担保公司财务风险问题思考

摘要：现如今，融资担保行业正在逐渐地发展，各类问题也逐渐暴露出来，主要涉及了担保机构规模小、风险管理能力有限、盈利能力下降、担保风险上升、和银行合作的地位不对等。本文借助横向研究融资担保行业的发展，探讨风险管控路径，研究目前融资担保行业引发问题的关键因素，同时由财务管理的角度上提出对风险的解决路径，同时对融资担保公司的发展提出更加行之有效的建议。

关键词：融资性；担保公司；财务风险

一、融资性担保公司财务风险问题基本类型

（一）投资风险

在企业投入一定的资金后，会由于市场需求的改变情况最终制约最终受益，最终和实际的预期收益出现偏离的风险。财务投资风险问题主要涉及了代偿风险、政策风险、监管风险等，融资担保公司目前完全合规经营的不多，大多都在打擦边球，担保代偿比例较高，收费较低，国家还要求支农支小，降费让利，经营压力逐步加大。

（二）筹资风险

其实就是正是因为宏观经济环境、资金供需市场的改变，在财务成果上，同时由于企业筹集资金会造成一定程度上的不确定性。另一方面融资担保企业也由于自身业务聚焦不够、担保能力不强、银担合作不畅等风险因素的制约，当前最大的特点就是，担保公司受到严格的金融监管，不允许负债经营。其中筹资风险一般包括了汇率风险、再融资风险、利率风险、财务杠杆效应、购买力风险等。

（三）经营风险

经营风险也被称为营业风险，其实就是在企业实际的生产经营工作中，会由于管理、政府政策等方面因素的制约最终造成企业资金运动的迟滞，引发产生企业价值的变动。经营风险一般涉及了生产风险、采购风险、存货变现风险、应收账款变现风险等。

（四）流动性风险

流动性风险其实就是企业资产无法正常和不确定性地将现金、企业债务、付现责任转移，难以有效履行。也就是说，能够将企业的流动性风险通过企业的变现水平、偿付水平这几个环节上展开、研究评价。

二、企业财务风险的成因

引发企业财务风险的因素涉及众多，不仅仅包括了企业外部的原因，也涉及了企业本身的因素，同时不同的财务风险引发的实际问题也存在一定的差异性。企业引发财务风险的因素包括了：

（一）对财务风险的客观性认识不足

财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就会有财务风险。在具体的工作过程中，大多数企业的财务管理工作者的风险意识不足。风险意识的不足被视为是财务风险产生的关键因素之一。

（二）财务决策不合理最终致使决策的失误

在引发财务风险的众多因素中财务决策失误的影响效果显著。防止财务决策失误的基础就是要确保财务决策的合理性。现如今，大多数企业的财务决策基本都存在主观决策、经验决策等主观因素一些效果明显的情况，在企业的管理中也普遍的出现家长制、一言堂的工作作风。一定程度上会经常性的引发决策失误的出现，最终造成财务风险。

（三）企业管理系统无法适应复杂的企业财务管理的环境

在企业财务管理工作中，企业管理系统和宏观环境的复杂多变难以有效地适应。归根究底企业产生财务风险的外部原因就是企业财务管理宏观环境的复杂性。同时财务管理的宏观环境因素一般涉及了法律环境、经济环境、社会文化环境、资源环境、市场环境等，该类因素不仅仅会影响企业，也会对企业财务管理带来巨大的制约。对企业而言宏观环境的改变其实无法有效的预见，同时也难以有效的改变。试想一下，宏观环境的负面变化会让企业造成一定的财务风险。

（四）内部财务关系不清晰

企业产生财务风险的关键一个环节就是其内部财务关系不清晰，管理不力、权责不明的情况在企业和内部各部门间、企业和上级企业间，在资金管理和应用、利益分配等环节上，最终致使资金应用效率不高，资金流失情况显著，难以真正的确保资金的安全性、合理性。

三、风险防范路径

（一）完善建章立制，提高企业内部制度建设

其一就是融资性担保企业需要完善制度预警机制。借助对风险的识别、计量、监测、控制，进一步强化风险判断的及时性。企业需要时刻对客户集中度、单一抵质押品、行业集中度、单个担保人担保造成的集中度风险高度关注，依据风险集中度实施上线控制。在风险预警表现出潜在风险这就需要合理研判、正面应对、积极出击，最大程度上化解风险。其二就是进一步优化企业内部制度。一般情况下，在企业内部法制化时，为了达到企业财务的稳健运营这就需要不仅仅涉及财务还需要包括人事、审计、风险、法规、投资等相关的内部规章制度，以期达到制度风险的全覆盖。最重要的是融资性担保企业在制度管理中需要融入声誉风险，完善声誉风险管理机制、路径，最大程度上避免声誉风险、影响声誉事件的出现。其三就是完善行之有效的管理制度。现代企业管理工作主要针对的是制度、人，制度是基石，无法由于制度的不全而造成操作风险，最终引发漏洞，这就需要进一步优化制度，控制企业财务上的风险。

（二）健全组织，完善风控体系

其一就是进一步优化内部风控体系。把工作目标明确，将内部风控作用最大限度上的发挥。内部风控归根结底就是对风险的监督、评价，主要借助审查、评价经营活动带达到组织目标，同时通过内部控制的科学性实现风控目的，实施风险控制。其二就是提高业务流程控制。基于公司的实际治理，优化授权管理，将业务流程科学的设置，构建独立风控的风险机制，融资性担保企业需对信用风险实施整体的流程管理。

（三）通过顶层达到风险防控

优化融资性担保企业公司法人的治理架构，其实就是将《公司法》作为依据进一步完善公司章程，依据分权、分责、制衡实施对企业的管理，最大程度上实现职责界面清晰，确保决策的科学性，实现运行的高效，在权力、决策、监督机构以及经营管理者间达到一种平衡。首先需要理清职责，明确分工。股东大会主要是针对企业重大事项实施决策。在股东大会授权下董事会进行工作，将企业发展的主要方向把握，完善企业发展战略规划。其次就是合理履职，完善出一个稳健高效董事会。董事会成员凭借着较高的专业素质，对风险的把控具有高度的前瞻性，有效的判断市场预测、可行性，给予全面掌握当下政治经济环境的前提下，防范风险。接着就是风险防范。基于《融资性担保公司管理暂行办法》明确的经营规则以及风险控制要求，实施经营工作。针对一部分“两高一资”的产能过剩或者房地产等行业的担保。需要优化法人治理结构，由机制、体制着手来防范风险。

（四）优化风险文化建设

首先就是有机结合企业文化建设和风险文化建设工作。比如于实际的风险文化建设过程中，关键一个风险管理的氛围，将风险文化从上至下进行宣扬，以期全企业上下均有一个风险观念，再者进一步强化一级法人意识，提高强化风险责任意识，风险不光涉及了管理层、风险部门的责任，也是企业发展中一同的责任。其实就是强化风险培训，尤其是针对风险管理部门、高层管理工作者的技能培训来说，需借助“走出去、请进来”的路径，在实际的培训过程中需要起点高，使其最大程度上掌握风险识别、评估、控制、处置的路径，以期其在具体工作中可以灵活的应用。借助就是一般强化风险违规的惩处力度。确保所有相关的业务、流程均可以受到监督，严肃处罚风险违规以及造成风险的行为，达到违规必究，关键令人满意的风险管理氛围。

四、结语

综上所述，在财务管理工作中财务风险是企业时刻需要面对的一个现实问题，财务风险顾名思义也就是由于公司财务结构不合理、融资不当而最终造成公司丧失偿债能力，最终实现投资者预期收益降低的风险。若是企业管理工作人员对财务风险只单纯地借助相关路径来降低风险，无法彻底的缓解风险。

参考文献

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［2］徐攀.中小企业集群互助担保行为的影响因素研究——基于长三角中小企业上市公司数据［J］.财会通讯,2016（21）.

［3］宗国恩.新经济形式下中小企业融资现状、问题及对策——基于X市中小企业融资的实地调查研究［J］.财会通讯,2014（29）.

作者：黄宝 单位：山东财信融资担保股份有限公司