担保企业财务风险的管理及防范措施

摘要：近年来，随着融资担保行业风险暴露程度加剧，担保企业对分散风险的需要日益增强。融资担保企业肩负着促进社会信用体系建设和综合推动社会经济的重要责任，其筹资财务管理活动是企业生命力旺盛的表现。但由于担保业务极易受到各种因素的影响而面临财务风险，所以进行科学、有效的财务管理非常有必要，做好财务风险防范，从而避免或降低风险。文章就担保企业财务风险的来源进行了分析，并提出相应措施，以供参考。

关键词：担保企业；财务风险；管理；防范措施

一、担保企业财务风险的来源

（一）宏观方面

一是由于受立法级别的影响。目前我国担保行业的法律法规还不健全，仅有一些相关规章制度，法律效力较低。二是监管体系不明确。为了能更好更高效的规避担保风险，实行监督管理，我国已建立有关银保监会与担保业务监管方面的法律法规。正因为如此，我国在监管方面的弊端由于监管体制的成立也逐渐凸显了出来。现阶段我国监管处于一种两级双层的监管状态，缺乏责任归属感和统一的监管标准，加大了监管难度，对于监管工作的开展极为不利。

（二）行业环境风险

担保行业环境风险通常来自两方面。一是随着担保行业的快速发展，我国担保市场准入条件并不完善，缺乏一套行之有效的信用监管制度，一些资金实力不足的企业也进入了担保行业，实力差距悬殊会造成企业间的恶性竞争，这不利于担保行业的长远健康发展。二是受我国长期计划经济体制的影响，受保的中小企业社会信用不被重视，不良的社会信用和企业信用环境，给担保企业带来了潜在风险。

（三）担保企业自身原因所产生的风险

一是缺乏完善的内控体系，风险抵抗能力相对薄弱，效益与成本不协调，企业成本支出过高，增加了代偿损失的可能性。二是缺乏对财务风险管控意识，企业只是片面的追求高收益、高风险的其他活动。如内部人员侵占挪用、贪污担保资金等，均会给企业带来一定的损失。三是财务管理人员的水平不均衡，由于经验不足或业务不熟练，操作人员对担保对象的判断不准确，违规操作担保资金，对担保条件把握不准等都会增加企业的财务风险。

（四）合作银行的风险

我国的银行业属于垄断性行业，企业与银行的交易大部分处于不对等地位。银行的贷款业务既想获得最大程度的利息又要求不能承受任何贷款风险。届时，银行就会视国家政策情况随时提高贷款门槛，提前收回贷款，这时如果企业无法偿还贷款，则需要第三方即担保企业进行偿还，造成担保企业的资金周转困难，大大地增加了担保企业的财务风险。

二、担保企业财务风险的防范措施

（一）构建良好的外部环境

一是建立完善的法律体系是信用交易的基础，担保行业功能的充分发挥和良性运作需要良好的信用环境，而维护良好的信用环境离不开法律体系的支持，健全担保行业法律体系能让企业在开展业务和机构组建的每一环节都能依托法律而进行，能有效促进银行、受保企业、担保企业三方的权责关系，避免或减少代偿、追偿过程中法律纠纷。二是开展伦理建设，规范企业经营行为。法律不能完全覆盖所有行为，需要发挥道德和伦理的力量，道德约束和社会舆论对企业同样有约束作用，伦理建设是树立信用权威的基础。三是建立征信数据库，提升企业信用风险抵御能力。担保企业作为专业的信用中介服务机构，具有建立整个征信数据库的可能性。可通过对企业信用要素的收集、分析、管理、更新、利用等有偿的对外提供信用资料，促进担保体系“信息数据人集中”得以实现。

（二）建立担保风险的补偿、转嫁、分散机制

一是建立完善的内部信用评级制度。利用建立中小企业档案、定期资信等级评定的方式，根据资信等级判断是否向该企业提升贷款担保。二是通过保险方式转嫁风险，一方面实行企业财产保险制度，在为受保企业提供担保的同时，要求借款人对贷款购入的物品进行保险，属于责任范围内的损失由保险公司负责。切实落实反担保措施，将意外风险嫁接给保险公司。另外还可实行融资担保业务的再担保。三是建立完善有效的风险补偿或保障风险准备金制度，用于冲抵代偿支出和弥补坏账、死账损失，降低风险度。

（三）提升担保企业内部控制能力

一是打造一支专业的担保企业内部控制团队。人才是提升企业市场竞争力的基本要素，风险控制需要专业性强、管理水平高、判断力强、经验丰富和责任心强的复合型人才，公司管理层对人才的筛选和培养必须从这些方面抓起。二是充分认识建立分级授权、各司其职的内控制度的重要性。明确划分监理会、担保部、风险部、财务问题、总经办等各部门的职能职责，建立职责权限明确、清晰的分级授权内控制度，规范担保业务的工作流程。四是构建财务风险预警系统。担保企业应根据自身的实际情况，建立财务风险预警系统，密切关注偿债能力和盈利能力的指标：注资产负债率、销售利润率、销售毛利润率。固定资产净植率、速动比率等，使用比率分析的方法，尽早发现问题和异常点，确定财务风险的控制点，提升对保险项目的跟踪管理，及时采取有效的应对措施，消除财务风险。

三、结语

综上所述，在我国的经济发展中担保企业扮演着极为重要的角色，对推动中小企业的发展具有积极的作用，其中财务管理又是担保企业不可或缺的重要内容。在目前市场竞争日益激烈的大环境下，担保企业必须加强并重视对财务风险的管理，加快相关监管体系的建设进度，完善各项管理制度，提升企业内控质量，将可能出现的风险控制在源头，最大限度降低企业损失，促进担保企业的可持续发展。

参考文献

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［4］孙长峰.内部控制视角的担保企业财务风险防范［J］.现代企业,2014（9）.

作者:杨璐 单位:重庆三峡融资担保集团股份有限公司