epc工程资金保障方案精选(九篇)

第1篇：epc工程资金保障方案范文

工程局有限公司投资管理部工作，主要负责投资业务的前期开发、项目划策与运作、投资业务发展方向、区域市场分析研究、政策与经济研究等方面工作，在公路投资方面具有5年以上的工作经验，成功运作了10余个公路投资项目，累计合同额逾500亿元。

摘要：国家基础设施投融资体制改革为交通建筑企业提供了投资业务发展的机会，同时企业廹于竞争和产业转型压力，为有效把握行业发展机遇，致力于从单纯的工程施工、设计向投资、设计、采购、施工、运营、服务全产业链一体化方向转变，创新项目运作模式，通过“BOT+EPC”模式高速公路来实现产业链整合和综合竞争能力的提高，有效地改善企业经营结构、资产构成和赢利模式，为企业发展开辟新的出路和空间，成为企业重要的项目运作方式。

关键词：公路BOTEPC模式有效性

在当前市场和经济环境下，交通基础建设面临着成本上升、融资难度加大的双重压力，传统业务模式已无法满足企业发展需求，企业转型迫在眉睫。“BOT+EPC”模式集成了“BOT”模式在项目投融资和“EPC”模式在项目建设管理等方面的优势，将企业的客户、供应商、金融机构等利益关联体纳入企业运筹框架，通过企业价值链与关联群体价值链融合，创造新的价值。在经营结构、资源结构、管理组织和生产力布局方面，推动企业向投融资、设计、采购、建设、运营管理全产业链一体化方向发展。

（一）B0T与EPC的涵义

1、“BOT”的涵义

“BOT”是对 “建设-经营-转让”(Build-operate-Transfer)和“建设—拥有—转让”(Build-own-Transfer)两种模式的简称[1]。现在更多地是指前一种形式，即“建设-经营-转让” [2]。“BOT”中政府将交通基础设施的建设、经营、管理权通过招商，以特许经营权的方式授予项目公司,许可其融资、投资、建设和经营,并准许其按照规定的价格向用户收取费用以偿还贷款、回收投资并赢取利润。特许经营权期满时,项目公司将该项目按相关要求无偿移交还给政府[3]。

2、“EPC”的涵义

“EPC”模式是设计（Engineering）-采购（Procurement）-施工（Construction）项目管理模式的简称，是由承包商负责对全体工程的设计、采购、施工直至交付使用的项目总承包方式 [6]。“EPC”项目管理模式将投资方或业主的工程设计、采购、施工、管理、试运行等风险转移至承包商，承包商根据合同负责完成项目的设计、采购、施工、安装、试运行等服务工作，使项目有序衔接、各环节工作合理交叉、紧密结合。

（二）“BOT+EPC”模式的特点

1、有利于项目投融资

该模式有利于吸引民间资本，有效缓解政府建设资金的不足，减少政府借贷和还本付息的责任，减轻政府财政负担。企业可利用项目特许经营权担保进行融资，可减少出资压力，发挥资本运作和杠杆效应。

2、获得先进技术、经验和设备

该模式作为大型工程项目投融资和组织管理方式，通过引入先进的企业，促进项目管理精细化、信息化、科学化，并有助获得先进新技术、经验和设备。

3、有利于节约建设时间和成本

项目投融资、设计、采购、施工、运营、养护产业一体化[2]，可减少中间工序环节，提高项目效率，节约运营成本和建设时间，提高社会综合效益。

4、优化资源配置，促进产业链延伸与整合

该模式可有效避免投资、设计、采购、施工、运营的脱节和相互制约，有利于设计、采购和施工合理交叉，动态连接，充分挖掘工序协作潜力，更好地保证工程质量，控制工程造价，有利于资源的优化和配置。同时，也有利于推进公路工程勘察设计和施工企业间的战略重组，培育具有国际竞争力的大型建筑企业。

5、收益能力强

该模式除了BOT在运营阶段可获取收益之外，在建设的设计、采购、施工中还能节省建设成本，可减少自用资金出资，获得EPC价差收益，用较小的资金运作整个项目，大幅提高了资本收益能力。

6、资金需求密集

该模式下的交通基础建设资金需求量较大，需要投资者具有较强的资金实力和融资能力。

7、项目周期较长

根车流量的增长的规律，运营初期现金流入较少，需要一定时间的培育期，该模式下项目投资回收期一般为15-20年，投资周期25-30年。

8、不确定性困素多，风险较大

该模式项目由于项目同期长、资金需求大、利益关联者多、工序复杂、不确定性因素多，导致项目在政策、投融资、工程建设、项目运营、车流量、竞争性项目、市场等多方面都存在一定的系统风险[3]。

（三）“BOT+EPC”与“BOT”、“EPC”的差异

1、内容的不同

“BOT+EPC”模式包括投融资、设计、采购、施工、运营、养护、移交等七方面内容；“EPC”模式主要包括设计、采购、施工等三方面内容。

2、功能的不同

“BOT”模式在项目投融资和“EPC”模式在项目建设管理等方面的优势，企业通过发展“BOT+EPC”模式业务，在市场开发结构、资源结构、生产力布局方面，推动企业不断向投资、设计、建设、运营、服务全产业链一体化方向发展，从而获得独特的竞争优势[4]。

3、获利的不同

“BOT+EPC”模式将企业的利润源泉从“EPC”(设计、采购、施工)环节扩展到从项目策划、投融资、经营管理和维护的全过程[5]，该模式除了“BOT”在运营阶段可获取收益之外，“EPC”在建设的设计、采购、施工中还能节省建设成本，获取“EPC”价差收益（项目投资价差收益指由于项目投资而获得的超过同类工程施工合同市场中标价的收益）和施工利润，为“BOT”锦上添花，增加获得来源。

4、风险的不同

“BOT+EPC”模式下投资运营商承担工程全产业链的绝大部分风险，它具有政策、投融资、工程建设、项目运营、车流量、竞争性项目、市场等多方面的风险，相比“BOT”项目多了工程设计、采购和施工方面的风险，相比“EPC”项目多了政策、投融资、项目运营、市场、车流量方面的风险。

（四）“BOT+EPC”模式中的主体关系与职能

“BOT+EPC”模式中利益主体有政府、发起公司、投融资单位、保险公司、项目公司、勘察设计单位、监理单位、施工单位、运营管理等主要单位（“BOT+EPC”项目关系模型见图1。投资项目应在国家相关法律法规的框架下，采取项目法人责任制、资本金制、工程招标投标制、工程监理制和合同管理制，各方应责权明确、职能定位清晰。

图1“BOT+EPC”项目关系模型图

1、政府

政府主要负责项目的立项、环境评价、水土保持、压覆性矿产、用地预审、特许经营权协议等合法合规性文件的审批办理，做好项目征地拆迁和居民安置，提供良好的项目建设和运营环境，在特许经营期结束后负责项目的验收和移交等工作。

2、发起人

高速公路“BOT+EPC”模式中项目发起人一般为政府授权的某政府部门（如交通厅、交通局）或政府背景的平台公司承担，负责项目投资人招标以及建设期和运营期监管，行使政府相关职能[8]。

3、投资单位

投资单位组织整合资源完成项目的投融资、建设和运营管理等工作。在项目前期，投资单位或项目公司应编制完善的投资项目策划方案，对项目建设的征地拆迁、制度建设、管理体系、安全质量保障、交竣工验收、应急机制等进行系统的策划，并建立相应的实施保障措施。投资单位按国家工商登记注册有关规定要求，出资组建项目公司，建立规范的公司法人治理结构，通过股东会、董事会依法对项目公司进行管理。

4、债权人（银行）

债权人提供项目公司所需的贷款，并按照协议规定的时间、方式进行支付，当发起人计划转让资产或抵押时，债权人拥有第一优先权；项目公司若想举新债应征得债权人的同意；债权人应获得合理的利息。

5、保险公司

保险公司的责任是对项目中各个角色不愿承担的风险进行保险，包括工程一切险、第三方责任险等。由于这些风险不可预见性很强，造成的损失额巨大，所以对保险公司的财力、信用、资质要求很高。

6、项目公司

项目公司应依照《公司法》设立董事会、经理层、监事会等机构[7]，建立善的公司治理结构及管理机制，对项目的前期开发、资金筹措、建设实施、运营管理、养护维修、债务偿还和资产管理实行全过程负责。并在特许权协议规定的特许经营期满后，将项目按相关要求无偿移交给政府指定的机构。项目公司以实现效益最大化为目标，加强项目管理，优化资源配置，发挥多专业集成协同优势力量，有效控制成本，提升项目运作经营的总体盈利能力。

7、勘察设计单位

勘察设计单位应与项目公司签订合同，按照法律、法规和工程建设强制性标准进行勘察和设计，按期优质完成项目的勘察设计任务；要积极贯彻项目全寿命周期的设计理念，注重投资项目社会效益与经济效益、建设期效益与运营期效益的有机结合。

勘察、设计单位应在合法、合规的基础上进行设计优化与变更工作，有利于节约后期管理运营成本和保障运营管理安全；不得降低设计标准，不得为了局部利益或者眼前利益，进行不合理变更，从而导致项目整体利益受损。

8、监理单位

监理单位应与项目公司签订合同，应本着科学、独立、公正的原则，按规定做好项目建设的监理工作。

9、施工单位

施工单位应与项目公司签订合同，自觉接受项目公司的监督管理，按合同约定实施、完成全部工程，并按规定修补工程中的缺陷；施工单位应按合同约定的工作内容和施工进度要求，编制施工组织设计和施工措施计划，并对所有施工作业的完备性和安全可靠性负责。为优化完善设计、提高工程质量、加快工程进度、节约工程投资等目的，施工单位有义务提出对项目设计方案进行合理变更的建议。

（五）“BOT+EPC”模式高速公路项目的有效性

“BOT+EPC”集成了“BOT”模式在项目投融资方面和“EPC”模式在项目建设管理方面的优势，通过以经济为纽带的合同契约关系，实现利益关联方的有机统一。该业务处于高速公路建设产业链的上游，有助企业的产业链延伸、经营与资产结构优化、赢利模式改善和抗风险能力增强，从而提高企业综合竞争能力。企业发展“BOT+EPC”模式高速公路的有效性分析如下：

1、项目融资和资本运作

“BOT+EPC”模式可发挥其中的“BOT”模式在项目投融资方面的优势，通过特许经营权质押向金融机构融资，再利用“EPC”在建设期期间设计、采购和施工的项目运作，将建设期结余的资金进行回流，相当于将建设期的利润充当投资资金，最终通过资本运作以较小的资金运作大的项目，可有效发挥资金的杠杆作用(一般情况下“BOT+EPC”模式高速公路建设期通过项目和资本运作，实际出资可控制在总造价的10%以内)。

2、产业链延伸与整合

全球工程建设行业价值创造的趋势表明，高价值环节移出常规领域，价值向行业价值链前端和后端转移，未来真正具有竞争力的建筑企业应是具有投融资、工程总承包和综合管理一体化的企业。企业通过发展“BOT+EPC”模式高速公路业务，在市场开发结构、资源结构、生产力布局方面，推动企业不断向投资、设计、建设、运营、服务全产业链一体化方向发展（见图2），从而获得独特的竞争优势。

图2 产业链整合发展模型图

3、打造投资产业，使企业经营和资产结构优化

国外大型建筑企业发展经验表明，在做好核心业务的基础上再进行多元化是有效的，这可使企业在市场形势良好和自身能力充足时快速发展壮大，占据优势资源和市场。通过高速“BOT+EPC”模式业务打造投资产业，带动项目开发、投融资、工程建设、经营管理、维护等高价值业务发展，形成具有良好收益能力投资产业，使企业经营和资产结构优化[9]。

5、赢利模式的改变

通过建设期和运营期资本运作、项目策划和经营管理，可以较少的资本金带项目整体运作（通过建设期“EPC”价差收益回流实际出资往往不到总投资的10%），大幅提升企业盈利水平。“EPC”建设项目相对于常规的招投标项目通常可获取15%以上的价差收益；运营期通过稳定增长的车流量保障良好的经济效益，可为企业发展贡献稳定的现金流，推动企业以生产经营为主体向生产经营和资本经营并重的赢利模式转变。

6、带动主业发展

企业通过“BOT+EPC” 高速公路模式发展，补给了传统公路建设任务的不足，确保市场下滑时能够稳定发展，主业市场高涨时更上一个台阶。

7、抗风险能力及综合竞争力增强

企业通过“BOT+EPC”模式全产业链的发展，促使经营结构与资本结构的优化、经济效益水平的提高，在市场环境不利时进行高效的业务组合，培育出拥有基于技术、管理、资金等多重竞争优势，为企业增强了抗击市场风险的能力，实现综合竞争力的大幅提升。

（六）结束语

“BOT+EPC”模式适应市场发展需求，交通建筑企业通过发展“BOT+EPC”模式高速公路业务，可有效改善企业经营结构、资产结构和赢利模式，促进企业由生产经营向生产经营和资本经营并重的发展模式转变，打造全产业链发展新格局，使企业更好地适应市场环境发展变化，增强核心竞争力。“BOT+EPC”模式在交通基础建设中具有广阔的发展空间和良好的适应性。同时，对火电厂、水电站、垃圾处理、水处理、矿山及相关产业的投融资建设也具有普遍的借鉴意义。

参考文献：

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韩天森.现代法学:“BOT”项目工程投资的特征及其法律适用. 第1期.1998

万威武，刘新梅，孙卫. 可行性研究与项目评价. 西安:西安交通大学出版社，2008

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张洪. EPC管理模式在神华煤制油项目建设中应用分析. 内蒙古大学经济管理学院，2007

吴蓓. 我国发展EPC模式存在的问题及对策研究. 南京:江苏建筑，2008:P71-73

第2篇：epc工程资金保障方案范文

以某水电站作为研究对象，通过分析机电设备的采购特点，总结出在EPC项目中如何有效地控制水电站机电设备的采购成本。要想设备的采购产出与投人之比达到理想值，首先在招标设计阶段，总承包商需施行限额设计和优化设计措施，并要在保障项目安全必须达到总承包合同要求的基础上，采用招投标的方式，来从供货商中选出最优一方。本文首先介绍了EPC模式下的项目概况，以及项目设计、设备采购和施工三者的关系，并利用技术和经济相结合、优化设计、限额设计的原理，完成对成本控制的评估，提出了采购成本的控制策略。

关键词：

EPC；机电设备采购；成本控制策略；水电站

1引言

近年来全世界范围内的经济一体化发展已经成为新的态势，在这种情势下建筑业的承包方式也从原来的零散性向集成化、集约化的趋势转变。无论是国内还是国际，在进行工程建设的招标或项目的实施时，更多的业主会选择EPC(Engineering，Procure-mentandConstruction)总承包的方式。而且在水电大规模开发的基础上，在中小型水电工程中大都采用了EPC模式，此外该模式已经应用到一些大型或者巨型水电工程里的一些单个工程中［1］。由于哪个工程总承包商都没有办法回避采购环节，因此该环节属于EPC总承包项目里面相对比较核心的一个程序。总承包商能否赢利，与机电设备的投资有很大程度的关系，同时能够影响到总的承包项目是否成功。经过分析国内外大量的水电站EPC项目的合同价款发现，在EPC合同总价款中，对永久机电设备的投资所占的比重达到了约百分之十五。所以，要保障项目按照既定的目标顺利地施行，必须认识到设备采购管理工作的重要程度，严格控制设备采购中的各项成本[1-2]。本文所研究的机电设备采购成本控制策略，以某水电站作为研究对象，该水电站采用EPC的模式进行总承包。

2EPC项目的机电设备采购

2.1EPC模式下设计采购与施工的关系

作为一个系统性的项目，EPC工程总承包包括了设计、采购和施工三个环节，其中设计是EPC项目的开始，属于项目的源头环节，同时也是项目的灵魂，它贯穿了整个工程建设的全部过程；采购起到承上启下的作用，属于串联起设计和施工的中间环节；EPC项目的最后一个环节是施工，直到项目完成结束。三者的关系如下：设计成果是下一步完成采购和施工环节的基础，而采购和施工环节会最终体现设计方案的实际效果，因此采购及施工的质量关系到最初设计的蓝图能否达到预想的目标。因此可以说，EPC工程总承包项目需要设计、采购、施工之间进行相互协作、交叉配合，这样在缩短建设工期的基础上，既能有力的降低工程造价，又可以保障工程的质量。

2.2机电设备采购特点

水电站能否稳定并高效地运行，其首要条件是机电设备足够安全、可靠。但由于机电设备有以下几个特点:（1）设备复杂多样；（2）设备具有专门的质量标准；（3）设备的成本较高，要及时供货；（4）设备的生产制造、安装等具有周期性的特点；（5）设备的专业性较强，比较特殊。而且与一般的土建工程相比，在施工之前机电工程项目的设计方案成果已经相对成熟，而且施工条件、地质环境这些外部因素的改变几乎影响不到机电工程，因此没有大幅调整或变更原有设计方案的必要性。因此施工环节的机电工程的工作内容较为简单，就是按照设计好的模式和工艺，有序地将不同性能、型号、或者材质的设备，各个管路的线路进行组合[3-5]。本文分析了多处水电站EPC模式的实施情况，结果表明，最后安装的设备数量，与招标设计时期设计方所提供的设备数量(即工程量)相差无几，而且当设备的数量变化时，机电设备的采购合同的结算价格不会受到影响。所以水电站EPC机电工程在实施建设阶段的机电设备成本的关系是这样的：在机电设备投资中，设计环节影响设备投资的比例占到约95%，而剩余的施工环节只有5%影响到设备的投资问题，因此在招标设计环节就应该确定并控制设备的数量(即工程量)。除此之外，设计单位在EPC中起到了核心的角色作用，要提高竞争实力、降低工程的造价必须先做好合理的设计。

3控制采购成本的最优策略

为了在设备运行安全可靠的基础上，让总承包商达到盈利的最佳结局，采购水电站机电设备之前，首先要保证项目的安全必须达到总承包合同的要求，之后的招标设计阶段，设计院引入了招投标的机制，并采用限额设计和优化设计相结合的模式。

3.1价值工程法导向下的优化设计

3.1.1相关概念

在价值工程学中，价值的涵义即对象已经拥有的功能和为拥有这个功能所花费成本的比值。价值工程法(简称VE，全称为ValueEngineering)，即价值分析法(简称VA，全称为ValueAnalysis)，进行技术经济评价时，该方法将经济和技术、成本和功效相结合进行评估。价值工程可以利用以下计算公式得到：V=F/C。公式中，V代表价值系数，F代表功能系数，C代表成本系数。

3.1.2优化设计的案例

选择水轮发电机组的类型时，要先评价水轮机能量特性的先进程度、经济程度这两个综合性指标，其中K代表比速系数，ns代表水轮机的比转速[6]。在设计、制造水轮机的技术水平进步的同时，水轮机的比速系数以及比转速也伴随着提升。为了在增加水电站的经济效益的同时降低投资成本，如果有可能，一般情况下都更愿意选择较高的比速系数K和比转速ns。当然在增加比转速ns时，泥沙的磨损以及运行的稳定性这些原因也会影响到水轮机强度空化性能。调研发现[7]，和该水电站同水头段的一些国内水电站，其中已经投入运行的混流式水轮机中，它们比速系数K的平均数约1835.21，比转速ns的平均数约182m•kW。在可行性研究设计阶段，由于水电站上游的水库没有调节功能，导致年平均和汛期平均过机的泥重较大，因此在选择该水电站水轮机的比速系数时，在将较高的经济效益考虑之内的同时，也要考虑到比速系数对经济性、稳定性、能量特性的影响，以及更重要的是对抗磨蚀性能的干扰。在水轮机的水力设计阶段，水轮机转轮要选择比速系数相对参数比较低的，以降低泥沙对转轮的磨损程度。所以，初始时应当将水轮机的额定转速固定在250r/min，并选择比速系数介于1600至1700之间的水轮机转轮。在招投标设计阶段，按照已经了解的流域开发时序等数据资料，设计院判定出该流域的龙头水库与该水电站的建成运行时间相一致。在龙头水库建成运行以后，能够拦截囤积河流里面的泥沙，这意味着下游电站的过机泥重将会下降。在分析研究详细资料的基础上，水文、泥沙等相关专业的技术人员研究出了在龙头水库建成运行以后，该水电站的泥沙特征。与龙头水库建成运行之前相比，之后的青龙水电站年平均及汛期平均过机泥沙所占的比重下降程度较高，据统计总共降低了约30%。在水轮机过机的泥重下降之后，制约水轮机类型选择的主要原因已经不是泥沙磨损所造成的。在此基础上，并借鉴已经成功运行的相关经验，成都院在选择青龙水电站水轮机的类型时优化了相关设计:将水轮机的额定转速从250r/min这一档调整增加到下一档的272.7r/min。增加之后，水轮机的比速系数也变为1808，这个比速系数没有超出比速系数的正常范围，这也表明增加的参数比较合理。增加水轮机的额定转速后，取得了较好的经济效益，投资全厂水轮发电机组资金能够减少465万元。编制水轮发电机组的招投标信息时，按照优化设计的成果，将机组的额定转速增加一档到272.7r/min，水电站对水轮机额定出力的大修间隔时间、稳定运行时间这些基础性能都没有发生变化。在优化设计的同时降低了设备的采购成本，因此这项优化设计是价值工程中在功能（F）不改变、价值（V）有所提高、成本（C）有所下降的成功范本。

3.2鼓励采用招投标的模式

在采购EPC项目控制机电设备时，应该采用招投标的模式，这是采购设备的关键，以保证供货商必须能够提供性价比高的物品，即供货商应当足够优秀。进行详细的实施时，应当注意以下几个方面：第一，首先应该分析投标报价是否合理，以防工程结算时，实际的费用与预估的相比有所增加。建设工程的招投标管理部门应当在开标之后、定标之前对报价进行监督，避免出现报价不合理以及错报漏报的现象，以保证合同价合理有效。第二，招投标必须公开公正，参加的企业范围应该足够大，信誉好、综合实力强的企业可选择性够大。第三，开展设备供货合同谈判时应当提高重视程度，供货商进行投标报价时需及时地答疑并作出承诺，此外还要和供货商签署合同，保障工程结算和合同履行的顺利进行，排除产生莫名费用的可能。第四，评标最好采用综合评比的方式。即评标的时候，在将投标报价本身的大小考虑在内的同时，也要将技术原因考虑在内，这些技术评审的内容主要有:拟提供设备的结构和采用的原料；拟提供设备的完整性性能技术参数和保证值；拟提供设备的制造手段和设计生产能力；拟提供设备的运行维护时是否足够方便、可靠；此外，还需要投标人作出保证承诺其质量和售后服务。

3.3评估成本的控制

总承包商的利润计算方法为：总承包合同里采购永久机电设备的费用是1.46827亿元(不含设备安装费用)；进行项目决算时采购机电设备的实际花费为8904.94万元，在两者差值的基础上再扣除相应的税金采管费等所得到的即是总承包商的利润。由于本案例所得的利润比较丰厚，事实表明，招标设计阶段EPC项目的安全性在达到总承包合同要求的基础上，假如一方面践行优化设计并引入限额设计，另一方面采用招投标的模式优选供货商，那么采购设备时，设备的质量安全可靠与总承包商利益之间是可以实现双赢的。

4结论

（1）设计是工程建设的关键阶段，设计对于控制设备的采购成本作用显著，因此应该体现到EPC项目工程建设的全过程中去。（2）在划分水电站的设计阶段时，本研究认为招标设计阶段在对控制水电站设备的采购成本尤为重要。（3）实践表明，保证采购的机电设备产品质量安全可靠，和总承包商取得一定比例的经济效益，二者是可以共同实现的。这就需要总承包商采用招投标的模式，在该阶段优化并限额设备的采购方案，评估标书之后来选择最佳供货商，保证设备采购的经济效益:（4）实践表明，EPC模式下的机电设备采购利润可观并能有效避免风险，鼓励招投标时，水电行业的相关设计院或工程公司能够积极参与。

作者：王蕾 单位：阎王鼻子水库工程建设管理局

参考文献：

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[5]吴一昊，杨晓东.国际EPC水电站机电设备采购管理的实践与探索[J].水电与新能源，2015，138：60-63.

第3篇：epc工程资金保障方案范文

关键词：EPC工程 资金管理 风险控制

EPC（Engineer、Procure、Construct）是指工程单位与业主签订合同，按合同约定对工程建设项目的设计、采购、施工等过程的承包，并对此全面负责。

一、EPC工程的概述

总承包人是EPC总承包项目的第一责任人，负责对建设工程的设计、采购和施工这三大过程。而业主并不参与其中，也不会过多限制总承包人的工作自由，例如业主不会大量审核施工图纸、不会检查施工工程中的每一道工序。

业主只需要在工程结束后，对建设结果是否能够满足合同规定的建设指标给出明确答复即可。当然，业主对总承包人的建设进度也不是完全不过问，而是采用过程控制模式和事后监督模式。

其中过程控制模式是业主另聘监理工程师监督总承包人的所有工作，即是对总承包人在设计、采购和施工这三个方面进行有效监督，而监理工程师只须对业主负责。

事后监督模式，即是业主不介入项目工程的实施过程，只在工程验收阶段进行事后监督。

以上是我国EPC工程的通用特点，个别地区可能另有特性，不作多述。

二、现阶段我国EPC工程项目资金管理存在的问题

通过对EPC工程的定义，可以从中了解到EPC总承包人必须承担工程项目从开始到结束的所有风险，包括资金筹集风险、资金管理风险、合同履约风险等。

同时，由于EPC工程项目大多具有施工周期长的特点，这就决定了项目金额相对较大，使项目金额在施工期间的管理容易出现问题。

在另一方面，资金筹集的来源往往是多种渠道，比如企业债券、银行贷款、线上线下的信贷等，由此而来的风险便是多种多样，难以评估。

这些都是现阶段我国EPC工程项目在资金管理方面容易出现的问题。当然，在合同履约方面，我国的EPC工程项目资金管理同样存在不合理的现象。比如在合同规定工程项目的建设意图，并按照事先勘测的基本数据进行工程建设。在字面上的逻辑是没有任何问题，但当EPC工程项目真正运行起来的时候，总承包人是无法规避因特价上涨或汇率变动带来的问题，尤其在工程造价这方面，往往需要在相当长的时间内，不断采购各种工程建设所需的用材，这也就意味着总承包人的风险又添加了一层。

三、如何进行有针对性地控制风险

既然EPC工程项目资金风险如此之多，那么作为总承包人，应该如何控制资金风险。笔者通过分析大量的数据，认为从以下四个方面考虑即可。

（一）在工程之前，整体把握资金使用情况，制定合理的工程资金预算

首先，在项目全周期资金管控方面，可以通过系统的、透明的、合规的管理，使总承包人和业主合理分配EPC工程项目的资金知情权，和资金使用情况的话语权，切实处理好实际需求，避免夸大资金的需求情况，形成资金使用情况的最佳配置。只有按照流程，合理安排资金的使用，统筹内外部的资金需求，才能提高资金的整体使用效益。在另一方面，项目资金预算包括现金流预算、融资预算、需求预算等，这些工程资金预算应通过各部门的层层审批，严格审查，杜绝内部腐败。最终在决策层通过后，必须严格执行，不得随意更改，从源头上保证工程项目资金的使用安全。

（二）在多元化筹集工程项目资金的同时，也要严格审查资金来源，评估资金风险

众所周知，我国EPC工程项目大多技术难度较高，而且周期相对较长，这就需要保证工程项目资金的安全。但在另一方面，由于工程所需资金过于庞大，业主可能无法一次性付清工程款项，这对总承包人来说是有一定的风险。那如何避免这种情况呢，我的建议是可以利用承兑汇票、商业保理等创新支付方式，由银行、商业保理机构为业主做信用支持。

（三）认真评估业主的账务能力，多与业主沟通，制定合理合法的工程合同

EPC工程项目属于经济活动，经济活动最重要是“钱”的问题，这也是总承包人最关心的。而业主的付款能力取决于业主能否取得融资，如果业主的信用状况较差，那么将极大地影响工程项目资金筹集状况。所以，总承包人在工程开始之前，必须深入了解业主的当前财产、信用状况等。

另外，合同是总承包人和业主之间的唯一约束。所以，在制定合同之前，还要和业主多多沟通，认真分析项目的具体情况，制定一系列的预案，预防特殊情况的产生。只有这样，才能有效地加强项目的施工控制，减少不必要的施工成本。

当然，总承包人和业主制定的合同必须合法，具有法定约束力。

（四）制定资金使用计划，对资金进行集中管理，降低风险

风险控制是项目能否顺利完成的核心，尤其在资金风险方面，如何管控，成为EPC项目工程管理的重中之中。就目前的形势而论，我的建议以月度、季度和年度的划分，严格审核资金的使用计划，紧密跟踪资金的使用情况，并认真制作月度、季度和年度的项目资金使用情况的报告，做到有根有据，集中管理，避免出现资金被挪用的情况。在另一方面，这样的资金管理方式，即便资金出现问题，也能及时发现并解决。

四、结束语

资金是EPC工程项目最核心的部分，只有加强对工程项目资金的管理，合理控制资金流，在加快资金流动性的同时，减少资金占用量，防范资金风险，让工程项目能够正常运行，并顺利完工。

参考文献：

第4篇：epc工程资金保障方案范文

关键词 总承包模式 工程造价 合理确定 经济效益

EPC承包模式是国外通常采用的总承包模式，随着西部经济建设的迅猛发展，冶金工业项目的投资也成为西部经济建设的主要力量。EPC承包模式在采矿选矿、烧结、球团、焦化、炼铁、炼钢、轧钢、制氧等冶金生产工艺系统得到广泛运用，在项目管理中发挥了巨大作用。由于EPC工程通常采用固定总价合同，发包后就能确定工程总造价，业主都倾向EPC承包模式。而承包人就承担工程造价的全部风险，报价若保守，会面临不中标的风险。因此工程造价的合理确定成为业主、承包方关注的焦点。笔者认为实现共赢，工程造价才为合理，也是工程得以顺利实施并全面完成达标的基础。

一、EPC承包模式工程的内容及特点

EPC承包模式工程的内容包括工程设计，设备材料采购供应、建筑安装工程施工、工程质量及工期控制、工程管理、设备建造、培训、调试、热负荷试运行直至验收合格达标交付生产以及在质量保修期内的消缺等全过程的工作内容。

EPC承包模式工程的特点，它是一种快速跟进方式的管理模式；质量由承包人实行“单一负责制”，出现工程质量事故责任明确；实现了工程设计、采购、施工、试运行的深度合理交叉，缩短建设周期；较大降低了业主与设计方、施工方协调的工作量；有利于项目造价的整体控制。

二、冶金项目EPC总承包工程在合理确定工程造价上存在的问题

冶金工业项目是以工艺技术为核心的工程项目，具有投资规模较大、不确定性强、工期长及技术复杂等特点，工程总造价确定的复杂性也不言而喻。业主为了降低投资风险基本采用固定总价合同，前期招标策划工作不细致全面，技术交流不充分，可研报告深度不够等，都会造成总造价偏离实际。

1.招标前期准备工作不充分，影响工程的报价。招标策划内容包括招标前期准备工作，招标策划的好坏直接关系到招标成败，关系到业主能否获得满意的工程，关系到业主、承包方分工是否清晰，从而直接影响工程报价。如具备同等资质的承包人数量有限，竞争不充分，报价会提高；技术交流不细致、不彻底，技术要求、标准和设计参数不全面或与规范要求有偏差，都会导致报价提高或偏离成本价；对关键核心设备及备件的要求不明确，承包方提供图纸不全，都将会增加今后维修成本。

2.可行性研究报告与初步设计及施工图设计出现较大差异。可行性研究报告的投资估算是业主立项的依据，国资项目要遵循设计概算不能突破投资估算金额这一根本控制原则，业主发包前项目可行性研究报告已获批准，发包后初步设计及施工图设计由中标人实施，由于设计深度不够或思路差异等原因，将可能造成超立项投资。如果超出立项投资额10%，将无法进行后续招标和工程实施工作。

3.业主和投标方追求各自利益，不易达成共识。业主和投标方各自追求自身利益，存在利益冲突。业主力求价格越低越好，价格过低，将承担工程质量和工期等控制的风险；承包人则追求高报价高利润，但又面临不中标的风险。要找到业主和投标人共识价格的均衡点，需要有切合实际的招标文件和翔实的投标资料做支撑，通过科学的评审分析投标报价，选出报价合理业主认可的承包人。

4.改扩建工程复杂性，造成报价差异大。虽然，冶金工业属于成熟生产工艺系统，每个投标人都具有各自核心技术和设计特色，但新建项目和改扩建项目在设计上存在较大差异。投标前投标人已完成了方案设计，对于新建项目投标人可借鉴类似工程工艺布局和设计，而改扩建项目工艺布局要结合现场实际，工艺设备和辅助设施布局要根据已有的现场条件重新设计，这样两者的工程造价会发生较大差异，如果投标商未充分实地考察，掌握各种资料，将会漏项、重项、方案不符合实际要求，报价差异大，甚至废标。

三、冶金项目EPC总承包工程在合理确定工程造价所采取对策

EPC承包工程的特点之一合同价为固定总价，意味着承包人承担材料、设备、人工涨价及设计变更增加费用的风险，而中标价是合同价的依据，如何使中标价更为合理，使业主、承包人都能接受。关注点应放在招标前期，从业主和投标人各自角度分析需做好各自工作，实现EPC总承包价格合理确定。

1.业主及招标机构应做的工作。业主配合招标机构在准备招标文件前，一起分析项目情况、项目特点、潜在投标人情况等，策划评标方案，确定招标方案后，按照确定方案实施。

（1）做好前期策划工作，严格投标人资格的筛选。虽然EPC承包模式相当于业主有很多优点，但由于设计未完成或最多具备可行性研究报告资料就进行招标，业主准确定义项目范围的难度加大，存在着较大的风险，前期策划工作要考虑周全，降低业主的风险。因此我们选择承包人需要非常慎重极其严格，要求投标人资质水平基本同等、技术能力强、管理水平高、信誉可靠、抗风险能力强、报价合理，具备类似工程承包经验的投标人为选择重点，以确保工程能够顺利完成，实现工程总造价固定不变这一目标。

（2）做好技术交流工作，形成统一报价平台。技术交流阶段是确保工程造价合理计价的重要环节。冶金企业实施项目基本都是从各分厂抽调相关专业技术管理人员组成工程指挥部，其部分成员将成为建成项目的管理技术人员。利用这些资源组建一支集各专业为一体的综合团队，如业主无此实力可委托项目管理等中介公司，与投标方各专业对接，进行充分全面技术交流。根据各专业交流情况汇总整合出一套内容比较全面、技术先进的总体工艺系统方案，主要包括生产工艺系统、辅助生产设施和附属设施等。以实现环境上自然协调、功能上实用、结构上坚固耐用、技术上先进、工艺布置合理、经济合理优化的最优工程作为统一报价平台。总之，统一关键的技术方案、统一主要设备配置要求、统一技术参数，避免工艺参数要求差异导致报价发生较大偏差。

（3）科学编制报价单，便于评标分析对比，确定合理报价。报价单编制内容可以完全体现业主对工程的整体要求。业主根据工艺特点和专业分工编制报价单，重点要细化分项报价。投标人除报出总价外，再按照业主分解的工艺系统及专业分别报价，通过统一详细的分项报价，便于评标时分析比较投标人报价的差异，快速找出问题，及时分析原因，提高评标效率，确定合理的工程报价。由于设备价值占总报价50%以上，除承包人自制设备外，其他主要通用设备，重要材料，要限定几个质量标准同档次的品牌，统一报价平台，避免投标人采用非正规厂家的设备，防止保修期过后，设备故障频发，增加后期的维修费用，从而遏制建设费用低，使用费用高的全寿命周期费用不合理的现象；同时要求投标人报出主要设备的备品备件及易损件明细和价格，不计入总报价中，为后续维修费用控制提供依据。

（4）投标人承诺的优惠条件，作为评标依据。投标人承诺的优惠条件可以体现投标人的实力和合作诚意。具有实力的投标人为获取中标，承诺一些优惠条件，如免费提供部分易损件，免费承担风险以外的工程内容，中标价可下浮一定比例等等，专家通过对优惠条件的进行量化评审，总体上降低了工程造价。

2.投标人报价应考虑的问题。投标人通过认真研究招标文件及技术附件内容，实地踏勘现场，依据自身技术优势，综合分析影响报价的因素，适当考虑项目管理风险等，合理确定工程总承包价。

（1）认真细致做好投标准备工作。准确理解业主方的要求，首先要认真研究招标文件，对技术要求中的很多关键和细节问题要理解把握，同时要进行现场实地考察，充分了解当地的自然条件、经济条件、生活水平等条件，与业主进行多种方式的沟通，了解业主对项目的明确及隐含的要求，尤其是设计要求，并将沟通内容及结果以书面的形式记录，为进行下一步工作提供依据。 （2）调研市场信息，为报价提供条件。由于施工地址变化，市场信息价格也随之而变，如人工、材料、施工机具、模板、脚手架等施工材料及措施材料要了解清楚；要了解施工所在地的运输仓储条件；确定施工分包价格，分包商是在当地选择，还是承包人以前合作过的分包商，要认真的了解施工企业施工方案的编制和建安费的报价；针对主要设备的制造厂商，要确定哪些设备选择以前的合作伙伴，那些设备需要重新招标确定等，对于新引入的设备制造厂的财务状况和生产能力要认真调查和仔细研究，这些因素影响投标人的合理报价。

（3）重视实地踏勘工作，提高报价准确性。新建工程和改扩建工程都要进行实地踏勘，但要采用不同的报价策略。新建工程依据已建类似工程的总投资，适当调整地区差异价差和设备材料运输费用等，核算总报价；改扩建工程考虑的因素就很多。首先是工艺布局是否发生重大变化；其次辅助设施是否利旧；第三设备选型是否发生较大变化；第四，有无改造原有的设备设施；第五了解地下管线管沟能否利旧，是否妨碍施工等；第六，考虑新建工程的调整因素，核算最终报价。根据实际情况做综合分析，采用不同的策略，提高报价的准确性。

（4）根据业主所在地的季节特点，考虑措施费用。新疆地处西北，每年施工期6月-7个月，如业主要求工期紧，必须考虑冬季施工的方案，在确保工程质量的前提下，实现冬施方案合理经济，减少对工程报价的影响。

（5）收集各类已完总承包工程的资料，建立数据库。投标人要注意收集各类总承包工程的资料，通过计算机的协助，分析和整理工程造价长期积累的资料，建立报价数据库。一旦有类似工程招标，通过分析可变因素对报价影响，科学合理调整造价，提高工作效率，加大中标机会，快速合理确定工程造价。

3.在进行充分技术交流基础上，达成共识，实现双赢。业主和投标人通过认真细致做好技术交流工作，积累丰富的经验，业主做到心中有数，有合理的控制限价，投标人做到合理报价，满足业主投资控制要求。通过达成共识，业主实现工程项目投资的最佳效益，投标人实现工期、质量、投资、安全等控制的最佳效果 ，实现双赢的目标。

四、结束语

冶金工业项目EPC总承包价格合理确定，需要通过业主和承包方共同努力，树立正确的观念，认真细致做好前期的准备工作，业主应遵循市场形成价格的规律，投标人要在技术方案上提高竞争力，确保总成包价格合理确定，双方实现最佳经济效益。

参考文献

[1]王祖权.EPC工程总承包模式的特征及其在项目管理中的优化[J].中国科技信息，2012，（13）.

第5篇：epc工程资金保障方案范文

关键词：回购义务；EPC；收入确认

中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）024-000-01

一、EPC合同概述

EPC（Engineering Procurement Construction）合同是指承包方根据发包方的项目需求，实现对项目设计、采购、施工、运行管理等全部环节的承包，并对项目的质量、进度、造价承担全部责任，具有专业性强、合同金额大的特点。承包方通常可以借助一个合同在设计、建造、销售等多个领域实现收入。但在给承包方带来较高利润的同时，也存在风险高、占用资金多等特点，因此，为了趋利避害，EPC合同的形式也在不断推陈出新，产生了许多变形。下面就以A公司为例对一类EPC合同进行具体分析。

二、附回购义务融资租赁模式下的EPC合同

为加快业务推广，减少应收账款，提高资金周转速度，A公司在传统EPC合同基础上实现模式创新，以融资租赁销售方式开展EPC电站项目，充分利用在系统集成领域的技术优势，通过高度集成的方式为客户的提供一站式解决方案。

合作的核心内容如下：A公司先与客户签订电站项目EPC合同，再将客户推荐到租赁公司处办理融资租赁业务。三方再共同签订补充协议，将EPC发包人变更为融资租赁公司，A公司作为承包人以包工包料的EPC方式建设电站，并由租赁公司出租给客户使用。EPC合同款由融资租赁公司直接支付给A公司，客户向融资租赁公司定期支付租金。此外，三方签署担保协议，由A公司提供电站回购担保，一旦客户无法偿还融资租赁贷款，A公司要按回购价格向租赁公司支付相关资金。同时，A公司也就取得电站资产的所有权。合同一般也会约定由客户向A公司提供反担保。

三、不同会计处理的考虑

针对上述EPC合同应该如何进行会计处理，A公司内部却产生了不同的观点：

观点一：及时确认收入、成本。EPC合同归属于建造合同，根据收入。建造合同等会计准则的规定，建造合同应按完工百分比确认销售收入，A公司业务完全符合收入确认条件，定期确认收入即可。虽然公司存在担保义务，但鉴于项目良好的前景以及被担保方采取的反担保措施，发生回购损失概率很小。因此不必对回购担保再做额外的会计处理。

观点二：延迟确认收入、成本。A公司业务属于新的业务模式，不属于现有会计准则规定的情形。建设电站时会用到很多公司自产产品，本质上属于销售行为。而考虑到潜在的回购担保义务，相关产品风险和报酬还没有完全转移，因此，从会计谨慎性原则考虑，应该按照担保的实际履行情况，在担保期内延期、逐期确认收入。

观点三：及时确认收入并预估费用。上述业务模式与传统回购担保模式存在差异，但不能仅以此否认确认销售收入的合理性。大概率情况下可以认为与商品所有权有关的主要风险和报酬实质上已发生了转移，确认收入符合准则要求。同时，为了平衡可能的回购风险，应根据同业经验及预估可能承担的回购损失，在租赁期内预估并计提预计损失。

四、笔者的思路及建议

2006年的新会计准则就工程施工类业务专门制定了建造合同准则，规定应该按工程完工百分比法进行合同收入和合同成本的确认。其中建造合同成本是指为建造某项工程而发生的全部直接费用和间接费用。此外，准则还规定了建造合同预计损失的确认：在各期末对建造合同进行减值测试，若预计还需发生的成本超过预计还可确认的收入，则形成合同预计损失，应计提资产减值损失，并计入当期费用。

结合会计准则要求对A公司EPC合同内容进行分析，笔者认为文中三种会计处理观点都只反映了上述合同的局部特点，存在偏差。笔者认为，从本质上判断，A公司的相关合同应该属于附回购义务的EPC合同，EPC合同与回购担保协议互相依存。因此，应该将回购义务作为EPC合同的成本统一考虑，具体而言，应确定如下会计处理原则：1.应按照建造合同准则及时确认合同收入和成本，其中采购自产商品视同销售，同时计入建造合同成本。2.潜在的回购损失应计入合同成本。根据配比原则，确认收入时应保障相关成本归集的完整性，囊括与取得该收入相关的全部费用、成本。而对上述商业行为进行深入分析，会发现建造合同和提供回购担保紧密相扣，互为前置条件，没有EPC合同，就不会产生回购义务。换句话说，在开展项目可行性研究时，预估总收入和总成本，其中总成本应该包括预计可能发生的代偿担保的金额，如果预估利润为负，则项目不具有可行性。因此回购担保产生的损失理应作为预估成本纳入建造合同相关成本的范畴。而相关的金额=预计发生的损失*发生概率。其中，发生概率应按照电站项目预计各期产生的现金流量和被担保客户的综合偿债能力进行判断，并在每个报告期结合最新情况进行动态调整。

五、结语

在大众创业、万众创新的大环境下，商业模式的创新层出不穷，作为会计工作者，只有牢牢把握准则的含义，深入理解商业运作的过程，才能做出适当的会计处理，给信息使用者提供客观、真实、准确的财务信息。

参考文献：

[1]戴德明.新企业会计准则：阐释、应用与难点透析.中国人民大学出版社，2007.

[2]张超.建造合同准则下EPC工程合同会计核算研究.北京信息科技大学，2014.

第6篇：epc工程资金保障方案范文

EPC+BOT模式，即政府向企业颁布特许，允许其在一定时间内进行项目建设和运营，企业在建设过程中进行工程总承包施工，特许期结束后向政府移交项目。该模式的优点在于，政府能够引入社会资本解决大型公共项目投入不足的问题，综合实力雄厚的企业能够发挥资金、技术和管理优势追求较大利润空间，摆脱激烈的低层次竞争，符合国家投资体制改革要求和政策鼓励方向。

作为投资人和总承包人的企业参与该类项目面临的最大风险是投资风险，包括资金安全得不到保障、投资成本难以控制、投资收益无法实现等，必须采取有效方式进行防控，争取利益最大化。

二、项目基本情况

该高速公路项目为某直辖巿政府“十二五”规划建设项目，总投资近50亿元，其中建安费逾30亿元，征地拆迁费5亿元，项目资本金为总投资的25%，工期3年。政府以EPC+BOT方式招标引进央企作为项目参股投资人暨总承包施工方，中标后由政府授权主体与中标方组建项目公司并按股权比例筹集资本金，中标方占比40%，其余建设资金由项目公司以收费权质押申请银行贷款。项目公司对项目实行全过程负责，在特许经营期满后无偿移交给政府指定机构。项目总承包价按照中标价实行总价包干。

三、项目主要投资风险

某集团参与该EPC+BOT项目的主要目的是以少量投入获取总承包施工任务，但作为参股投资人和总承包方，面临着投资风险，具体有以下几个方面：

（一）项目退出风险。由于总承包方只有作为参股方才能获得EPC合同，在建设期获得的绝大部分施工利润实际上转化为项目股权。如不能转让出去，根据项目投资评估，参股方从该项目获得的经济效益不大，施工利润将冻结在项目股权上，短期内无法变现。

（二）资金风险。项目资本金的风险在于施工利润形成滞后，前期启动资金投入大，以及资本金比例提高。银行贷款的风险主要是不能按时提款和利率增加。运营前期资金风险主要是项目收费不足以维持项目公司经营。

（三）成本控制风险。由于合同总价和建设工期固定，较大幅度的工程量变动、材料价格变化、设计变更都将对总承包方的成本控制和施工利润造成影响。

四、投资风险控制对策

（一）以股权变现为目的制定参与方案。通过对项目招标文件及政府有关规定的分析，项目进入运营期后经招标人批准可在母子公司间转让股权，为完全退出留下了操作空间。为此，集团引入合作方组建合资公司，在运营期将项目股权转让给合资公司间接变现。同时，为应对参与项目运营的可能性，在与政府及授权主体的投资协议中要求政府不新建改扩建竞争性道路；同时要求政府配套部分开发用地，并要求政府授权主体将所属房地产用地与集团联合开发，以房地产收益支持项目运营。

（二）多渠道降低资金风险。一是分散前期资金投入过大风险，引入合作方获得了大部分资本金融资，缓解了前期出资压力，并通过施工利润覆盖后续出资。二是针对资本金比例提高的风险，在投资协议中保留提高总承包价或无损失退出的权利。三是防范银行贷款风险，争取项目列入政府重点工程，取得优先提款权，并根据资金到位情况控制施工进度；对于利率提高的风险，采取调整概算、增加建设期利息的措施予以防范。

（三）严密防控合作方风险。集团通过引入合作方解决了项目股权变现和启动资金问题，合作方愿意承接项目股权以获得工程施工份额，但集团面临着合作风险。为此，集团在对合作方进行尽职调查的基础上签订了合作协议，对合作方从出资到回购的各个环节风险严密防范，并通过现金和资产担保、掌握分包结算权等方式保障双方合作方案有效实施。

（四）争取总承包的利润空间。一是争取在项目公司取得项目概算、设计变更等环节的共同决定权；二是争取减少概算下浮幅度；三是选派优秀的项目经理和项目公司经理，提高项目施工创利能力；四是充分发挥合作方的作用，加强与有关方面沟通，为项目争取较好条件；五是用足项目预留费。

（五）加强与政府有关方面的工作。积极与政府、银行等建立密切联系和良好的合作关系，为项目运作创造宽松的政策环境和操作环境，降低投资及施工风险。

（六）积极参与项目公司管理。为保证参股方权益并为总承包施工争取有利条件，集团要求一是设立完整的项目公司治理结构，二是交叉确定董事长、总经理、财务负责人，三是实施财务双签制。

五、参与该EPC+BOT项目投资实践的体会

通过对该项目投资风险的充分识别、评估和防范，某集团成功拟定了前期以较小投入，撬动30亿元总承包施工任务，实现上亿元的施工利润的投资建设方案并付诸实施，积累了如下实践经验与体会：

（一）EPC+BOT模式是抢占市场资源的现实需要，也是建筑企业摆脱价格战的有效途径。由于总承包方同时是项目股东，掌握多个环节的主动权，市场地位和施工利润明显高于纯粹承包施工。

（二）选择好条件合适的投资项目。一是经济发达、政府诚信地区的重点项目，有合法文件批准；二是工程难度适当，工期合理，投资规模可以承受；三是有操作弹性，能够切实发挥影响力争取有利地位和权利。

（三）加强观念创新与方式创新。一是深化经营理念，将竞争优势从施工技术提升到资源整合能力，赢得新竞争优势。二是与资金实力强和承建能力强的企业合作，填补资源缺口，降低经营风险和适应竞争环境。

第7篇：epc工程资金保障方案范文

关键词：PMC模式；工程建设；石油系统

中图分类号： TU7 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）34-49-2

1 PMC项目管理概述

随着国际经济和管理模式的创新，中国的一些高瞻远瞩的有识之士开始注意到了一种流行的工程建设管理模式，“项目管理模式（Project Management Contract，简称PMC）”。PMC是一种由项目业主通过公开招标等相关手段聘请的一家工程项目咨询管理公司，在项目实施全过程代表业主相关部门对整个项目的实施进行管理，承包商公司在项目管理的角色中被定位为“项目管理承包商（Project Management Contractor，也简称为PMC）”。在选用PMC模式管理作为项目的组织管理形式时，业主一般保留小部分的基础管理力量对项目的一些关键问题进行监督、决策，其余的项目实施管理工作均由项目管理承包商来履行。

1.1 PMC的主要任务

项目初期阶段，PMC承包商的主要任务就是履行传统项目管理模式下的业主的项目管理职责。主要工作内容是负责以下几个方面：对建设项目实施方案的优化设计；针对项目实施风险进行消减管理，尽可能的分散和减少风险对项目的影响；提供有效的融资方案，协助项目业主进行融资的相关工作；审查相关承包商提供的初步设计和详细设计文件，确定应统一遵循的建设标准和规范，PMC组织承包商完成基础设计、初步设计和总体设计等各个阶段的设计工作；为各个环节的审批工作提供咨询和帮助；对设备、材料供货厂商进行考察，提供合格供应商名单；策划和制定项目实施方案，编制提供相关项目的投资估算文件；协助业主编制和受委托编制EPC承包商的招标文件，并按照相关协议内容对EPC工程承包商的投标资格进行预审，完成招投标的过程管理。

项目实施阶段中，由已中标单位组织项目管理机构，组织实施项目的详细设计、采购、建设和管理等各项工作。PMC承包商根据协议，履行业主赋予的项目的管理协调和监理作用，对项目实施全过程监督管理，确保项目各项工作有序高效地完成，PMC承包商负责进行：根据协议编制和业主审核通过的工程管理规定；确定管理、协调技术条件，负责项目部分工程的详细设计服务；设备和物资的采购管理工作，根据协议为业主的采购提供采购咨询或服务；积极配合和协调业主进行生产准备、生产组织、试运行、竣工验收；对总承包商向业主移交的资料进行管理，确保移交资料的质量。

1.2 PMC模式的优势

通过对项目全过程进行优化设计，努力实现项目全周期总成本最优的目标。PMC应根据工程项目所在地的各项条件，充分运用自身的技术、资金、经验、业绩等优势，对项目技术方案进行技术经济分析，努力保证工程项目做到功能适用、经济合理、技术先进、安全有序的原则。

同时，PMC可以通过多项目采购协议及采用统一的物资设备采购策略，有力的降低设备和物资价格，提高性价比，减少无谓的投资。“多项目采购协议”是各项目所需的一种材料或者设备与相关的制造商签订的供应协议。签订该协议的制造商在多个项目中是做该材料或者设备的唯一的供应商。项目业主可以通过此类协议获得价格、技术、经济性以及售后维护等多方面的优势。

PMC的资金管理及资金方案优化。PMC承包商可通过其自身丰富的项目融资和工程财务管理经验，结合本项目工程中的实际运行情况，对项目全周期的现金流进行有针对性的优化，确保最好的资金管理方案。

2 南宁―柳州成品油管道工程PMC管理模式

PMC项目管理作为新兴的一种建设项目的工程管理模式，适用于各种大型的工程建设管理，特别是有利于缺乏工程实际管理经验的业主采用，可以充分利用相关专业公司的项目管理优势，为工程项目从立项直到工程项目竣工验收的全过程进行有效的管控。

南宁―柳州成品油管道工程是一个PMC项目管理工程、实行业主+PMC+EPC的项目管理模式对PMC的模式探索南宁-柳州成品油管道工程具有重要意义。

2.1 业主关注的问题

①EPC承包商如何对设计、采办和施工实施有效的管理与控制。

②EPC承包商如何保证水土保持与工程施工同步进行，即同时设计、同时施工、同时验收。

③EPC承包商如何加强对分包商的管理，杜绝违法分包，转包。

④EPC承包商如何加强风险评价、风险识别、风险防范杜绝生产安全事故的发生。

⑤EPC承包商在征地及地方关系协调、管理方面有何优势，如何保障资源投入，如何采取有效方法，确保土地外协不影响综合进度。

⑥EPC承包商如何对进场所有人员进行安全培训、劳动保护用品配备，确保进场人员的人身安全。

⑦依据投标人经验在工程建设过程中采取哪些预控措施，避免在投产前遗留较多问题，以保证工程顺利投产和移交。

⑧业主关注管道埋深、防腐、焊接、防腐、管线坐标、线位、硅管埋设、试压、清管等工作的组织。

⑨EPC承包商如何保证管道埋深、防腐补口、管道线位准确、硅管埋设、试压分段、管内清洁重点工序达到设计要求的技术措施。

⑩针对EPC设计问题，如何保障设计文件的质量（内部审核制度、控制设计变更数量等），设计进度（避免因施工图提交延误耽误工期等）和设计现场代表服务质量（快速响应现场设计问题等）；管道的走向如何做到合法；输油站场的选址怎样才能做到合理合法，适应业主要求。

2.2 PMC项目部服务理念

提高项目参建人员责任心，加强管理，严格按照设计图纸、标准规范、管理程序及相关技术文件监督管理，主要体现以下三方面：

①为业主服务；

②为现场区段监理服务；

③为EPC及各施工单位服务。

3 PMC管理模式存在的不足与建议

①PMC属于较先进的管理方式，对项目管理模式的认识具有局限性，在项目实施过程中难以实现超前性和主动性的规划管理。PMC管理服务的对象是具有不同文化、经验、业绩和背景的业主，业主意图多样，为满足合同协议的要求，追求业主的认可和肯定需具有较多的创造性。

②PMC需要管理和协调不同文化和资历的承包商，需要项目管理具有高超的项目管理协调经验和艺术。

③PMC作为传统管理模式的赢家，在传统管理模式拥有较为完善的程序、方法、规定和标准，容易固守传统，难以做到对工作的有计划和预见性的适应和转变。

④中国在健康、安全和环保工作的深度、广度方面与先进国家有很大的差异，缺乏法律、保险和税收等方面的专业性人才。

因此，为了及时吸收国外的先进管理模式，更好的运用先进的管理方法，我们应该做好：

①善于学习国外的先进管理经验，及时摒弃自身的落后理论和经验。作为外来的PMC，国外相关工程项目管理公司一般在设计、融资、程序优化等方面有着更多的创造性的理论和实践成果，我们应更积极学习优秀成果，并及时运用于工程实践，将理论优势转化为实际优势。

②管理工作组织有效。工程项目是复杂而庞大的系统工程，必须高效的处理工程各方界面关系。应在项目组织机构里设置界面负责人，负责组织制订和完善项目的管理手册，项目管理手册需要明确项目参建各方的界面划分，信息、文件和资料的传递流程等相关内容。

③PMC工作应重点关注协调和管理。PMC是业主管理的延伸，具体的项目实施由EPC承包商承担，PMC应避免过多干涉总承包商的工作。

④PMC的引入必将促进工程项目管理水平的跃升。我们应加强学习先进的项目管理经验，推动管理理论和实践水平的提高。

参 考 文 献

[1] 阚华峰.浅析项目管理承包（PMC）模式的系统结构[J].现代物业（中旬刊），2010：7.

第8篇：epc工程资金保障方案范文

一、EPC铁路项目成本管理内涵概述

在EPC模式下，成本管理主要涉及设计、采购、施工阶段，利益主体较多，主要包括设计单位、材料设备供应单位等。境外铁路项目成本管理风险较大，分为外部环境风险与管理风险等。EPC承包模式采取的是固定总价，承包商需要承担合同约定的各项责任。

二、境外EPC铁路项目成本管理风险分析

（一）承包方风险

在EPC承包模式下，铁路项目承包方所面临的成本管理风险，主要包括以下几类：1）环境风险。对于境外铁路项目，由于建设环境差异，环境因素风险较多，若未做好建设环境事前调查与分析，不了解当地建设法律相关规定，比如劳务用工法律，当发生用工问题时，会影响施工进度，增加建设成本。1、设计控制权风险。基于EPC承包模式，若承包商不了解设计标准，未能严格按照业主标准设计，或者缺乏对设计分包商的管理与控制，极易失去设计控制权，难以通过优化设计，来降低项目成本，使得建设利益难以得到保障。2、管理风险。境外铁路项目中，应用EPC承包模式，承包方需要负责设计、采购、施工相关内容，若协调不当，出现材料供应不足或者设计深度不够等问题，造成项目停工，会增加项目成本。3、施工风险。施工阶段是成本管理的总要环节，也是最容易发生造价变动的环节，若发生物资、进度、组织管理等问题，会增加成本管理风险。譬如：沙特麦加铁路项目中，由于未能做好前期沟通工作，使得国内人员出入境手续受到控制，影响施工组织，增加人工成本与间接费用。

（二）业主方风险

首先，变更风险。当项目业主方提出非实质变更要求，则承包商需要负责增加的成本，难以获得索赔。其次，资金风险。若资金不能及时到位，则会影响工程进度。若项目建设期间，发生通货膨胀，会造成工料费与分包价格增高，带动着成本增加。最后，合同风险。若业主未能按照合同规定内容，及时供应场地与相关资源，会造成成本增加。

（三）外部风险

首先，汇率风险。通常境外铁路项目建设时间花费较大，成本管理受到汇率的影响较大。若受到汇率波动影响，人民币升值，当项目资金支付滞后，也就是美元到账滞后，会造成极大的损失。其次，税收风险。境外铁路项目受到税收政策的影响相对较大，因为各国家税收政策不同，项目资金风险较大。铁路项目建设地点的国家，其外汇管制政策，对承包商成本管理，也会造成不同程度的影响。最后，通货膨胀风险。若发生通货膨胀，会造成工料费与其它费用的变化，影响着项目成本。

三、境外EPC铁路项目成本管理方法

（一）加强分包招标阶段的管理

项目执行初始阶段，主要内容是做好标段划分与分包商引进。若能够合理划分标段，能够节约工程费用，包括人工费用与机械费用等。在分包招标阶段，要按照EPC铁路项目中标合同额，拟定划分标段与材料供应范围等的成本，形成总成本，作为工作指导，强化成本管理。对于分包商的引进，可充分发挥业主的影响力，来吸引承包商。做好充分的调查，明确承包商履约情况，搜集各方资源，做好分类整理，编制《合格承包商清单》，为招标提供支持。

（二）加强合同管理

首先，合理选择合同模式。基于标段划分，按照设计深度，采取多种合同模式。对于建安工程项目，考虑到招标阶段图纸尚未完成，因此采取固定单价合同模式，来进行分包。对于小EPC项目包，采取固定总价合同模式，来管理业主指定项目等。对于提供劳务人员类型的承包商，比如焊接承包商与安保公司等，纳入到部门管理中，采取计日工的形式，来进行分包管理。基于此模式，能够确保现场施工进度，有利于相关工作的顺利开展。其次，合同编制。编制分包合同时，主要涉及技术规范以及工程量清单价格表等，是EPC铁路项目承包商分包管理的主要依据，要从以下方面做好把控：1）范围与接口。编制分包合同时，拟分包范围要和对应的EPC铁路项目合同范围描述相同，注意标段之间接口问题，可以附加接口划分表，做到明晰规范。2）技术要求。明确技术参数与性能指标，将相关要求，要全部写入到分包合同内，做好分包商的考核。3）编制工程量清单以及里程碑付款表。按照EPC铁路项目投标资料与相关图纸，来编制固定单价合同的工程量清单，保证清单项目的简洁性。结合里程碑付款点包含的完工工程量，来编制固定总价合同，做好付款比例核算。最后，提高谈判能力。承包商要做好全面的前期调查评估工作，明确风险项目，基于各类风险因素，确定合同条款内容。同时考虑到EPC铁路项目的特点，要注重提升谈判的能力。科学评估建设项目，分析EPC铁路项目的可行性。制定商务谈判计划，力求找到合理的解决方案，以便于建立信任关系。对于合同价格，要明确影响因素，合理制定，切不可过分压价。对于合同条款内容，要做到各项条款内容准确表达，明确责任主体，合理划分责任与义务。明确自己的设计权利，避免将项目核心设计，分包给国外设计公司，将通过设计来获得更多利润空间的机会，留给自己。在设计阶段，需要明确项目建设地的环境条件，包括政治与自然等条件，合理制定材料、劳动力等的管理方案。做好图纸会审，明确设计意图，及时发现招标错误，避免后期施工中引发经济纠纷。

（三）加强项目建设阶段的管理

1现场管理。EPC铁路项目成本管理工作中，现场施工组织管理是重点内容，要树立全员参与的理念，加强和业主、分包商等的沟通，合理优化施工组织。譬如：某境外EPC铁路项目中，采取分段施工和分层施工相互结合的方式，以确保雨季施工进度，对于部分路段，采取分段施工，节省运输费用与临时道路成本。对于材料管理，成立管理小组，针对材料丢失与随意丢弃等问题，要做好全面管理，采取考核手段，来控制建筑材料成本。对于计日工分包管理，做好工作效率考核，必要时及时辞退，以免采取此结算方式，增加人工成本。开展施工作业前，承包商需要结合项目实际，合理制定实施方案。2采取针对性结算模式。为强化EPC铁路项目成本管理，对于进度结算，按照各类合同模式，采取相应的结算方式。对于建安工程项目，其采取的是固定单价模式，适用于按照月度进度来计算。对于小EPC铁路项目包，其采取的是固定总价模式，参考里程碑进度，可以按照合同约定比例，进行工程阶段。EPC铁路项目承包商分包成本控制，可以按照分包结算书，采取分包支付，做好分包结算工作。在各阶段，开展分包成本管理，要按照目标价格，做好经营分析，及时发现成本风险，采取相应的措施。对于材料和设备，需要制定完成的成本预算，健全内部审核与会计核算制度，优化采购计划，加强施工阶段的管理，避免材料浪费，增加工程成本。

四、结束语

对于EPC铁路项目成本管理问题，可以结合以往的工程案例，做好风险分析与评估，制定预防方案。通过加强各环节的把控，提升EPC铁路项目成本管理水平与质量。

作者:刘丹 单位:中交隧道工程局有限公司

参考文献：

[1]刘萍.浅谈加强铁路工程项目成本管理的方法和途径[J].科技资讯,2011，（17）:142.

第9篇：epc工程资金保障方案范文

关键词：码头工程；总承包项目建设；运用

EPC总承包模式是当前世界范围内较为先进的项目建设管理模式，对于当前我国码头项目有着很强的借鉴意义。EPC管理模式在提升项目建设和管理效率、保证工程质量、节约成本等方面优势明显。码头项目工程建设涉及勘察、涉及、施工、设备制造、安装等众多单位，是一项较为复杂的系统工程。EPC管理模式在码头项目建设中在应扬长避短，积极推进我国码头项目建设管理创新。

1EPC项目总承包模式

EPC（EngineeringProcurementConstruction）即设计、采购和施工，就是指公司受业主委托，按照合同约定对工程建设项目的设计、采购、施工、试运行等实行全过程或若干阶段的承包。由总承包公司，对其所承包工程的质量、安全、费用和进度进行负责。[1]工程总承包企业可依法将所承包工程中的部分工作发包给具有相应资质的分包企业，分包企业按照分包合同阅读对总承包企业负责。与传统模式不同，EPC总承包模式有独特的使用范围、招标方式、风险承担形式和项目管理方式。[2]

1.1EPC总承包类型

EPC总承包根据业主与工程总承包企业的在合同中约定的工作内容和责任不同具体方式主要有设计采购施工总承包、设计———施工总承包、设计———采购总承包及采购———施工总承包等。设计采购施工总承包就是工程总承包企业按照合同约定，承担工程项目的设计、采购、施工、试运行服务等工作，直接对承包工程的质量、安全、工期、造价全面负责。设计采购施工总承包模式责任的延伸形式也加交钥匙总承包，总承包企业最终向业主负责提交一个满足使用功能、具备使用条件的工程项目。设计———施工总承包是总承包企业按照合同约定，承担工程项目设计和施工，并且向业主承担工程质量、安全、工期、造价等方面的责任，但不承担设备材料的采购工作。[3]

1.2EPC总承包的特点

EPC总承包在工程建设中能够发挥设计的主导作用[4]，利于工程项目建设方案的不断优化。在项目建设中，设计、采购、施工各阶段工作合理衔接，可以有效实现建设项目的进度、成本和质量控制。建设单位业主完全将项目建设给总承办单位，总承包单位在专业化管理下弥补业主项目管理知识和经验的不足。1.2.1综合控制质量、费用和进度。EPC总承包模式以项目管理为核心，承包商必须具备现代化管理人才及技术，合理控制项目质量、费用和进度，而满足业主所期望的项目建设目标。1.2.2责任主体明确。EPC总承包模式运行下，发包人（业主）在工程项目建设中了解工程进度、质量等能否达到合同要求，建设结果能否达到合同约定的功能标准，而不用去审查施工图纸、施工工序等问题。EPC总承包人对建设工程"设计、采购、施工"整个过程负总责、对建设工程质量及工程所有专业分包人履约负总责，是EPC总承包项目的第一责任人。[5]EPC总承包模式工程质量责任主体明确、权责分明。1.2.3优化资源配置。EPC总承包模式下，业主方没有工程建设中事务管理责任，减少了人力和物力浪费；主包方没有变更、争议、纠纷和索赔等耗费，工程建设管理业务环节衔接更加紧密合理；分包方专业化程度高。总体来说，整体优化了各项目资源的配置。

2码头项目建设

码头项目建设是一项专业性、综合强的工程，属于不可再生资源，其建设程序复杂。鉴于码头项目建设复杂性，绝大多数业主选择EPC总承包模式进行建设，从设计、采购到施工及单机调试、联动试车采用"总承包"以达到高效的目的。

2.1码头项目建设审批程序复杂

在我国港口工程的批报、批建及验收有着一整套基本建设程序，大多数业主都是第一次建设港口码头，相关政策、法规、程序、审批等不是特别清楚。码头工程立项审批是工程建设的关键阶段。港口岸线具有唯一性且不可再生，相关审批手续复杂严格，一般需要1~3年时间。这期间需要编制和报送16份报告并逐级审批上报，最终汇总到发改委审核。

2.2项目设计阶段

项目设计阶段包括初步设计勘察、初步设计、专项及专业审查、批准、施工图勘察、设计、审查、批准等环节，专业性强，有专门工程公司完成，方便控制质量。

2.3采购及施工阶段

采购是项目建设中主要设备及材料的采购，是工程建设质量保障的关键因素。项目施工阶段需要大量人力、机械及设备在现场施工，确保按期完成。项目实体及设备安装完成，通过各种单项验收，施工阶段完成。

2.4单机调试、联动试车及验收

码头项目建设最终需要单机调试、联动试车后进行竣工验收。单机调试为检验设备，联动试车是工程系统的检验。联动试车完成后，经过试运行，工程新建设全部完成。

3EPC总承包在码头工程应用

EPC总承包模式合同签订时间在项目立项核准或即将核准时签订，初步设计勘察为实施合同的开始，联动试车完成后合同执行完毕。其范围及内容包括从初步设计勘察到联动试车整个码头工程建设中所有工作。

3.1前期工作

EPC总承包商在项目建设前期工作中主要是以自身专业技术优势配合业主测量、勘察及工程可行性相关报告编制及向相关政府部门报告等工作。

3.2设计阶段

设计是工程建设中较为重要的工作，甚至关系着工程的成败。具体内容有：勘察及初级设计，配合进行初级设计专业审查批准及施工图的设计及审查。勘察及初级设计包括详细的测量、勘察，初级设计，形成相关专题报告等。

3.3项目报建

配合业主完成项目开工备案、质检申请等报建工作。

3.4设备采购

完成项目建设中设备采购相关的编制技术规格书、招标、评标定标、监造等工作。

3.5施工及试车

工程项目施工包括疏浚、水工及配套设施施工。试车包含的工作内容有机械设备安装及单机试车。

3.6验收及试运行

码头项目单项验收及联动试车，检验设计、施工成果及工程效能。码头专项验收及整体验收；办理试运行相关手续及进行试运行，最终完成整个工程项目。

4码头项目EPC总承包组织实施

码头建设项目是一项复杂的工程，其建设一方面受EPC总承包企业内部因素影响，另外一方面受政策、法规等外部因素影响。码头项目的EPC组织是一项科学、系统性工程，组织结构设置要科学完善、制定详细的总体控制目标、建立健全合理的管理制度。

4.1矩阵式组织模式

码头项目建设EPC总承包适合选择矩阵型管理组织模式。矩阵型模式合适于工程周期短、沟通复杂的项目。[6]矩阵管理组织结构模式设置纵向和横向两种工作部门，部门经理和项目经理，一切以项目管理为核心，所有工作围绕项目开展。EPC总承包采用矩阵型管理模式在码头建设项目中有利于资源共享、提高工作效率，发挥出人力、物力、财力最大效能。

4.2建立项目管理制度

为保证项目顺利实施，必须依靠健全的管理制度。码头项目建设EPC总承包项目管理制度要明确各部门岗位职责和工作内容，其中主要的岗位有项目经理、项目总工、控制部、设计部、采购部、施工部、HSE部、财务部及综合部。项目经理是项目管理的主要负责人，全面负责项目执行与管理。项目总工负责项目技术及质量管理工作。控制部控制工程进度、费用、合同等，协调设计、采购、施工间相关问题。设计部主要管理项目设计基础数据、项目设计计划及实施等与设计相关事宜。采购部负责项目采购物资的核算、验收及质量控制。施工部负责工程项目实施及单机调试和联动试车。SHE部负责工程安全与环境保护，执行OHSAS18001和ISO14001管理体系在项目管理中的实施。财务部负责项目中财务管理工作。综合部主要负责项目协调、后勤服务等工作。

4.3设计

码头项目建设中设计师工程建设的关键环节，设计工作是工程建设的基础，决定着工程的质量、费用和进度。EPC项目总承包商工程项目建设状况及履行合同策略依赖于设计工作的质量和管理水平。设计工作的详细程度及方案取舍决定工程的直接费用和管理费用，并对工程建设质量和工期有着直接影响。[7]针对码头工程特点，EPC总承包商对设计方案要进行充分比选，全面优化设计，在保证工程技术水平和工程质量的同时最大限度降低费用。

4.4采购

码头建设项目是大型工程，投资规模、管理难度均属较大，专业技术要求极高。工程中设备、材料占总投资比例高，采购周期较长，码头需要设备大多需要单独定制，需要设计及制造。因此EPC总承包模式下，经业主同意总承包商可在设计的同时进行设备材料采购，进而缩短工期。EPC总承包模式实施由项目经理部根据工程总承包范围、内容及工程寿命期等，发挥专业设计作用，设计、采购、施工、试车各部门分工协作、深度合理交叉保证码头建设项目顺利完成。

作者:沈瑞光 单位:1、湖北工业大学 2、浙江中航油石化储运有限公司

参考文献

[1]胡德银.现代EPC工程项目管理系列讲座[J].化工设计，2003（1）44-48.

[2]孟宪海.EPC总承包模式与传统模式之比较[J].经贸实务，2004（11）：49-50.

[3]赵艳华.D-B模式与EPC模式比较研究[J].项目管理，2007（7）：149-152.

[4]刘绍普.发挥EPC总承包优势全面实现工程目标[J].工程建设项目管理与总承包，2006（5）14-16.

[5]赵冬，张华.浅谈EPC管理的优势与风险[J].建筑设计管理，2008（2）：40-43.