地区中小企业财务外包问题探讨

摘要：中小企业在辽沈地区的经济与社会发展中发挥着不可替代的重要作用。但是其在公司内部控制、会计管理流程以及工作人员素质等方面与大型企业存在不小差距。财务外包服务是应中小企业发展需求产生发展起来的。本文从中小企业财务外包的核心概念，辽沈地区中小企业财务现状分析，中小企业财务外包的优越性，辽沈地区中小企业财务外包中存在的问题与改进建议五个方面展开研究，期待为地区中小企业的健康发展提供借鉴。

关键词：辽沈地区；中小企业；财务外包 

引言

辽沈地区中小企业数量众多，发展迅速，提供了区域70％的就业机会，其经济增长占比为60％左右，在激发区域经济活力、增加就业、提高市场效率与科技创新中发挥着不可替代的重要作用。但是中小企业无论在企业规模、资金实力还是在公司内部控制、会计管理流程以及工作人员素质等方面都与大型企业存在较大的差距，财务外包服务就是应中小企业发展需求产生与发展起来的。中小企业通过将财务管理业务外包，实现降低经营成本，节约人力的同时凭借外包服务商的专业优势，提高企业运营效率，从而增加其在市场上的竞争力。

1核心概念

1．1中小企业

中小企业，也可以称中小企或者中小型企业。《中小企业划型标准规定》中明确规定，依据企业所属行业特点，按照企业资产规模、营业收入、员工数量等指标划分中小企业为中型、小型、微型企业。广义上包括在中国境内依法设立的除国家认定的大企业之外的所有企业，在经营规模与职工数量方面相对较小的企业主体。

1．2财务外包

财务外包通常是以签订合同的形式约定企业与外包服务商之间的委托关系。企业依据合同内容将公司的财务管理事务或相关财务工作出包给财务商执行，外包服务商按照合同约定向委托企业提供财务服务，为企业谋求高额利益，替客户保守商业秘密，并按照合同约定收取相应的财务外包服务费用。是一种新型的财务工作与管理模式。

2辽沈地区中小企业财务现状分析

2．1财务岗位设置过于简单

辽沈地区的中小企业很多属于“夫妻店”形式的私营企业，企业的经营权、管理权以及所有权均归属于企业主一人。因为节省经营成本的需要，这类公司一般不会单独设立会计部门，更无法实现岗位分工与内部控制。同时企业主为了直接控制企业的资金，往往会让其配偶或亲属处理公司会计业务，这种裙带关系严重阻碍中小企业的健康发展。因为企业主对会计工作的忽视，财务工作的地位偏低，财务岗位在这类中小企业中名存实亡。

2．2会计人员专业水平偏低

因为中小企业在行业地位、综合实力等方面与大企业存在较大的差距，企业在选人、用人方面自然会稍逊一些，招聘人才的层次会受到影响。新入职的会计人员多数没有专业学历，没有经过岗前培训，没有专业技术资格与专业技术能力，员工的专业素质与操作能力普遍不高。所以会计人员的主要工作只是简单的记账，甚至是记错账。会计不仅不能为企业提供财务分析与决策支持，甚至还会因为欠缺专业知识使企业触犯财税法规的红线，以致蒙受经济损失，丧失社会公信。这也成为当前辽沈地区中小企业普遍面临的尴尬境遇。

2．3欠缺会计内部控制与财务管理

由于中小企业的管理者对会计与财务管理的忽视，造成在中小企业中会计岗位单一，多数公司只设一个出纳岗位，一个会计岗位。岗位分工不明确，缺少会计内部控制机制。主要表现为，因为缺少对货币资金的管理，经常出现资金短缺情况；存货管理混乱，出现产品积压或无货可供；应收账款账龄偏长，甚至出现无预警的坏账损失；出于投机目的的盲目投资，追求短期高收益，忽视投资风险等情况。

3中小企业财务外包的优越性

3．1缩减开支，降低经营成本

中小企业采用财务外包模式，依靠外包服务商的专业优势、人才资源以及标准化、规模化的操作，实现降低企业经营成本，提高管理效率的目标。主要体现在缩减财务人员，减少职工工资薪金开支，免除财务软件的采购、升级与维护的费用，节约财务工作场地占用，降低会计人员岗前培训与继续教育的培训支出等。

3．2合理配置企业资源提升企业实力

中小企业受企业规模、资金实力、人力资源等方面的限制，必须集中力量将有限的资源用来增加企业核心竞争力。通过财务外包模式，企业可以把与主营业务不相关但又必须处理的会计业务委托给专业的财务管理机构代为处理，实现企业对有限资源的合理安排，从而快速提升企业综合实力。

3．3提高会计信息的可信程度

外包服务商财务外包模式中以独立于中小企业的第三方身份记录公司经济业务，进行财务管理活动。这样可以减少企业内部员工因为私利侵占公司资产导致财务舞弊的情况，一定程度上避免公司员工财务造假行为，使企业的财务信息更具公信度与透明度，提高企业财务信息使用效率，降低因为信息失真导致企业筹资与投资活动失败的概率。

3．4提升企业整体财务管理水平

中小企业采用财务外包过程中，可以学习专业会计服务公司先进的会计核算方法、财务管理理念与模式、会计信息处理技术等。在获得高水平的财务管理服务的同时，提高企业自身财务工作能力，提升会计人员专业素质与工作效率，为企业的快速发展壮大赢得先机。

4辽沈地区中小企业财务外包中存在的问题

4．1企业对财务外包业务理解的偏差

财务外包在辽沈地区主要是依靠企业集团特别是国有大型企业发展起来的。这些企业集团通过将企业的财务工作的全流程或部分工作范畴出包给会计服务公司获得财务效率的提升，同时推动了财务外包模式的发展。这就给中小企业主造成一种错误的认知，他们往往认为财务外包费用昂贵，只适合资金实力雄厚的大企业。也有的企业管理者会片面地认为选择了会计服务公司就是将所有的业务、权利与责任全部委托出去，从此不闻不问。出现问题与纠纷的时候才会对会计服务商问责，但往往为时已晚，对企业已经造成一定损失。还有相当数量的辽沈地区中小企业是家族企业，企业主多数对财务税务一窍不通，企业权责不清楚，业务执行大包大揽、一人做主。这些企业主认为将财务业务外包给服务商会泄露公司的财务机密与商业秘密，所以他们宁愿雇用不专业的自家亲戚也不选择会计服务公司。

4．2外包服务商质量参差不齐风险增加

财务外包业务在辽沈地区的发展处于刚刚起步阶段，即便是从全国范围来看财务外包的发展时间也比较短，因此现阶段规范财务外包行为的法律制度与规范尚不健全。除了行业信誉度高、知名的会计师事务所，大多数的会计服务商还都处于完全竞争的市场地位，并不被企业认可。因为没有明确的行业准入制度与执业标准，就会给企业带来更多的风险与代价，这也是大多数中小企业不愿意选择财务外包的原因之一。

4．3顾虑重重，欠缺有效沟通

中小企业在与会计服务商沟通中主要存在两方面的问题：一方面问题来源于部分企业内部财务人员与会计服务公司的服务人员沟通不够及时、顺畅，他们沟通的低效率会直接导致财务外包服务整体质量与效率的降低。另一方面问题出现在企业管理者与会计服务商的低效率沟通中。中小企业的经营通常以灵活、变通为特点，他们不会像大企业那样连贯、规范地持续经营类似业务。有时候中小企业的管理者出于对自家企业经营业务规范性的不自信或者财税操作的不规范等方面的顾虑，故意向会计服务公司隐瞒重要财务信息，导致服务商作出错误的判断甚至出现虚假披露会计信息的行为，这使财务外包服务商承担较大的风险。

4．4外包业务范围有限

因为中小企业的财务实力比较薄弱，加之多数企业主将主要精力都集中在主营业务的经营方面。他们认为财务工作就是记账、算账而已，更加没有财务管理的意识，他们自然不愿意花费更多的财力在财务业务的处理方面，所以目前辽沈地区中小企业的财务外包业务大多还停留在记账阶段。会计服务公司并没有发挥出他们先进的会计信息处理能力，对财税法规的运用能力，以及拥有高素质会计与财务管理专业人才资源的优势，自然也就没有形成财务外包行业的蓬勃发展。

5改进辽沈地区中小企业财务外包问题的建议

5．1客观对待财务外包服务，建立监控机制

中小企业在与会计服务商确立委托关系以后，通过合同明确约定财务外包业务范围、外包效益指标、外包服务费用收取以及在外包业务中双方的权利与义务等条款。同时，企业应该专门指派管理人员对会计服务商的业务进行监督与评价，发现问题及时沟通，避免造成经济损失。维系企业与会计服务商之间健康、持续的合作关系，保证中小企业对整个财务外包环节的有效监控。

5．2注重对财务外包服务商的综合评价

因为欠缺财务外包行业的准入制度与执业标准，中小企业需要自行考量会计服务商的业务水平与信誉程度，选择合适的会计服务公司。一方面可以通过衡量市场上各家会计服务商的业务口碑、工作人员的专业素质、企业信用程度以及收费标准等条件，选择综合实力较强的服务商。另一方面企业需要从自身的经营规模与业务发展规划出发，考量会计服务商的专业服务水平等因素选择与企业匹配的财务外包服务商。同时加强对财务外包合同的管理，明确财务外包的业务范围，涉及企业的财务与商业秘密的保护条款，双方的权利、义务与违约责任等事项，提高财务外包业务的规范化和标准化。

5．3建立积极充分的沟通与联系

中小企业在财务外包过程中，应该与会计服务商建立顺畅、有效的沟通。因为会计服务商不可能全面、精细的掌握中小企业的具体业务活动与经营情况，这就需要企业管理者主动提供企业的财务管理相关信息，帮助会计服务公司科学、精准的制定服务策略。另外，在中小企业开展外包合作的过程中，企业管理者应该跟踪、了解具体业务推进情况，根据环境变化及时做出调整。如2020年因为肺炎疫情的原因，很多中小企业如生活服务类、商业、制造企业面临生存困难，这就要求企业管理者迅速调整公司发展方向、主营项目以及运营模式等应对突如其来的变化。同时及时与会计服务公司加强沟通，调整业务重点，享受税收优惠政策，降低不利因素对企业经营造成的影响。

5．4运用网络技术实现财务信息系统外包

现代网络技术的发展为财务外包提供网络财务信息共享平台，会计服务公司通过财务信息共享平台为中小企业提供会计信息处理、税务申报及其他财务管理职能。这是更高级的财务外包形式，实现更高的服务效率。企业通过财务外包模式获得较高的财务工作效率，提升财务工作专业化程度，实现低成本与高收益的营运目标。同时利用会计服务公司的专业人才资源解决中小企业内部财务管理人力资源短缺问题。当前财务外包在辽沈地区已经形成一门专业独立的产业体系，是中小企业提升综合管理质量，实现快速发展的前瞻性途径。

参考文献

［1］梅洁．中小企业财务外包风险分析与控制［D］．上海：上海工程技术大学，2016．

［2］韩伟．中小企业财务外包相关问题研究［D］．天津：天津大学，2015．

［3］李满红．中小企业财务外包利弊思考［J］．经济研究导刊，2019，（10）：134－135＋145．

［4］张智．中小企业财务外包风险分析［J］．科技经济市场，2019，（12）：37－38．

作者：马春蕾 单位：沈阳城市建设学院