成工程返工、停工,不能按期竣工交验。④市场风险。市场汇率发生变化,造成物价上涨,引起工程成本增加,政府不给予补偿。⑤回购风险。项目发起人违约,不能在回购期间内,按合同规定按期支付回购款。⑥政府违约风险。政府所承担的责任不能在实际运作中落实,而转移给项目公司。⑦环保风险。人们对环境质量的要求越来越高,但工程的环境保护标准超出设计要求,如振动、噪声超标,周围建筑物产生不均匀沉降等。

3 对地铁上海南站站bt项目招投标的几点建议

      按照上海市地铁远期规划和铁路上海南站改建的规划设计,将既有地铁上海南站站地面站向南移100m左右改为地下站,同时将两端区间改到地下,形成一站两区间的工程。主要工程包括:修临时性便线1900m,修建地铁线路总长2165m,车站为地下二层岛式长230m,l1线车站土建预埋工程,车站地下一层长154m,均匀明挖。工程总造价约6亿元人民币。其施工技术的特点和复杂性具体表现为:①工程地形较好,周围建筑物在施工阶段基本拆除,但拆迁量较大;②地层结构较均匀,地质情况不复杂;③施工中必须保证铁路南站和明珠线的正常运营,不能终止行车;④地铁上海南站站为铁路上海南站站房下部结构,沉降量的控制要求高;⑤地铁上海南站施工工期受上海南站的影响较大,工期压力较大,正常施工工期2年左右。

      由于上海南站站改建工程的投资额较小,工程牵涉面也相对少,是理想的bt模式尝试项目。组建此项目公司,须投资2～3亿元人民币。针对该项目的bt操作,建议:①组成承包商控股的项目公司;②取得工程承包商的选择权是承包商接受bt模式的前提条件;③联合有实力的设计单位, 视招标阶段的设计深度开展扩大初步设计或施工图设计、优化设计,摸准概算,减少主观失误风险。

参　考　文　献

1张极井.项目融资.北京:中信出版社,1998.11

第4篇：融资转正工作计划范文

【关键词】可转换公司债；公允价值；转股权；回售条款；赎回条款；转股价格调整条件

可转换公司债（简称可转债）是一种可以在特定时间、按特定条件转换为普通股股票的特殊企业债券。它由普通的公司债券与期权复核而成，同时具有企业债券、股票和期权的特性，是一种较为复杂的金融工具。可转换债券的基本要素通常包括债券发行规模、票面金额、发行价格、票面利率、发行期限、标的股票、转换比率和转换价格、转股期、赎回条款、回售条款、转换调整条件等，其中包含的嵌入衍生工具主要是指转股权、回售权、赎回权以及转股价格向下调整权。其中：转股权是指债券持有者可以在一定时期内将债权按照一定的比例转化为股票的权利；赎回条款是指允许债券发行者按固定的赎回价(一般高于债券面值)将债券从持有者手中买回。一旦发行者发出赎回通知，可转债持有者必须立即在转股或卖出可转换债之间作出选择。赎回条款可以看作发行方的看涨期权；回售条款中通常包括无条件回售和有条件回售，其中无条件回售指的是在债券到期后发行者应无条件回售债券，有条件回售指的是当触发某些条款后，可转债持有者有权要求发行者以一定的价格回收债券。回售条款可以看作投资者的看跌期权；转调整条件主要包括因派送股票股利、转增股本、增发新股或配股、派送现金股利等情况使发行方股份发生变化时转股价格的调整以及股价向下修正条款。其中股价向下修正条款指的是当触及除上述所述的其他一些特定条件时转股价格的调整。可转债的会计核算中重点在于如何对嵌入衍生工具的价值进行核算以及触发衍生工具合同条款时的会计处理。

一、划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的会计处理

（1）嵌入衍生工具的价值核算。《企业会计准则——37号金融工具列报》规定，当混合工具划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债时，该混合工具中的嵌入衍生工具无须分拆，应将混合工具整体作为一项合同处理。即主合同与嵌入衍生工具同时采用公允价值计量，且混合工具无须拆分为主合同与嵌入衍生工具，在会计处理时无须对嵌入衍生工具的价值单独核算，而是直接将其作为一项金融负债进行会计处理即可。因此企业在对可转债的会计计量过程中，始终无须划分嵌入衍生工具价值与债券价值。而是将其作为一项工具进行会计处理。在初始计量时，企业应按照其公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益。在后续计量中，企业应于每资产负债表日判断其公允价值，并将其价值变动计入当期损益。年末计息时企业应将利息计入当期损益。处置该金融负债时，将该金融负债的账面价值转销，按照实际支付金额贷记银行存款等科目，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时将以前期间计入公允价值变动损益科目的金额转出。

（2）触发合同条款时的会计处理。由上文可知，当可转债采用公允价值计量时，无须单独核算衍生工具价值，简化了会计核算。此时可转债的核算重点变为触发合同条款时的会计处理。可转债附有的合同条款不同，其会计处理也不同。一般来说触发合同条款的情形主要包括债券持有人行使转股权、触发赎回条款、回售条款以及转股价格向下调整条件等。

①转股时的会计处理。债券持有人转股时企业应按照转股的债券面值总额占发行债券面值总额的比例冲销可转债的账面价值，同时按照相同比例将以前期间累计的公允价值变动损益转出，若有应付而未付的利息，应一并转销。根据转股计算公式（转股数量=转股债券面值/转股价格）可以得出转股数量，企业应按照转股数确认股本，剩余金额计入资本公积—股本溢价。

②触发赎回条款或回售条款。触发赎回条款或者回售条款产生的结果均是债券发行方按照一定的价格向债券持有者购回已发债券，因此二者的会计核算基本上是相同的。触发赎回条款或回售条款时，企业应按照赎回或回售债券面值占发行债券面值总额的比例冲销可转债的账面价值，同时按照相同比例将以前期间累计的公允价值变动损益转出，若有应付而未付的利息，应一并转销。企业应按照实际支付的金额贷记“银行存款”等科目，其中的差额计入投资收益。

③触发转股调整条件。转股调整条件主要是为了保证可转债中转股权的价值，促使投资者转股。但转股调整条件调整地只是转股价格，并不实际影响可转债的总体价值，因此企业无需做任何会计处理，只将新的转股价格登记备查即可，若投资者转股，应按照新的转股价格计算转股数量。

二、以公允价值计量的可转债会计核算例析

A企业2010年7月1日发行面值100，票面利率第一年0.5%，第二年0.8%，第三年1.1%，第四年1.4%，第五年1.7%，第六年2.0%的可转换公司债共400,000,000张，每半年付息一次，发行费用为224,194,107元，总募集金额为40,000,000,000元，募集净额为39,775,805,893元。该可转债的转股期为此次发行结束之日满六个月后的第一个交易日起至可转债到期日止。该可转债同时含有转股价格向下修正条款、赎回条款、回售条款。各条款的行使条件如下：

（1）转股价格向下修正条款。在可转债存续期间，当本公司股票在任意连续三十个交易日中有十五个交易日的收盘价低于转股价格的80%时，本公司董事会有权提出转股价格向下修正方案。

第5篇：融资转正工作计划范文

根据*市人民政府办公室《关于报送2010－2012年发展规划的通知》要求，省联社*办事处组织辖内联社认真研究、科学论证、合理规划，结合实际，现制定*市农村合作金融机构2010－2012年发展规划。

一、指导思想

认真贯彻国家金融方针政策，以科学发展观为指导，坚持服务“三农”宗旨，以提高经济效益为中心，以强化信贷管理，优化资产质量为重点，以提高队伍素质，改进金融服务为手段，以金融产品创新和科技创新为动力，坚持经营机制转换，大力拓展新业务和中间业务，积极拓宽增收渠道，提高盈利水平，全面提高全辖农村信用社经营管理水平和服务水平。

二、规划的主要内容

（一）金融体系建设。

1.基本情况。1996年底，农村信用社与农业银行脱钩，1996年8月-2003年4月由中国人民银行监管，2003年4月-2004年12月由中国银行业监督管理委员会监管。安徽省农村信用社联合社于2004年12月18日正式成立，承担着安徽省政府赋予的对全省农村合作金融机构管理、指导、协调、服务的职能，安徽省农村信用社联合社*办事处于2005年3月28日正式成立，是安徽省农村信用社联合社的派出机构，根据安徽省联社授权承担着对*辖区谯城区联社、涡阳县联社、蒙城县联社、利辛县联社进行业务指导、协调、服务和监督职能，*辖区联社共设有188个营业机构，其中113家农村信用社、45家信用分社、30家储蓄所。

2．搞好基层网点布局调整。为有效发挥现有资源优势，进一步提高县域经济发展水平，提高优质服务水平，切实为“三农”提供快捷高效服务，根据精简、效益的原则和保本点的要求，满足广大社员和客户需要，进一步优化网点布局，提高金融服务水平和市场竞争力。

经各联社研究初步拟定：（1）蒙城县联社西门口储蓄所空间狭小、所处位置偏僻，且属租赁用房，拟搬迁至商业网点多，存贷款规模较大的地域；唐集分社拟搬迁至漆园镇新开发区庄子大道西侧，具有较好的发展前景。（2）涡阳联社计划在2010-2012年对城区三个营业网点进行重新布局，分别为城关信用社、信辛信用社、五里湾信用社。（3）谯城区联社自2008年下半年以来，在市、区两级政府的高度重视、关心和支持下，2009年9月底已到达组建合作银行的各项标准，计划2010年3月挂牌成立*药都农村合作银行。（4）利辛联社计划2011年对宏大、胡集信用社板集分社2家布局不合理的网点进行搬迁。

3.增设新的营业网点。蒙城县联社根据2008年该县人大76号提议，蒙城县白扬林场干群强烈呼吁蒙城联社在白杨林场开设网点，以满足当地群众金融服务需求，蒙城联社经多次调查论证，原则上决定在白杨林场增设网点，给当地群众提供存贷款等金融服务的便利，报请*银监分局批准后实施。

4.企业改制方面。蒙城县联社计划2012年完成合作银行或商业银行组建目标。但目前在不良贷款比例、资本充足率、贷款损失准备方面还还存在较大差距。在考虑到业务发展、增加盈利、贷款投放、增提拨备等因素后，仍存在差距，需要政府多方协调、支持。

(二)创新金融产品。

按照《*市加快推进农村金融产品和服务方式创新试点工作的实施方案》的通知精神，*辖区联社不断提升服务“三农”、个体工商户和中小企业水平。把创新作为应对竞争、拓展市场，巩固培育优质客户的核心手段，做到思想重视、措施到位，推广有力，推动业务发展再上新台阶。

1．基本情况。*市农村合作金融机构按照安徽银监局《安徽省县域银行业服务创新试点工作指导意见》精神和《*市加快推进农村金融产品和服务方式创新试点工作的实施方案》的通知要求，积极增强自身金融服务创新能力，提高支持县域经济服务水平，取得了一定成绩。截至2009年9月底，除传统的农户小额信用贷款、农户联保贷款、中小企业贷款、“商家乐”贷款等贷款品种外，先后又开办了农村经济组织贷款、“工资本”贷款、库存商品汽车抵押贷款、个体工商户微小企业担保及联保贷款、“夫妻证”贷款、巾帼科技致富贷款、生源等助学贷款、青年创业贷款等信贷产品。

2．具体措施。

（1）优化主打业务品牌。不断完善优化农户小额信用贷款。农户小额信用贷款采取“一次核定、随用随贷、余额控制、周转使用”的管理办法。*农村合作金融机构不断完善和优化农户小额信用贷款操作流程，实行贷款“金额、用途、期限、利率、对象”五公开及提高信用额度等措施，积极拓展贷款覆盖范围，不断满足农户的资金需求。计划到2012年全市农户小额贷款发证面达65%，农户贷款占各项贷款总额的75％；规范办理农户联保贷款。采取“多户联保、按期存款、分期还款”的贷款方式，按照人民银行农户联保贷款管理办法，制定了符合自身实际的管理办法，对符合条件的农户实行3--5户联保，单户最高限额3万元。计划至2012年全市农村合作金融机构农户联保贷款余额达8,000万元。

（2）根据银监会“六项机制”的要求，进一步擦亮“商家乐”贷款品牌。整体提升“商家乐中小企业最高额循环贷款”、“商家乐微小企业担保贷款”和“商家乐工资本贷款”、等多个信贷品牌的市场份额。在商户信息、信贷调查、授信标准、贷款审查、贷后监督、风险控制、纠纷处理、责任认定以及奖惩机制等方面进行细化和优化，形成信息灵敏、情况准确、责任到位、资金安全的操作程序和管理标准。

（3）积极探索创新贷款担保方式，扩大有效担保范围。根据农业生产的特殊性，充分运用自身优势扩大农户贷款担保范围，积极创新特色信贷产品；积极寻求分散农业贷款风险的有效途径。大力鼓励担保机构及相关中介机构加强与保险公司的合作，鼓励和支持有条件的农村种养大户和有资质的农业生产企业通过投资“信贷+保险”，有效防范和分散涉农信贷风险。如涡阳联社积极与保险公司开展业务合作，计划开发出“安贷宝”等系列产品。计划至2012年末，发放个体工商户、微小企业担保及联保贷款1亿元，发放农村经济组织贷款5000万元。

3．信贷产品整合提升。2010至2012年，各联社将扩大新型贷款业务金融产品创新的步伐，探索新的贷款方式，提高业务的发展速度。重点发展如下贷款业务：

（1）巾帼科技致富贷款。深入调查、手续从简、利率优惠，为妇女科技致富提供资金支持。满足涉及养殖、种植、服装、农资、建材、家电、办学等领域的农村妇女发展生产、扩大规模、脱贫致富。

（2）农村青年创业贷款。为优秀农村青年就业创业提供信贷支持。扶持农村青年自主创业。

（3）利用资源优势，发展汽车按揭贷款。利用蒙城县汽车销售市场资源优势，发展汽车按揭贷款，争取在2012年汽车按揭贷款规模突破亿元大关。

4．创新审批机制。贷款审批充分体现“机制活、手续简、速度快”的特点。一是根据信用社经营规模和管理水平，计划信贷员的贷款审查与贷款调查同步展开，并深入实地，由原先的间接审查改为直接审查，缩短贷款审批时间，提高办贷效率；二是落实限时服务制，对手续齐全的贷款从受理申请到贷款审批不超过15个工作日，其中联社审批时间不超过24小时；三是全辖信用社柜面放贷业务不超过7分钟，柜面还款业务不超过10分钟；四是实行一次性告知制，对申请贷款的客户所需资料、手续等实行一次性告知，减少客户不必要的麻烦；五是简化贷款操作程序，实行贷款合同不公证、不要求财产保险和人身安全保险，大大简化操作程序。

5．内部管理方面。各联社计划从以下几个方面抓起：

（1）完善内控制度，防范新增风险。计划2010年对信用社各项内控制度全部补充修订并汇编成册，要求员工严格按照制度要求和操作流程办理每笔业务，提高制度的执行力，把制度落实到实处，堵塞一切漏洞，防范经营风险，使信用社健康有序发展。

（2）完善法人治理，建立规范的激励和约束机制。

（3）实行重要岗位竞聘、轮换，计划对任职三年以上的信用社主任、主管会计、信贷会计进行轮岗，对总部部门经理进行公开竞聘，把德才兼备的优秀人才选拔到重要岗位上，使信用社的内部管理工作再上一个新台阶。

（三）金融联动机制的建立。

1．充分发挥政府协调作用。政府要正确引导中小企业的发展，为其提供良好生存环境，减少企业税收等行政性收费项目；政府应进一步帮助信用社化解不良贷款，尤其是化解村级债务；对于县域种养殖大户，可以通过财政部门贴息方式，让信用社提供较大的资金支持，为创新金融产品提供动力；对财政性资金存放要向地方农村合作金融机构倾向，特别要向支持地方经济信贷投放较多或者按照信贷增量份额，存放财政资金。

2．着力建设信用环境，打造诚信。针对部分抵押贷款诉讼执行难的问题，应帮助督促法院加强执法力度，促进信用社与房产局的合作，确保抵押贷款债务不悬空，为创新金融产品提供保障。

3．促进金融改制。采取强有力的措施，加强金融生态环境建设，高度关注农村信用社改革进程，制定相关扶持政策给予大力支持，如采用优质资产置换、资金或土地等优质资产注入资金，切实化解农村信用社风险。

4．加强防范金融风险工作。加强政府与金融部门的密切配合，搞好运行情况的监测、分析、引导，制定有力的防范、监控措施，做到依法监管，从严监管。建立协调运转的工作机制、预警机制，采取有效措施，有针对性地进行防范、控制、化解，提高防范金融风险的水平，确保我市金融秩序良好运转。

三、对市政府金融业发展规划的建议

近年来，我市金融业得到较快发展，但从区域经济竞争的态势，国内金融业竞相发展的势头，我市经济社会发展的需求等方面分析比较，还存在一些明显的差距与不足，特建议如下：

（一）建议市政府给予更多的政策支持。建议市政府尽快建立健全金融机构企业放款奖励机制、企业贷款风险补偿机制、壮大担保公司资金实力，真正发挥担保作用，彻底解决企业融资难题。

第6篇：融资转正工作计划范文

**投资建设开发有限公司（以下简称“我公司”）是应融资平台改革转型政策大趋势、经**市国有资产管理局批准成立的国有独资有限责任公司，成立于2019年1月，注册资金33亿元（具体资金来源尚未落实），经营范围包括：基础设施投资建设；棚户区改造；易地扶贫搬迁；房地产开发；市政工程建设与施工；采砂、码头经营（不含危险品）；文化旅游投资、开发、经营；水利基础设施建设；广告经营；公用事业运营；招商引资服务。公司设六个部室，分别为综合部、纪检监察部、财务部、投资开发部、资产经营部、融资部），党委成员5人（其中**借调至武汉办事处负责招商引资）。

公司目前有关联子公司6家，分别为：城投公司、**公司、开元发展、**扶贫公司以及新注册的**物业公司和五湖房地产开发有限公司。此外，交通局名下的交通干线公司已办理法人工商变更（法人代表已变更为我公司总经理**），以及城管局名下的市政公司、水利局名下的安沅公司，该三家公司国资局拟划转至我公司名下经营管理，但具体实施管理办法尚未出台。

一、

公司运行现状

1.债务化解情况

我公司主要债务包括银行贷款、融资租赁和债券融资等贷款及欠付工程款、征拆安资金等方面。截至目前，公司债务余额累计约62.36亿元，其中：银行贷款、融资租赁和债券融资等贷款约47.36亿元（其中隐性债务约35亿元、存单质押贷款6.79亿元）；欠付工程款、征拆安资金约15亿元，包括公司本部欠付历年工程款、新增工程款、征拆安资金等约11亿元，外加建设局重点办、城管局重点办等单位工程款约4亿。

按照党中央、国务院关于打好三大攻坚战的有关要求,根据《**市防范化解政府性债务风险实施方案》，我公司牢固树立防患风险意识,

1-9月份共计支付还本付息、工程款及土地报批等各类款项超过12亿元，10-12月份还需偿付约10.41亿元。

2.融资工作情况

今年以来截至目前，已完成融资贷款5.5亿元，其中到位长沙银行**市支行流动贷款资金1.7亿元，到位企业债券资金3亿元，华融湘江银行贷款0.8亿元。下一步融资计划（共计约9.97亿元）：1、建设银行流动贷款3亿元；2、长沙银行妇幼保健项目贷款3000万元；3、国开行贷款4亿元；4、盘活农业发展银行贷款资金2.67亿元。

3.重点项目建设情况

按照市委、市政府的部署安排并结合我公司的实际，我们将加强与兄弟单位的协同合作，确保拟建项目的期准备工作顺利开展、完成，并加快推进在建工程项目的施工进度，在保证质量的基础上如期施工，当前实施的项目包括：狮山东路项目、碧桂园附属道路项目、学堂园高压走廊项目、城区市政公用设施维护维修项目、城区小型基础配套设施建设工程、南洞庭大道及石叽湖大桥项目、瑞丰市场西侧人行道路项目、红星美凯龙家居市场建设项目、城区公共停车场建设项目、熊家冲棚改等5条道路配套建设工程、城区三个加油站项目、中医院门诊大楼建设项目等都在实施或规划当中。

二、

目前存在的问题与建议

1.举债规模大，偿债能力低。原城投公司作为体制内融资平台公司所产生的债务均为政府隐性债务，还本付息资金原则要求财政纳入年度预算。但目前，基本上由**投资公司以借新还旧或从财政借资解决还本付息资金来源。但因债务余额大，加上近五年正值还本付息高峰期，且原融资建设项目均为基础设施建设、公共服务设施建设等项目，收益少甚至无收益，导致公司还本付息压力大。

2.

融资工作难度大，财务成本高。受公司改革转型及国家金融政策影响，公司既缺乏银行支持贷款的建设项目，也没有用于贷款抵押的优质资产，导致很难争取到政策性银行的贷款支持。即便包装项目争取到贷款，在以后的提款工作中必将困难重重。

3.

工程项目建设资金无明确来源。目前公司仍在履行着城市基础设施相关项目的建设职责，但项目无明确具体的资金来源。根据《**市融资平台公司改革转型工作方案》有关规定，**投资公司与政府应形成新的经营架构，对于承担的工程建设项目，政府应通过授权委托、委托代建、购买服务、特许经营权等合法合规、灵活多样的方式，与**投资公司建立市场化的合同关系。但目前基本没有实行该规定。

4.

公司自身无经营性资产、造血功能低。对于公司投资建设并已运营的项目，基本上划归所属主管部门。比如公司投资建设的自来水厂、污水处理厂、垃圾填埋场等经营性项目，均不属我公司经营管理；由我公司投资完成征地、拆迁、报批等有关出让土地，土地收益却不属于我公司，等等。

三、公司转型后的运行与发展的思考

根据目前的形势及我市实际，我公司要实现市场化转型和良性发展，必须用两条腿走路。一是依托基础设施建设责任主体，负责建设、管理、运营好城市基础设施。二是促进企业市场化发展，大力发展企业经营。

1.在城市基础设施建设管理方面应构建的核心竞争力。在城市基础设施建设管理过程中，一般来说，**投资公司应参与项目的价值链有规划前期、项目评估、融资、方案设计、项目招标、工程代建及监理、运营管理。上述价值链环节中，对于**投资公司来说，最重要的一项是前期规划，应努力参与规划条件和方案的制定，研究项目投融资方案及资金问题解决方式或盈利模式。二是项目建设。在既定的规划条件和方案下，**投资公司以乙方的方式参与项目建设，既能满足政府对建设项目功能性的要求，也能获取项目建设所带来的经济效益。三是项目运营。由我公司投资建设的公用事业类资产，交由我公司运营管理，增加我公司现金流，有效提高我公司经营效益。四是项目融资。作为项目法人，资金保障是关键要素，融资能力也决定了公司的核心竞争力，必然就要求公司着重发展投融资方案及模式等项目策划能力、融资能力及运营能力。

2.大力发展企业经营。一个公司要保持良好运行与可持续发展，必然需要一些盈利的产业来支撑、实行多元化经营战略。一方面，公司依托基础设施建设过程中所累积的技术经验，进一步经营这些基础设施或特许经营权，包括水务、广告媒体、停车场、公园、公租房、燃气、加油加气、物业管理、采砂权等。另外一方面，利用在基础设施建设过程中所形成的如工程管理等各种专用知识、技术，对外提供工程代建、工程项目管理、园林绿化及区域建设，参与外部项目招投标建设。

3.建立现代法人治理体系。一是规范企业管理。通过改革转型，建立产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代企业制度，提高公司市场化水平和经营管理效率。二是严格按照现代企业制度的要求，合理设置母公司与各子公司的管理权限及各子公司和内部管理权限。三是完善人才任用制度。完善市场化导向的选人和用人机制，同时逐步完善业绩考核与薪酬体系。完善激励约束机制。建立对高管和公司员工的激励和约束机制，以此激发内部职工积极性和吸纳外部有价值的员工加入。

第7篇：融资转正工作计划范文

关键词:金融企业科学的收入分配体系良好的社会心态

“十二五”规划纲要明确提出“培育奋发进取、理性平和、开放包容的社会心态”。近年来，金融企业管理者重指标，单纯采用产品价值的考核的方式进行员工管理，员工和员工收入差距过大，企业和员工的矛盾日益显现，使金融企业的员工同样面临一些不良的社会心态，畏难者有之，不思进取者有之，为追求单纯的经济利益不择手段者有之，对这些不良的心态，单纯的指责是无效。管理者应思考如何通过有效运用科学的收入分配体系来培育员工良好的社会心态。

一、建立基本工资、岗位工资、效益工资相结合的科学合理、公平公正的收入分配体系

收入分配制度关系到金融企业员工根本利益，关系到广大干部群众积极性、主动性、创造性的充分发挥，对于金融企业未来发展具有重要意义。收入分配体制要善于创新，要结合经济环境，建立基本工资、岗位工资和效益工资相结合的收入分配体系，达到既激励优秀者，又有助于强化团队建设，使经济手段的刚性导向和金融企业文化的柔性激励相得益彰。

二、收入分配制度制定的原则

(一)包容性原则

管理者首先应树立包容意识。包容首先是一种胸怀。能包容的人在利益面前、在得失面前不斤斤计较，而是以大局为重；金融企业的管理者只有具有了包容的胸怀，才能真正做到接纳不同意见，了解员工真实想法，才能真正做到从实际出发，不急功近利，建立科学的分配体系，才能真正处理好员工与员工之间、员工与金融企业之间矛盾，培养员工建立良好的社会心态。

(二)透明性原则

世界上没有绝对的公平，但应该不断的趋向公平。收入分配制度的建立应充分相信我们的员工，引导员工树立正确的“锅里有，碗里才有”的理念。尤其是制度的建设应得到员工的认同，从制度制定的起点、过程做到了公开、透明，从较大层面体现金融企业员工意愿。

三、收入分配体系

(一)基本工资制度

基本工资为金融企业员工在金融企业工作获得的最基本生活保障，体现现代金融企业的社会责任。

(二)岗位工资制度

岗位工资制度根据员工所在岗位的工作性质、劳动强度、复杂程度确定员工的岗位报酬。

金融企业系统各部门分工复杂，制约性强，部分岗位工作价值难以明确的量化价值衡量，实行岗位工资制度精神，同岗同酬，可有效避免金融企业员工效益工资差距过大，团队意识减弱的情况。

(三)效益工资制度

金融企业财务战略管理要求就是实现经济增加值最大化，因此产品考核为基础的效益工资应作为金融企业调动员工能动性的主要工具，但不能作为唯一标准，在分配过程中应该充分考虑综合因素，如地域环境、劳动强度、机会成本、组织分工。

1、金融企业应建立奖金池制度

奖金池制度指对效益工资超过平均水平幅度较大的员工收入部份进入奖金池的制度。

由于季节性或突发性机会等原因，存在某个时段效益工资大幅度上升，对超过平均水平的效益工资部份计入“资金池”，结转考核使用。达到了调剂阶段性收入过高，有利于和谐金融企业。

2、通过产品价格调节系数确定个人与集体贡献度大小的关系

产品价格调节系数指根据金融企业员工直接参与市场营销程度确定产品价格调节幅度。

目前，很多金融企业，尤其是国有金融企业基层行领导直接参与营销和决策的情况较普遍，但很多金融企业基层行领导统一由上级行发放薪酬，这部分由基层行领导直接创造的价值又直接下划到各行。对这种情况，金融企业管理者应根据相关部门直接参与市场营销程度，制定合理的产品价格调节系数，达到相对公平目的，促进员工强化个人营销能力。

3、引进产品价格转移系数概念，打破地域经济发展不平衡形成的收入分配模式

产品价格转移系数是指对不同区域经济发展的产品价格通过科学评估后进行浮动。

不可否认，金融企业在业务发展中存在很大的地域差距，尤其是个人银行业务网点，严格按照产品价值的创造去衡量员工的工作能力，对地域环境较差的员工工作积极性有较大的挫伤，引进产品价格转移系数，将区域经济发展、计划指标完成情况，不同时期金融企业工作的重点进行综合平衡，制定产品价格转移系数，产品价格系数制定可促进区域经济相对落后的网点有了前进的动力，只要完成或超额完成任务，效益工资差距会相对缩小，甚至超过部份区域经济较好但任务完成较差的网点，提高了区域经济相对落后网点员工积极性，实现了和谐和激励的有机结合。

4、运用转移基金制度解决金融企业现实存在的分配盲点问题

转移基金是指综合各项产品价格买单价格调整后形成的资金结余的统筹分配资金。

上级行对基层行严格实行价值创造的买单，但在实际工作中，存在基层行总体未完成计划在上级行没有取得费用来源情况，但部门完成计划较好的部门奖励费用、非经营管理部门管理成效显著、职务考核无费用来源等多种情况，通过转移基金制度的实行，有助于解决此类收入分配盲点，激发金融企业员工的全方位的工作热情。

四、员工薪酬辅导制度

薪酬辅导制度指薪酬发放后，及时跟踪和收集信息反馈，对薪酬较低的员工应主动对员工进行辅导，找出员工薪酬较低的原因，和员工一起寻找努力的方向。

在建立科学收入分配体系的同时，金融企业同时也不能忽视企业文化建设，通过经济手段调节和企业文化建设齐头并进的方式培育员工良好的社会心态，实现金融企业价值最大化目标。

参考文献：

[1]辛鸣.努力培养良好的社会心态.《半月谈》2011年第7期

第8篇：融资转正工作计划范文

关键词：政府性债务置换；会计处理；平台公司

一、引言

2008年金融危机爆发后，地方政府通过成立融资平台公司来筹集资金支持城镇基础设施建设，有效的缓解了地方政府资金压力，快速推动了城镇化进程，增加了经济活力。但是，随着平台公司举借债务的规模不断增大，且举借的债务多为短期、高利率的债务，而对应的却是无收益的公益性资产，平台公司为偿还债务和支付债务利息，陷入了借新债还旧债循环模式，导致政府性债务总量巨大，地方政府系统性风险增大。为缓解地方政府财政支出压力、让地方政府腾出更多的资金用于城镇建设、优化债务结构及化解债务和稳增长的关系，财政部批复3万亿存量债务置换额度，并于2015年3月和6月分别下达1万亿额度至各省财政厅。政府性债务置换后，平台公司如何进行会计处理备受关注，因政府性债务置换会计处理细则尚未制定及相关制度的不明确，给政府性债务置换后续处理带来了难度。

二、政府性债务置换相关概述

（一）什么是政府性债务

政府性债务是指地方机关事业单位及地方政府专门成立的平台公司为提供公益性基础设施建设借入的债务和地方政府机关提供担保形成的债务。政府性债务包括政府负有偿还责任的债务、政府负有担保责任的债务和政府负有一定救助责任的债务，在三类债务中只有一类债务即政府负有偿还责任的债务纳入债务置换范畴。

（二）政府性债务置换概念及意义

政府性债务置换是指地方政府通过发行政府债券置换通过融资平台公司在银行等金融机构取得的存量贷款，即在财政部甄别存量债务的基础上，将期限短、利率高、有风险的债务置换为期限长、利率低、较安全的债务。开展政府性债务置换工作意义重大，一方面对地方政府而言，能减轻地方政府偿债压力和节约利息支出，有效缓解了存量债务风险，城镇基础设施建设资金得到保障；另一方面对银行等金融机构而言，政府性债务置换后银行等金融机构持有的政府债券可以直接在市场上交易，大大提高了流动性，不良贷款和信贷风险显著降低，银行等金融机构整体资产质量得到改善。

三、目前平台公司政府性债务置换会计处理现状

根据财政部于2014年印发的《地方政府存量债务纳入预算管理清理甄别办法》的通知（财预〔2014〕351号）中明确：“按照权责利相一致的原则，同步将相应的资产、收入或权利等一并划转给同级财政，并签订资产划转协议”以及财政部颁布的《关于印发<地方政府性债务风险分类处置指南>的通知》（财预〔2016〕152号）中规定：“凡债权人同意按照国家有关存量地方政府债务依法转化为政府债券的要求，在规定期限内将相关债务置换为政府债券的，地方政府不得拒绝相关偿还义务转移。但从目前各平台公司的账务处理情况来看，平台公司在收到债务置换资金后，其对应的资产并未划转给地方政府，而是暂挂在其他应付款和专项应付款等负债往来科目，主要原因有如下三个方面。

（一）政府性债务置换会计处理无相关操作细则

虽财政部和各省财政厅对政府性债务置换下达了相关文件，这些文件给平台公司在进行政府性债务置换工作时提供了指南和政府性债务置换账务处理方式提供了方向，但对如何进行资产划转等会计处理并没有相关操作细则。

（二）地方政府和平台公司对划转的资产存在分歧

政府性债务置换的债务只能是一类债务，而一类债务从资金投向看，主要对应的是市政建设、交通运输、环境保护等公益性设施项目，在进行资产划转时，平台公司认为划转的资产应该就是道路设施和公园等这些公益性基础设施，但是地方政府认为通过发行政府债券代平台公司偿还债务后，需要平台公司划转有收益的经营性资产而不是无收益的公益性资产，并且如果接收这些无收益的公益性资产后地方政府需要支付大量的资金进行后续管理和维护，将加大财政负担。因此，双方对资产划转方案存在分歧，各自站在自身的利益角度考虑问题，没有达成一致意见。

（三）平台公司难以区分置换的政府性债务对应的资产

财政部于2014年印发《地方政府存量债务纳入预算管理清理甄别办法》的通知（财预〔2014〕351号），要求各级地方政府做好存量债务纳入预算管理清理甄别工作，各审计署针对地方政府上报的政府债务按照“见账、见人、见物、逐笔、逐项审核”，确认置换的政府性债务金额。平台公司置换政府性债务后，却无法将政府性债务置换对应的资产划转给地方政府，因为政府性债务融资流入的资金到达平台公司后便进入资金池统筹使用，并未一一对应到相应的代建基础设施项目中去，在进行资产划转时，平台公司无法区分每笔政府性债务对应的是哪笔资产。

四、完善平台公司政府性债务置换会计处理对策政府性债务置换工作的开展

在缓解地方政府债务压力，减少系统性风险，推动城镇化进程等方面起到了积极作用，但在债务置换后由于政策的不明确和平台公司自身因素等原因一直未进行有效的会计处理，影响平台公司财务信息准确度。因此，如何完善政府性债务置换会计处理至关重要，主要有如下对策：

（一）完善政府性债务置换会计处理操作细则

财政部和各级地方政府对政府性债务置换下发了相关文件，明确规定对政府性债务置换后应将债务对应的资产划转给地方政府，但对资产划转的具体操作细则未明确，导致大量应划转地方政府的资产滞留平台公司。因此，各级地方政府应根据自身的实际情况，在遵循相关制度和准则的前提下，完善对政府性债务置换后资产如何划转给地方政府的操作细则，给平台公司在进行债务置换后如何会计处理提供指南。

（二）正确划分平台公司政府性债务和自营债务

所对应的资产平台公司在进行资产划转时很难区分政府性债务和公司自营债务对应的资产，债务置换后资产划转难度大。因此平台公司应在地方政府甄别认定公司债务是政府性债务并纳入预算管理后，确认每笔债务对应的资产，对一时间难以区分政府性债务和自营债务所对应的资产的，应采取适当的会计处理方式予以匹配。

（三）积极与地方政府沟通，确认政府性债务置换资产划转方案

因相关文件对政府性债务置换资产划转的具体处理没有明确，平台公司应抓住契机，积极与地方政府沟通，确认政府性债务置换资产划转方案，以达到优化债务结构、做实公司资产的目的。一般来说，平台公司有如下三种资产划转方案。

1.划转无形资产至地方政府。平台公司成立之初为支持城镇基础设施建设需不断融资，往往需要做大资产规模，降低资产负债率，地方政府从平台公司融资因素考虑，将大量的土地注资到平台公司，增加平台公司实收资本和资本公积，壮大了平台公司资产规模和给融资提供了充足的抵押物。从短期来看，无形资产的注入快速解决了融资的问题，但实际上注入的土地并未真正划拨到平台公司，没有实物资产对应，并且无形资产每年摊销金额对利润造成直接影响。因此，平台公司应借助此次债务置换契机积极与地方政府沟通，将注入的不实无形资产划转到地方政府，以解决出资不实的历史遗留问题。

2.划转存货至地方政府。平台公司行使城镇基础设施建设代建职能，对基础设施建设的支出通常先归集到成本科目下，在出具报表时重分类至资产负债表存货科目。因此，平台公司可借助此次债务置换契机将基础设施形成的存货划转至地方政府，以做实公司资产，为转型轻装上阵。

3.划转固定资产至地方政府。平台公司是由地方政府出资设立并行使地方政府部分职能的功能性公司，长期以来政企未分开，实行“两块牌子、一套人马”运作模式，导致平台公司账上固定资产权属不清，入账的固定资产并未实际拥有所有权和管理权。因此，平台公司可将这部分固定资产划转至地方政府，以解决固定资产不实问题。

五、结语

在当前经济下行压力加大、地方财政收入增速持续放缓的现状下，政府性债务置换是稳增长、防风险的重要举措，有利于保障在建项目融资和资金链不断裂，降低利息负担，化解债务与稳增长的关系。平台公司应在存量债务甄别确认纳入预算管理后，积极配合地方政府开展债务置换工作，做好相关的会计处理，优化债务结构，为平台公司下一步市场化和实体化转型打好基础。

参考文献：

[1]詹向阳、郑艳文.地方政府债务置换影响[J].中国金融,2015(10).

第9篇：融资转正工作计划范文

1、“基智团”的工作

在费老师的指导下，第一季度的基金销售改革工作取得了实质性的进展。每季度重点基金投资策略报告、每月基金短语评价、基金对帐单、季度定投基金投资策略报告、每周基金时事短信发送、基金发行信息短信发送等各项工作都有条不紊地展开。

3月份，在“银华90基金”销售过程中，做到及早安排、统一学习、互相竞争的局面，最终在本次基金销售中，取得500多万的成绩，排名公司第五名。

2、思考工作中存在的问题，妥善解决

每天下班回到家，安排自己十五分钟的时间，回顾一天工作中的得失，发现工作中的薄弱点，对于存在问题进行思考，自己设法提出可行性方案，次日进行及时解决。

二、2011年第二季度工作计划

1、增强基金客户的服务工作

目前，营业部需要从根本上转变经营模式，转变传统的经纪业务的过度依赖，需要将营业部转变成真正的营销客户中心。那么，我们的服务就是至关重要的了。

我们营业部的基金销售工作至今已经历了八个年头，期间也积累了千余基金客户及上亿的基金资产。如何能够更好地服务这些客户，从这些客户中挖掘潜能，盘活他们的基金资产呢？

每季度举办特色基金投资俱乐部，每次会议都安排一个主题吸引客户前来参加。会议中，我们将以基金投资的实例、分析解决客户对于自己存量基金的疑问，并出具基金短语点评，从而使客户对自己帐户中的基金及时了解，适时采取必要的赎回措施。

每次会议前，必须设计有针对性的调查问卷。会议结束后，必须对调查问卷及时进行梳理，了解客户的内在需求，将客户需求进行登记并予以解决。

目前，营业部的基金销售工作遇到瓶颈，我们必须转变思路，化危机为机遇，将自身能够做好的事情做到最好。通过自己的努力，带领营业部的基金销售走出瓶颈。

2、整理基金客户名单，改进基金服务模式

对于个人而言，服务基金客户必须细化手中客户名单。将手中所有客户分为重点客户（资产大经常购买基金）、核心客户（偶尔购买基金）、普通客户（持有套牢基金）。对于重点客户必须每次沟通前打印基金持仓明细，根据营业部的基金短语评论，与客户保持两周一次的电话沟通；对于核心客户，根据营业部的基金短语评论，每月保持一次电话沟通；对于普通客户，将每月的基金短语评论寄送给客户，并每月保持部分客户的沟通工作。

3、注重融资融券的业务学习，发展融资融券的客户

随着券商竞争格局日趋激烈，发展新业务的赢利模式也势在必行。所以，今年融资融券新业务也作为了营业部重点考核的目标之一。

在每天下午收盘后，利用半个小时的时间对融资融券业务及柜台操作流程进行学习。遇到融资融券开户需求时，掌握实际开户流程，尽快分担开户柜员工的开户压力。6月30日之前，完成两个融资融券客户的开户指标。

作为营业部的一员，必须学习融资融券业务、发展融资融券客户，为营业部的发展作出自己的贡献。

4、团队成员互相支持，携手努力共创佳绩

心中理想的工作环境是团队成员和谐共处、各项业务由成员牵头组织学习并回答员工提出的疑难问题、部门之间互相支持帮助、学习成长热情高涨的集体。

作为营业部的一颗“螺丝钉”，虽然渺小，但是也能够发挥自己的长处。在基金业务学习中，把握基金的特点，找出基金的卖点，安排让“基智团”成员轮流主持学习，对每位成员的研究能力、组织能力、演讲能力都会有所提高。

通过书籍、微博等传媒方式来吸收正面能量，然后在部门员工之间、营业部员工之间起到传播正面力量的导体。