帐户管理精选(九篇)
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第1篇：帐户管理范文
根据财政部、监察部、中国人民银行制定的《行政事业单位预算外资金银行帐户管理的规定》（财综字[1999]88号）和《市政府办公厅转发市监察局、市财政局、人民银行重庆营业部、市审计局关于清理整顿行政事业单位银行帐户的通知》（渝办发[2001]78号）精神，结合我县实际，现就加强县本级行政事业单位帐户管理有关问题通知如下：
一、开户原则。县本级行政事业单位原则上只能在大足县资金管理部开设帐户，所有收入资金必须纳入资金管理部管理。每个单位原则上只能开设一个基本帐户、一个工会专户，有基本建设的单位可开设一个基建专户。挂靠县本级行政事业单位的协会、学会、临时机构以及本单位的经营性资金、代管资金，原则上不单独开设帐户，资金统一纳入本单位财务体系和基本帐户进行核算管理。各单位内设科室一律不得开设帐户。
二、核准帐户。经县政府研究，准予保留一批县本级行政事业单位银行帐户（名单附后），各单位务必按照核准的帐户名称、开户行及帐户用途规范执行。凡不同意保留的银行帐户，开户单位必须在收到本通知后10日内办理合并、撤销手续，并将销户及资金划转依据送县财政局。按照《国务院办公厅转发财政部关于深化收支两条线改革进一步加强财政管理意见的通知》（[2001]93号）精神以及县政府的有关规定，非税收入无论是否纳入县行政服务中心集中收取，各单位以往开设的收入过渡户一律取消，收入直接缴入财政金库或财政专户。
第2篇：帐户管理范文
一、当前银行帐户管理在反洗钱中存在的问题
(一)银行帐户提取现金控制不严。近年来,商业银行受自身利益的影响以及金融业竞争的加剧,在执行《个人存款帐户实名制规定》、《大额现金支付登记规定》、《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》以及银行帐户管理等制度时大打折扣,缺乏监督,放松了现金管理。如根据《关于大额现金支付管理的通知》规定,银行应建立大额现金登记备案制度和报告制度,开户银行也制定了各自的提现额度分级审批制度。但事实上,只要存款人在现金支票“用途栏”写上了《条例》规定的提现用途,开户银行大都会满足存款人提取现金的要求,而且一般不会对存款人的现金用途进行跟踪。又如根据《储蓄管理条例》“存款自愿、取款自由”原则,储蓄存款人可随意提取现金,虽然对大额提现规定了预约制度,但储蓄存款人最终均可达到提取现金的目的。犯罪分子正是利用银行帐户提现控制不严的缺陷,提取现金从事洗钱活动。
(二)个人帐户为洗钱活动提供了便利。个人储蓄帐户与个人结算帐户主要是为个人办理转帐及现金收付等业务。目前,一些不法分子利用伪造、变造和过期的营业执照、身份证和税务登记证等证明文件,骗取银行开立银行结算帐户进行洗钱的现象日益突出。由于银行与工商、税务、公安等部门没有建立企业注册登记信息、税务登记信息和个人身份证信息的查询关系,使得商业银行一线工作人员很难对假证进行有效识别,无法保证开户资料的绝对真实,从而给不法分子提供了可乘之机。
(三)利用帐户转帐功能达到洗钱目的。一是洗钱犯罪分子利用基本帐户、临时帐户、专用帐户、一般帐户之间相互划转,造成多重资金流,增加监管、侦察部门调查取证的困难;二是设立关联公司和空壳公司开立银行帐户实现资金转移;三是在国外开设公司,将资金转移国外。由于帐户划转的资金流量是存款人自主支配的,开户银行不负有监管义务,当存款人在其基本存款帐户的资金流量很小,在其他帐户的资金流量较大时,银行不能采取行政手法干预存款人帐户资金流量。而在洗钱过程中,犯罪分子正是利用帐户转帐的便利,在银行不管理现金流的情况下,达到洗钱的目的。
(四)开立有关银行帐户的数量不限定。一是《人民币银行结算帐户管理办法》规定了单位在银行一般只能开立一个基本存款帐户,对专用存款帐户、临时存款帐户的开立需要人民银行审查批准,但对一般存款帐户的审批权限在商业银行,而且对一般帐户的开户数量没有强制性规定,犯罪分子可以通过正常程序开立多个一般存款帐户办理转帐业务。二是对开立个人帐户的个数未做规定,犯罪分子也可以凭有效身份证明开立多个帐户。
(五)跨系统帐户存款核查困难。在反洗钱工作中,必须掌握存款人的总资金量及资金流,但由于犯罪分子可以在不同的银行开立有关银行帐户,而不同银行之间未实行联网,银行和人民银行无法知道核实存款人的总存款情况,给核实犯罪分子的总标的带来一定困难。
二、加强银行帐户管理防范洗钱犯罪的对策
(一)提高反洗钱意识,形成全社会防范帐户洗钱犯罪的社会氛围和网络体系。要进一步增强全社会的反洗钱意识,充分认识利用帐户洗钱活动的危害性和开展反洗钱行动的重要性及紧迫性。加大银行及工作人员在反洗钱中的责任,增强其反洗钱知识,提高其识别和处理可疑交易的能力。建立和完善反洗钱协调机制和联席会议制度,加强人行、司法、财政、海关、税务、工商、银监、证监、保监等部门在信息收集情报等方面的交流。
(二)严格身份证明审核,掌握存款人真实身份。开户银行在为存款人开立银行帐户时,必须严格审核存款人身份证明。建立存款人档案和跟踪制度,调查了解其规模、经营方式、经营范围,充分掌握信息。建立公安、工商等有关部门与银行信息共享机制,公安、工商等部门建立身份证件数据中心,让银行可以无偿使用公安、工商等部门的身份证明系统。配备各种身份证明识别仪,加强培训,提高银行工作人员识别身份证明的能力。
(三)加强银行帐户监管,提高央行反洗钱工作能力。各级人民银行应将银行业机构的帐户管理纳入有效监管范围,严格监控银行系统帐户的开户、变更、资金变动、撤消等信息资料,对银行帐户违规提现和违规转帐等行为实行预警。加大帐户监管力度,严格执法,定期和不定期地检查银行帐户情况,对帐户违法乱纪行为做出相应的处罚。督促银行严格执行帐户年检制度。
第3篇：帐户管理范文
各区县、局总公司社会保险经办机构：
为了贯彻市政府《北京市企业城镇劳动者养老保险规定》（市政府1996年第1号令），加强养老保险基金及个人帐户管理，实行全额核算的财务会计制度，现把《北京市企业城镇劳动者基本养老保险个人帐户管理试行办法》、《北京市企业城镇劳动者基本养老保险基金“全额记帐、差额缴拨”财务与会计管理工作规定》以及与之配套的《北京市企业城镇劳动者基本养老保险基金及个人帐户工作表册》、《北京市企业城镇劳动者基本养老保险基金及个人帐户工作流程图》汇编成《北京市企业劳动者基本养老保险基金及个人帐户管理工作手册》发给你们，请认真贯彻执行。执行过程中出现的问题及意见，请及时报告市社会保险基金管理中心。
附件：《北京市企业城镇劳动者基本养老保险基金及个人帐户管理工作手册》（略）
第4篇：帐户管理范文
乙方：__________________________
丙方：____________________营业部
为保证甲乙双方的合法权益，保证双方于____年____月____日签订的《委托资产管理合同》的顺利实施，受甲、乙双方的委托，丙方协助对资产管理过程进行监管，监管条款如下，各方应共同遵守。
一、乙双方在丙方处开立专用帐户（以下分别称为甲方帐户和乙方帐户），甲方将其专用帐户内资产_______万元委托给乙方管理，乙方用其专用帐户内___________万元作为信用风险保证金。甲方帐户资金帐号__________b：___________，户名___________。乙方帐户资金帐号______________，户名____________。委托资产管理期限为_____年_____月______日至____年_______月____日。
二、在委托资产管理期间，丙方受托协助监管双方帐户，不得撤销指定交易、不得将深市股票转托管、除非甲乙双方共同认可，否则不得提取、划转帐户内资金。若因丙方协助监管不到位以致不按本约定资金划转、股票转托管和指定交易被撤销，导致甲方或乙方蒙受损失，应承担相应责任。
三、 乙方在进行委托资产管理时，应做好委托资产的风险控制，丙方跟踪市值变化。当甲方帐户资产总值低于___________万元或甲方帐户与乙方帐户资产总值之和低于______万元时，丙方在当日收盘后及时通知甲方，乙方应在次个交易日内追加风险保证金，使甲方帐户资产总值不低于__________万元，且甲方帐户与乙方帐户资产总值之和不低于___________万元；否则甲方可以根据与乙方预先的约定采取一切合法方式来保护甲方的利益，包括冻结和出售甲方帐户、乙方帐户上的有价证券、收回委托资产本金和约定收益，如果仍未能达到其本金加收益，乙方应无条件给予补足。当甲方帐户资产总值快速下滑，跌至____________万元以下，或甲方帐户与乙方帐户资产总值之和跌至____________万元以下时，丙方应及时通知甲方，甲方可以根据与乙方预先的约定采取一切合法方式来保护甲方的利益，包括冻结和出售甲方帐户、乙方帐户上的有价证券、收回委托资产本金和约定收益，如果仍未能达到其本金加收益，乙方应无条件给予补足。为保证该条款顺利实施，乙方应分别对甲方、丙方书面授权，授权甲方、丙方在乙方拒绝追加或不能及时追加保证金的情况下冻结、出售甲方帐户、乙方帐户上的有价证券及在甲方本金出现亏损或者收益不足的情况下，授权甲方从乙方帐户提取足额资金补偿给甲方。为此，甲乙双方须预先填写好卖出委托单和取款凭证并签字（或盖章）各肆份，由丙方保管，必要时及时交甲方处理。
四、乙方承诺在____年____月___日支付甲方三个月收益_____________元整，并保证在_____年_____月_____日收盘前，甲方帐户有不少于_叁拾万捌仟元整的可用资金。否则甲方有权对甲方帐户和乙方帐户进行强制平仓，以及从乙方无条件划款至甲方帐户，保证甲方及时、足额收到本金和收益。由此造成的一切损失由乙方承担。
五、委托资产管理期满后，丙方协助甲乙双方办理资产和收益的清算手续。
六、为保证丙方监管的有效性，甲方和乙方须各向丙方提供一份资产管理合同原件。
七、鉴于丙方在整个合同行使过程中所承担的责任及为保证甲、乙双方顺利完成合同所对应付出的劳动，在遵循风险和收益相结合及按劳取酬原则的基础上，本着坚持服务第一和最大限度地让利于客户的原则，丙方根据三方合同履行的实际情况向甲方收取其所提供资金总收益的
___________%作为综合服务费，同时，根据丙方在合同行使过程中为乙方提供的各种服务，考虑到乙方已付出的资金成本，仅象征性收取乙方融资总额的__________%作为丙方的综合服务费用。
八、本监管协议、甲乙双方预先填写好的卖出委托单和取款凭证及委托资产管理合同具有相同的法律效力。
甲方（委托方）：__________
代表：____________________
联系电话：________________
传真号码：________________
乙方（委托方）：__________
代表：____________________
联系电话：________________
传真号码：________________
丙方（协助监管方）：______
代表：____________________
第5篇：帐户管理范文
凡在中国境内开立人民币存款帐户的机关、团体、部队、企业、事业单位、个体经济户和个人（以下简称存款人）以及银行和非银行金融机构（以下简称银行），必须遵守帐户管理办法的规定。
外汇存款帐户的开立、使用和管理，按照国家外汇管理局颁发的外汇帐户管理规定执行。
存款人在其帐户内应有足够资金保证支付。
存款人在银行开立基本存款帐户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。
银行对存款人开立或撤销帐户，必须向中国人民银行分支机构申报。
存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款帐户。
存款人不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款帐户。
存款人的帐户只能办理存款人本身的业务活动，不得出租和转让帐户。
开户银行负责按本办法的规定对开立、撤销的帐户进行审查，正确办理开户和销户，建立、 健全开销户登记制度，建立帐户管理档案，定期与存款人对帐。
开户银行对基本存款帐户的撤销，一般存款帐户、临时存款帐户、专用存款帐户的开立或撤销，应于开立或撤销之日起7日内向中国人民银行当地分支机构申报。
基本存款帐户的开立
下列存款人可以申请开立基本存款帐户：
一、企业法人；
二、企业法人内部单独核算的单位；
三、管理财政预算资金和预算外资金的财政部门；
四、实行财政预算管理的行政机关、事业单位；
五、县级（含）以上军队、武警单位；
六、外国驻华机构；
七、社会团体；
八、单位附设的食堂、招待所、幼儿园；
九、外地常设机构；
十、私营企业、个体经济户、承包户和个人。
存款人申请开立基本存款帐户，应向开户银行出具下列证明文件之一：
一、当地工商行政管理机关核发的《企业法人执照》或《营业执照》正本；
二、中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文；
三、军队军以上、武警总队财务部门的开户证明；
四、单位对附设机构同意开户的证明；
五、驻地有权部门对外地常设机构的批文；
六、承包双方签订的承包协议；
七、个人的居民身份证和户口簿。
存款人申请开立基本存款帐户，应填制开户申请书，上述规定的证件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意，并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证开立帐户。
符合第三、四、五项规定的存款人，已在银行开立一个基本存款帐户的，可以根据其资金性质和管理需要另开立一个基本存款帐户。
存款人不得因开户银行严格执行制度、执行纪律，转移基本存款帐户。
存款人因前款原因转移基本存款帐户的，中国人民银行不得对其核发开户许可证。
结算须知
单位在结算凭证上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。
银行办理结算，给单位或个人的收、付款通知和汇兑回单，应加盖该银行的转讫章；银行给单位或个人的托收承付。委托收款的回单和向付款人发出的承付通知，应加盖该银行的业务公章。
结算凭证上的记载事项，必须符合本办法的规定。结算凭证上可以记载本办法规定以外的其他记载事项，除国家和中国人民银行另有规定外，该记载事项不具有支付结算的效力。
按照本办法的规定必须在结算凭证上记载汇款人、付款人和收款人账号的，账号与户名必须一致。
第6篇：帐户管理范文
1.1、fprc证券质押典当
fprc系统是由创元开发的《证券质押典当业务管理与风险监控系统》的简称。该系统通过电脑网络技术，依照《典当管理办法》，为乙方提供最短2天最长不超过15天股票当质押服务体系，包含了相关动态监管与风险监控功能。fprc《网上交易客户端》是甲方提供给乙方作为申请证券质押典当业务使用的软件，包括股票买卖撤单、查询、结算等功能.
甲乙双方签署本合同后，乙方在本合同有效期内使用《网上客户端》自助申请当金购买股票，随买即借随卖即还，周而往复。甲方按乙方实际使用当金的天数计算和收取典当综合管理费。
1.2、 帐户说明
1.2.1、质押帐户
质押帐户(包括资金帐户、股票帐户)简称a帐户，是乙方在证券公司设立的个人帐户，在本合同有效期内，乙方已将该帐户的所有资产作为质押物俗称“当物”，质押给典当行;乙方丧失a帐户的所有权，但可对该帐户进行股票交易 。
1.2.2、典当帐户
典当帐户是由典当行提供的资金帐户(包括资金帐户、股票帐户)简称b帐户，在本合同有效期内，乙方质押获取的当金由该帐户提供;乙方取得在该帐户内进行股票买卖交易(包括资金帐户、股票帐户)的使用授权。
1..3证券质押授信与当金额度管理办法
本合同对乙方进行授信管理。甲方通过对乙方历史交易能力的评估确定乙方授信级别。本合同有效期内，fprc系统根据乙方使用b帐户的交易频率与盈亏状况，对该授信级别定期自动调整，若授信级别降至25分，甲方有权提前终止本合同。
乙方只有在a帐户的现金95%购买股票后方可申请质押典当，fprc系统自动根据乙方当时持有股票市值的评估总额乘以乙方授信级别计算并批复;乙方当日申请到的当金额度仅限当日有效。
1.4典当期限与月综合服务管理
本合同期限为半年，到期后甲乙双方重新签定合同。本合同中，乙方应在质押典当到期前乙方应主动抛售b帐户的股票，否则未抛售股票视为“绝当”，甲方有权强行抛售;乙方以其a帐户的资产承担所有风险、综合管理费。
1.5、定期清算、平仓清算、合同到期清算
1.5.1、定期清算
甲方每月20日对乙方使用当今的所有交易及占用当金的典当综合管理费进行定期清算。fprc系统自动管理乙方的融资买卖记录，乙方使用fprc《网上交易客户端》可以随时查询。清算日乙方未抛售的股票当月不清算，至下月定期清算日再作清算;当月没有申请质押典当的乙方不参与清算。乙方若盈利，甲方将盈利部分由b帐户划拨资金到乙方a帐户，乙方若亏损，乙方或主动支付亏损部分给甲方，或甲方使用乙方预留的授权委托书，从乙方a 帐户划拨资金到b帐户弥补亏损。
1.5.2、平仓清算
乙方授权甲方在乙方a帐户资产及b帐户当金资产总市值跌落到本合同约定的平仓线以下时，进行平仓清算。甲方有权不通知乙方，市价抛售乙方b帐户、a帐户的股票，并从乙方a帐户划拨资金以弥补乙方占用b帐户当金的典当本息及亏损。对于a帐户全部划拨或股票全部买出后仍不足弥补甲方亏损，甲方有权向乙方继续追索。
1.5.3、 合同到期日清算：
合同到期日前20日内，停止乙方贷款权利，到期日前5天办理清算手续。
二、典当综合管理费用率及计算
甲方有权调整典当综合管理费率。fprc系统将自动提示乙方每次申请当金的实际费率，该费率在当次质押典当期内不会变动。甲方按乙方实际占用当金额度、及占用时限计算综合服务费;当金占用时限从乙方b帐户当金买入股票之日起计，至卖出日次日为法定节假日则延续计费。
违约金：乙方占用当金超过15日未归还，按日加收4‰违约金。
三、 乙方出质帐户及出质资产总值
甲方双方签署本合同后，乙方已将a帐户作为典当质押物。质押期间，乙方可对a帐户进行正常的股票买卖，乙方始终以其a帐户内总值项下的资金和证券持续作为典当的质押物(当物)。乙方自愿向指定营业部办理不可撤消的a帐户的《帐户委托申请》和《授权委托书》指令。同时乙方将深、沪股东及身份证复印件留置甲方。
四、质押担保范围
质押物的质押担保范围指本合同重要一栏所规定的当金、当金利息、综合费(含利息)、违约金、损害赔偿金及为实现债权所发生的费用。
五、乙方当金申请与股票买卖规则
5.1本合同有效期内，甲方将b帐户授权乙方使用，乙方通过frpc《网上交易客户端》自动进入交易及查询交易记录。
5.2本合同有效期内fprc系统自动限制乙方买入具有风险的股票。甲方有权在任何时间对股票的风险几级别进行调整，风险级别在25分以下的股票为系统限制交易的股票，st、st类股票的默认风险分别为零。乙方认可该限制可能对乙方的投资产生影响，并承诺对此限制不提出任何异议。
5.3乙方对所持有的a帐户总资产享有完全的无可争议的所有权，不得将该帐户的资金及其对应证券帐户资产借或设定任何形式的担保。
5.4若乙方违反上述约定，甲方有权终止本合同，并要求乙方承担所导致的全部经济损失。
六、帐户冻结、合同单方终止
6.1乙方需要向甲方指定营业部提交《帐户委托申请书》后方可获得会员资格。申请书申明自愿在本合同有效期内冻结a帐户，包括停止上述资金帐户的银证转帐功能、柜面资金提取与转出，限制证券帐户办理股票转托管(深圳)指令、办理撤单指定交易(上海)指令、禁止本人消户等。
6.2乙方只有在完整填写了《授权委托书》后，才能获得典当质押资格。合同有效内遇定期清算或平仓清算，该《授权委托书》被使用后，乙方需要再次填写并提交甲方后，才能继续申请当金额度、并获得交易授权。否则按乙方单方终止本合同。
6.3合同有效期内，乙方在未使用b帐户资金或与甲方办理清算手续后，可单方提出终止本合同;甲方也可在乙方未使用b帐户资金或与乙方办理清算手续后，由于乙方授新额度降低至合同规定最低值时，单方面终止本合同。
第7篇：帐户管理范文
预防性风险控制是在应收帐款形成之前，对影响应收帐款收回的各有关因素进行分析，制订出一套能适应本企业各种具体情况的风险控制制度。通过这种控制制度来约束应收帐款的不合理形成，预防坏帐和应收帐款被长期占用的出现。
在企业形成应收帐款的原因大致有两种：一是销售确认后，交货与收款业务分离所产生的时间差距造成的。通常情况下，销售交货后，货款在一定时间后才能收回。这是因为收回货款除了需要购货方确认外，结算过程本身也需要占用一定的时间。因此，只有采用先进可靠的结算方式（手段），才能减少在应收帐款上的资金占用，避免应收帐款给企业正常经营带来风险；二是市场竞争引起的应收帐款。通常情况下，越是成熟发达的市场，企业之间的竞争越是激烈。企业除了依靠产品质量、价格、售后服务扩大销售外，赊销也是扩大销售的主要手段。然而，赊销必然形成应收帐款，赊销越多，应收帐款占用的资金越多，给企业正常经营带来的风险越大。企业只有对客户的信用进行认真的分析，合理地进行赊销，才能减少或避免风险。根据以上分析，企业可以在内部设立一些规章制度以及措施防范风险。
1.根据商品及劳务在市场上的供求状况确定结算方式，预防风险
目前我国企业间的商品交易及劳务供应，结清债权债务的方式（结算方式）划分为现金结算和转帐（非现金）结算。转帐结算方式包括支票结算、银行本票和汇票结算、银行承兑汇票和商业承兑汇票结算、委托银行收款和异地托收承付结算以及汇兑结算方式等。由于各种结算方式使用的范围和条件不同，这就使得各种结算方式完成结算收款所用的时间和可靠性不同。因此，只有根据商品及劳务在市场上的供求状况，合理选择恰当的结算工具，才能及时收回款项，避免应收帐款成为坏帐或被长期占用。通常情况下，当商品在市场上供不应求时，销货方就应当约定购货方采用对其无风险的货款结算方式，比如现金结算，银行本票或汇票结算。因为在这种结算方式下，销货方只要在收款时，将购货方交来的银行本票或汇票结算凭证送到指定的结算银行，银行见票即付，货款会及时收回。对销货方来说，这种结算方式把应收帐款的风险控制在最低程度。若商品在市场上供求平衡，销货应当约定购货方采用支票结算，银行承兑汇票结算方式。在这种结算方式下，销货方收款时可能会遇到一定的收款风险，但较其他结算方式要安全的多。当商品供过于求时，销货方要视情况，约定购货方采用商业承兑汇票，委托银行收款结算方式，在最大程度上降低应收帐款的风险。总之，根据商品在市场上的供求状况，事先规定采用合理的结算方式，可以预防应收帐款不能收回或长期被占用而给企业带来的风险。
2.建立客户信用评价制度，规避风险
客户信用评价制度就是对客户信用进行评价，按照评价结果确认哪些客户可以给予商业信用，哪些不能，以控制应收帐款风险。在对客户信用评价时，可以从定性和定量两个方面进行分析。
（1）定性分析就是对客户的品德、能力、资本、抵押品、经营环境等方面进行评价分析，控制风险。
客户品德是指客户的商业信誉。即客户愿意履行偿债义务的可能性。客户是否愿意尽最大努力履行偿债义务，直接决定着帐款收回的速度和数量。企业可以查看了解客户的以往记录，看是否能及时足额偿付帐款，是否具有良好的偿债习惯。同时还可以了解客户与其他企业的债务关系是否正常。一般来讲，客户的品德越好，应收帐款的风险越小。
客户能力即客户的偿债能力。客户偿债能力越强，应收帐款的风险越小。对客户能力的评价主要检查客户是否有足够的速动资产以及速动资产的质量。因为速动资产变现较快，客户拥有速动资产的数量、质量以及与流动负债的比例越是合理，客户信用状况越好，偿债能力越强，发生的风险越小。
客户资本即客户的财务实力和财务状况。对于销货方来说，客户的资本越大，其偿债能力越强，风险越小。对于客户资本的调查可从客户提供的资产负债表和所有者权益表分析取得。
客户抵押品即客户为获得商品信用所能提供的担保资产。凡能提供抵押品的客户，其商品信用必然可靠。企业给予客户销售，其货款收回是有保证的，不存在风险。对客户信用有争议或了解不够，调查客户是否有抵押品最为有效。
客户经营环境即客户的经营背景，如客户所在国家及地区的经济、政治形势，客户所在的行业等。这些因素都影响着客户的偿还能力。只有对这些因素进行深入了解，评价客户的信用，合理确认应收帐款发生的条件，降低应收帐款的风险。
（2）定量分析就是对客户信用实行量化，根据量化指标评价客户信用，预防风险。
客户信用指标量化过程就是先算出能够反映客户偿债能力及财务状况的各项主要指标。这些指标包括资产负债率、流动比率、速动比率、权益负债率等。然后将反映客户信用的各项量化指标与正常的指标进行比较，比如说正常情况下，企业资产负债率（负债总额／资产总额）的值应当小于1：3，流动比率（流动资产额／流动负债额）的值应当大于2：1，速动比率（速动资产额／流动负债额）应当大于1：1.如果计算客户偿债能力的值优于正常情况下的指标值，就可以确认客户信用好，应收帐款的收回没有风险。可以继续或扩大给予客户的商品信用。如果客户有关反映信用指标的值低于正常情况下的值，则可以确认客户的商品信用具有一定的风险，并结合社会独立的信用评价机构给予的信用评价，视情况缩小或停止给于客户的商品信用，控制应收帐款的风险。这种根据对客户信用的事先调查评价，来确定是否对客户发生应收帐款，控制和预防应收帐款的呆帐或损失给企业正常经营带来风险的做法，在实践中被称为“信用否决法”。
二、目标性风险控制
目标性风险控制就是按照事先确定的目标，对应收帐款的形成过程进行管理，以目标风险指标作为控制风险的依据，力求把应收帐款的风险降低到所确定的目标风险水平以内。
目标性风险控制过程由两个方面构成：一是目标风险标准的制订；二是目标风险标准的执行。
目标风险标准的制订就是根据企业外部制订的风险标准以及企业过去年度的平均风险标准等有关信息资料，推判出企业所依据的正常风险标准和理想风险标准。外部认定的风险标准就是企业外部有关部门、企业、组织单位、或独立的评价机构所认定的应收帐款被占用的合理期限或坏帐损失占应收帐款的合理比率。例如，企业若给予客户2%的价格优惠，客户的付款合理期限不应超过10天，若给予客户1%的价格优惠，客户的付款信用期限不应超过20天，若企业不给予客户任何信用优惠，客户的付款信用期限不应超过30天。对不同的结算工具来说也有不同的期限标准，如支票结算的期限不超过7天，商业汇票最长期限为9个月，应收帐款的损失率不得超过5‰等。这些外部标准就为企业提供了确认应收帐款有无风险或风险大小的标准。如果企业的应收帐款超过了外部所确认的这标准期限和比率就认定出现了风险或风险增大，如果没有超过这些标准就认为没有风险或风险不大。企业在对应收帐款管理的过程中，应将应收帐款发生风险的可能性控制在这些标准以内。平均风险标准是企业在过去的经营活动中实际平均收款期限和实际发生坏帐损失占应收帐款的平均比例。这是以过去平均款项收回实际绩效为标准，经过统计计算得出，可以作为目标风险控制的参考，实施对风险的控制。理想风险控制标准是指假定企业在最完善的条件下，应收帐款管理所能达到的最低风险标准。要实现把应收帐款中的风险控制在最低程度（理想的水平），这个目标是企业在风险控制过程中应当追求的，但要达到这种控制标准却是困难的，因为在市场不断变化的情况下，最佳的经营条件很难同时达到。正常的目标风险标准是在正常的条件下，通过努力能够达到的对应收帐款风险进行控制的标准。这种标准，允许应收帐款有一定的风险，即允许有一定的坏帐损失和一定数量的应收帐款被占用较长的时间。正常的目标风险控制标准在制订时，应当根据企业外部风险标准和平均风险标准并参考理想风险标准，结合企业目前的经营环境来确认。企业在对应收帐款的风险控制时，应当以正常风险标准为目标，将应收帐款控制在这些标准之内。
目标风险标准的执行首先是将企业制订的目标性风险标准作为依据用于事前规划应收帐款的发生。即对于所有即将发生的应收帐款，分析其所存在的风险是否会超过正常的风险标准，如果所存在的风险超过正常的风险标准，则依据风险控制标准，立即停止应收帐款的发生。如果未来发生的应收帐款存在的风险不会超过这种风险标准，则可以继续发生或扩大应收帐款的金额。其次是将风险标准作为依据用于事中控制，帮助企业管理人员加强对应收帐款的有效控制。主要就是利用目标风险标准作为依据，随时判断实际发生的风险与风险控制标准的差异，并对产生差异的原因进行分析，立即反馈给相关的管理部门，采取措施，加以纠正，不断降低应收帐款实际发生的风险，保证所制订的目标风险标准不被突破。最后就是将目标风险标准作为依据用于事后考评。在对应收帐款存在的风险管理中，为了反映有关部门和人员对应收帐管理的业绩，分清责任，确定他们的工作质量和效果，以风险控制标准为依据考核应收帐款风险的实际控制情况，分析原因，通过奖惩措施促进有关部门和人员更好地完成工作，减少应收帐款风险，尽力维护这项资产的安全完整。
三、成本性风险控制
成本性风险是指应收帐款的发生给企业所增加的成本费用额可能超过给企业带来销售利润增加的机会。成本性风险控制就是要将应收帐款给企业增加的成本，采取措施控制在给企业所增加的销售利润以下，以达到对应收帐款呆帐损失给企业正常经营带来风险的控制。
根据对应收帐款产生原因的分析可知，在市场竞争条件下，应收帐款产生的原因主要是为了扩大销售而发生的赊销。赊销就意味着企业要付出一定的代价，即垫支一定资金，发生一定的管理费用等。是否发生赊销，形成应收帐款，不但要进行信用分析，而且也要将提供信用优惠条件下增加的销售额、利润额与要增加的成本支出进行比较，当赊销优惠所增加的销售利润大于所增加的应收帐款带来的成本费用时，可以给予赊销。相反则停止赊销，控制应收帐款给企业正常经营带来的风险。
成本性风险控制过程对企业来说，首先要计算赊销所增加的销售额及利润额，所增加的销售额可根据客户在所给定的信用条件下所增加的购买额逐个加总计算。所增加的利润额根据增加销售额与平均销售利润率计算。其次是要计算赊销形成的应收帐款给企业增加的成本费用。应收帐款发生所增加的成本主要包括三个方面，即应收帐款的机会成本，应收帐款的管理成本和坏帐损失成本。应收帐款的机会成本是指企业的资金若不垫支于应收帐款，就可以用于其他投资，能为企业取得收益。例如用于投资有价证券，就会有一定的利息或股利收入。这种因垫支于应收帐款而放弃其他投资的收益就是应收帐款的机会成本。应收帐款的管理成本是指为管理应收帐款所要支付的各种费用。这种费用主要包括客户信用状况调查费、各种信息的整理与分析费用以及催帐收帐费用等。这项成本可以根据以往发生的实际费用平均计算。坏帐损失成本是指因各种原因不能收回的应收帐款所形成的坏帐而导致的损失。坏帐损失成本根据应收帐款总额与相关的坏帐准备提取率计算得出。应收帐款的机会成本、管理成本和坏帐损失成本之和就是产生应收帐款所带来的总成本。对于所有应收帐款的产生，都要逐个计算其所能带来的总成本和总收益。如果总收益大于总成本，则可以允许应收帐款的继续产生；相反则应予以停止，控制对企业正常经营带来的风险。
四、责、权、利相结合的风险控制
责、权、利相结合的风险控制是指对应收帐款的管理，严格按照经济责任制，将责任、权力、利益三者有机的统一起来，控制应收帐款的风险。需要指出的是：对应收帐款按照经济责任制进行管理，责任是指应收帐款出现风险时，当事人（企业内部管理部门或具体负责人）应承担多少损失（或经济补偿）；权力是指当事人对应收帐款及其相关经济事项在多大范围、多大程度上可行使多大的权限；利益是指当事人在履行了企业所赋予的经济责任，完成了对应收帐款管理的既定目标，能得到什么样的激励（经济报酬）。只有将三者明确合理地制订出来，并得到完全地贯彻执行，才算把责、权、利有效地结合起来。只有这样才能把当事人的积极性调动起来，使企业和当事人之间形成相互制约，相互促进的机制，完成对应收帐款风险的控制。
责、权、利三者相结合对应收帐款的风险进行控制，首先要从组织方面划定权限和明确责任层次，并按层次规定其要达到的目标和相应要承担的经济责任。例如，在企业内部由财会部门总体负责应收帐款的管理，这既是权力也是责任。权力表现在对客户是否给予以赊销，财会部门分析后决定，该客户所欠货款的收回责任由财会部门承担。在财会部门内部也要将权力和责任确定给每一位责任人，由其决定应收帐款的是否发生以及负责该款项的收回。并规定一定时期应收帐款的发生额和收回额以及不能完成这些目标额的责任（即应承担的经济责任）。其次，要建立一套与经济责任相结合的考评制度，以便对各责任层次（或责任人）的管理活动进行及时考核评比，正确评价责任人的工作业绩。在考核评价时，应当根据每一位责任人的目标责任进行。例如，应收帐款的目标坏帐损失率为3‰。如果责任人所管理的应收帐款坏帐实际损失率在3‰以下，则表明责任人比较好地完成了目标，履行了责任，为企业降低应收帐款的风险起到了积极作用。相反，则表明责任人没有完成既定目标，没有履行所赋予的经济责任，影响了企业对应收帐款的风险控制。企业根据对责任人考核与评价的结果并结合当事人当时的实际情况，给予以奖励与惩罚。做到责任明确，控制有效，评价客观，奖惩公正。切实从责、权、利三者相结合上控制应收帐款中的风险。
[参考文献]
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[2] 李凤鸣。基础审计学[m].北京：北京大学出版社，1999.
[3] 陈源，高玲玲。国际贸易[m].北京：北京大学出版社，1994.
第8篇：帐户管理范文
乙方：_________(证券公司)
丙方：_________
一、_________(以下称借款人)向_________银行_________分(支行)申请贷款，丙方同意为此提供保证担保。
二、甲方愿以其在乙方开立的下列资金帐户及其下挂的证券帐户内全部资产向丙方提供质押反担保：资金帐户：_________;证券帐户：_________(上述帐户如与所附资金及证券对帐单上记载不一致，以资金及证券对帐单为准)。
三、丙方委托乙方对甲方上述资金帐户及证券帐户进行监管，乙方接受委托。甲方同意丙方及乙方对其帐户进行监管。
四、乙方对上述资金帐户及证券帐户在其电脑系统内进行质押监管记载。
五、如甲方上述帐户内资产总值低于_________万元(即警戒线)，甲方在接到丙方通知后应即时采取填补资金等措施。
六、若乙方未收到丙方出具的书面通知，不得为甲方已质押资金帐户办理资金划出，不得为该资金帐户下挂的证券帐户办理股票转托管、撤销指定交易、销户等导致甲方资产减损或转出的手续，否则应承担相应法律责任。
七、监管期间，甲方在本协议约束下可自由进行证券交易。
八、甲方不可撤销地同意：如甲方帐户内总资产低于_________万元(即平仓线)，丙方有权指示乙方卖出甲方证券帐户内证券并禁止甲方基于上述帐户的证券交易权。乙方同意予以办理，但不承担证券卖出过程中由价格变动及市场承接能力因素而造成的损失。
九、甲方不可撤销地同意：如借款人届期未还清借款，丙方有权仅持贷款行出具的借款人未还清借款的证明，指示乙方卖出甲方证券帐户内证券并扣划甲方资金帐户内款项至丙方指定的帐户。乙方同意予以办理。证券合同：帐户质押监管协议书由精品信息网整理！
十、乙方在收到丙方出具的申请书后，应及时为丙方提供资金及证券对帐单。
十一、如借款人届时依约履行还款义务，丙方应及时书面通知甲方、乙方解除本监管协议。
十二、签约时所打印之资金及证券对帐单作为本协议附件。
十三、本协议一式三份，自签约时即时生效。
甲方：_________(盖章)乙方：_________(盖章)
法定代表人：_________(签字) 负责人：_________(签字)
_________年____月____日_________年____月____日
丙方：_________(盖章)
第9篇：帐户管理范文
1.1、fprc证券质押典当
fprc系统是由创元开发的《证券质押典当业务管理与风险监控系统》的简称。该系统通过电脑网络技术，依照《典当管理办法》，为乙方提供最短2天最长不超过15天股票当质押服务体系，包含了相关动态监管与风险监控功能。fprc《网上交易客户端》是甲方提供给乙方作为申请证券质押典当业务使用的软件，包括股票买卖撤单、查询、结算等功能.
甲乙双方签署本合同后，乙方在本合同有效期内使用《网上客户端》自助申请当金购买股票，随买即借随卖即还，周而往复。甲方按乙方实际使用当金的天数计算和收取典当综合管理费。
1.2、 帐户说明
1.2.1、质押帐户
质押帐户（包括资金帐户、股票帐户）简称a帐户，是乙方在证券公司设立的个人帐户，在本合同有效期内，乙方已将该帐户的所有资产作为质押物俗称“当物”，质押给典当行；乙方丧失a帐户的所有权，但可对该帐户进行股票交易 。
1.2.2、典当帐户
典当帐户是由典当行提供的资金帐户（包括资金帐户、股票帐户）简称b帐户，在本合同有效期内，乙方质押获取的当金由该帐户提供；乙方取得在该帐户内进行股票买卖交易（包括资金帐户、股票帐户）的使用授权。
1..3证券质押授信与当金额度管理办法
本合同对乙方进行授信管理。甲方通过对乙方历史交易能力的评估确定乙方授信级别。本合同有效期内，fprc系统根据乙方使用b帐户的交易频率与盈亏状况，对该授信级别定期自动调整，若授信级别降至25分，甲方有权提前终止本合同。
乙方只有在a帐户的现金95%购买股票后方可申请质押典当，fprc系统自动根据乙方当时持有股票市值的评估总额乘以乙方授信级别计算并批复；乙方当日申请到的当金额度仅限当日有效。
1.4典当期限与月综合服务管理
本合同期限为半年，到期后甲乙双方重新签定合同。本合同中，乙方应在质押典当到期前乙方应主动抛售b帐户的股票，否则未抛售股票视为“绝当”，甲方有权强行抛售；乙方以其a帐户的资产承担所有风险、综合管理费。
1.5、定期清算、平仓清算、合同到期清算
1.5.1、定期清算
甲方每月20日对乙方使用当今的所有交易及占用当金的典当综合管理费进行定期清算。fprc系统自动管理乙方的融资买卖记录，乙方使用fprc《网上交易客户端》可以随时查询。清算日乙方未抛售的股票当月不清算，至下月定期清算日再作清算；当月没有申请质押典当的乙方不参与清算。乙方若盈利，甲方将盈利部分由b帐户划拨资金到乙方a帐户，乙方若亏损，乙方或主动支付亏损部分给甲方，或甲方使用乙方预留的授权委托书，从乙方a 帐户划拨资金到b帐户弥补亏损。
1.5.2、平仓清算
乙方授权甲方在乙方a帐户资产及b帐户当金资产总市值跌落到本合同约定的平仓线以下时，进行平仓清算。甲方有权不通知乙方，市价抛售乙方b帐户、a帐户的股票，并从乙方a帐户划拨资金以弥补乙方占用b帐户当金的典当本息及亏损。对于a帐户全部划拨或股票全部买出后仍不足弥补甲方亏损，甲方有权向乙方继续追索。
1.5.3、 合同到期日清算：
合同到期日前20日内，停止乙方贷款权利，到期日前5天办理清算手续。
二、典当综合管理费用率及计算
甲方有权调整典当综合管理费率。fprc系统将自动提示乙方每次申请当金的实际费率，该费率在当次质押典当期内不会变动。甲方按乙方实际占用当金额度、及占用时限计算综合服务费；当金占用时限从乙方b帐户当金买入股票之日起计，至卖出日次日为法定节假日则延续计费。
违约金：乙方占用当金超过15日未归还，按日加收4‰违约金。
三、 乙方出质帐户及出质资产总值
甲方双方签署本合同后，乙方已将a帐户作为典当质押物。质押期间，乙方可对a帐户进行正常的股票买卖，乙方始终以其a帐户内总值项下的资金和证券持续作为典当的质押物（当物）。乙方自愿向指定营业部办理不可撤消的a帐户的《帐户委托申请》和《授权委托书》指令。同时乙方将深、沪股东及身份证复印件留置甲方。
四、质押担保范围
质押物的质押担保范围指本合同重要一栏所规定的当金、当金利息、综合费（含利息）、违约金、损害赔偿金及为实现债权所发生的费用。
五、乙方当金申请与股票买卖规则
5.1本合同有效期内，甲方将b帐户授权乙方使用，乙方通过frpc《网上交易客户端》自动进入交易及查询交易记录。
5.2本合同有效期内fprc系统自动限制乙方买入具有风险的股票。甲方有权在任何时间对股票的风险几级别进行调整，风险级别在25分以下的股票为系统限制交易的股票，st、st类股票的默认风险分别为零。乙方认可该限制可能对乙方的投资产生影响，并承诺对此限制不提出任何异议。
5.3乙方对所持有的a帐户总资产享有完全的无可争议的所有权，不得将该帐户的资金及其对应证券帐户资产借或设定任何形式的担保。
5.4若乙方违反上述约定，甲方有权终止本合同，并要求乙方承担所导致的全部经济损失。
六、帐户冻结、合同单方终止
6.1乙方需要向甲方指定营业部提交《帐户委托申请书》后方可获得会员资格。申请书申明自愿在本合同有效期内冻结a帐户，包括停止上述资金帐户的银证转帐功能、柜面资金提取与转出，限制证券帐户办理股票转托管（深圳）指令、办理撤单指定交易（上海）指令、禁止本人消户等。
6.2乙方只有在完整填写了《授权委托书》后，才能获得典当质押资格。合同有效内遇定期清算或平仓清算，该《授权委托书》被使用后，乙方需要再次填写并提交甲方后，才能继续申请当金额度、并获得交易授权。否则按乙方单方终止本合同。
6.3合同有效期内，乙方在未使用b帐户资金或与甲方办理清算手续后，可单方提出终止本合同；甲方也可在乙方未使用b帐户资金或与乙方办理清算手续后，由于乙方授新额度降低至合同规定最低值时，单方面终止本合同。
七、续当、赎当、合同绝当、交易绝当
7.1、本合同不得续当。本合同限界满前20日内，乙方可向甲方申请重新订立合同。
7.2、乙方应在本合同期限界满日完成赎当，逾期未赎当（即支付典当本金、综合服务费及利息），也未征得甲方同意办理重新订立新合同，即视为“合同绝当”；甲方有权对“交易绝当”进行强行抛售，抛售“交易绝当”股票产生的盈亏均由乙方承担；无论“交易绝当”是否盈利，甲方可立刻降低乙方授信额度，直至取消授信额度或单方面终止本合同。
八、风险控制、预警及平仓条款
8.1乙方授权甲方对乙方 a帐户、b帐户及对应的证券资产总和（指资金余额加证券市值）进行实时查询。
8.2乙方申请当金股票到抛售前，若a帐户、b帐户及对应达到证券资产总和低于警戒线（警戒线值见本合同重要条款一栏）时，甲方将通知并要求乙方在第二个交易日内向a帐户补充资金，使资产总和恢复到警戒线以上。否则甲方将乙方视为高危客户；乙方将可能遇到随时被甲方平仓的风险。
8.3、平仓清算条款
8.3.1、当乙方a帐户、b子帐户及其对应的证券资产总和低于乙方本次占用b帐户当金本金及综合管理的平仓线（平仓线值见本合同重要条款一栏）时，乙方授权甲方 （身份证号：）凭乙方预留的《授权委托书》（见附件一）、《帐户委托书》（见附件二）进行平仓清算。而不论平仓时乙方是否接到通知，或乙方接到通知后，资产市值总和是否回升到平仓线以上，甲方均可有权进行平仓清算。
8.3.2、无论合同绝当、交易绝当，甲方均有权无须通知乙方即进行平仓清算。
九、其他
合同存续期内，若乙方发生经济状况恶化及其他特殊情况，乙方应立即通知甲方，甲方有权决定是否终止本合同并立即进行清算处理，或者决定由乙方的权利义务承受人继续履行本协议。乙方如不通知甲方将承担相应的法律后果。
9.1、本合同履行过程中若发生争议，应友好协商，协商不成的，由甲方所在地人民法院处理。
9.2、本合同有效期：自签订之日起六个月内有效，或甲乙双方结清债权债务之日止。
9.3、本合同附件是本合同不可分割的组成部分，与本合同正文具有同等法律效力。
9.4、本合同一式二份，甲乙双方各执一份。
十、附件清单：